Стандарт актуарной практики КПА № 40
«Соблюдение Модельного регламента NAIC об оценке полисов страхования жизни в части X-факторов»
Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 40 «Compliance with the NAIC Valuation of Life Insurance Policies Model Regulation with Respect to X Factors», Actuarial Standards Board (ASB, США).
Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.
Стандарт актуарной практики № 40
Соблюдение Модельного регламента NAIC об оценке полисов страхования жизни в части X-факторов
Разработан Целевой группой по ASOP № 40 Комитета по страхованию жизни Совета по актуарным стандартам (ASB)
Утверждён Советом по актуарным стандартам (ASB) Март 2024 г.
Документ № 212
ОГЛАВЛЕНИЕ
Сопроводительный меморандум
СТАНДАРТ ПРАКТИКИ
Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу
- 1.1 Назначение
- 1.2 Сфера применения
- 1.3 Перекрёстные ссылки
- 1.4 Дата вступления в силу
Раздел 2. Определения
- 2.1 Базовые резервы
- 2.2 Резервы на недостаточность (дефицитные резервы)
- 2.3 Полная доверительность
- 2.4 Оценочная таблица смертности
- 2.5 Класс X-фактора
- 2.6 X-факторы
Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики
- 3.1 Требования регулятора
- 3.2 Назначенный актуарий
- 3.3 Создание классов X-фактора
- 3.4 Ожидаемая смертность
- 3.4.1 Оценка опыта компании
- 3.4.2 Определение ожидаемой смертности
- 3.4.3 Периодическая оценка ожидаемой смертности
- 3.5 Выбор X-факторов
- 3.6 Использование сведений других лиц в части данных, проекций и вспомогательного анализа
- 3.7 Использование результатов работы другого актуария
- 3.8 Документирование
Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации
- 4.1 Обязательное раскрытие информации назначенным актуарием
- 4.2 Дополнительное раскрытие информации в актуарном отчёте
- 4.3 Конфиденциальная информация
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1. Предпосылки и текущие практики Предпосылки Текущие практики
Приложение 2. Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
Сопроводительный меморандум
Март 2024 г.
КОМУ: Членам актуарных организаций, на которых распространяются стандарты практики Совета по актуарным стандартам, и иным лицам, заинтересованным в оценке полисов страхования жизни
ОТ КОГО: Совета по актуарным стандартам (ASB)
ТЕМА: Стандарт актуарной практики (ASOP) № 40
Настоящий документ содержит пересмотренную редакцию ASOP № 40 «Соблюдение Модельного регламента NAIC об оценке полисов страхования жизни в части X-факторов».
История стандарта
В марте 1999 года Национальная ассоциация страховых комиссаров (NAIC) приняла пересмотренную редакцию Модельного регламента об оценке полисов страхования жизни (далее — Модель), часто именуемую «Регламентом XXX». Модель вступила в силу 1 января 2000 года. В Модели было установлено, что в качестве минимального стандарта смертности для базовых резервов должны применяться стандартные ординарные таблицы смертности комиссаров 1980 года (оценочные таблицы CSO 1980 года). В 2009 году Модель была пересмотрена с целью учёта таблиц CSO 2001 года и последующих лет. Модель устанавливает, что если любой X-фактор по любому полису в компании составляет менее 100%, то стандартное актуарное заключение и меморандум компании должны основываться на анализе достаточности активов, а назначенный актуарий обязан ежегодно давать заключение по всем полисам, на которые распространяется Модель, относительно того, отвечают ли уровни смертности, получаемые в результате применения X-факторов, требованиям Модели.
За годы, прошедшие со вступления Модели в силу, NAIC приняла оценочные таблицы CSO 2001 года и CSO 2017 года. Эти таблицы имеют формат «селект-и-ультимейт» (отбор и конечный период), тогда как таблицы CSO 1980 года содержали только конечные (ультимейт) значения. Период отбора для таблиц CSO 2001 и 2017 годов составляет 25 лет. Обе таблицы содержат различия в андеррайтинге, недоступные в таблицах CSO 1980 года. Актуарии справлялись с несоответствиями между Моделью и новыми таблицами без дополнительных руководящих указаний, применяя ASOP № 40 в той мере, в какой это было возможно.
Руководство по оценке (Valuation Manual) NAIC вступило в силу 1 января 2017 года. Руководство по оценке не требует расчёта X-факторов для бизнеса, использующего методологию резервов на основе принципов VM-20. Однако такие расчёты по-прежнему требуются для оценки полисов, выпущенных до начала применения компанией VM-20, и для полисов, освобождённых от применения VM-20. Кроме того, VM-30 в Руководстве по оценке заменило Регламент об актуарном заключении и меморандуме (Модель 822), не урегулировав требования к заключениям, связанным с Моделью. По указанным причинам ASB сформировал целевую группу для обновления ASOP № 40.
Проект для обсуждения
Проект для обсуждения был выпущен в июне 2023 года со сроком представления комментариев до 15 сентября 2023 года. Было получено четыре письма с комментариями, которые были рассмотрены при внесении изменений, отражённых в настоящем стандарте.
