ҚАП № 6 актуарлық практика стандарты
«Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау»
ҚАП актуарлық практика стандарты, мынаған негізделген: Actuarial Standard of Practice No. 6 «Measuring Retiree Group Benefits Obligations and Determining Retiree Group Benefits Program Periodic Costs or Actuarially Determined Contributions», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ).
Осы құжат — Қазақстан Актуарийлер Палатасының (ҚАП) мақсаттары үшін аталған дереккөздің кәсіби аудармасы және бейімделуі. Алшақтықтар болған жағдайда ҚАП бекіткен мәтін ресми болып саналады.
Актуарлық практика стандарты
№ 6 актуарлық практика стандарты
«Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау»
Қайта қаралған редакция
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жөніндегі шағын комитеті әзірлеген.
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2014 жылдың мамырында қабылдаған.
Құжат № 177
ҚАП редакциясына арналған ескертпе: библиографиялық мәліметтер, күндер және әзірлеуші органдардың құрамы түпнұсқа бойынша (дереккөз — ASB, АҚШ) келтіріледі және аударманың дәлдігі мақсатында сақталған. Осы аудармада қолданылатын құқық деп Қазақстан Республикасының құқығы түсініледі.
МАЗМҰНЫ
Ілеспе меморандум
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
- 1.1 Мақсаты
- 1.2 Қолданылу аясы
- 1.3 Өзара сілтемелер
- 1.4 Күшіне ену күні
2-бөлім. Анықтамалар
- 2.1 Жинақталған актуарлық міндеттеме
- 2.2 Актуарлық шығындарды есептеу әдісі
- 2.3 Актуарлық тұрғыдан анықталатын жарна
- 2.4 Актуарлық келтірілген құн
- 2.5 Болжамды төлемдердің актуарлық келтірілген құны
- 2.6 Актуарлық бағалау
- 2.7 Қолайсыз іріктеу
- 2.8 Амортизация әдісі
- 2.9 Төлем нұсқалары (опциялар)
- 2.10 Төлемдер жоспары
- 2.11 Төлемдер жоспарының қатысушысы
- 2.12 Жарналарды бөлу рәсімі
- 2.13 Шығындарды бөлу рәсімі
- 2.14 Қамтылатын жиынтық
- 2.15 Бөлінген активтер
- 2.16 Асырауындағылар
- 2.17 Шығыстар
- 2.18 Қамтамасыз етілу деңгейі (қорландыру)
- 2.19 Пайда/залалды дереу тану арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі
- 2.20 Нарықпен үйлесімді келтірілген құн
- 2.21 Бағалау күні
- 2.22 Бағалау кезеңі
- 2.23 Medicare-мен интеграция
- 2.24 Қалыпты құн (қалыпты шығындар)
- 2.25 Нормативтік дерекқор
- 2.26 Нәтижені тегістеу әдісі
- 2.27 Қатысушы
- 2.28 Қатысушылардың жарналары
- 2.29 Кезеңдік шығындар
- 2.30 Жоспар демеушісі
- 2.31 Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары
- 2.32 Сыйлықақы (сақтандыру сыйлықақысы)
- 2.33 Басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс
- 2.34 Қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс
- 2.35 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер
- 2.36 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы
- 2.37 Пайда/залалды бөлу арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі
- 2.38 Залалдан асып кету жағдайындағы жабу (stop-loss)
- 2.39 Қатысушыдан кейін тірі қалған асырауындағы адам
- 2.40 Тренд
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
ҚОСЫМШАЛАР
- Қосымша 1 — Алғышарттар, ағымдағы практикалар және қосымша ақпарат
- Қосымша 2 — Талқылауға арналған екінші жобаға түсініктемелер және оларға жауаптар
ІЛЕСПЕ МЕМОРАНДУМ
2014 жылдың мамыры
КІМГЕ: Қызметі Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) практика стандарттарымен реттелетін актуарлық ұйымдардың мүшелеріне, сондай-ақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалауға және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындауға мүдделі өзге де адамдарға
КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестен (ASB)
ТАҚЫРЫБЫ: № 6 актуарлық практика стандарты (ASOP)
Осы құжат № 6 «Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау» актуарлық практика стандартының қайта қаралған редакциясының түпкілікті нұсқасын қамтиды.
Алғышарттар
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) зейнетақы міндеттемелерін және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау жөніндегі үйлестірілген басшылықты төменде тізілген актуарлық практика стандарттарының сериясы арқылы қамтамасыз етеді.
№ 4 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау және зейнетақы жоспары бойынша шығындарды немесе жарналарды айқындау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 4, Measuring Pension Obligations and Determining Pension Plan Costs or Contributions);
№ 6 «Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 6);
№ 27 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін экономикалық жорамалдарды таңдау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 27, Selection of Economic Assumptions for Measuring Pension Obligations);
№ 35 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін демографиялық және өзге де экономикалық емес жорамалдарды таңдау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 35, Selection of Demographic and Other Noneconomic Assumptions for Measuring Pension Obligations); және
№ 44 «Зейнетақылық бағалаулар үшін активтер құнын бағалау әдістерін таңдау және қолдану» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 44, Selection and Use of Asset Valuation Methods for Pension Valuations).
№ 27, 35 және 44 стандарттардың атауларында зейнетақы міндеттемелері немесе бағалаулар аталғанымен, бұл стандарттар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерге және тиісті бағалауларға да қолданылады. Қосымша басшылық өзге де стандарттарда, оның ішінде № 5 «Туындаған медициналық сақтандыру талаптары және еңбекке жарамсыздық бойынша талаптар» актуарлық практика стандартында (ASOP No. 5, Incurred Health and Disability Claims) және № 25 «Сенімділік рәсімдері» актуарлық практика стандартында (ASOP No. 25, Credibility Procedures) қамтылған.
Талқылауға арналған бірінші жоба
Осы стандарттың талқылауға арналған бірінші жобасы 2012 жылдың сәуірінде, түсініктемелерді ұсыну мерзімі 2012 жылдың 15 шілдесіне дейін болатындай етіп шығарылды. Талқылауға арналған екінші жобада көрсетілген өзгерістерді әзірлеу кезінде он сегіз түсініктеме хаты алынып, ескерілді.
Талқылауға арналған екінші жоба
Осы стандарттың талқылауға арналған екінші жобасы 2013 жылдың наурызында, түсініктемелерді ұсыну мерзімі 2013 жылдың 30 тамызына дейін болатындай етіп шығарылды. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жөніндегі шағын комитет алынған он үш түсініктеме хатын мұқият қарады. Талқылауға арналған екінші жобаға түсініктемелерге жауап ретінде стандарттың түпкілікті редакциясына енгізілген негізгі өзгерістерге мыналар кіреді:
Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарларына қатысатын зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларына қатысты қосымша басшылық, оның ішінде біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының сыйлықақысын жасқа түзетусіз пайдалану орынды болуы мүмкін жағдайларды қоса алғанда, берілді.
4.1(s) және 4.1(t) тармақтарының тұжырымдамалары федералдық құқыққа немесе нормативтік актілерге сәйкес орындалған не олармен ұйғарылған қамтамасыз етілу деңгейінің бағалаулары бойынша тиісті ақпарат ашудың талап етілмейтінін көрсете отырып нақтыланды.
Осы стандарт пен Кәсіби мінез-құлық кодексінің 9-ережесі арасындағы өзара байланыста ықтимал шатасуды жою мақсатында құпия ақпаратқа қатысты 4.4 тармақ қосылды.
Бұдан басқа, мәтінге бірқатар өзге өзгерістер енгізілді. Алынған түсініктемелер мен рецензенттер жауаптарын егжей-тегжейлі талқылауды 2-қосымшадан қараңыз.
Қолданыстағы стандартпен салыстырғандағы негізгі өзгерістер
№ 6 стандарттың 2001 жылдың желтоқсанында қабылданған (және стандартты ауытқу туралы тұжырымдамалар бөлігінде 2011 жылдың мамырында жаңартылған) редакциясымен салыстырғандағы негізгі өзгерістерге мыналар кіреді:
Қамтамасыз етілу деңгейін ашу 4.1(s) және 4.1(t) тармақтары, егер мұндай қамтамасыз етілу деңгейі ашылса, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қамтамасыз етілу деңгейіне қатысты ақпаратты ашудың жаңа талаптарын қамтиды.
Жорамалдар мен әдістердің өзгерістерінің ақпаратын, талдауын және негіздемесін ашу 4.1(i) және 4.1(x) тармақтары жорамалдар мен әдістердің өзгерістерін ашудың жаңа талаптарын қамтиды.
Шығындарды немесе жарналарды бөлу рәсімінің өзгеру негіздемесін ашу 4.1(y) тармағы шығындарды немесе жарналарды бөлу рәсімінің өзгеруін ашудың жаңа талаптарын қамтиды.
Жарналарды бөлу рәсімін немесе қорландыру саясатын бағалау 4.1(o) және 4.1(p) тармақтары жоспар демеушісінің жарналарды бөлу рәсімінің немесе қорландыру саясатының жоспарға болашақ күтілетін жарналар, қамтамасыз етілу деңгейі және мерзімі келгенде сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру қабілеті үшін салдарларына қатысты ақпаратты ашудың жаңа талаптарын қамтиды.
Ұйғарылған жорамалдар немесе әдістер Стандарт басқа тарап белгілеген не қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамалдарды немесе әдістерді ескере отырып қайта қаралды (2.33 және 2.34 тармақтары).
Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарлары (қоғам бойынша тарификациясы бар жоспарларды қоса алғанда) Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарына қатысатын зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларына қатысты қосымша басшылық берілді.
Тренд мөлшерлемелері Тренд мөлшерлемелерін белгілеуге қатысты, әсіресе актуарий шекті (соңғы) тренд мөлшерлемесін және таңдамалы (select) кезеңнің ұзақтығын белгілеу кезінде ескеруге тиіс факторларға қатысты қосымша басшылық берілді.
Қабылдау (acceptance), бас тарту (lapse) және қайта қосылу (re-enrollment) мөлшерлемелері Қабылдау, бас тарту және қайта қосылу мөлшерлемелерін таңдау бойынша неғұрлым егжей-тегжейлі басшылық берілді.
Medicare төлемдері бойынша басшылық Осы салада қызмет көрсететін актуарийлер қатысушылардың қайсысы Medicare-мен қамтылғанын, қайсысы қамтылмағанын анықтауға тиіс. Бұдан басқа, Medicare қазіргі уақытта кейбір зейнетақы жоспарларына рецепт бойынша дәрілік заттарға субсидиялар береді. Стандарт осы екі мәселе бойынша да басшылық беру мақсатында қайта қаралды.
Бөлінген активтер Бөлінген активтерге қатысты тұжырымдамалар — заңдық немесе есеп талаптарына қайшы келмейтін жағдайда — бөлінген активтер қайтарып алынбайтын траcтқа кірмейтін оқшауланған баланстық резервтер немесе «Rabbi Trust» түріндегі трасттар секілді активтерді қамти алатынын нақтылау үшін өзгертілді.
№ 4 стандартпен үйлестіру Стандарт № 4 және 6 стандарттарда зейнетақы және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер үшін ортақ салаларда үйлесімді басшылық қамтамасыз етілетіндей етіп қайта қаралды.
№ 6 стандарт қаржы экономикасы тұжырымдамаларын да, дәстүрлі актуарлық практиканы да ескеру үшін арналған.
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) талқылауға арналған жобаларға түсініктемелер мен ұсыныстар беруге уақыт бөлгендердің барлығына алғыс білдіреді.
Зейнетақы жөніндегі комитет осы стандартты дайындауға көмектескені үшін комитеттің бұрынғы мүшесі Gordon C. Enderle-ге алғыс білдіреді.
2014 жылдың мамырында Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) осы стандартты қабылдауға дауыс берді.
Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жөніндегі шағын комитет
A. Donald Morgan, IV, төраға Derek N. Guyton, Judy L. Strachan Marilyn M. Oliver, Dale H. Yamamoto James J. Rizzo
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) зейнетақы жөніндегі комитеті
Mita D. Drazilov, төраға Margaret Berger, Christopher F. Noble Tammy Dixon, Alan N. Parikh C. David Gustafson, Mitchell I. Serota Fiona E. Liston, Judy K. Stromback A. Donald Morgan, IV, Virginia C. Wentz
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
Patricia E. Matson, төраға Michael S. Abroe, Thomas D. Levy Christopher S. Carlson, Robert G. Meilander Maryellen J. Coggins, James J. Murphy Beth E. Fitzgerald, James F. Verlautz
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) актуарлық практика стандарттарын белгілейді және жетілдіреді. Осы актуарлық практика стандарттары (ASOP) актуарий актуарлық тапсырманы орындау кезінде нені ескеруге, құжаттауға және ашуға тиіс екенін айқындайды. Кеңестің мақсаты — АҚШ үшін тиісті практика стандарттарын белгілеу.
