Предложения по внесению изменений и дополнений в страховое законодательство Республики Казахстан#
Конкретные законодательные инициативы и проекты норм по четырём направлениям: доступ объединения актуариев к данным ЕСБД (блок 1), упрощение отчётности страховых организаций (блок 2), институт независимого актуария и независимая проверка резервов (блок 3), программа профессионального развития актуариев (блок 4). Каждое предложение содержит предлагаемую норму, обоснование и проект формулировки.
Используемые сокращения#
- Закон — Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18.12.2000 № 126-II;
- уполномоченный орган — Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР);
- объединение актуариев — саморегулируемая организация актуариев (подпункт 1-3) статьи 3, статья 10-3 Закона);
- ЕСБД, база данных — единая база данных по страхованию (статья 80 Закона);
- организация — организация по формированию и ведению базы данных (статья 79 Закона);
- Постановление № 191 — постановление Правления НБ РК от 27.08.2018 № 191 (Требования к подтверждению квалификации актуария — приложение 4; Правила и сроки привлечения независимого актуария — приложение 5);
- Постановление № 177 — постановление Правления АФН РК от 25.06.2007 № 177 «Требования к организации по формированию и ведению базы данных»;
- Постановление № 86 — постановление Правления НБ РК от 02.12.2025 № 86 (Правила представления отчётности страховой (перестраховочной) организацией);
- Постановление № 84 — постановление Правления АРРФР от 26.12.2025 № 84 (Требования к оценке и структуре страховых обязательств в соответствии с МСФО);
- ППР — программа профессионального развития актуариев.
Таблица предложений#
| Номер | Норма | Обоснование | Проект формулировки |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Включить объединение актуариев в перечень получателей информации из ЕСБД с правом получать по запросу полную, максимально детализированную обезличенную информацию. Вводится новый вид страхового отчёта — «обезличенный статистический страховой отчёт». Изменяемые нормы: пункты 2, 4 и 5 статьи 80 Закона. |
База данных формируется из сведений, передаваемых страховыми организациями (подпункт 1) пункта 3 статьи 80 Закона), и содержится за счёт платы участников рынка за её услуги (Постановление № 177 предусматривает оплату услуг по предоставлению информации) — то есть ЕСБД создана рынком и финансируется им. При этом объединение актуариев, на которое Законом прямо возложены проведение актуарных исследований и обновление показателей дожития по договорам аннуитетного страхования (подпункты 1) и 2) пункта 3 статьи 10-3), не входит в перечень получателей (пункт 4 статьи 80) и лишено данных, без которых исполнение этих функций невозможно. Сводный страховой отчёт (подпункт 3) пункта 2 статьи 80) содержит только агрегаты и непригоден для актуарных задач: построения таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, треугольников развития убытков, оценки частоты и тяжести убытков, тарифных ориентиров. Доступ позволит объединению формировать актуарное хранилище данных страхового рынка и публичную отраслевую статистику в интересах рынка и регулятора. Международный опыт: отраслевые актуарные исследования на микроданных страховщиков ведут профессиональные объединения — CMI (Continuous Mortality Investigation) Института и Факультета актуариев (IFoA, Великобритания), experience studies Общества актуариев (SOA, США; отраслевые таблицы признаются NAIC), таблицы DAV (Германия); в США статистические данные страховщиков централизованно собирают лицензированные statistical agents. |
1. Пункт 2 статьи 80 Закона дополнить подпунктом 4): «4) обезличенный статистический страховой отчёт – страховой отчёт, содержащий детализированные сведения о договорах страхования (перестрахования), страховых премиях, объектах страхования, страховых случаях, заявленных требованиях и страховых выплатах в разрезе отдельных договоров и страховых случаев, представленные в обезличенном виде, исключающем возможность идентификации субъектов базы данных;». 2. Часть первую пункта 4 статьи 80 Закона дополнить подпунктом 3-3): «3-3) объединение актуариев;». 3. Пункт 5 статьи 80 Закона дополнить подпунктом 5-1): «5-1) получатель страхового отчёта, указанный в подпункте 3-3) части первой пункта 4 настоящей статьи, вправе получать обезличенные статистические страховые отчёты и сводные страховые отчёты обо всех субъектах базы данных по запросу на безвозмездной основе в целях проведения актуарных исследований, обновления показателей дожития, формирования отраслевой актуарной статистики и статистических таблиц (смертности, заболеваемости, инвалидности, аварийности), анализа убыточности и разработки профессиональных стандартов актуарной деятельности;». |