Сводка вопросов, содержащихся в этих письмах с комментариями, приведена в Приложении 2.
Существенные изменения по сравнению с проектом для обсуждения
Существенные изменения по сравнению с проектом для обсуждения, включённые в настоящий окончательный ASOP, обобщены ниже. Существенные изменения не включают изменения, внесённые для улучшения удобочитаемости, ясности или единообразия.
- Восстановлено требование о раскрытии информации в пункте 4.1(b).
Существенные изменения по сравнению с действующим стандартом
Ниже приведена совокупная сводка существенных изменений по сравнению с действующим стандартом. Существенные изменения не включают дополнительные изменения, внесённые для улучшения удобочитаемости, ясности или единообразия.
Настоящий ASOP теперь применяется ко всем актуариям, оказывающим актуарные услуги, связанные с соблюдением Модели, а не только к назначенному актуарию.
В Разделе 2 определения были исключены либо обновлены для ясности.
По всему Разделу 3 исключены описания требований Модели.
В пункт 3.3 добавлены руководящие указания, касающиеся создания классов X-фактора на основе характеристик риска.
В пункт 3.4.1 добавлены руководящие указания относительно корректировок опыта компании.
В пункт 3.4.2 добавлены руководящие указания, связанные с включением опыта из источников за пределами компании.
В пункт 3.4.3 добавлены руководящие указания по оценке ожиданий смертности в сравнении с фактическим опытом.
В пункте 3.5 уточнены и расширены формулировки, касающиеся выбора X-факторов.
Добавлены пункты 3.6 и 3.7, содержащие руководящие указания об использовании сведений других лиц в части данных, проекций и вспомогательного анализа, а также об использовании результатов работы другого актуария.
Пункт 3.8 обновлён в соответствии с действующим форматом ASOP.
Требования к раскрытию информации в пункте 4.1 были реструктурированы и расширены.
ASB благодарит всех, кто уделил время для представления комментариев и предложений по проекту для обсуждения.
В марте 2024 года ASB проголосовал за принятие настоящего стандарта.
Целевая группа по ASOP № 40
Linda M. Lankowski, Председатель Bryan N. Amburn, Sarah J. Florreich, Craig C. Chupp, Randall A. Stevenson, Woodrow M. Crouch
Комитет по страхованию жизни ASB
Matt A. Monson, Председатель Lisa S. Kuklinski, Jeremy Starr, Donna C. Megregian, Su Su
Совет по актуарным стандартам
Kevin M. Dyke, Председатель Laura A. Hanson Richard A. Lassow David E. Neve Christopher F. Noble Gabriel R. Schiminovich Judy K. Stromback Alisa L. Swann Patrick B. Woods
Совет по актуарным стандартам (ASB) устанавливает стандарты надлежащей актуарной практики в Соединённых Штатах посредством разработки и утверждения стандартов актуарной практики (ASOP). Эти ASOP описывают процедуры, которым актуарий должен следовать при оказании актуарных услуг, и определяют, что актуарий должен раскрывать при сообщении результатов таких услуг.
Адаптация для КПА: в контексте Казахстанской Палаты Актуариев функции органа-разработчика стандартов и органа, утверждающего стандарты, выполняет КПА; ссылки на NAIC, Модель, Руководство по оценке (Valuation Manual), таблицы CSO и иные нормативные акты США сохранены как ссылки на источник и подлежат замене на применимое право Республики Казахстан по мере его формирования.
РАЗДЕЛ 1. НАЗНАЧЕНИЕ, СФЕРА ПРИМЕНЕНИЯ, ПЕРЕКРЁСТНЫЕ ССЫЛКИ И ДАТА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ
1.1 Назначение. Настоящий стандарт актуарной практики (ASOP, или стандарт) содержит руководящие указания для актуариев при оказании актуарных услуг, связанных с корректировкой уровней смертности для резервов на недостаточность (дефицитных резервов) с использованием X-факторов в соответствии с применимым правом (законами, подзаконными актами и иными юридически обязательными актами), включая применимое право, основанное на Модельном регламенте об оценке полисов страхования жизни Национальной ассоциации страховых комиссаров (NAIC) (Модель).
1.2 Сфера применения. Настоящий стандарт применяется к актуариям при оказании актуарных услуг, связанных с корректировкой уровней смертности для резервов на недостаточность (дефицитных резервов) с использованием X-факторов в соответствии с применимым правом, включая применимое право, основанное на Модели. Настоящий стандарт содержит конкретные руководящие указания для актуариев, обеспечивающих соблюдение требований, согласующихся с Моделью. Актуарии, обеспечивающие соблюдение требований, которые существенно отличаются от Модели, должны применять руководящие указания настоящего стандарта в той мере, в какой это уместно.
Если актуарий оказывает актуарные услуги, связанные с проверкой разработки или использования X-факторов, актуарий должен использовать руководящие указания Раздела 3 в той мере, в какой это практически осуществимо в рамках поручения актуария.