№ 6 АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
ЗЕЙНЕТКЕРЛЕРГЕ АРНАЛҒАН ТОПТЫҚ ТӨЛЕМДЕР БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕЛЕРДІ БАҒАЛАУ ЖӘНЕ ЗЕЙНЕТКЕРЛЕРГЕ АРНАЛҒАН ТОПТЫҚ ТӨЛЕМДЕР БАҒДАРЛАМАЛАРЫ БОЙЫНША ШЫҒЫНДАРДЫ НЕМЕСЕ АКТУАРЛЫҚ ТҰРҒЫДАН АНЫҚТАЛАТЫН ЖАРНАЛАРДЫ АЙҚЫНДАУ
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
1.1 Мақсаты. Осы актуарлық практика стандарты (ASOP) зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша міндеттемелерді бағалауға және осындай зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындауға қатысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде актуарийлерге басшылық береді. Осы стандарт зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларына тән жорамалдар бойынша басшылық береді. Бұдан басқа, ол бағалаудың, шығындарды бөлу рәсімінің және жарналарды бөлу рәсімінің неғұрлым кең мәселелерін қарастырады. Осы стандарт зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының актуарлық бағалауының барлық элементтерін үйлестіру және интеграциялау бойынша басшылық береді.
1.2 Қолданылу аясы. Осы стандарт зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына байланысты мынадай міндеттерге қатысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде актуарийлерге қолданылады:
a. міндеттемелерді бағалау. Мысалдарға қамтамасыз етілу деңгейін айқындау, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын тоқтату кезінде төлем қабілеттілігін бағалау, нарықтық бағалаулар, сондай-ақ төлем шарттарын бағалау мақсатындағы бағалаулар кіреді;
b. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша міндеттемелердің құнын уақыт кезеңдеріне жатқызу. Мысалдарға актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар, кезеңдік шығындар, сондай-ақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының ықтимал өзгерістері үшін актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды немесе кезеңдік шығындарды бағалау кіреді;
c. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша кезеңдік шығындарды айқындау үшін пайдаланылатын шығындарды бөлу рәсімін әзірлеу;
d. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау үшін пайдаланылатын жарналарды бөлу рәсімін әзірлеу;
e. кезеңдік шығындардың немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналардың белгілі бір деңгейлерімен қамтамасыз етілетін төлемдердің түрлері мен деңгейлерін айқындау; және
f. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды және өзге де байланысты бағалауларды болжау. Мысалдарға ақша ағындарының болжамдары және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қамтамасыз етілу деңгейінің болжамдары кіреді.
Осы стандартта актуарлық жорамалдарды, актуарлық шығындарды есептеу әдістерін, активтер құнын бағалау әдістерін және амортизация әдістерін таңдауға кез келген сілтеме актуарлық жорамалдарды, актуарлық шығындарды есептеу әдістерін, активтер құнын бағалау әдістерін және амортизация әдістерін таңдау бойынша консультация беруді де қамтиды. Бұдан басқа, шығындарды бөлу рәсімін не жарналарды бөлу рәсімін әзірлеуге немесе өзгертуге кез келген сілтеме шығындарды бөлу рәсімін не жарналарды бөлу рәсімін әзірлеу немесе өзгерту бойынша консультация беруді қамтиды.
Осы стандарт медициналық төлемдерге және қайтыс болу жағдайындағы төлемдерге ерекше назар аударады, өйткені олар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдердің ең көп таралған түрлері болып табылады. Осы стандарт зейнеткерлерге арналған топтық төлемдердің өзге түрлеріне байланысты жағдайларға қолданылады, алайда зейнетақы міндеттемелерін немесе әлеуметтік сақтандыру бағдарламаларын бағалауға қолданылмайды.
Осы стандарт актуарийден жоспар демеушісінің немесе өзге де қаражат салушы тұлғаның зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды мерзімі келгенде жүзеге асыру қабілетін бағалауды талап етпейді.
Егер актуарий осы стандартта баяндалған басшылық нұсқауларынан қолданылатын құқықты (заңдарды, заңға тәуелді актілерді және өзге де заңды міндетті актілерді) сақтау мақсатында не актуарий орынды деп санайтын кез келген өзге себеппен ауытқыса, актуарий 4-бөлімді басшылыққа алуға тиіс.
1.3 Өзара сілтемелер. Осы стандарт өзге құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде, мұндай сілтеме кейіннен өзгертілуі немесе қайта баяндалуы мүмкін түрдегі көрсетілген құжаттарды, сондай-ақ олардың қалай аталғанына қарамастан кез келген мирасқорларын қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе қайта баяндалған құжат бастапқыда көрсетілген құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарий осы стандарттың басшылығын ол қолданылатын және орынды болатын шамада ескеруге тиіс.
1.4 Күшіне ену күні. Осы стандарт бағалау күні 2015 жылдың 31 наурызы немесе одан кейінгі кез келген актуарлық жұмыс нәтижесі үшін күшіне енеді; алайда, егер бағалау кезінде ауыстыру (roll-forward) әдістері пайдаланылса, стандарт 2015 жылдың 31 наурызына дейін орындалған соңғы толық бағалаудан кейін үш жыл өткенге дейін күшіне енбейді. Осы стандартты неғұрлым ерте қолдануға жол беріледі.
2-бөлім. Анықтамалар
Төменде келтірілген терминдер осы актуарлық практика стандартында пайдалану үшін айқындалған.
2.1 Жинақталған актуарлық міндеттеме (Actuarial Accrued Liability). Болжамды төлемдердің (және, қолданылса, шығыстардың) актуарлық келтірілген құнының нақты актуарлық шығындарды есептеу әдісі шеңберінде айқындалған, болашақ қалыпты шығындармен қамтамасыз етілмейтін бөлігі. Белгілі бір актуарлық шығындарды есептеу әдістерінде жинақталған актуарлық міндеттеме активтердің актуарлық құнына байланысты болады.
2.2 Актуарлық шығындарды есептеу әдісі (Actuarial Cost Method). Болжамды төлемдердің (және, қолданылса, шығыстардың) актуарлық келтірілген құнын уақыт кезеңдеріне, әдетте қалыпты құн мен жинақталған актуарлық міндеттеме түрінде жатқызу рәсімі. Осы стандарттың мақсаттары үшін ағымдағы қаржыландыру әдісі (pay-as-you-go) актуарлық шығындарды есептеу әдісі болып саналмайды.
2.3 Актуарлық тұрғыдан анықталатын жарна (Actuarially Determined Contribution). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын алдын ала қорландыру мақсатында зейнетке шықпаған қатысушы жүзеге асыратын, актуарий жарналарды бөлу рәсімін пайдалана отырып айқындайтын ықтимал төлем. Ол жоспар демеушісі немесе өзге де қаражат салушы тұлға іс жүзінде төлеген сомамен сәйкес келуі де, келмеуі де мүмкін. Бұл ұғым сыйлықақыларды немесе бюджеттік мөлшерлемелерді әзірлеуді қамтымайды.
2.4 Актуарлық келтірілген құн (Actuarial Present Value). Әртүрлі уақыт сәттерінде төленуге немесе алынуға тиіс соманың не сомалар қатарының белгілі бір күнге болашақ оқиғаларға қатысты актуарлық жорамалдардың белгілі бір жиынтығын, нарықтық немесе өзге де бағалау деректерін бақылауды не жорамалдар мен бақылаулардың үйлесімін қолдану арқылы айқындалған құны.
2.5 Болжамды төлемдердің актуарлық келтірілген құны (Actuarial Present Value of Projected Benefits). Болашақта жүзеге асырылады деп күтілетін төлемдердің болашақ еңбек өтілі, жастың ұлғаюы және болашақта күтілетін медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстар сияқты факторлардың әсерін ескере отырып айқындалған актуарлық келтірілген құны (кейде «болашақ төлемдердің келтірілген құны» деп аталады).
2.6 Актуарлық бағалау (Actuarial Valuation). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша тиісті міндеттемелерді бағалау және, қолданылса, кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау.
2.7 Қолайсыз іріктеу (Adverse Selection). Бір тарап оған белгілі немесе ол күдіктенетін тәуекел сипаттамаларын не өзге ақпаратты пайдалана отырып жасайтын, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қаржылық залал келтіретін әрекеттер (кейде «антииріктеу» деп аталады).
2.8 Амортизация әдісі (Amortization Method). Қорландырылмаған жинақталған актуарлық міндеттемені тану шамасын, мерзімдерін және сипатын айқындауға арналған жарналарды бөлу рәсімі немесе шығындарды бөлу рәсімі шеңберіндегі әдіс.
2.9 Төлем нұсқалары, опциялар (Benefit Options). Төлемдер жоспарының қатысушысы төлемдер жоспары шеңберінде жасай алатын таңдау, оның ішінде негізгі жабулар (мысалы, медициналық жоспарларды таңдау) және қосымша жабулар (мысалы, жарналар есебінен стоматологиялық жабу).
2.10 Төлемдер жоспары (Benefit Plan). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қатысушыларына медициналық, рецепт бойынша дәрілік, стоматологиялық, офтальмологиялық, заңдық, қайтыс болу жағдайындағы, ұзақ мерзімді күтім бойынша немесе өзге де төлемдерді (зейнетақы кірістерін қоспағанда) — өтемақы, сақтандыру өтемі немесе сервистік төлем негізінде болсын — беруді көздейтін келісім.
2.11 Төлемдер жоспарының қатысушысы (Benefit Plan Member). Төлемдер жоспарымен қамтылған адам.
2.12 Жарналарды бөлу рәсімі (Contribution Allocation Procedure). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын алдын ала қорландыру мақсатында актуарлық тұрғыдан анықталатын жарнаны айқындау үшін актуарлық шығындарды есептеу әдісін пайдаланатын және активтер құнын бағалау әдісін, амортизация әдісін және нәтижені тегістеу әдісін қамти алатын рәсім. Ол жалғыз мән, мысалы, қалыпты құн қосу қорландырылмаған жинақталған актуарлық міндеттеме бойынша амортизациялық төлем, не мәндер ауқымын бере алады. Бұл ұғым қатысушы жарнасын айқындау процесіне қатысты емес.
2.13 Шығындарды бөлу рәсімі (Cost Allocation Procedure). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша кезеңдік шығындарды айқындау үшін актуарлық шығындарды есептеу әдісін пайдаланатын және активтер құнын бағалау әдісін және амортизация әдісін қамти алатын рәсім (мысалы, кейбір есеп стандарттарына сәйкес еңбек қызметі аяқталғаннан кейінгі төлемдер бойынша таза кезеңдік шығындарды айқындау рәсімі).
2.14 Қамтылатын жиынтық (Covered Population). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы шеңберінде төлемдермен жабылуға құқығы бар жұмыс істеп жүрген және зейнетке шыққан қатысушылар, қатысушы асырауындағылар және қатысушылардан кейін тірі қалған асырауындағылар. Қамтылатын жиынтыққа шартты (contingent) қатысушылар да кіруі мүмкін.
2.15 Бөлінген активтер (Dedicated Assets). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша міндеттемелерді орындау мақсатына ғана арналған активтер. Мысалдарға мыналар кіреді:
a. жоспар демеушісінің зейнетке шыққан қатысушыларына арналған қайтыс болу жағдайындағы төлемдердің бір бөлігін жабу үшін жоспар демеушісі ұстайтын өмірді сақтандыру полистері;
b. әлеуметтік төлемдер трасттары (мысалы, жұмыскерлер бенефициарларының ерікті қауымдастықтары);
c. біліктілікке сай зейнетақы жоспарындағы АҚШ Салық кодексінің (Internal Revenue Code) 401(h) бабы бойынша шоттар; және
d. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер үшін мемлекеттік органдар құратын АҚШ Салық кодексінің 115-бабы бойынша трасттар.
2.16 Асырауындағылар (Dependents). Жұмыс істеп жүрген немесе зейнетке шыққан қатысушымен қарым-қатынасына байланысты зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасымен қамтылған немесе қамтылуы мүмкін адамдар.
2.17 Шығыстар (Expenses). Төлемдер жоспары не зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы шеккен немесе шегуі күтілетін әкімшілік немесе инвестициялық шығыстар.
2.18 Қамтамасыз етілу деңгейі, қорландыру (Funded Status). Жоспар активтерінің белгілі бір өлшемін жоспар міндеттемелерінің белгілі бір өлшемімен кез келген салыстыру.