| 1.2 | Установить порядок, сроки и формат предоставления организацией обезличенного статистического страхового отчёта объединению актуариев. Изменяемая норма: Постановление № 177 (новый пункт 15-1). |
Норма статьи 80 Закона (предложение 1.1) требует подзаконной реализации: состав сведений, машиночитаемый формат, сроки, безвозмездность. Обезличенные данные не позволяют идентифицировать субъекта и не образуют тайну страхования; их обработка соответствует Закону Республики Казахстан «О персональных данных и их защите». Максимальная детализация (уровень отдельного договора и отдельного страхового случая) — необходимое условие применимости данных для актуарных расчётов: агрегированные данные не позволяют строить распределения убытков и таблицы развития. | Постановление № 177 дополнить пунктом 15-1: «15-1. Организация предоставляет объединению актуариев по его запросу обезличенный статистический страховой отчёт в электронном машиночитаемом формате не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня получения запроса. Состав сведений определяется запросом в пределах перечня сведений, содержащихся в базе данных, с максимальной доступной детализацией — в разрезе отдельных договоров страхования (перестрахования) и отдельных страховых случаев, исключая сведения, позволяющие идентифицировать субъектов базы данных. Плата за предоставление обезличенного статистического страхового отчёта не взимается. Объединение актуариев использует полученные сведения исключительно в целях, предусмотренных подпунктом 5-1) пункта 5 статьи 80 Закона о страховой деятельности, и не передаёт их третьим лицам в детализированном виде.». |
| 2.1 | Закрепить в Законе принцип представления отчётности в виде первичных (базовых) данных: производные показатели, группировки и расчётные формы регулятор формирует самостоятельно из первичных данных и ЕСБД, не истребуя их у страховщиков. Изменяемая норма: пункт 2 статьи 74 Закона. |
Значительная часть форм Постановления № 86 является производной от первичных журналов: треугольники развития убытков (приложения 31–33 — расчёт резерва произошедших, но незаявленных убытков методами цепной лестницы и Борнхьюттера–Фергюсона) строятся напрямую из журнала страховых выплат; коэффициенты (приложения 11, 37), агрегаты и группировки (приложения 25, 29, 38, 39) выводятся из тех же первичных данных арифметически. Повторное представление производных форм увеличивает регуляторную нагрузку, создаёт риск расхождений между производными формами и первичными данными и не несёт новой информации. Большинство таких показателей регулятор может получать из ЕСБД, получателем всех видов отчётов которой он является (подпункт 1) пункта 4 статьи 80 Закона), либо рассчитывать самостоятельно. Международный опыт: принцип «collect once, use many» — программа Банка Англии Transforming Data Collection (отказ от шаблонных производных форм в пользу гранулярных данных), сбор детализированных данных EIOPA в рамках Solvency II, система statistical agents NAIC (США). |
Пункт 2 статьи 74 Закона дополнить частью второй: «Перечень форм финансовой и иной отчётности не включает формы, все показатели которых могут быть получены расчётным путём из первичных данных, содержащихся в иных формах отчётности, представляемых страховой (перестраховочной) организацией, либо в единой базе данных по страхованию. Производные показатели (агрегированные, сгруппированные и расчётные величины) формируются Национальным Банком Республики Казахстан и уполномоченным органом самостоятельно на основе первичных данных.». |
| 2.2 | Исключить из Постановления № 86 производные формы отчётности, сохранив первичные журналы (премии, выплаты, убытки, действующие договоры). Изменяемые нормы: пункты 8–10 Постановления № 86; приложения 11, 25, 29, 31–33, 37–39. |