При наличии конфликта между настоящим стандартом и применимым правом актуарий должен соблюдать применимое право. Если актуарий отступает от руководящих указаний, изложенных в настоящем стандарте, в целях соблюдения применимого права либо по любой иной причине, которую актуарий считает уместной, актуарий должен обратиться к Разделу 4.
1.3 Перекрёстные ссылки. Когда настоящий стандарт ссылается на положения других документов, такая ссылка включает указанные документы с учётом изменений или новых редакций, которые могут быть внесены в будущем, а также любые документы, заменяющие их, под любым наименованием. Если какой-либо изменённый документ или документ в новой редакции существенно отличается от первоначально упомянутого документа, актуарий должен следовать руководящим указаниям настоящего стандарта в той мере, в какой они применимы и уместны.
1.4 Дата вступления в силу. Настоящий стандарт вступает в силу в отношении всех заключений об актуарном мнении, предоставляемых для резервов с датой оценки 15 сентября 2024 года или после неё.
РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Приведённые ниже термины определены для целей настоящего стандарта и выделены полужирным шрифтом по всему тексту стандарта. Актуарию также следует обращаться к ASOP № 1 «Вводный стандарт актуарной практики» за определениями и пояснениями общеупотребительных терминов, которые в настоящем стандарте полужирным шрифтом не выделяются.
2.1 Базовые резервы. Резервы, рассчитанные в соответствии с разделом 5 модельного Стандартного закона об оценке (Standard Valuation Law) NAIC.
2.2 Резервы на недостаточность (дефицитные резервы). Превышение, если оно больше нуля, минимальных резервов, рассчитанных в соответствии с разделом 8 модельного Стандартного закона об оценке NAIC, над базовыми резервами.
2.3 Полная доверительность. Уровень, при котором конкретному массиву данных присваивается полное прогнозное значение на основе выбранного доверительного интервала.
2.4 Оценочная таблица смертности. Таблица, предписанная для определения уровней смертности в рамках раздела 1 VM-M Руководства по оценке (Valuation Manual).
2.5 Класс X-фактора. Группа полисов по одному или нескольким планам страхования, к которой применяется единый набор X-факторов.
2.6 X-факторы. Процентные коэффициенты, которые могут применяться к уровням смертности периода отбора (селект-периода) для целей расчёта резервов на недостаточность (дефицитных резервов) только в первом сегменте — для сегментов, определяемых в соответствии с методом сегментации контракта, установленным в Модели.
РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ВОПРОСОВ И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ПРАКТИКИ
3.1 Требования регулятора. Актуарий, оказывающий актуарные услуги в рамках сферы применения настоящего стандарта, должен быть знаком с Моделью и применимыми вариациями законодательства штатов, основанными на Модели.
3.2 Назначенный актуарий. При использовании X-факторов для корректировки уровней смертности для резервов на недостаточность (дефицитных резервов) назначенный актуарий должен подтвердить, что используемые X-факторы соответствуют применимому праву. Если любой X-фактор составляет менее 100% на любом сроке для любого полиса, назначенный актуарий обязан ежегодно выдавать заключение, подкреплённое актуарным отчётом, как того требует Модель. Если назначенный актуарий полагается на результаты работы других актуариев в обоснование анализа X-факторов, назначенный актуарий обязан сформировать общее заключение, не заявляя об опоре на заключения других актуариев.
3.3 Создание классов X-фактора. При создании классов X-фактора актуарий должен учитывать планы страхования, применимое количество полисов или дополнительных соглашений (райдеров), сумму действующего страхования, базовые резервы и характеристики риска лежащих в основе полисов. Актуарий должен создавать классы X-фактора, обладающие сходными характеристиками риска, которые могут включать канал распространения, целевой рынок, пол, классификацию риска, оценочную таблицу смертности, используемую для определения резервов, размер полиса, использование перестрахования и любые иные характеристики риска, перечисленные в Модели. Когда характеристики риска сходны по различным планам страхования, актуарий может объединить такие полисы в общий единый класс X-фактора. Актуарий должен обеспечить, чтобы ни один полис не был отнесён к нескольким классам X-фактора.
При создании классов X-фактора актуарий должен учитывать влияние, которое детализация классов будет оказывать на доверительность опыта, который будут формировать эти классы. В той мере, в какой это разумно и допустимо, актуарий может исключить одну или несколько характеристик риска для повышения доверительности класса. Актуарий должен обеспечить, чтобы полисы в классе X-фактора были разумно однородны по своим ожиданиям смертности; например, полисы в классе с одинаковым возрастом на момент выпуска и одинаковым сроком должны иметь сходные ожидания смертности. Актуарий не должен изменять класс X-фактора, к которому отнесён полис, если для этого отсутствует разумное актуарное обоснование.