2.19 Пайда/залалды дереу тану арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі (Immediate Gain Actuarial Cost Method). Актуарлық пайдалар мен залалдар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қалыпты құнының құрамына емес, қорландырылмаған жинақталған актуарлық міндеттемесінің құрамына қосылатын актуарлық шығындарды есептеу әдісі.
2.20 Нарықпен үйлесімді келтірілген құн (Market-Consistent Present Value). Болашақта жүзеге асырылады деп күтілетін төлемдер ашық нарықта хабардар сатушы мен хабардар сатып алушы арасында саудаланатын бағамен үйлесімді ретінде бағаланған актуарлық келтірілген құн. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша ақша ағындарының немесе тұтас зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының терең әрі өтімді нарығының болуы осы келтірілген құнды бағалаудың міндетті шарты болып табылмайды.
2.21 Бағалау күні (Measurement Date). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттеменің және, қолданылса, активтердің мәндері айқындалатын күн (кейде «бағалау күні» немесе «бағалаушылық күн» деп аталады).
2.22 Бағалау кезеңі (Measurement Period). Бағалау күнінен кейінгі, ішінде таңдалған жорамалдар немесе модельдің өзге де құрауыштары қолданылатын кезең. Бұл кезең жиі соңғы қатысушы түпкілікті төлемді алады деп күтілетін сәтте аяқталады.
2.23 Medicare-мен интеграция (Medicare Integration). Қатысушы Medicare-ге құқылы талаптың Medicare сол талап бойынша өтемдерін түзеткеннен кейін төлемдер жоспары төлейтін бөлігін айқындау тәсілі. Medicare-мен интеграция түрлеріне мыналар кіреді:
a. Төлемдерді толық үйлестіру (Full Coordination of Benefits, Full COB) — медициналық сақтандыру жоспары рұқсат етілген есептеулердің жалпы сомасы мен Medicare өтемінің сомасы арасындағы айырманы не, егер ол азырақ болса, Medicare болмаған кезде төлейтін соманы төлейді.
b. Алып тастау (Exclusion) — медициналық сақтандыру жоспары рұқсат етілген есептеулердің жалпы сомасынан Medicare өтемдерін шегергеннен кейін қалған сомаға өзінің әдеттегі өтем формуласын қолданады.
c. Шегеру (Carve-Out) — медициналық сақтандыру жоспары рұқсат етілген есептеулердің жалпы сомасына өзінің әдеттегі өтем формуласын қолданады, содан кейін Medicare өтемінің сомасын шегереді.
2.24 Қалыпты құн, қалыпты шығындар (Normal Cost). Болжамды төлемдердің (және, қолданылса, шығыстардың) актуарлық келтірілген құнының актуарлық шығындарды есептеу әдісі шеңберінде кезеңге, әдетте он екі айлық кезеңге, жатқызылатын бөлігі. Белгілі бір актуарлық шығындарды есептеу әдістерінде қалыпты құн активтердің актуарлық құнына байланысты болады.
2.25 Нормативтік дерекқор (Normative Database). Нақты жоспарға тән тәжірибеден емес, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы үшін типтік деп күтілетін көздерден жиналған деректер. Нормативтік дерекқорлардың мысалдарына жарияланған өлім-жітім мен еңбекке жарамсыздық кестелері, сыйлықақылар бойынша меншікті тарифтік нұсқаулықтар және ұқсас зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша тәжірибе кіреді.
2.26 Нәтижені тегістеу әдісі (Output Smoothing Method). Актуарий жарналарды бөлу рәсімінің нәтижелерін құбылмалылықты төмендету мақсатында түзету үшін пайдаланатын әдіс.
2.27 Қатысушы (Participant). (a) қазіргі уақытта зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы шеңберінде төлемдермен жабылуды алатын, (b) зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қатысуға құқық және қатысу туралы шарттарын орындаған жағдайда оның шеңберінде төлемдермен жабылуды алады деп негізді түрде күтілетін не (c) (a) немесе (b) тармақшаларында сипатталған адамның асырауындағы адам болып табылатын адам.
2.28 Қатысушылардың жарналары (Participant Contributions). Қатысушы зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына жүзеге асыратын төлемдер.
2.29 Кезеңдік шығындар (Periodic Cost). Қорландырудан өзге мақсаттар үшін шығындарды бөлу рәсімін пайдалана отырып кезеңге жатқызылатын сома. Ол жоспар міндеттемелерінің, қалыпты құнның, шығыстардың және активтердің функциясы болуы мүмкін. Көптеген жағдайларда кезеңдік шығындар есеп мақсаттары үшін айқындалады.
2.30 Жоспар демеушісі (Plan Sponsor). Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын құратын немесе қолдайтын ұйым. Жоспар демеушілерінің мысалдарына жұмыс берушілер және Тафт-Хартли түріндегі сенімгерлік басқарушылар кеңестері (Taft-Hartley Boards of Trustees) кіреді.
2.31 Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары (Pooled Health Plan). Сыйлықақылары, кем дегенде ішінара, бағаланатын топтан өзге топтардың талаптары бойынша тәжірибеге негізделген медициналық төлемдер жоспары. Бағаланатын топтың талаптары бойынша тәжірибеге ғана негізделмеген болжамдық жорамалдарды (мысалы, медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемесі туралы жорамалды) пайдаланудың өзі біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарын құрамайды.
2.32 Сыйлықақы, сақтандыру сыйлықақысы (Premium). Сақтандыру компаниясы немесе басқарылатын медициналық қызмет көрсету компаниясы сияқты тәуекелді көтеретін тұлға тәуекелді жабуды беру үшін алатын баға.
2.33 Басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс (Prescribed Assumption or Method Set by Another Party). Құқық, нормативтік актілер немесе есеп стандарттары осы өзге тарапқа осындай жорамалды немесе әдісті таңдау жауапкершілігін жүктейтін шамада, өзге тарап таңдаған нақты жорамал немесе әдіс. Осы мақсат үшін мемлекеттік орган немесе оның әкімшілік-аумақтық бірлігі тікелей немесе жанама демеу болатын зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы үшін мемлекеттік орган белгілеген жорамал немесе әдіс басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс болып саналады.
2.34 Қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс (Prescribed Assumption or Method Set by Law). Қолданылатын құқыққа (заңдарға, заңға тәуелді актілерге және өзге де заңды міндетті актілерге) сәйкес қолайлы деп танылатын жорамалдардың немесе әдістердің белгілі бір ауқымынан не жиынтығынан ұйғарылатын немесе таңдалатын нақты жорамал немесе әдіс. Осы мақсат үшін мемлекеттік орган немесе оның әкімшілік-аумақтық бірлігі тікелей немесе жанама демеу болатын зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы үшін мемлекеттік орган белгілеген жорамал немесе әдіс қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс болып саналмайды.
2.35 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер (Retiree Group Benefits). Еңбек қатынастарына байланысты адамдар тобына зейнетте болу кезеңінде берілетін медициналық, рецепт бойынша дәрілік, стоматологиялық, офтальмологиялық, заңдық, қайтыс болу жағдайындағы, ұзақ мерзімді күтім бойынша немесе өзге де төлемдер (зейнетақы кірістерін қоспағанда).
2.36 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы (Retiree Group Benefits Program). Қатысуға құқық туралы шарттарды, қатысушылардың жарналарын және берілетін төлемдердің құрылымын қоса алғанда, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерді айқындайтын бағдарлама.
2.37 Пайда/залалды бөлу арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі (Spread Gain Actuarial Cost Method). Актуарлық пайдалар мен залалдар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының ағымдағы және болашақ қалыпты шығындарының құрамына қосылатын актуарлық шығындарды есептеу әдісі.
2.38 Залалдан асып кету жағдайындағы жабу, stop-loss (Stop-Loss Coverage). Белгіленген соманы асатын барлық немесе бір бөлігін өтеуді қамтамасыз ететін сақтандыру қорғанысы. Stop-loss жабуы жеке немесе агрегаттық болуы мүмкін (кейде залал эксцеденті жағдайындағы жабу деп аталады).
2.39 Қатысушыдан кейін тірі қалған асырауындағы адам (Surviving Dependent). Тиісті қатысушы қайтыс болғаннан кейін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша қатысушы ретінде біліктілікке ие болатын асырауындағы адам.
2.40 Тренд (Trend). Жан басына шаққандағы төлемдердің уақыт өте келе өзгеру қарқынының өлшемі.
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
3.1 Жалпы ережелер. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау — актуарийден актуарлық жорамалдарды, актуарлық шығындарды есептеу әдістерін, активтер құнын бағалау әдістерін, амортизация әдістерін және нәтижені тегістеу әдістерін таңдауға қатысты пайымдаулар немесе ұсынымдар жасау талап етілуі мүмкін процестер болып табылады.
Актуарий актуарлық жорамалдардың, актуарлық шығындарды есептеу әдістерінің, активтер құнын бағалау әдістерінің, амортизация әдістерінің және нәтижені тегістеу әдістерінің кейбірін немесе барлығын таңдау бойынша жауапкершілік пен өкілеттіктерді көтеруі мүмкін. Өзге жағдайларда актуарийден осындай жауапкершілік пен өкілеттіктерді көтеретін адамдарға консультация беру сұралуы мүмкін. Тағы өзге жағдайларда актуарий басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалдарды немесе әдістерді не қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамалдарды немесе әдістерді пайдалана отырып актуарлық есептеулерді орындауы мүмкін.
Өзге актуарлық практика стандарттары активтер құнын бағалау әдістері бойынша (№ 44 «Зейнетақылық бағалаулар үшін активтер құнын бағалау әдістерін таңдау және қолдану» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 44)), сондай-ақ осы стандартта тікелей қарастырылмайтын актуарлық жорамалдар мен рәсімдер бойынша (мысалы, № 5 «Туындаған медициналық сақтандыру талаптары және еңбекке жарамсыздық бойынша талаптар» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 5); № 25 «Сенімділік рәсімдері» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 25); № 27 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін экономикалық жорамалдарды таңдау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 27); және № 35 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін демографиялық және өзге де экономикалық емес жорамалдарды таңдау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 35)) басшылық береді.
№ 6 стандарт бағалаудың неғұрлым кең мәселелерін, оның ішінде шығындарды бөлу рәсімдерін және жарналарды бөлу рәсімдерін қарастырады және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының актуарлық бағалауының осы элементтерінің барлығын үйлестіру және интеграциялау бойынша басшылық береді. № 6 стандартта берілген басшылық пен жоғарыда аталған стандарттардың кез келгенінің басшылығы арасында қайшылық туындаған жағдайда № 6 стандарт басым күшке ие болады.
3.2 Жалпы рәсімдер. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау кезінде актуарий мынадай жалпы рәсімдерді орындауға тиіс:
a. бағалаудың мақсатын айқындау (3.3 тармақ);
b. бағалау күнін айқындау (3.4 тармақ);
c. мыналарды негізді түрде көрсететін модель әзірлеу:
зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қазіргі уақытта бар түрдегі және бағалау кезеңінде өзгертілуі болжанатын түрдегі белгілі ережелерін, мақсатқа сәйкес (3.5 тармақ);
тиісті төлемдермен қамтылатын ағымдағы жиынтықты, мақсатқа сәйкес (3.6 тармақ); және
төлемдерге кеткен ағымдағы шығындарды (3.7 және 3.8 тармақтары);
d. модель құру кезінде пайдаланылатын деректердің сапасы мен үйлесімділігін бағалау және тиісті түзетулер енгізу (3.9 тармақ);
e. кез келген елеулі әкімшілік сәйкессіздіктерді анықтау және модельге тиісті түзетулер енгізу не жойылмаған сәйкессіздікті ашу (3.10 тармақ);
f. бағалау мақсаты үшін қажетті өзге ақпаратты принципалдан алу (3.11 тармақ);
g. актуарлық жорамалдарды таңдау (3.12 тармақ);
h. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша активтерді бағалау (3.13 тармақ);
i. қолданылса, жинақталған немесе иеленілген (vested) төлемдерді қалай бағалау керектігін қарастыру (3.14 тармақ);
j. қолданылса, нарықпен үйлесімді келтірілген құндарды қалай бағалау керектігін қарастыру (3.15 тармақ);
k. қолданылса, бағалау күніне зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының немесе жоспар демеушісінің активтерінің қалай ұсынылғанын көрсету (3.16 тармақ);
l. қолданылса, актуарлық шығындарды есептеу әдісін таңдау (3.17 тармақ);
m. қолданылса, шығындарды бөлу рәсімін немесе жарналарды бөлу рәсімін таңдау (3.18 тармақ);
n. қолданылса, жоспар демеушісінің жарналарды бөлу рәсімінің немесе қорландыру саясатының салдарларын бағалау (3.18 тармақ);
o. жуықтаулар мен бағалаулық мәндерді пайдалануды қарастыру (3.19 тармақ);
p. қолданылса, елеулі құбылмалылық көздерін қарастыру (3.20 тармақ);
q. есептеу нәтижелерін негізділікке тексеру және сынау (3.21 тармақ); және
r. қолданылса, басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалдар мен әдістерді бағалау (3.22 тармақ).