Подлежащие исключению формы дублируют первичные данные: приложение 11 (комбинированный коэффициент) и приложение 37 (коэффициент убыточности) — арифметические отношения показателей форм о премиях, выплатах и расходах; приложение 25 (статистика страховых выплат) — агрегат журнала выплат; приложение 29 (договоры за последние 12 месяцев) — выборка из журналов действующих договоров (приложения 23, 26–28); приложения 31–33 (расчёт резерва незаявленных убытков тремя методами, включая треугольники развития) — производные журнала выплат, при этом сами расчётные таблицы уже формируются актуарием по приложениям 1–4 к Постановлению № 84 и прилагаются к обязательному актуарному заключению (пункт 3 Требований, утверждённых Постановлением № 191) — то есть представляются регулятору дважды; приложения 38–39 (классификация премий и выплат по видам экономической деятельности и регионам) — группировки, формируемые из сведений ЕСБД. Первичные формы (в том числе приложения 5–8, 10, 23, 24, 26–28, 30) сохраняются. | В Постановление № 86: 1) в перечне отчётности (пункт 8) и в пунктах 9–10 исключить строки и ссылки, относящиеся к приложениям 11, 25, 29, 31, 32, 33, 37, 38, 39; 2) приложения 11, 25, 29, 31, 32, 33, 37, 38, 39 признать утратившими силу; 3) дополнить пунктом 8-1: «8-1. Сведения, содержащиеся в единой базе данных по страхованию, а также показатели, которые могут быть получены расчётным путём из первичных данных представляемых форм отчётности, не подлежат включению в формы отчётности и повторному истребованию у организаций.». |
| 3.1 | Переосмыслить понятие независимого актуария: независимый актуарий не вправе состоять в штате какой-либо страховой (перестраховочной) организации; исключается взаимная (в том числе цепочечная — «по кругу») проверка актуариями друг друга. Изменяемые нормы: подпункт 29) статьи 3, часть третья пункта 4 и пункт 6 статьи 11-1 Закона; пункт 6 Правил (приложение 5 к Постановлению № 191). |
Действующая конструкция допускает системный конфликт интересов: часть третья пункта 4 статьи 11-1 Закона прямо разрешает штатному актуарию одной страховой организации выступать независимым актуарием в другой; запрет взаимной проверки ограничен одним календарным годом (подпункт 2) пункта 6 Правил) и не охватывает цепочки из трёх и более участников («А проверяет Б, Б проверяет В, В проверяет А»). На практике актуарии страховых организаций проверяют друг друга на взаимной основе — возникает круговая зависимость, при которой ни одна проверка не является независимой. Требование членства в объединении актуариев (подпункт 2) пункта 6 статьи 11-1) уже создаёт механизм дисциплинарного надзора за независимыми актуариями; предлагаемая норма формирует институт практикующих независимых актуариев вне штата страховщиков. Международный опыт: Канада — внешняя проверка работы назначенного актуария проводится квалифицированным актуарием, независимым от страховщика (OSFI Guideline E-15 «Appointed Actuary: Legal Requirements, Qualifications and External Review»); Великобритания — стандарт независимой проверки актуарной работы IFoA APS X2 «Review of Actuarial Work»; принципы независимости контрольных функций IAIS (ICP 8); в аудиторской практике аналогичные риски устраняются запретом перекрёстного контроля и ротацией. |
1. Подпункт 29) статьи 3 Закона изложить в редакции: «29) независимый актуарий – физическое лицо, соответствующее требованиям настоящего Закона, не состоящее в трудовых отношениях ни с одной страховой (перестраховочной) организацией, в том числе с филиалом страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан, и привлекаемое для проведения независимой оценки расчётов актуария;». 2. В части третьей пункта 4 статьи 11-1 Закона слова «, за исключением случаев привлечения в качестве независимого актуария» исключить. 3. Подпункт 1) пункта 6 статьи 11-1 Закона изложить в редакции: «1) не состоять в трудовых отношениях ни с одной страховой (перестраховочной) организацией и не состоять в трудовых отношениях с проверяемой страховой (перестраховочной) организацией в течение последних 2 (двух) лет, предшествующих оценке;». 4. Подпункт 2) пункта 6 Правил (приложение 5 к Постановлению № 191) изложить в редакции: «2) в отношении актуарных расчётов независимого актуария либо актуарных расчётов, выполненных под его руководством, проводилась оценка штатным актуарием проверяемой страховой (перестраховочной) организации, прямо либо через последовательность оценок с участием иных актуариев, в течение 3 (трёх) календарных лет, предшествующих дате окончания оценки;». |