При создании классов X-фактора актуарий должен подтвердить, что исследования смертности по опыту компании для каждого класса X-фактора имеются в наличии или будут доступны по мере появления опыта в будущем. По мере появления опыта актуарий может изменять или корректировать классы X-фактора, чтобы отразить формирующийся опыт, расходящийся с первоначальными допущениями, или для повышения доверительности.
3.4 Ожидаемая смертность. При определении ожидаемой смертности для классов X-фактора актуарий должен оценить опыт компании, если он доступен. При использовании ожидаемой смертности, полученной из прошлых определений, актуарий должен подтвердить, что её использование по-прежнему уместно с учётом соответствующего формирующегося опыта.
3.4.1 Оценка опыта компании. При оценке опыта компании актуарий должен учитывать уровень и тенденцию фактического опыта смертности компании.
Актуарий должен использовать наиболее актуальный соответствующий опыт компании, доступный с практической точки зрения. Актуарий должен учитывать продолжительность периода наблюдения, принимая во внимание компромисс между недостаточностью данных, если период слишком короткий, и утратой актуальности данных, если период слишком длинный. При проведении исследований опыта смертности актуарий должен следовать руководящим указаниям ASOP № 23 «Качество данных» и ASOP № 25 «Процедуры доверительности».
Актуарий должен анализировать уровень и тенденцию фактического опыта смертности преимущественно с использованием экспозиции, основанной на суммах или единицах страхования. Актуарий должен рассмотреть возможность внесения корректировок в отношении необычных статей, таких как крупные страховые случаи, оспариваемые страховые случаи, множественные страховые случаи по одной жизни и субстандартные жизни.
3.4.2 Определение ожидаемой смертности. Если соответствующий опыт компании для конкретного класса X-фактора доступен и обладает полной доверительностью, актуарий должен использовать этот опыт в качестве основы для определения ожидаемой смертности.
Если соответствующий опыт компании для конкретного класса X-фактора недоступен, актуарий должен использовать опыт смертности по другим сходным видам бизнеса — либо в той же компании или аффилированных компаниях, либо в других компаниях (включая перестраховочные компании), либо из отраслевого опыта, либо из иных источников, как правило, в указанном порядке предпочтения.
Если соответствующий опыт компании для конкретного класса X-фактора доступен, но не обладает полной доверительностью, актуарий должен определить ожидаемую смертность путём объединения соответствующего опыта компании с опытом смертности, описанным в предыдущем абзаце, с учётом доверительности используемых источников данных. Актуарий должен использовать надлежащий метод доверительности, включая, помимо прочего, метод ограниченной флуктуации, метод наибольшей точности или байесовский метод.
Если соответствующий опыт компании для конкретного класса X-фактора и иной соответствующий опыт недостаточны для формирования допущения, актуарий должен применять профессиональное суждение при определении ожидаемой смертности, учитывая, в каком месте спектра опыта смертности — относительно опыта смертности по другим классам X-фактора — предположительно окажется такой бизнес.
Актуарий должен учитывать неблагоприятное влияние любого ожидаемого или фактического увеличения брутто-премий на расторжение полисов (lapsation) и связанное с этим влияние на смертность вследствие антиселекции. Актуарий должен также учитывать любые известные положительные или отрицательные изменения смертности, обусловленные средой, в которой действует компания, и возможное чистое неблагоприятное воздействие на ожидаемую смертность, связанное с такими изменениями.
При учёте влияния перестрахования на ожидаемую смертность актуарий должен исключить будущий эффект возвратов по опыту (experience refunds) или аналогичных корректировок, как бы они ни характеризовались в перестраховочных договорах.
3.4.3 Периодическая оценка ожидаемой смертности. Назначенный актуарий должен проводить или подтверждать ежегодный обзор соответствующего формирующегося опыта для оценки уместности ожидаемой смертности по каждому классу X-фактора и, в совокупности, по всем классам X-фактора, резервы по которым определяются с использованием одной и той же оценочной таблицы смертности. Актуарий должен использовать статистический анализ для проведения такой оценки при условии, что актуарий может удовлетворительно обосновать достаточность такого анализа для оценки уместности ожидаемой смертности. Актуарий может использовать один или несколько количественных видов анализа для корректировки опыта в отношении чрезвычайных событий или выбросов, влияющих на результаты, когда фактический опыт используется в статистической проверке. Например, актуарий может внести корректировки в отношении страховых случаев по полисам, которые значительно крупнее или мельче типичного полиса в классе X-фактора, либо в отношении временного события, такого как война или пандемия, которое влияет на фактическую смертность, но не на ожидаемую будущую смертность.
Если результаты анализа указывают на то, что ранее ожидаемая смертность для данного класса X-фактора более не отражает ожидаемую смертность, актуарий должен пересмотреть допущение об ожидаемой смертности для этого класса X-фактора.
После анализа уместности ожидаемой смертности для каждого класса X-фактора по отдельности и корректировки ожидаемой смертности по мере необходимости актуарий должен проанализировать уместность допущения об ожидаемой смертности на агрегированном уровне. Если анализ на агрегированном уровне указывает на то, что агрегированная ожидаемая смертность ниже требуемой Моделью, актуарий должен увеличить допущение об ожидаемой смертности по одному или нескольким классам X-фактора до тех пор, пока допущение об ожидаемой смертности не станет адекватным на агрегированном уровне.