3.3 Бағалаудың мақсаты. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау кезінде актуарий бағалаудың мақсатын көрсетуге тиіс. Бағалау мақсаттарының мысалдары — кезеңдік шығындар, актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарға қойылатын талаптар, төлем шарттарын бағалау, салыстырмалылықты бағалау, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын реттеу, қамтамасыз етілу деңгейін бағалау, нарықтық құнды бағалау, сондай-ақ жоспар демеушілерінің бірігуі мен жұтылуы.
3.3.1 Болжам немесе нақты уақыт сәтіндегі бағалау. Актуарий болашаққа болжанатын бағалаулар үшін жорамалдар мен әдістердің нақты уақыт сәтіндегі бағалаулармен салыстырғанда өзгертуді қажет ете ме, соны қарастыруға тиіс.
3.3.2 Белгісіздік немесе тәуекел. № 41 стандарттың тиісті басшылығымен ұштастыра отырып, актуарий бағалаудың жорамалдары мен әдістеріне тән белгісіздікті немесе тәуекелді, сондай-ақ актуарийдің бағалауы осындай белгісіздікті немесе тәуекелді қалай қарастыратынын қарастыруға тиіс.
3.4 Бағалау күніне байланысты ой-түйіндер. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды бағалау күніне айқындау кезінде актуарий мыналарды қарастыруға тиіс:
3.4.1 Өзге күнге арналған ақпарат. Актуарий бағалау күніндегі активтер мен қатысушылар туралы мәліметтерді өзге күнге арналған ақпарат негізінде бағалауы мүмкін. Мұндай жағдайларда актуарий деректерге тиісті түзетулер енгізуге тиіс. Балама ретінде актуарий міндеттемелерді өзге күнге есептеп, содан кейін міндеттемелерді бағалау күніне түзетуі мүмкін (қосымша басшылықты 3.24 тармақтан қараңыз). Кез келген жағдайда актуарий кез келген осындай түзетулердің бағалаудың мақсатын ескере отырып, актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша негізді (орынды) екенін анықтауға тиіс.
3.4.2 Бағалау күнінен кейінгі оқиғалар. Бағалау күнінен кейін және актуарлық хабарлама күніне дейін болатын, актуарийге белгілі оқиғалар, егер бағалаудың мақсаты осындай оқиғаларды қосуды талап етпесе, бағалауда көрсетілуі — бірақ көрсетілуге міндетті емес — мүмкін.
3.5 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының ережелерін модельдеу. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының белгілі ережелерін модельдеу кезінде актуарий жоспардың жазбаша құжаттарын, тарихи практикаларды, әкімшілік практикаларды, мемлекеттік бағдарламаларды, қатысушыларға арналған хабарламаларды және — бағалаудың мақсатына қарай — жоспар демеушісінің шешімдерін және болашақта күтілетін төлемдер жоспарларының құрылымдарын төмендегі 3.5.1 және 3.5.2 тармақтарда сипатталғандай тиісінше ескеруге тиіс.
3.5.1 Модельденетін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының құрауыштары. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының белгілі ережелерінің елеулі элементтерін модельге қосуға тиіс. Актуарий ескеруге тиіс факторларға мыналар кіреді:
a. Қамтылатын төлемдер. Қамтылатын төлемдер қамтылатын қызметтер үшін өтемдерді, қамтылатын оқиғалар (қайтыс болу жағдайындағы төлемдер сияқты) кезіндегі тіркелген ақшалай төлемдерді және өзге ақшалай төлемдерді (Medicare сыйлықақылары немесе тіркелген ақшалай сомадағы төлемдер сияқты) қамтуы мүмкін.
b. Қатысуға құқық туралы шарттар. Қатысуға құқық туралы барлық тиісті шарттар ескерілуге тиіс. Оларға жасқа, еңбек өтіліне, жұмысқа қабылдау күніне, жұмыспен қамту жіктемесіне және Medicare немесе зейнетақы жоспары сияқты өзге де төлемдер бағдарламаларына қатысуға байланысты шарттар кіреді, бірақ олармен шектелмейді.
c. Жоспардың шектеулері, алып тастаулары және шығындарды бөлу туралы ережелері. Төлемдердің шектеулері мен алып тастаулары (медициналық жоспардағы жылдық немесе өмір бойғы ең жоғары төлем мөлшері сияқты) жоспар бойынша төлемдерге әсер етуі мүмкін, және мұндай әсер уақыт өте келе өзгеретін болады. Актуарий сондай-ақ қатысушымен шығындарды бөлу туралы ережелерді (франшизалар, қосымша төлемдер (copayments), бірлесіп төлеулер (coinsurance) және өз қалтасынан шығатын шығыстар лимиттері (out-of-pocket) сияқты) ескеруге тиіс.
d. Қатысушылардың жарналары. Көптеген зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары қатысушылардан жабылуға құқығын сақтаудың шарты ретінде жарналарды талап етеді. Актуарий төменде баяндалғандай қатысушылардың жарналарын модельде көрсетуге тиіс. Бұдан басқа, қатысушылардың жарналары қатысу мөлшерлемелеріне және қолайсыз іріктеуге әсер етуі мүмкін, осылайша талаптар бойынша жан басына шаққандағы шығындарға әсер етеді.
Зейнетке шыққаннан кейінгі қатысушы жарнасының формуласы. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын модельдеу кезінде актуарий қатысушылардың жарналарының нақты деңгейін көрсетуге тиіс. Қатысушылардың жарналарын айқындау тәсілдерінде кең әртүрлілік бар (мысалдарға тіркелген сомалар, зейнетке шығу сәтіндегі есепке алынған еңбек өтіліне негізделген сомалар, зейнетке шыққан қатысушылардың талаптарына кеткен шығындарға негізделген сомалар және барлық қатысушылар бойынша жиынтық шығындарға негізделген сомалар кіреді).
Зейнетке шыққаннан кейінгі қатысушы жарнасының негізділігі. Актуарий қатысушылардың жарналары үшін мәлімделген негізді практикада іске асырылғанмен негізділік тұрғысынан салыстыруға тиіс. Қосымша басшылықты 3.10 «Әкімшілік сәйкессіздіктер» тармағынан қараңыз.
Зейнетке шығуға дейінгі жұмыс істеп жүрген жұмыскерлердің жарналары. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы жұмыс істеп жүрген жұмыскерлерден зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге құқық алу үшін зейнетке шығуға дейін жарналар жүзеге асыруды талап етуі мүмкін. Актуарий бұл талаптың төлемдерге болашақ құқыққа және жоспар демеушісінің кезеңдік шығындарына немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарына қалай әсер етуі мүмкін екенін қарастыруға тиіс.
Жоспар демеушісінің төлемдеріне қойылатын шектеулермен айқындалатын қатысушылардың жарналары. Кейбір зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары жоспар демеушісі жыл ішінде төлеуге тиіс ең жоғары орташа жан басына шаққандағы соманы белгілейді. Мұндай шек әдетте «кэп» (cap) деп аталады. Бұл максимумдар еңбек өтілі, жұмыспен қамту жіктемесі немесе зейнетке шығу сәтіндегі жас сияқты факторларға негізделуі мүмкін. Актуарий кез келген осындай шектердің міндеттемеге елеулі әсер ете ме, соны қарастыруға тиіс. Актуарий жоспар демеушісінің бұл шектерді қалай іске асыруы күтілетінін, бұл шектерге қашан қол жеткізілуі күтілетінін, олардың қатысушылардың жарналарына, демек, болашақ қатысуға әсерін қарастыруға және қажет болған жағдайда бұл шектерді модельденетін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қосуға тиіс.
e. Өзге көздерден түсетін төлемдер. Кейбір зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларында жабудың құны ішінара немесе толығымен зейнеткерлердің медициналық қызмет көрсетуге арналған жинақ шоттары, демалыс қалдықтары немесе жұмыс берушіден өзге қорландыру көздері сияқты өзге көздерден түсетін төлемдермен қорландырылады. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының міндеттемелерін бағалау кезінде өзге көздерден түсетін төлемдерді ескеруге тиіс.
f. Медициналық көмек көрсету жүйесінің атрибуттары. Актуарий медициналық көмек көрсету жүйесінің әртүрлі атрибуттары шығындарға әртүрлі әсер етуі мүмкін екенін ескеруге тиіс.
g. Төлем нұсқалары (опциялар). Актуарий төлем нұсқаларының әсерін ескеруге тиіс.
h. Болашақта күтілетін өзгерістер. Бағалаудың көптеген мақсаттары үшін актуарий тек жоспар қатысушыларына жеткізілген өзгерістерді, тарихи заңдылықтың жалғасуынан туындайтын өзгерістерді не құқыққа сәйкес белгіленген мерзімде іске асырылуы талап етілетін өзгерістерді ғана көрсетуге тиіс. Алайда, бағалаудың мақсатына қарай, актуарий жоспар демеушісі актуарийден бағалауды сұраған болашақ өзгерістерді көрсетуі мүмкін. Актуарий осындай тәсіл пайдаланылғанын ашуға тиіс (4.1(d) тармақты қараңыз).
3.5.2 Тарихи практикалар. Негіздер болған жағдайда актуарий модель әзірлеу кезінде тарихи практикаларды ескеруге тиіс. Тарихи практикаларға мыналар кіреді:
a. Талаптарды төлеу практикалары. Егер актуарийге әкімшілік практика мен жоспар құжаттары, жоспар демеушісінің мәлімделген саясаты, қатысушыларға арналған хабарламалар немесе қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасындағы елеулі сәйкессіздік туралы белгілі болса, актуарий 3.10 тармақты басшылыққа алуға тиіс.
b. Жоспар өзгерістерінің заңдылықтары. Актуарий жоспар демеушісінің тарихи практикаларын немесе зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын (төлемдер, шығындарды бөлу және қатысушылардың жарналарының деңгейлері сияқты) тұрақты өзгертудің заңдылықтарын ескеруге тиіс. Бағалаудың мақсатына қарай мұндай өткен практикалардың немесе заңдылықтардың жалғасуы оларды модельге қосуды негіздеуі мүмкін. Актуарий жоспар демеушісі жыл ішінде төлеуге тиіс ең жоғары орташа жан басына шаққандағы сома өткен максимум ұлғаюлары сияқты тарихи практикалар тұрғысынан тиімді бола ма, соны қарастыруға тиіс.
c. Мемлекеттік бағдарламалар. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы Medicare және өзге де мемлекеттік бағдарламалармен интеграцияланатын шамада, олардың саясатына тарихи қабылданған заңнамалық және әкімшілік өзгерістердегі кез келген заңдылықтарды ескеруге тиіс.
3.5.3 Модельденетін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын қайта қарау. Актуарий модель зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының нақты белгілі ережелері мен практикаларын көрсетуді жалғастыра ма, соны қарастыруға тиіс. Егер оны әкімшілендіру модельденген түрдегі зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасынан елеулі түрде ауытқыса, актуарий бұл ауытқудың уақытша ма, әлде зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының тұрақты өзгерісі ретінде қаралуға тиіс пе, соны қарастыруға тиіс. Егер актуарийге әкімшілік практика мен жоспар құжаттары, жоспар демеушісінің мәлімделген саясаты, қатысушыларға арналған хабарламалар немесе қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасындағы елеулі сәйкессіздік туралы белгілі болса, актуарий 3.10 тармақты басшылыққа алуға тиіс.
3.5.4 Санаттар бойынша бағалау нәтижелері. Актуарий бағалау нәтижелері санаттар бойынша талдауды қажет ете ме (мысалы, медициналық — стоматологиялыққа қарсы; кәсіподақтық — кәсіподақтық емеске қарсы; зейнеткер — асырауындағыға қарсы; зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы төлейтін — қатысушы төлейтінге қарсы; Medicare-ге құқық алу жасына дейінгі төлемдер — сол жасқа жеткеннен кейінгі төлемдерге қарсы), соны қарастыруға тиіс. Мұндай талдау тапсырманың сипатына байланысты не бағалау моделінің негізділігін бағалау үшін қажет болуы мүмкін.
3.6 Қамтылатын жиынтықты модельдеу. Қамтылатын жиынтықтың болжамды мөлшері мен демографиялық құрамы бағалауға елеулі әсер етеді. Актуарий қамтылатын жиынтықтағы вариацияларды модельдеу қажеттілігін (мысалы, төлемдерге құқық жабу түрі бойынша өзгеше болғанда) қарастыруға тиіс. Бағалаудың мақсаты үшін орынды болғанда ашық топ (open group) бойынша бағалаулар пайдаланылуға тиіс. Бұл мәселелер төменде қарастырылады.