| 3.2 | Установить обязательный объём независимой актуарной проверки: полный независимый перерасчёт резервов и обязательств, перерасчёт компонентов оценки по МСФО 17, ретроспективный анализ развития резервов (run-off analysis), проверка качества данных; дополнить содержание актуарного заключения независимого актуария результатами этих процедур. Изменяемые нормы: Правила (приложение 5 к Постановлению № 191) — новые пункты 8-1, 8-2; формы приложений 2 и 2-1 к Правилам. |
Действующие Правила требуют лишь приложить «расчёты, произведённые независимым актуарием» (пункт 9), не определяя глубину проверки: на практике оценка может сводиться к подтверждению методологии штатного актуария без воспроизведения расчётов, что обесценивает ежегодную обязательную оценку (пункт 4 Правил). Международный опыт: (а) Solvency II — актуарная функция обязана сопоставлять наилучшие оценки с фактическим опытом (back-testing): статья 48(1) Директивы 2009/138/EC, статья 272 Делегированного регламента (ЕС) 2015/35; (б) МСФО (IFRS) 17 — пункт 130 требует раскрытия развития убытков: фактические убытки в сравнении с предыдущими оценками (claims development), пункты 104–105 — раскрытия сверки движения обязательств и корректировок на основе опыта (experience adjustments); (в) США — ежегодное заключение назначенного актуария по резервам (NAIC Statement of Actuarial Opinion), стандарты ASOP 36 (мнения о резервах убытков), ASOP 43 (оценки неурегулированных требований), ASOP 23 (качество данных), включающие ретроспективные тесты прежних оценок; (г) Канада — внешняя детальная проверка данных, допущений и методов назначенного актуария (OSFI E-15); (д) Lloyd's (Великобритания) — ежегодное независимое актуарное мнение (Statement of Actuarial Opinion) по техническим резервам синдикатов; (е) МАА — ISAP 1 (общая актуарная практика). Run-off analysis — стандартный инструмент выявления систематического занижения резервов: сопоставление фактического развития с резервами, сформированными на прошлые даты, делает занижение наблюдаемым. |
Правила (приложение 5 к Постановлению № 191) дополнить пунктами 8-1 и 8-2: «8-1. Обязательная оценка актуарных расчётов штатного актуария включает: 1) полный независимый перерасчёт страховых резервов и страховых обязательств по всем классам страхования и группам договоров на основе первичных данных страховой (перестраховочной) организации, включая самостоятельную проверку полноты и качества данных путём сверки журналов договоров, убытков и выплат с данными бухгалтерского учёта; 2) при оценке страховых обязательств в соответствии с МСФО 17: перерасчёт оценок будущих денежных потоков (наилучшей оценки); проверку обоснованности кривых ставок дисконтирования; перерасчёт рисковой поправки на нефинансовый риск с раскрытием применённого уровня доверия; проверку движения маржи за предусмотренные договором услуги и компонента убытка по обременительным группам договоров; проверку правомерности применения метода на основе распределения премии; оценку доли перестраховщика в страховых обязательствах; 3) ретроспективный анализ развития резервов (run-off analysis): сопоставление фактических страховых выплат и текущих оценок обязательств с резервами, сформированными на предыдущие отчётные даты, не менее чем за 5 (пять) предшествующих лет либо за весь доступный период деятельности организации, в разрезе классов страхования, с анализом источников отклонений (опыт, изменение допущений, изменение методологии) и таблицами развития убытков; 4) выводы о достаточности страховых резервов и страховых обязательств, о существенных расхождениях с расчётами штатного актуария и рекомендуемых корректировках. Результаты процедур, предусмотренных настоящим пунктом, включаются в актуарные заключения независимого актуария. 8-2. При выявлении существенного занижения страховых резервов или страховых обязательств независимый актуарий информирует уполномоченный орган в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня выявления.»; формы приложений 2 и 2-1 к Правилам дополнить разделами «Результаты независимого перерасчёта», «Результаты ретроспективного анализа развития резервов (run-off analysis)» и «Сопоставление с расчётами штатного актуария». |