3.5 Выбор X-факторов. Актуарий должен выбрать X-факторы для каждого класса X-фактора на основе ожидаемой смертности по каждому классу, без учёта улучшения смертности после даты оценки. При выборе X-факторов актуарий должен рассмотреть возможность обеспечения маржи на консерватизм, отражающей степень неопределённости в ожидаемой смертности.
Актуарий должен выбирать X-факторы, обеспечивающие разумную прогрессию уровней смертности после применения выбранных X-факторов. Актуарий может выбирать X-факторы, превышающие 100%, например, когда ожидаемая смертность превышает значения оценочной таблицы смертности.
Если какое-либо требование Модели не удовлетворено, актуарий обязан скорректировать X-факторы в той мере, в какой это необходимо для выполнения такого требования. X-факторы также могут быть скорректированы, когда актуарий определяет, что это уместно, например, при изменении ожидаемой смертности.
Актуарий должен рассчитать резервы на недостаточность (дефицитные резервы) с использованием выбранных X-факторов. Актуарий должен составить перечень планов, относящихся к каждому классу X-фактора, и сводку X-факторов по каждому классу X-фактора по состоянию на дату оценки с информацией, обеспечивающей разумный уровень детализации, такой, чтобы другой актуарий был в состоянии оценить уместность факторов. Например, сводка может включать минимальное, максимальное, среднее и медианное значения для каждого класса X-фактора, если это уместно.
3.6 Использование сведений других лиц в части данных, проекций и вспомогательного анализа. Актуарий может полагаться на данные, проекции и вспомогательный анализ, предоставленные другими лицами. Когда это практически осуществимо, актуарий должен проверить данные, проекции и вспомогательный анализ на разумность и непротиворечивость. За дополнительными руководящими указаниями актуарий должен обращаться к ASOP № 23, ASOP № 41 «Актуарные сообщения» и ASOP № 56 «Моделирование».
3.7 Использование результатов работы другого актуария. Актуарий может полагаться на другого актуария, оказывавшего актуарные услуги, связанные с определением X-факторов, с учётом пункта 3.2. Однако полагающийся актуарий должен быть разумно удостоверен в том, что другой актуарий обладает квалификацией для оказания соответствующей актуарной услуги, что актуарная услуга была оказана в соответствии с применимыми ASOP и что оказанная актуарная услуга уместна для определения X-факторов.
3.8 Документирование. Актуарий должен подготовить и сохранить документацию в обоснование соблюдения требований Раздела 3 и требований к раскрытию информации Раздела 4. Актуарий должен подготовить документацию в такой форме, чтобы другой актуарий, обладающий квалификацией в той же области практики, мог оценить разумность работы актуария. Объём, форма и степень детализации такой документации должны основываться на профессиональном суждении актуария и могут различаться в зависимости от сложности и назначения актуарных услуг. Кроме того, актуарий должен обращаться к ASOP № 41 за руководящими указаниями относительно хранения материалов дела, помимо тех, которые подлежат раскрытию согласно Разделу 4.
РАЗДЕЛ 4. СООБЩЕНИЯ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ
4.1 Обязательное раскрытие информации назначенным актуарием. При выдаче актуарного отчёта, как того требует Модель, актуарий должен обращаться к ASOP № 23, 25, 41 и 56. Кроме того, актуарий должен раскрыть в таких актуарных отчётах следующее:
a. назначение отчёта и конкретное заключение, которое он подкрепляет;
b. демонстрацию того, что X-факторы соответствуют требованиям Модели, включая количественные результаты подтверждающих тестов, если таковые имеются (см. пункт 3.2);
c. планы страхования, к которым применяется отчёт, выбранные классы X-фактора, а также состав и характеристики риска полисов, которые привели к определению классов X-фактора, включая то, как было учтено перестрахование (см. пункт 3.3);
d. для каждого класса X-фактора — применимое количество полисов или дополнительных соглашений (райдеров), сумму действующего страхования, базовые резервы и резервы на недостаточность (дефицитные резервы) по состоянию на дату оценки (см. пункты 3.3 и 3.5);
e. для каждого из планов страхования, к которым применяется отчёт, — оценочную таблицу смертности, к которой применяются X-факторы (см. пункт 3.3);
f. были ли полисы переклассифицированы в другие классы X-фактора по сравнению с предыдущими отчётами, и обоснование таких действий (см. пункт 3.3);
g. соответствующий опыт компании, использованный в качестве основы для определения ожидаемой смертности, включая планы, включённые в исследование, доверительность, период времени, охваченный исследованием, тенденции, наличие каких-либо корректировок в отношении необычных статей и сводку результатов (см. пункт 3.4.1);
h. любой опыт аффилированных компаний, отраслевой опыт и иной соответствующий опыт, использованный в качестве основы для определения ожидаемой смертности, включая сводку выводов и результатов и любое обоснование такого определения (см. пункт 3.4.2);