3.6.1 Санақ деректері (census data). Актуарий міндеттемені негізді бағалау үшін жеткілікті санақ деректерін жинауға тиіс. Актуарий бағалауға сәйкес жеке санақ деректерін немесе топтастырылған деректерді пайдалана алады. Жабудан бас тартатын және оны тоқтататын зейнеткерлер немесе өзге де бұрынғы жұмыскерлер туралы деректер зейнетке шығу кезінде жабуды таңдауды, бас тарту және қайта қосылу мөлшерлемелерін қоса алғанда, қатысу туралы жорамалдарды белгілеу үшін қажет болуы мүмкін.
3.6.2 Қазіргі уақытта төлемдер жинақтамайтын жұмыскерлер. Бағалаудың мақсатына қарай актуарий қазіргі уақытта зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге құқық есебіне еңбек өтілін жинақтамайтын кейбір немесе барлық жұмыскерлер болашақта еңбек өтілін жинақтай ала ма, және қазіргі уақытта зейнетке шығуға дейін талап етілетін қатысушы жарналарын жүзеге асырмайтын кейбір немесе барлық жұмыскерлер болашақта жарналар жүзеге асыра ма, соны қарастыруға және олар үшін модельденетін жиынтықта тиісті есепке алуды жасауға тиіс.
3.6.3 Шартты қатысушылар (contingent participants). Актуарий санақ деректерін зерделеп, ағымдағы қатысушылар болып табылмайтын, бірақ өздерінің болашақ әрекеттері арқылы қатысушы болуы негізді түрде күтілуі мүмкін адамдарды көрсету үшін тиісті шараларды қабылдауға тиіс. Мысалы, зейнеткерлер немесе өзге де бұрынғы жұмыскерлер зейнетке шығу немесе тоқтату кезінде медициналық жабудан бас тартқан, бірақ кейіннен жабуды қайта бастауды немесе бастауды таңдай алатын жағдайларда актуарийге қайта қосылу туралы жорамал жасау қажет болуы мүмкін.
3.6.4 Асырауындағылар және қатысушылардан кейін тірі қалған асырауындағылар. Актуарий модельденетін жиынтыққа жабуға құқығы бар және қатысатын асырауындағыларды және қатысушылардан кейін тірі қалған асырауындағыларды қосуға тиіс. Бұл ретте актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының асырауындағылар мен тірі қалған асырауындағылар үшін қатысуға құқық туралы шарттары мен төлем деңгейлері зейнетке шыққан қатысушылар үшін жоспардың қатысуға құқық туралы шарттары мен төлем деңгейлерінен өзгеше болуы мүмкін екенін ескеруге тиіс. Зейнетке шыққан қатысушының асырауындағы адамын төлемдермен жабу осы асырауындағы адам жоспарға жарналар енгізген жағдайда жалғасуы мүмкін, шектеулі кезең ішінде (мысалы, Medicare-ге құқық алғанға дейін, зейнетке шыққан қатысушы қайтыс болғаннан кейін бір жыл ішінде немесе шекті жасқа жеткенге дейін) жалғасуы мүмкін не зейнетке шыққан қатысушы қайтыс болған кезде тоқтауы мүмкін.
Актуарий, әдетте, зейнетке шыққан қатысушы мен асырауындағы адам арасында Medicare-ге құқық алу мерзімдеріндегі және өлім-жітімдегі айырмашылықтарға байланысты асырауындағыларды (асырауындағы балалардан басқа) зейнетке шыққан қатысушылардан бөлек модельдеуге тиіс. Асырауындағы балаларға (мүгедектігі бар кәмелетке толған асырауындағы балаларды қоса алғанда) қатысты актуарий асырауындағы балаларға байланысты міндеттеме елеулі ме, соны қарастырып, оларды тиісінше модельдеуге тиіс. Мысалы, мерзімінен бұрын зейнетке шығуға құқық туралы либералды шарттары бар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін асырауындағы балаларды жабу қатысушылардың жалпы санын елеулі түрде ұлғайтуы және, демек, қамтылатын жиынтықтың мөлшеріне елеулі әсер етуі мүмкін.
3.6.5 Зейнетақы жоспары деректерінің орындылығы. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының жеке дерекқорларын жүргізбейтін жоспар демеушілері зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қамтылатын жиынтығын көрсету үшін зейнетақы жоспарының деректерін бере алады. Мұндай жағдайларда актуарий тиісті түзетулер енгізуге тиіс. Қажет болуы мүмкін түзетулер түрлерінің мысалдары төменде қарастырылады.
a. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасымен қамтылған, бірақ зейнетақы төлемдерін алмайтын зейнеткерлер. Бұрынғы жұмыскерлер зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қатысушылары болуы мүмкін, бірақ енді зейнетақы жоспарының қатысушылары болмауы мүмкін (мысалы, біржолғы зейнетақы төлемдерін алған жұмыскерлер). Зейнетке шыққан қатысушылардың асырауындағылары мен олардан кейін тірі қалған асырауындағылар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына құқылы болуы мүмкін, бірақ зейнетақы жоспарының санақ деректерінде болмауы мүмкін.
b. Зейнетақы төлемдерін алатын, бірақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасымен қамтылмаған зейнеткерлер. Зейнеткерлер зейнетақы жоспарының қатысушылары болуы мүмкін, бірақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасымен қамтылмауы мүмкін (мысалы, қазіргі уақытта төлеу мәртебесіндегі иеленілген (vested) зейнетақы төлемдерімен еңбек қатынастарын тоқтатқан жұмыскерлер). Жұмыскерлердің зейнетке шығу немесе еңбекке жарамсыздық туындаған кезде зейнетақы төлемдеріне құқығы болуы мүмкін, бірақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қатысуға құқық туралы шарттарды қанағаттандырмауы не тиісті зейнеткерлерге арналған топтық төлемдердің кейбірі немесе барлығы бойынша жабудан бас тартқан болуы мүмкін.
c. Белгілі бір жұмыскерлерді қозғайтын ережелер. Зейнетақы жоспары белгілі бір жұмыскерлер тобы үшін «тоқтатылған» болуы мүмкін не қатысуға құқық алу үшін жасқа қойылатын талаптарға немесе еңбек өтіліне қойылатын талаптарға байланысты жұмыскерлерді алып тастауы мүмкін, бұл олардың зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қатысуға құқығын қозғамауы мүмкін.
3.6.6 Топтастыруды пайдалану. Актуарий, актуарийдің пайымдауы бойынша топтастыру бағалау нәтижелеріне елеулі әсер етеді деп күтілмесе, жиынтықты модельдеу үшін топтастыру әдістерін пайдалана алады. Осындай әдістердің бірі — қатысушыларды ортақ демографиялық сипаттамалар (мысалы, жас және еңбек өтілі) негізінде топтастыру, мұнда топтағы әрбір қатысушы бойынша міндеттеме бірге топтастырылған адамдар үшін ұқсас деп күтіледі.
Тағы бір әдіс — күтілетін шығындары мен сипаттамалары ұқсас медициналық сақтандыру жоспарларын топтастыру. Бірнеше медициналық сақтандыру жоспарларының құрылымдары бар (мысалы, әртүрлі ұжымдық шарттар арқылы) зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы әрбір жеке медициналық сақтандыру жоспары үшін бөлек бағалауды талап етпеуі мүмкін. Мұндай жағдайларда актуарий қатысуға құқық туралы шарттарды және берілетін төлемдердің ауқымын бағалап, күтілетін шығындары ұқсас медициналық сақтандыру жоспарларын біріктіруді және осы медициналық сақтандыру жоспарларының қамтылатын жиынтықтарын топтастыруды орынды деп санауы мүмкін. Актуарий медициналық сақтандыру жоспарларын осындай біріктіруді және жиынтықтарды топтастыруды ашуға тиіс (4.1(i) тармақты қараңыз).
3.6.7 Гипотетикалық деректер. Негіздер болған жағдайда актуарий ағымдағы немесе болашақ жоспар қатысушыларының болжамды демографиялық сипаттамалары негізінде бағалаулар орындай алады.
3.7 Медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды модельдеу. Актуарий болашақ медициналық қызмет көрсету бойынша міндеттемелерді бағалау үшін төлемдерге кеткен бастапқы жылдық шығындардың негізі ретінде медициналық қызмет көрсетуге кеткен болжамды жан басына шаққандағы шығыстарды әзірлеуге тиіс. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстарды актуарлық тұрғыдан әзірлеу кезінде медициналық сақтандыру жоспарының тәжірибесі, әдетте, болашақ талаптар тәжірибесінің ең жақсы болжаушысы болып саналады, оған нормативтік дерекқорларға немесе өзге өлшемдерге ғана сүйенуден гөрі артықшылық беріледі. Сондықтан артықшылықты әдістер медициналық сақтандыру жоспарының талаптары бойынша тәжірибесі жеткілікті сенімді болғанда сол тәжірибе негізінде жылдық жан басына шаққандағы медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстарды әзірлеуді көздейді. Медициналық сақтандыру жоспарының сенімді тәжірибе деректері болмаған кезде актуарий жан басына шаққандағы шығындарды әзірлеу үшін өзге әдістерді (сыйлықақылар мен нормативтік дерекқорларды пайдаланатын әдістер сияқты) пайдалана алады.
Медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстарды белгілеу процесі, әдетте, мыналарды қамтиды: (a) талаптарға кеткен жиынтық шығындарды сандық бағалау; (b) тәуекелге ұшырау өлшемін, әдетте талаптар туындаған кезеңде медициналық сақтандыру жоспарына құқығы болған адамдардың санын сандық бағалау; және (c) жағдайларға сәйкес нормативтік дерекқорлар мен сыйлықақылар сияқты өзге ақпаратты қолдану.
Медициналық қызмет көрсетуге кеткен бірнеше бастапқы жан басына шаққандағы шығыстар медициналық сақтандыру жоспарының белгілі ережелерін және қатысушылардың жарналарын модельдеуге (3.5 тармақ), талаптарға әсер ететін демографиялық факторларға және талаптар тәжірибесіне байланысты орынды болуы мүмкін (мысалы, жыныс бойынша әртүрлі мөлшерлемелер, сау адамдар — мүгедектігі бар адамдарға қарсы, зейнетке шыққан қатысушылар — асырауындағыларға қарсы).
Актуарий медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды әзірлеу кезінде пайдаланылған әдістер мен рәсімдерді, осы салада білікті басқа актуарий медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстардың негізділігін бағалай алатындай етіп құжаттауға тиіс. Актуарий сондай-ақ модельдеу процесінде қолданылған кез келген елеулі актуарлық пайымдауларды құжаттауға тиіс.
Мынадай тармақшалар медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстарды белгілеудің, төлемдерге кеткен шығындарды ұзақ кезеңге болжау кезінде ерекше маңызды аспектілерін қарастырады. Актуарий мынадай элементтерді қарастыруға тиіс.
3.7.1 Талаптар бойынша таза жиынтық деректер. Көп жағдайда актуарийдің мақсаты — таза туындаған талаптар мөлшерлемесін әзірлеу. Алайда актуарий таза талаптарды жалпы талаптардан және туындаған талаптарды төленген талаптардан ажыратуға байланысты факторларды төменде баяндалғандай қарастыруға тиіс.
a. Төленген талаптар. Актуарий алатын талаптар бойынша жиынтық деректер әдетте талаптар туындаған күндер бойынша емес, төлеу күндері бойынша топтастырылады. Актуарий деректерді кезеңдегі төленген талаптар деңгейі мен сол кезеңдегі туындаған талаптар деңгейі арасындағы ықтимал айырмашылыққа талдау жасауды қарастыруға тиіс. Айырмашылықтар елеулі болғанда, актуарий талаптар бойынша болашақ белсенділіктің ықтимал деңгейін есепке алу үшін түзету енгізуге тиіс — не тарихи төленген талаптарға, не талаптар туралы бастапқы жорамалға.
b. Жалпы талаптардың құрауыштары. Актуарий алатын талаптар бойынша жиынтық деректер тек таза төлемдерді ғана көрсетуі мүмкін не шығындарды бөлу құрауыштарын (франшизалар мен қосымша төлемдер сияқты), өтемдерді, жабылмайтын шығындарды немесе жалпы талаптардың өзге элементтерін қамтуы мүмкін. Актуарий талаптар мөлшерлемесі туралы бастапқы жорамалды таза төлемдер немесе жалпы сомалар негізінде айқындай алады.