| 4.1 | Передать объединению актуариев учёт прохождения актуариями ППР и подтверждение (зачёт) пройденных мероприятий; ввести открытый реестр прохождения ППР на интернет-ресурсе объединения. Изменяемые нормы: пункт 3 статьи 10-3 Закона; пункт 5 Требований к подтверждению квалификации актуария (приложение 4 к Постановлению № 191). |
Подтверждение квалификации каждые три года установлено пунктом 4 статьи 40 Закона, однако учёт сведений о прохождении ППР сегодня ведёт уполномоченный орган (пункт 5 Требований), что является несвойственной надзорному органу административной функцией и исключает профессиональное сообщество из управления собственной системой развития. Объединение актуариев уже ведёт публичный перечень членов на своём интернет-ресурсе (пункт 2 статьи 10-3 Закона) — реестр ППР является его естественным расширением. Открытость реестра обеспечивает прозрачность: страховые организации, аудиторы и регулятор видят актуальный статус профессионального развития каждого актуария. Международный опыт: во всех ведущих юрисдикциях учёт и контроль CPD осуществляют профессиональные объединения (IFoA — Великобритания, SOA и CAS — США, CIA — Канада, Actuaries Institute — Австралия), а регулятор осуществляет надзор за системой в целом; статус членов публикуется в открытых реестрах (directories) объединений. |
1. Пункт 3 статьи 10-3 Закона дополнить подпунктами 3-1) и 3-2): «3-1) ведение учёта прохождения актуариями программ профессионального развития и подтверждение (зачёт) пройденных мероприятий; 3-2) ведение открытого реестра прохождения актуариями программ профессионального развития и его размещение на интернет-ресурсе объединения актуариев;». 2. Пункт 5 Требований (приложение 4 к Постановлению № 191) изложить в редакции: «5. Сведения о прохождении мероприятий программы ППР с приложением подтверждающих документов представляются лицензированным актуарием в объединение актуариев. Объединение актуариев проверяет и подтверждает (засчитывает) заявленные мероприятия, ведёт открытый реестр прохождения программ профессионального развития, размещаемый на его интернет-ресурсе, и не позднее 1 марта года, следующего за отчётным периодом, направляет в уполномоченный орган сводные сведения о выполнении лицензированными актуариями требований программы ППР.». |
| 4.2 | Направления (тематические области) ППР утверждаются объединением актуариев в соответствии со стратегией развития актуарной профессии. Изменяемые нормы: пункт 3 статьи 10-3 Закона; пункт 3 Требований (приложение 4 к Постановлению № 191). |
Перечень мероприятий ППР (приложение 1 к Требованиям) статичен и не отражает текущие приоритеты развития профессии (МСФО 17, платёжеспособность, моделирование, анализ данных, новые риски). Профессиональные приоритеты быстрее и точнее определяет само профессиональное сообщество: в международной практике тематические приоритеты CPD задаются ассоциациями (IFoA, SOA) на основе программных документов развития профессии. Стратегия развития актуарной профессии — программный документ объединения, обеспечивающий планомерность развития компетенций на рынке. | 1. Пункт 3 статьи 10-3 Закона дополнить подпунктом 3-3): «3-3) утверждение направлений (тематических областей) программ профессионального развития актуариев в соответствии со стратегией развития актуарной профессии;». 2. Пункт 3 Требований (приложение 4 к Постановлению № 191) дополнить частью второй: «Направления (тематические области) мероприятий программы ППР ежегодно утверждаются объединением актуариев в соответствии со стратегией развития актуарной профессии и публикуются на интернет-ресурсе объединения актуариев.». |
| 4.3 | Реформировать систему учёта ППР: переход от баллов к часам профессионального развития, годовой минимум, обязательные категории (включая этику и профессиональные стандарты), лимиты по отдельным видам деятельности, журнал ППР. Изменяемые нормы: пункты 3 и 4 Требований и приложение 1 к Требованиям (приложение 4 к Постановлению № 191). |