i. любые корректировки в отношении антиселекции, тенденции или наличия перестрахования, использованные при определении ожидаемой смертности (см. пункт 3.4.2);
j. анализ, проведённый для оценки соответствующего исторического опыта компании при установлении ожидаемой смертности для каждого класса X-фактора, включая описание подхода, использованного при объединении соответствующего опыта компании с иным соответствующим опытом или при недостаточности опыта для формирования допущения (см. пункты 3.4.1 и 3.4.2);
k. описание или сводку ожидаемой смертности для каждого класса X-фактора (см. пункт 3.4.2);
l. результаты статистического или иного количественного анализа, проведённого при оценке допущения об ожидаемой смертности для каждого класса X-фактора и для классов X-фактора, резервируемых по одной и той же оценочной таблице смертности в совокупности (см. пункт 3.4.3);
m. любые изменения, внесённые со времени последней годовой оценки, в подходе, параметрах, применяемых к статистическому анализу, или проведённых тестах (см. пункт 3.4.3);
n. обоснование любых корректировок, внесённых в отношении чрезвычайных событий или выбросов, в проведённом статистическом или ином количественном анализе (см. пункт 3.4.3);
o. сводку изменений X-факторов, внесённых в результате проведённого анализа (см. пункт 3.5);
p. любые корректировки X-факторов, внесённые для удовлетворения требований Модели (см. пункт 3.5);
q. перечень планов, относящихся к каждому классу X-фактора, и сводку X-факторов по каждому классу X-фактора по состоянию на дату оценки с информацией, обеспечивающей разумный уровень детализации (см. пункт 3.5);
r. степень использования сведений других лиц в части данных, проекций и вспомогательного анализа (см. пункт 3.6); и
s. степень использования результатов работы другого актуария (см. пункт 3.7).
4.2 Дополнительное раскрытие информации в актуарном отчёте. Актуарий должен также включить в актуарный отчёт раскрытие информации в соответствии с ASOP № 41 при любом из следующих обстоятельств:
a. если какое-либо существенное допущение или метод были предписаны применимым правом;
b. если актуарий заявляет об использовании иных источников и тем самым снимает с себя ответственность за любое существенное допущение или метод, выбранные стороной, отличной от актуария; либо
c. если, по профессиональному суждению актуария, актуарий существенно отступил от руководящих указаний настоящего стандарта.
4.3 Конфиденциальная информация. Ничто в настоящем стандарте не имеет целью обязать актуария раскрывать конфиденциальную информацию.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Предпосылки и текущие практики
Примечание: настоящее приложение приводится в информационных целях и не является частью стандарта практики.
Предпосылки
В течение 1980-х годов технологические обновления позволили страховым компаниям продавать полисы, которые более точно учитывали различия в состоянии здоровья и влияние андеррайтинга. Были разработаны преференциальные классы риска, а эффект андеррайтингового отбора был включён в премии, взимаемые со страхователей. Компании также начали выпускать полисы с текущими и гарантированными структурами премий. В некоторых случаях взимаемые премии были ниже оценочных нетто-премий, используемых для определения резервов в целях статутной финансовой отчётности. В таких ситуациях страховые компании были обязаны формировать резервы на недостаточность (дефицитные резервы).
В марте 1999 года Национальная ассоциация страховых комиссаров (NAIC) приняла пересмотренную редакцию Модельного регламента об оценке полисов страхования жизни (Модель), часто именуемую «Регламентом XXX», которая вступила в силу 1 января 2000 года. Редакция Модели 1999 года устанавливала, что в качестве минимального стандарта смертности для базовых резервов будут использоваться стандартные ординарные таблицы смертности комиссаров 1980 года (оценочные таблицы CSO 1980 года), и предусматривала варианты включения в расчёты как 10-летних факторов отбора, так и преференциальных андеррайтинговых классификаций. Кроме того, Модель позволяет назначенному актуарию применять определённые процентные коэффициенты (X-факторы) к этим факторам отбора для изменения основы смертности для резервов на недостаточность (дефицитных резервов). Выбор X-факторов подчиняется определённым ограничивающим параметрам и тестам, установленным в Модели.
Модель устанавливает, что если любой X-фактор по любому полису в компании составляет менее 100%, то стандартное актуарное заключение и меморандум компании должны основываться на анализе достаточности активов, а назначенный актуарий обязан ежегодно давать заключение по всем полисам, на которые распространяется Модель, относительно того, отвечают ли уровни смертности, получаемые в результате применения X-факторов, требованиям Модели. Модель предусматривает, что такое дополнительное заключение должно быть подкреплено актуарным отчётом, подчиняющимся соответствующим стандартам актуарной практики (ASOP), утверждённым Советом по актуарным стандартам.