3.7.2 Тәуекелге ұшырау деректері (exposure data). Медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды әзірлеу кезінде актуарий тәуекелге ұшырау деректерін пайдаланылатын талаптар тәжірибесі деректерімен бірдей уақыт кезеңдері үшін және сол жиынтық үшін алуға тиіс. Тәуекелге ұшырау деректері өз табиғаты бойынша тарихи болғандықтан, тәуекелге ұшырау деректері, әдетте, болашақ қамтылатын жиынтықты модельдеу кезінде пайдаланылатын санақ деректерінен өзгеше болады. Егер айырмашылықтар елеулі болса, актуарий деректер жиынтықтарын үйлесімділікке тексеруге тиіс (3.9 тармақты қараңыз).
Тәуекелге ұшырау деректерін жас және жыныс бойынша не «зейнетке шыққан қатысушы — асырауындағыға қарсы» бойынша сегменттеу орынды болуы мүмкін. Актуарий жиынтықты сегменттеу үшін не ақпарат алуға, не жағдайларға сәйкес негізді жорамалдар қолдануға тиіс.
3.7.3 Талаптар тәжірибесінің бірнеше кезеңін пайдалану. Актуарий талаптар тәжірибесінің бірнеше кезеңін пайдалануды қарастырып, 3.7.8, 3.7.9, 3.7.10 және 3.7.11 тармақтарда сипатталғандай әртүрлі кезеңдердің тәжірибесін салыстырмалы негіздерге түзетуге тиіс. Тәжірибенің бірнеше кезеңін біріктіру кезінде актуарий әрбір кезеңнің қолданылуын өткен уақыт пен салыстырмалы негіздерге келтіру үшін талап етілетін өзгерістер тұрғысынан қарастыруға тиіс.
Актуарий тарихи бұрыстықтарды есепке алу үшін нәтижелерді тегістеуді қарастыруы мүмкін. Актуарий жағдайларға сәйкес тәжірибе кезеңдерін салмақтай алады.
3.7.4 Сенімділік. Деректер қолжетімді болмағанда немесе толық сенімді болмағанда, актуарий тиісті нормативтік дерекқорларды немесе сол топ бойынша қолданыстағы жоспардың, қызметтерді пайдалану (utilization) және жоспар құрылымы сияқты баптар бойынша жасқа және күтілетін айырмашылықтарға түзетілген тәжірибесін пайдалануға тиіс. Актуарий бұл қосымша деректер мен кәсіби пайымдауды жоспар тәжірибесінің деректерін валидациялау, түзету немесе ауыстыру үшін пайдалана алады.
№ 25 «Сенімділік рәсімдері» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 25) актуарийге тәжірибе деректерінің жиынтықтарына сенімділік беру кезінде басшылық береді.
3.7.5 Сыйлықақыларды пайдалану. Талаптардың нақты тәжірибесін талдау артықшылықты болғанымен, бұл негізді түрде мүмкін болғанда, актуарий бастапқы жан басына шаққандағы шығындар үшін негіз ретінде сыйлықақыларды, тиісті талдаумен және сыйлықақы негізіне түзетумен пайдалана алады. Осы мақсат үшін сыйлықақыларды пайдаланатын актуарий оларды төлемдер деңгейлеріндегі, қамтылатын жиынтықтағы немесе зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын әкімшілендірудегі өзгерістерге түзетуге тиіс. Актуарий сондай-ақ жасқа тән шығындарды айқындау үшін тиісті түзетулер енгізуге тиіс (3.7.7 тармақты қараңыз).
Егер сыйлықақылар, түзетілген немесе түзетілмеген, бағалауда бастапқы жан басына шаққандағы шығындар үшін негіз ретінде пайдаланылса, актуарий тиісті ақпаратты ашуды орындауға және 3.7 тармақтың өзге абзацтарында сипатталған факторларды қарастыруға тиіс.
3.7.6 Medicare және өзге де шегерулердің (offsets) әсері. Medicare бастапқы төлеуші болғанда және медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстарға елеулі әсер еткенде, актуарий Medicare-ге құқығы бар қатысушылар үшін бөлек шығындарды әзірлеуге тиіс. Мұндай шығындар төлемдер жоспары үшін Medicare-мен интеграция тәсілін не төлемдер жоспарының Medicare-ді қалай толықтыратынын көрсетуге тиіс. Актуарий, мысалы белгілі бір мемлекеттік органдар үшін, алып тастаулардың салдарынан Medicare-ге құқығы жоқ немесе болмайтын төлемдер жоспарының қатысушылары үшін медициналық қызмет көрсетуге кеткен бөлек жан басына шаққандағы шығыстарды пайдалануды қарастыруға тиіс. Актуарий B бөлігінің сыйлықақысын төлемегеннің салдарынан A бөлігіне құқығы болуы мүмкін, бірақ B бөлігіне құқығы жоқ зейнетке шыққан қатысушылар мен олардың асырауындағыларының үлесін қарастыруға тиіс.
Актуарий талаптарды әкімшілендіруші қолданатын Medicare-мен интеграция тәсілі мен медициналық сақтандыру жоспарының шарттары туралы актуарийге берілген мәлімдемелер арасында елеулі сәйкессіздік бар ма, соны қарастыруға тиіс. Қосымша басшылықты 3.10 тармақтан қараңыз.
Бағалаудың мақсатына қарай актуарий Medicare жүйесінен түсетін өтемдерді немесе өзге де төлемдерді (мысалы, жоспар демеушілеріне арналған зейнеткерлерге арналған дәрілік заттарға субсидияларды және D бөлігінің жоспарларына арналған тікелей субсидияларды) көрсету орынды ма, соны қарастыруға тиіс.
Актуарий бағалауда пайдаланылатын тарихи деректерге әсер еткен болуы мүмкін Medicare-дегі және өзге де мемлекеттік бағдарламалардағы өзгерістерді қарастыруға және, егер әсер елеулі болса, тиісті түзетулер енгізуге тиіс.
Актуарий сондай-ақ, олардың әсері елеулі деп саналса, жұмыскерлерге өтемақы және автокөлікті сақтандыру сияқты өзге де шегерулерге түзету енгізуге тиіс.
3.7.7 Жасқа тән шығындар. Әртүрлі факторлар бағаланатын топ үшін шығындардың шамасына әсер етеді, жиі жасты, жынысты және төлемдер жоспары қатысушыларының өзге сипаттамаларын қоса алғанда. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды модельдеу кезінде осы факторларды көрсету бойынша ой-түйіндер төменде қарастырылады.
a. Жалпы қағидаттар. Жалпы алғанда медициналық жабу үшін төлемдерге кеткен шығындар жас бойынша өзгеріп отырады. Сондықтан, төмендегі (c) тармақшасында атап өтілген жағдайларды қоспағанда, актуарий бастапқы жан басына шаққандағы шығындарды әзірлеу кезінде және төлемдер жоспарының болашақ шығындарын болжау кезінде жасқа тән шығындарды пайдалануға тиіс. Жалпы алғанда жасқа тән шығындарды әзірлеу бағаланатын топтың демографиясына және топтың жалпы күтілетін талаптарына немесе сыйлықақыларына негізделуге тиіс. Пайдаланылатын кез келген жас аралықтары шамадан тыс кең болмауға тиіс. Әртүрлі жастардағы шығындар арасындағы арақатынас — нормативтік дерекқорларға негізделуі мүмкін актуарлық жорамал.
Кейбір жағдайларда қосымша талдау қажет болуы мүмкін. Мысалы, егер төлемдер жоспары жұмыс істеп жүрген және зейнетке шыққан адамдардың тәжірибесін араластырса, ал Medicare-ге құқығы жоқ зейнеткерлер үшін төлемдер жоспарының сыйлықақысы олардың жасқа тән толық шығынын көрсетпесе, жұмыс істеп жүрген адамдар үшін төлемдер жоспарының мөлшерлемелері Medicare-ге құқығы жоқ зейнеткерлерге арналған жасырын субсидияны қамтиды. Актуарий жасырын субсидияны қоса алғанда, жасқа тән толық шығындарды көрсетуге тиіс.
b. Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарлары (қоғам бойынша тарификациясы бар жоспарларды қоса алғанда). Егер бағаланатын топ біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарына қатысса, жасқа тән шығындарға қатысты қосымша талдау қажет болуы мүмкін. (c) тармақшасында атап өтілген жағдайларды қоспағанда, актуарий бағаланатын топтың мөлшеріне қарамастан жасырын субсидияны қоса алғанда, жасқа тән толық шығынды көрсетуге тиіс.
Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары қатысушы топтар үшін өзінің сыйлықақыларын толығымен немесе ішінара біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының бүкіл жиынтығының талаптарына, демографиясына немесе өзге де тәуекел факторларына негіздей алады. Сыйлықақылар біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының бүкіл жиынтығының демографиясына негізделген және қаралатын топтың демографиясына түзетілмеген шамада, топ үшін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге актуарлық бағалау жүргізетін актуарий топтың өз жас бөлінісіне және оның өз күтілетін талаптар бойынша шығындарына немесе сыйлықақыларына емес, біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының жалпы жас бөлінісіне және біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының жалпы күтілетін талаптар бойынша шығындарына немесе сыйлықақыларына негізделген жасқа тән шығындарды пайдалануға тиіс. Алайда, егер сыйлықақылар қаралатын топтың құрамына ішінара тікелей негізделсе, актуарий қаралатын топтың қатысушыларының жас бойынша не жас және жыныс бойынша бөлінісін тиісті шамада ескеруге тиіс.
Актуарий бағаланатын топ үшін жасқа тән шығындарды біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары берген, медициналық сақтандыру жоспарымен қамтылған қатысушылардың жалпы санының жас бойынша не жас және жыныс бойынша бөліну кестесіне негіздеуге тиіс. Егер мұндай ақпарат біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарынан қолжетімді болмаса, актуарий жасқа тән шығынды айқындау мақсатында біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары үшін бөліну кестесіне қатысты негізді жорамал жасай алады. Балама ретінде актуарий жасқа тән шығынды бағаланатын топтың қатысушыларын қамтитын төлемдер жоспарына қатысты тарифтік (manual) мөлшерлемелерге немесе өзге көздерге негіздей алады.
c. Ықтимал алып тастаулар. Кейбір өте шектеулі жағдайларда біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының сыйлықақысын жасқа түзетулерсіз пайдалану орынды болуы мүмкін. Сыйлықақы жасқа түзетулерсіз орынды бола ала ма, соны айқындау кезінде актуарий бағалауға тиіс факторларға мыналар кіреді:
бағалаудың мақсаты (мысалы, ақша ағынына қысқа мерзімді қажеттіліктерді болжау үшін сыйлықақыны пайдалану орынды болуы мүмкін);
бағаланатын төлемдер жоспарының түрі үшін (мысалы, белгілі бір стоматологиялық жоспарлар) жасқа тән шығындарды пайдаланудың әсері елеулі болмай ма;
біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары ішінде жұмыс істеп жүрген адамдар мен зейнеткерлер арасында жасқа байланысты жасырын субсидиялардың болмау дәрежесі; және
біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары мен оның сыйлықақылар құрылымы, тіпті өзге топтар немесе жұмыс істеп жүрген қатысушылар қатысуды тоқтатса да, бағалау кезеңі бойы тұрақты ма. Сыйлықақыны жасқа түзетусіз пайдалану, егер біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары мен оның сыйлықақылар құрылымы өзге топтар немесе жұмыс істеп жүрген қатысушылар қатысуды тоқтатқан жағдайда бағалау кезеңі бойы тұрақсыз болса, әдетте орынды емес.
3.7.8 Төлемдер жоспарының құрылымындағы өзгерістерге түзету. Актуарий тәжірибе кезеңінде қолданыста болған төлемдер жоспарларының құрылымдары мен бағалау кезеңінің бастапқы жылы ішінде қолданыста болатындар арасындағы елеулі айырмашылықтарды, егер ондай болса, көрсету үшін талаптарға кеткен шығындарды түзетуге тиіс. Елеулі болғанда зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының өзге ережелеріндегі (мысалы, қатысушылардың жарналарындағы) өзгерістердің әсері көрсетілуге тиіс.
3.7.9 Әкімшілік практикаларға түзету. Әкімшілік практикалардағы өзгерістер шығындардың қалай туындайтынына әсер етеді. Актуарий модельде мынадай сияқты әкімшілік практикалардағы өзгерістер үшін тиісті есепке алу ережелерін жасауға тиіс:
a. Талаптарды қарау (claims adjudication). Актуарий сақтандырылған адамдар мен қызмет көрсетушілер талаптарды беру тәсілі (мысалы, қызмет көрсетушінің электрондық беруі — сақтандырылған адамның қағаз түрінде беруіне қарсы) жалпы шығындар мен қызметтерді пайдалану мөлшерлемелеріне қалай әсер етуі мүмкін екенін қарастыруға тиіс.
b. Жоспарға қосу практикалары (enrollment practices). Актуарий жоспарға қосу практикалары (мысалы, қатысушылардың медициналық сақтандыру жоспарына кіру және одан шығу мүмкіндігі) медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстарға қандай әсер еткенін қарастыруға тиіс.