Действующая балльная система (1200 баллов за 3 года) допускает формальное выполнение норматива одним мероприятием и не отражает реальное непрерывное развитие: сдача одного международного экзамена даёт 1200 баллов (весь норматив), преподавание — 800 баллов за семестр (в том числе за повторное чтение базового курса, не дающее новых знаний), участие в конгрессе — 800; годовой минимум отсутствует — активность можно сконцентрировать в коротком отрезке и не развиваться почти три года; нет обязательного компонента по этике и профессиональным стандартам; категории вида «вклад в развитие» субъективны (подробный анализ — в документе «Требования к CPD для актуариев», docs/Law). Международный опыт: ведущие ассоциации (IFoA, SOA, CAS, CIA, Actuaries Institute) учитывают CPD в часах с годовыми минимумами; в США, Великобритании, Канаде и Австралии обязательной частью CPD является профессионализм и этика; международные экзамены засчитываются, но не закрывают весь норматив; для преподавания и самообучения действуют лимиты. Часовая система прозрачна (1 час активности = 1 час ППР), отражает фактические затраты на развитие и легко администрируется. |
Пункты 3 и 4 Требований (приложение 4 к Постановлению № 191) и приложение 1 к Требованиям изложить в редакции, предусматривающей: «1. Учёт прохождения программы ППР ведётся в часах профессионального развития: 1 (один) академический час участия в мероприятии равен 1 (одному) часу ППР; для преподавания и публичных выступлений применяется коэффициент подготовки 2:1 (2 часа ППР за 1 час выступления). 2. Для подтверждения квалификации лицензированный актуарий набирает за отчётный период не менее 90 (девяноста) часов ППР, в том числе не менее 20 (двадцати) часов в каждом году отчётного периода. 3. В составе норматива за отчётный период: не менее 45 (сорока пяти) часов — технические навыки (актуарные методы, оценка обязательств и МСФО 17, тарификация, платёжеспособность и управление рисками, моделирование и анализ данных); не менее 6 (шести) часов — профессионализм, этика, стандарты актуарной практики и законодательство; не менее 10 (десяти) часов — бизнес-навыки и коммуникации; остальные часы — по выбору актуария из признаваемых видов деятельности. 4. Лимиты по видам деятельности: преподавательская деятельность, выступления и публикации — в совокупности не более 15 (пятнадцати) часов в год, при этом часы начисляются за разработку и преподавание новых или продвинутых курсов и не начисляются за повторное преподавание курсов минимальной обязательной программы обучения актуариев; структурированное самообучение — не более 10 (десяти) часов в год; успешная сдача экзамена международной актуарной ассоциации — 40 (сорок) часов в категории "технические навыки". 5. Лицензированный актуарий ведёт журнал ППР, в котором по каждому мероприятию указываются полученные знания и их применимость в профессиональной деятельности; журнал и подтверждающие документы представляются в объединение актуариев, которое проводит выборочную верификацию заявленных мероприятий.». |
Справочно: источники международной практики#
- Solvency II: Директива 2009/138/EC, статья 48 (актуарная функция, сопоставление наилучших оценок с опытом); Делегированный регламент (ЕС) 2015/35, статья 272.
- МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования»: пункт 130 (раскрытие развития убытков — фактические убытки против предыдущих оценок), пункты 104–105 (сверки движения обязательств, корректировки на основе опыта).
- Канада: OSFI Guideline E-15 «Appointed Actuary: Legal Requirements, Qualifications and External Review»; внешняя экспертная проверка работы назначенного актуария (CIA).
- США: NAIC Statement of Actuarial Opinion (назначенный актуарий); ASOP 23 (качество данных), ASOP 36 (мнения о резервах убытков P&C), ASOP 43 (оценки неурегулированных требований) — см. библиотеку ASOP в каталоге
ASOP/ASB/. - Великобритания: Lloyd's Statement of Actuarial Opinion (ежегодное актуарное мнение по техническим резервам); IFoA APS X2 «Review of Actuarial Work»; CMI (отраслевые таблицы смертности на данных страховщиков).
- МАА (IAA): ISAP 1 «General Actuarial Practice».
- Сбор данных регуляторами: Bank of England «Transforming Data Collection»; гранулярная отчётность EIOPA (Solvency II); statistical agents NAIC.
- CPD: требования IFoA, SOA, CAS, CIA, Actuaries Institute; детальная модель для Казахстана — «Требования к CPD для актуариев» (PDF в
docs/Law/).