К концу 1990-х годов NAIC определила, что необходима новая оценочная таблица, и была разработана таблица CSO 2001 года. В отличие от таблицы CSO 1980 года, таблица CSO 2001 года содержала уровни отбора и конечные (ультимейт) уровни, а различия в андеррайтинге являлись частью этой оценочной таблицы. Такая структура таблицы не была предусмотрена, когда Модель обновлялась в последний раз, и были инициированы дополнительные изменения. В 2009 году NAIC приняла обновления Модели, новый модельный регламент (Модельный регламент, разрешающий признание преференциальных таблиц смертности для использования при определении минимальных резервных обязательств) и новый модельный Стандартный закон об оценке. Новые модели позволили принимать будущие таблицы смертности подзаконными актами, а не путём внесения изменений в законодательство штатов.
К моменту пересмотра настоящего ASOP NAIC также приняла таблицу CSO 2017 года. Подобно таблице CSO 2001 года, таблица CSO 2017 года имеет 25-летний период отбора и различия в андеррайтинге. VM-M в составе Руководства по оценке теперь содержит ссылки на все таблицы, используемые в целях оценки.
Руководство по оценке (Valuation Manual) NAIC вступило в силу 1 января 2017 года. Руководство по оценке не требует расчёта X-факторов для бизнеса, использующего методологию резервов на основе принципов VM-20. Однако такие расчёты по-прежнему требуются для оценки полисов, выпущенных до начала применения компанией VM-20, и для полисов, освобождённых от применения VM-20. Кроме того, VM-30 в Руководстве по оценке заменило Регламент об актуарном заключении и меморандуме (Модель 822), не урегулировав требования к заключениям, связанным с Моделью.
Текущие практики
Хотя единой устоявшейся практики соблюдения требований Модели не существует, имеется несколько аналитических процедур, которые актуарий может счесть полезными при разработке и проверке ожидаемой смертности. Технологические достижения делают дополнительный статистический анализ практически осуществимым, и компании совершенствуют свой анализ. С появлением дополнительного анализа стало обычным, что в расчётах и анализе X-факторов участвуют актуарии помимо назначенного актуария.
Определение ожидаемой смертности
Процесс использования соответствующего опыта компании за недавнее прошлое для установления допущения о будущем опыте смертности может, когда экспозиция достаточно велика, осуществляться путём использования среднего уровня прошлого опыта, скорректированного на факторы тенденции и известные изменения среды. Однако зачастую экспозиция может оказаться недостаточно большой — либо потому, что компания мала, либо потому, что предметом допущения является небольшой или более новый сегмент крупной компании. В таких случаях актуарии часто обращаются к опыту других компаний или других сегментов (надлежащим образом скорректированному) для содействия в установлении допущения.
Для некоторых целей, таких как выбор оценочного уровня смертности, который останется уместным при умеренных будущих колебаниях смертности, актуарий может пожелать выбрать X-фактор, дающий уровень смертности выше допущения назначенного актуария об ожидаемой смертности, то есть уровень предполагаемой смертности, имеющий разумно высокую вероятность превысить фактическую смертность, которая может проявиться в будущем. Для достижения этого актуарию необходимо понимание лежащего в основе распределения потенциальных результатов смертности.
Когда исследования смертности основаны на жизнях или полисах, подвергшихся риску (экспонированных), либо нормальное распределение (при 35 и более страховых случаях), либо распределение Пуассона (при менее чем 35 страховых случаях) может обеспечить удовлетворительную аппроксимацию распределения страховых случаев. Однако ни одна из этих аппроксимаций не учитывает различия опыта по различным размерам полисов.
Методы Монте-Карло полезны, когда опыта может быть недостаточно для того, чтобы аппроксимации Пуассона или нормальная аппроксимация были достаточно точными, и особенно полезны для анализа, основанного на суммах страхования или единицах страхования, подвергшихся риску (экспонированных). Эти методы дают результаты, которые сходятся к лежащему в основе распределению по мере увеличения числа испытаний.
Периодическая оценка ожидаемой смертности
Существует несколько методов анализа уместности ожидаемой смертности в свете формирующегося опыта компании.
Проверка гипотез является одним из полезных приёмов. С проверкой гипотез связаны два типа ошибок. Ошибка I рода — это ложное отклонение верной нулевой гипотезы, тогда как ошибка II рода — это неотклонение неверной нулевой гипотезы. Применительно к Модели нулевая гипотеза, по-видимому, утверждала бы, что ожидаемая смертность согласуется с формирующимся опытом, и была бы отклонена только в том случае, если статистически значимые данные указывали бы на обратное. В этом контексте ошибка I рода — это увеличение компанией ожидаемой смертности, когда она фактически адекватна, тогда как ошибка II рода — это невыполнение компанией увеличения ожидаемой смертности, когда она фактически неадекватна. Частотой ошибок I рода можно управлять посредством выбора уровня значимости. Частоты ошибок II рода в значительной степени находятся за пределами контроля статистика и трудны для оценки, но зависят от выбора уровня значимости, объёма доступных данных и величины разницы между предполагаемыми и истинными значениями.