3.7.10 Ірі жеке талаптарға түзету. Актуарий ірі талаптардың талаптар тәжірибесіне қатысты болуы мүмкін маңыздылығын тануға және түзетулер орынды ма, соны қарастыруға тиіс. Деректер релевантты және қолжетімді болғанда, актуарий ірі талаптардың жиілігі мен мөлшерін талдап, ірі талаптардың таралуы болашақта елеулі түрде өзгеше болады деп күтіле ме, соны қарастыруға тиіс. Болашақ кезеңдерде осындай талаптардың жиілігі қаралатын өткен тәжірибе кезеңдеріндегіден жоғары немесе төмен болуы мүмкін. Актуарий жылдық немесе өмір бойғы максимумдарды көрсету үшін түзетулер енгізу керек пе, соны қарастыруға тиіс. Актуарий төменде сипатталғандай stop-loss жабуын да, өзге ірі талаптарды да талдауға тиіс:
a. Stop-loss жабуы. Актуарий барлық болжамдарда stop-loss сақтандыруының қаржылық әсерін ескеруге тиіс.
b. Өзге ірі талаптар. Актуарий сондай-ақ stop-loss жабуы деңгейінен төмен болуы мүмкін ірі талаптарды ескеруге тиіс.
3.7.11 Трендке түзету. Неғұрлым ертерек кезеңдердің талаптар тәжірибесін бағалаудың бастапқы жылына түзету кезінде актуарий осы ертерек талаптар кезеңдері мен бағалаудың бастапқы жылы арасында болған трендтің әсерін көрсетуге тиіс. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды осы түзетулер медициналық сақтандыру жоспарынан тыс тәжірибені көрсетуі мүмкін.
Актуарий шығындардың негізгі құрауыштары үшін (мысалы, медициналық, дәрілік және медициналық сақтандыру жоспарын әкімшілендіру) жеке тренд мөлшерлемелерін пайдалануды қарастыруға тиіс.
3.7.12 Жоспар демеушісі сонымен бірге қызмет көрсетуші болғандағы түзету. Жоспар демеушісі сонымен бірге жоспар бойынша қызмет көрсетуші болуы мүмкін, мысалы жоспар демеушісі аурухана, медициналық кеңсе, клиника немесе өзге де медициналық қызмет көрсетуші болатын жағдайларда. Мұндай жағдайларда жоспар демеушісі, мәні бойынша, өзінің меншікті қатысушыларына көрсететін қызметтер үшін өзіне-өзі төлейді. Сондықтан актуарий мұндай жоспар демеушісінің шеккен есептеулерін және алған өтемдерін талдап, негізде жатқан операцияларды тиісінше көрсету үшін бағалау моделіне тиісті түзетулер енгізуге тиіс.
3.7.13 Өзге модельдеу әдістерін пайдалану. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстар жоғарыда аталғандардан өзге әдістерді пайдалана отырып модельденуі және болжануы мүмкін. Балама тәсіл пайдаланылғанда актуарий пайдаланылған әдісті ашуға және оның қолданылуы туралы пікір білдіруге тиіс (4.1(l) тармақты қараңыз). Балама тәсілдердің мысалдарына күтілетін талаптардың таралуын тиісті ықтималдықтар таралуымен болжайтын модельдер және өмірдің соңғы жылы үшін талаптарға әртүрлі шығындар жатқызатын модельдер кіреді.
3.7.14 Әкімшілік және өзге де шығыстар. Талаптарға кеткен шығындардан басқа, жоспар демеушісі әдетте зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын әкімшілендіру шығындары мен өзге де байланысты шығыстар үшін жауапты болады. Актуарий бағалауды орындау кезінде осы шығыстарды ескеруге тиіс. Актуарий шығыстарды әртүрлі тәсілдермен модельдей алады. Мысалы, шығыстар талаптарға кеткен шығындарға қосылуы немесе жан басына шаққандағы негізде, талаптардан пайыз ретінде немесе тіркелген сомалар ретінде көрсетілуі мүмкін.
3.8 Қайтыс болу жағдайындағы төлемдердің құнын модельдеу. Қайтыс болу жағдайындағы төлемдер зейнетке шыққан қатысушы қайтыс болған кезде жоспар демеушісі тікелей бере алады не өмірді сақтандыру бағдарламасы арқылы сақтандыру компаниясы төлей алады. Өмірді сақтандыру бағдарламасы полистік дивидендтер бөлігінде қатысатын да, қатыспайтын да болуы мүмкін. Актуарий дивидендтерді, қатысушылардың жарналарын, сақтандырушының әкімшілік шығыстарын және тәуекелдік үстемелерін қоса алғанда, төлемдер берілетін қаржылық тетікті тиісінше көрсетуге тиіс.
Қайтыс болу жағдайындағы төлемдерге қатысты бағалаудың жорамалдары мен әдістерін таңдау кезінде актуарий өмірді сақтандырудың нақты құны жас бойынша өзгеретінін, ал жоспар демеушісі төлейтін сақтандыру мөлшерлемелері өзгермеуі мүмкін екенін ескеруге тиіс. Актуарий болжамдық модельде жас бойынша тиісті шығындарды көрсетуге тиіс.
3.9 Модельдің үйлесімділігі және деректер сапасы. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының модельденген жоспар ережелерін, қамтылатын жиынтықты, медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстарды және қайтыс болу жағдайындағы төлемдерге кеткен шығындарды олардың үйлесімділігін бағалау үшін тұтастай талдауға тиіс. № 23 «Деректер сапасы» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 23, Data Quality) деректерді таңдау мен талдау және деректерге қатысты тиісті ақпаратты ашуды орындау бойынша басшылық береді. Актуарий сондай-ақ деректерді талдау кезінде мынадай қадамдарды жасауға тиіс:
3.9.1 Жабу және жіктеу деректері. Актуарий жабудағы айырмашылықтардың (HMO — PPO-ға қарсы сияқты) және жіктеудегі айырмашылықтардың (сағаттық — еңбекақылы жұмыскерлерге қарсы не зейнетке шыққан қатысушылардың әртүрлі топтары арасында өзгеше төлемдер сияқты) маңыздылығын, қатысушылар арасында төлемдердің қолжетімділігіндегі вариацияларға әкеліп соғатынын қарастыруға тиіс. Актуарий осындай айырмашылықтар модельді одан әрі нақтылауды талап ететіндей жеткілікті елеулі ме, соны қарастыруға тиіс. Актуарий модельге қосылған жабу мен жіктеудегі айырмашылықтарды құжаттауға тиіс.
3.9.2 Үйлесімділік. Егер актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының белгілі жоспар ережелерімен, өзге деректер элементтерімен немесе алдыңғы бағалаулар үшін пайдаланылған деректермен елеулі түрде үйлеспейтін болып көрінетін деректер элементтерін анықтаса, актуарий мұндай айқын сәйкессіздіктерді жою үшін төменде баяндалғандай тиісті қадамдар жасауға тиіс. Елеулі сәйкессіздіктер жойылмайтын шамада актуарий оларды ашуға тиіс (4.1(v) тармақты қараңыз).
a. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының операциялары. Егер актуарийге әкімшілік практика мен жоспар құжаттары, жоспар демеушісінің мәлімделген саясаты, қатысушыларға арналған хабарламалар немесе қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасындағы елеулі сәйкессіздік туралы белгілі болса, актуарий 3.10 тармақты басшылыққа алуға тиіс.
b. Medicare-ге байланысты деректер. Medicare-ге құқық және жас туралы деректер не талаптар үшін, не қамтылатын жиынтық үшін дәл емес немесе үйлеспейтін түрде кодталған ретінде анықталса, актуарий тиісті түзетулер енгізіп, оларды құжаттауға тиіс.
c. Демографиялық айырмашылықтар. Актуарий алдыңғы деректермен немесе актуарийдің алдыңғы күтулерімен үйлеспейтін нәтижелерді анықтай алатын демографиялық бөлулерді (жас, жыныс, география және «сағаттық/еңбекақылы» жіктемелер сияқты) қарастыруға тиіс.
3.9.3 Деректер көздері. Актуарий қамтылатын жиынтық үшін, қатысушыларды жабу мен жіктеу үшін және төлемдерге кеткен шығындар үшін қолжетімді деректердің әртүрлі түрлері мен көздерін төменде баяндалғандай қарастыруға тиіс:
a. Санақ деректері. Көп жағдайда актуарийге зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының қатысушылары туралы қатысуға құқық туралы мәліметтер мен демографиялық мәліметтер беріледі. Андеррайтинг мақсаттары немесе зейнетақы мақсаттары үшін пайдаланылатын қатысушылар санағы қамтылатын жиынтық туралы пайдалы ақпаратты қамтуы мүмкін. Актуарий осы көздер зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қатысуды жеткілікті дәлдікпен көрсете ме (3.6.5 және 3.7.2 тармақтарды қараңыз), соны айқындауға, ал егер көрсетпесе, дәлірек санақ мәліметтерін сұратуға тиіс. Актуарий асырауындағылар мен тірі қалған асырауындағыларға қатысты жабу мен жіктеу туралы мәліметтерді, олардың бағалау нәтижелеріне тигізуі мүмкін әсеріне байланысты талдауға тиіс.
b. Талаптарды төлеу туралы деректер. Жан басына шаққандағы шығындарды белгілеу үшін нормативтік дерекқорларды және төлемдер жоспарына тән тәжірибе деректерін қоса алғанда, әртүрлі деректер көздері қолжетімді. Актуарий жоспар тәжірибесін нормативтік мәндер ауқымдарына қатысты талдауға, бірақ сонымен бірге төлемдер жоспарының тәжірибесінің ол сенімді болатын шамада құқыққа сәйкестігін және нормативтік деректерді байланысты емес жағдайға қолданудың шектеулерін тануға тиіс. № 25 стандарт деректерге сенімділік мәндерін беру бойынша басшылық береді.
c. Пайдаланудың әрбір деңгейіндегі деректер сапасы. Модельдегі белгілі бір жорамалдарды айқындау үшін тиісті сапада болуы мүмкін деректер өзге жорамалдарды айқындау үшін тиісті сапада болмауы мүмкін. Деректерді біріктіру немесе бөлу кезінде актуарий деректерді мақсатқа жарамдылыққа талдауға тиіс. Мысалы, төлемдер жоспарының деректері агрегатталған жан басына шаққандағы медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстарды белгілеу үшін жеткілікті болуы мүмкін, бірақ орналасқан жері бойынша жан басына шаққандағы медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстарды белгілеу үшін жеткілікті көлемде болмауы мүмкін.
3.10 Әкімшілік сәйкессіздіктер. Жалпы алғанда актуарий жоспар демеушісінің мәлімдемелеріне сүйене алады. Алайда бағалауды орындау барысында актуарийге әкімшілік практика мен жоспар құжаттары, жоспар демеушісінің мәлімделген саясаты, қатысушыларға арналған хабарламалар немесе қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасындағы елеулі сәйкессіздік туралы белгілі болуы мүмкін. Ықтимал сәйкессіздіктер салаларының мысалдарына мыналар кіреді: жұмыс істеп жүрген және зейнетке шыққан қатысушылардың талаптарын біріктіретін, «жасырын» субсидияларға әкелетін қатысушылардың жарналарын айқындау (3.5.1(d)(2) тармақты қараңыз); өмір бойғы лимиттерді елемеуді қоса алғанда, талаптарды төлеу практикалары (3.5.2(a) тармақты қараңыз); Medicare-мен интеграция (3.7.6 тармақты қараңыз); және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының операциялары (3.9.2(a) тармақты қараңыз). Осындай сәйкессіздік туралы мәлімет алған кезде актуарий мыналарды жасауға тиіс:
a. сәйкессіздікті жоспар демеушісімен, әкімшіліктандырушымен немесе кез келген өзге де тиісті тараптармен талқылау;
b. модельді бағалаудың мақсаттарына сәйкес тиісінше түзету;
c. актуарий модельді әзірлеу кезінде жасаған тиісті қадамдарды құжаттау; және
d. кез келген елеулі жойылмаған сәйкессіздікті ашу (4.1(v) тармақты қараңыз).
3.11 Принципалдан түсетін өзге ақпарат. Актуарий бағалаудың мақсаты үшін қажетті есеп саясаттары немесе қорландыру туралы шешімдер сияқты өзге ақпаратты принципалдан алуға тиіс.