Другой подход к анализу ожидаемой смертности заключается в том, чтобы рассматривать каждый обзор допущения о смертности так, как если бы это была первоначальная разработка допущения о смертности, с использованием теперь более обширной базы опыта. Например, актуарий может установить новое допущение, используя формирующийся опыт плюс любой иной опыт, признанный соответствующим, либо выбирая более высокий уровень смертности для повышения вероятности адекватности.
Процедуры доверительности могут быть полезны при смешивании данных из двух или более источников и при включении формирующегося опыта в существующий массив опыта.
Настоящее приложение не содержит исчерпывающего перечня возможных подходов к анализу ожидаемой смертности. Актуарная литература и иные источники содержат конкретную информацию о различных видах анализа, которые могут быть полезны при анализе ожидаемой смертности.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
Проект для обсуждения предлагаемой пересмотренной редакции ASOP № 40 «Соблюдение Модельного регламента NAIC об оценке полисов страхования жизни в части X-факторов» был выпущен в июне 2023 года со сроком представления комментариев до 15 сентября. Было получено четыре письма с комментариями, некоторые из которых были представлены от имени нескольких комментаторов, например, фирм или комитетов. Для целей настоящего приложения термин «комментатор» может относиться к более чем одному лицу, связанному с конкретным письмом с комментариями. Целевая группа по ASOP № 40 и Комитет по страхованию жизни Совета по актуарным стандартам (ASB) тщательно рассмотрели все полученные комментарии, а ASB рассмотрел (и при необходимости изменил) изменения, предложенные Комитетом по страхованию жизни.
Ниже обобщены значимые вопросы и замечания, содержащиеся в письмах с комментариями, и ответы на них. Незначительные изменения формулировок или пунктуации, которые были предложены, но не являлись значимыми, в приложении не отражены, хотя они могли быть приняты.
Термин «рецензенты» в Приложении 2 включает Целевую группу по ASOP № 40, Комитет по страхованию жизни ASB и ASB. Номера и наименования разделов, используемые в Приложении 2, относятся к таковым в проекте для обсуждения, которые затем сопоставляются с перекрёстными ссылками на разделы в окончательном стандарте.
СОПРОВОДИТЕЛЬНЫЙ МЕМОРАНДУМ
Вопрос 1: Имеются ли какие-либо области, в которых настоящий ASOP вступал бы в конфликт с текущей практикой? Если да, приведите примеры.
Комментарий: Комментариев не поступило.
РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ВОПРОСОВ И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ПРАКТИКИ
Пункт 3.2, Назначенный актуарий
Комментарий: Один комментатор отметил, что актуарный отчёт не обязательно должен быть составлен назначенным актуарием.
Ответ: Рецензенты согласны и изменили формулировку.
Комментарий: Один комментатор предложил уточнить формулировку об использовании сведений других лиц (опоре на сведения).
Ответ: Рецензенты уточнили формулировку.
Пункт 3.3, Создание классов X-фактора
Комментарий: Несколько комментаторов предложили уточнить формулировку, касающуюся изменения классов X-фактора.
Ответ: Рецензенты согласны и уточнили формулировку.
Комментарий: Один комментатор предложил уточнить, что от классов X-фактора не требуется варьироваться по перечисленным характеристикам риска.
Ответ: Рецензенты уточнили формулировку.
Комментарий: Один комментатор предложил расширить перечень причин для изменения классов X-фактора.
Ответ: Рецензенты не согласны и изменений не внесли.
Пункт 3.4, Ожидаемая смертность
Комментарий: Один комментатор предложил добавить в конец первого предложения слова «где это применимо».
Ответ: Рецензенты уточнили формулировку.
Пункт 3.5, Выбор X-факторов
Комментарий: Один комментатор предложил добавить: «Если конкретный план или группа планов строго использует X-факторы, большие или равные 100%, по ним заключение может быть, но не обязано быть, выдано».
Ответ: Рецензенты отмечают, что Модель гласит: «Если X составляет менее 100% по любому полису… назначенный актуарий ежегодно даёт заключение по всем полисам, на которые распространяется настоящий регламент, относительно того, отвечают ли уровни смертности, получаемые в результате применения X, требованиям Подраздела B(3)», и изменений не внесли.
РАЗДЕЛ 4. СООБЩЕНИЯ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ
Комментарий: Один комментатор предложил добавить пункт 3.5 в ссылку в пункте 4.1(b).
Ответ: Рецензенты отмечают, что пункт 4.1(p) охватывает раскрытие информации по пункту 3.5, и изменений не внесли.
Комментарий: Один комментатор предложил уточнить пункт 4.1(i) и добавить ссылку на пункт 3.4.1.
Ответ: Рецензенты уточнили формулировку, теперь в пункте 4.1(j), и добавили ссылку.
Комментарий: Один комментатор предложил восстановить требование о раскрытии информации, которое было опущено в предыдущем проекте.
Ответ: Рецензенты восстановили требование о раскрытии информации, теперь это пункт 4.1(b).