3.12 Болжамдық жорамалдар. Болжамдық жорамалдарды таңдау кезінде актуарий мыналарды қарастыруға тиіс:
3.12.1 Экономикалық жорамалдар. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау кезінде пайдаланылатын, осы стандартта қамтылмаған экономикалық жорамалдарды таңдау кезінде № 27 стандартта қамтылған басшылықты сақтауға тиіс. № 27 стандартты қолдану кезінде актуарий бағалаудың мақсатын және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелердің сипаттамалары мен зейнетақы міндеттемелерінің сипаттамалары арасындағы айырмашылықтарды ескеруге тиіс. Мысалы, ASC 715-30 «Белгіленген төлемдермен жоспарлар — Зейнетақылар» (дереккөз: АҚШ есеп стандарттары) мақсаттары үшін зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін таңдалған дисконттау мөлшерлемесі ASC 715-60 мақсаттары үшін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау үшін орынды болмауы мүмкін, өйткені төлемдер схемалары өзгеше болуы мүмкін.
Актуарий есептеу үшін релевантты болғанда мыналарды қоса алғанда, қандай өзге экономикалық жорамалдар қажет екенін айқындауға тиіс:
a. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемелері. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемелері инфляция, медициналық инфляция, қызметтерді пайдалану, технологиялық жетілдірулер, қамтылатын есептеулерді айқындау, медициналық сақтандыру жоспарының құрылымының айқын модельденбеген сипаттамаларынан туындайтын тұтқа әсері және медициналық сақтандыру жоспарына қатысу сияқты факторлардың салдарынан медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстардың уақыт өте келе өзгеруін көрсетеді. Актуарий болашақ шығындарды болжау үшін тренд туралы жорамалды таңдау кезінде қамтылатын жиынтықтың қартаюын көрсетпеуге тиіс («жасқа тән шығындарды» талқылауды 3.7.7 тармақтан қараңыз). Актуарий стационарлық емдеу, рецепт бойынша дәрілік заттар, өзге де медициналық қызметтер, Medicare-мен интеграция және әкімшілік шығыстар сияқты шығындардың негізгі құрауыштары үшін жеке тренд мөлшерлемелерін қарастыруға тиіс. Тіпті актуарий бір агрегатталған тренд мөлшерлемелерінің жиынтығын әзірлесе де, актуарий агрегатталған тренд мөлшерлемелерінің жиынтығын әзірлеу кезінде осы шығындар құрауыштарын ескеруге тиіс.
Тренд туралы бастапқы жорамалды әзірлеу кезінде актуарий бағалау күнінен кейінгі жыл(дар)да медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстардың белгілі немесе күтілетін өзгерістерін қарастыруға тиіс. Актуарий ағымдағы трендтердің ұзақ кезең бойы тұрақтылығын және тренд туралы бастапқы жорамалдан өзгеше ұзақ мерзімді тренд жорамалына ықтимал қажеттілікті қарастыруға тиіс. Егер бұл екі тренд жорамалы өзгеше болса, актуарий тренд туралы бастапқы жорамал мен ұзақ мерзімді тренд жорамалы арасында тиісті таңдамалы (select) кезеңді және ауысу схемасын таңдауға тиіс.
Ұзақ мерзімді тренд жорамалын және ауысу үшін таңдамалы кезеңді әзірлеу кезінде актуарий жан басына шаққандағы жалпы ішкі өнімнің (ЖІӨ) болжамды өсуі, болжамды ұзақ мерзімді жалақы инфляциясы және медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстар ЖІӨ-нен пайыз ретінде сияқты тиісті ұзақ мерзімді экономикалық факторларды қарастыруға тиіс. Актуарий күтілетін тәжірибені негізді түрде көрсететін ауысу схемасы мен таңдамалы кезеңді таңдауға тиіс.
b. Шығындардың өзгеруінің өзге мөлшерлемелері. Актуарий болашақта өзгеруі мүмкін өзге шығындарды, мысалы өмірді сақтандыру және ұзақ мерзімді күтімді сақтандыру құнын қарастыруға тиіс.
c. Қатысушылардың жарналарының өзгерістері. Модельденетін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қарай бағалау қатысушылардың жарналарының өзгеру қарқыны туралы жорамалды талап етуі мүмкін. Кейбір зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін бұл медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемелерінің немесе өзге экономикалық жорамалдардың функциясы болуы мүмкін. Кейбір өзге зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін қатысушылардың жарналары қазіргі уақытта болмауы мүмкін, бірақ өзге қорландыру көздеріне қойылатын кэптер мен болжамды тренд мөлшерлемелері қатысушылардың жарналары болашақ жылдарда талап етілуін ықтимал ете алады. Мұндай жағдайларда және бағалаудың мақсатына қарай актуарий бағалау кезеңі ішінде қатысушылардың жарналары қашан талап етіледі деп күтілетінін айқындап, кейінгі ұлғаюларды тиісінше модельдеуге тиіс.
d. Қолайсыз іріктеу. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы қатысушылардың жарналарын талап еткенде, қатысуды таңдаушылар қатыспайтындарға қарағанда төлемдерге кеткен орташа шығыны жоғары болуы мүмкін. Сондай-ақ, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы төлем нұсқаларын ұсынғанда, қолайсыз іріктеу жоспар шығындарына әсер етуі мүмкін.
Актуарий қатысудың төмендеуі сияқты факторлардың салдарынан қолайсыз іріктеу туындай ма, соны қарастыруға тиіс, ал егер қолайсыз іріктеу бағалауға елеулі әсер етеді деп болжанса, актуарий осы қолайсыз іріктеуді бағалауда — жанама немесе айқын түрде — тиісінше көрсетуге тиіс. Актуарий осы қолайсыз іріктеудің бағалауда қалай көрсетілгенін құжаттауға тиіс.
3.12.2 Демографиялық жорамалдар. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау кезінде пайдаланылатын зейнетке шығу, еңбек қатынастарын тоқтату, өлім-жітім және еңбекке жарамсыздық туралы жорамалдарды таңдау кезінде № 35 стандартты сақтауға тиіс. № 35 стандартты қолдану кезінде актуарий бағалаудың мақсатын және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелердің сипаттамалары мен зейнетақы міндеттемелерінің сипаттамалары арасындағы айырмашылықтарды ескеруге тиіс. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді тиісінше бағалау үшін зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін талап етілетіндерге қарағанда неғұрлым нақтыланған демографиялық жорамалдар қажет болуы мүмкін. Негізінен зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін әзірленген демографиялық жорамалдар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағалаулары үшін орынды ма, соны айқындау кезінде актуарий мыналарды қарастыруға тиіс:
a. Байланысты зейнетақы жоспарын бағалауға негізделген жорамалдар. Актуарий байланысты зейнетақы жоспарын бағалауда пайдаланылған жорамалдар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін орынды ма, соны айқындауға, ал егер орынды болмаса, жорамалдарды тиісінше өзгертуге тиіс.
b. Еңбекке жарамсыздық. Еңбекке жарамсыздықтың туындау жиілігіне, қалпына келуге, өлім-жітімге және әлеуметтік сақтандыру бойынша еңбекке жарамсыздық төлемдеріне құқыққа қатысты жорамалдар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы шеңберінде мүгедектігі бар қатысушыларға берілетін жабумен үйлесімді болуға тиіс. Актуарий мүгедектігі бар адамдарды жабуды бағалау үшін елеулі деп санағанда, актуарий төлемдер мүгедектігі бар қатысушыларға қашан төленуге тиіс екенін, еңбекке жарамсыздықтың айқындамасын және төлемдердің өзге бағдарламалармен қалай үйлестірілетінін тиісінше көрсететін жорамалдарды таңдауға тиіс.
c. Зейнетке шығу. Зейнетке шығу туралы жорамал зейнеткер Medicare-ге құқық алғанға дейін алатын бастапқы жабудың жоғары деңгейіне байланысты зейнеткерлердің медициналық жоспарларын бағалау кезінде аса маңызды. Актуарий жасқа немесе еңбек өтіліне байланысты айқын зейнетке шығу мөлшерлемелерін таңдауға тиіс. Бір орташа зейнетке шығу жасы, әдетте, орынды емес.
d. Өлім-жітім. Болжамдық кезең ішінде медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстардың өсуі күтілгенде не қайтыс болу жағдайындағы төлемдер бағаланғанда, бағалау нәтижелері өлім-жітім туралы жорамалға сезімтал болуы мүмкін. Актуарий № 35 стандартқа сәйкес өлім-жітімнің жақсаруы туралы жорамалды таңдау кезінде осы сезімталдықты ескеруге тиіс.
3.12.3 Қатысу және асырауындағыларды жабу туралы жорамалдар. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының көпшілігі құқығы бар зейнетке шыққан қатысушыларды жабудан басқа, зейнетке шыққан қатысушылардың асырауындағыларын да жабады. Сондай-ақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары кейбір немесе барлық қатысушыларға HMO, PPO және POS жоспарлары сияқты төлем нұсқаларын ұсынуы мүмкін. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша міндеттеменің шамасы қатысу туралы жорамалдың, сондай-ақ асырауындағыларды жабу туралы жорамалдың нәтижесінде елеулі түрде өзгеруі мүмкін. Сондықтан актуарий осы жорамалдарды таңдау кезінде қатысудың тарихи мөлшерлемелерін және жабу мөлшерлемелеріндегі трендтерді қарастыруға тиіс.
a. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қатысу. Жабуды сақтау үшін қатысушы жарнасының қандай да бір нысанын талап ететін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін құқығы бар кейбір адамдар жабуды таңдамауы мүмкін, әсіресе оларда өзге қолжетімді жабу болса. Бұл контекстте жоспарға қатысу қабылдау (acceptance), бас тарту (lapse) және қайта қосылу (re-enrollment) туралы таңдаулардың нәтижесі болып табылады. Актуарий қатысу туралы жорамалдарды таңдау кезінде осы таңдауларға қатысты эмпирикалық деректерді және болашақ күтулерді ескеруге тиіс. Қатысу мөлшерлемелерін әзірлеу кезінде актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қатысуға құқық туралы ережелердегі, төлем нұсқаларындағы және қатысушылардың жарналары мөлшерлемелеріндегі өзгерістер тәжірибеге уақыт өте келе қалай әсер еткенін қарастыруға тиіс. Бұдан басқа, жоспарға қатысу қатысушылардың қатысушы жарналарының деңгейлеріндегі және төлем нұсқаларындағы өзгерістерге реакциясының салдарынан болашақта өзгеше болуы мүмкін. Осы факторлардағы өзгерістерді болжайтын зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін актуарий болжамдық кезең ішінде, ағымдағы және болашақ зейнетке шыққан қатысушылар үшін де өзгеретін қатысу мөлшерлемелерінің орындылығын қарастыруға тиіс. Актуарий сондай-ақ қатысу мөлшерлемелерін таңдау кезінде жабудан бас тартуды және кейіннен қайта қосылуды реттейтін қатысуға құқық туралы ережелерді қарастыруға тиіс.
b. Асырауындағыларды жабу. Актуарий зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы шеңберінде жабуға кімнің құқығы бар екенін қарастырып, асырауындағыларды жабуға қатысты тиісті жорамалдар жасауға тиіс. Актуарий, егер олар елеулі болса, зейнетке шыққаннан кейінгі жабудағы өзгерістерді реттейтін, қайта неке құру сияқты, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы ережелерінің әсерін қарастыруға тиіс. Актуарий асырауындағыларды жабу мөлшерлемелері туралы тарихи деректерді талдауға және асырауындағыларды жабу үшін қатысушылардың жарналары мөлшерлемелерін қарастыруға тиіс. Егер болашақ зейнетке шыққан қатысушылар мен қазіргі зейнетке шыққан қатысушылардың гендерлік құрамы өзгеше болса, актуарий ерлер мен әйелдер үшін асырауындағыларды жабудың жеке мөлшерлемелерін әзірлеуді қарастыруға тиіс.
c. Асырауындағылардың жасы. Іс жүзінде орындалатын болғанда, актуарий зейнетке шыққан қатысушылардың асырауындағыларының жасы туралы нақты деректерді пайдалануға тиіс. Егер барлық зейнетке шыққан қатысушылар үшін нақты деректер қолжетімді болмаса, актуарий эмпирикалық деректерді талдап, жетіспейтін деректер үшін қатысушы мен асырауындағы адам арасындағы жастағы айырмашылықты есепке алу жорамалын әзірлеуді қарастыруға тиіс. Жұмыс істеп жүрген жұмыскердің бүгінгі асырауындағылары зейнетке шығу сәтінде жабылатын дәл сол асырауындағылар болмауы мүмкін. Сондықтан актуарий, әдетте, болашақ асырауындағыларды жабуды болжау мақсатында зейнетке шыққан қатысушылар мен асырауындағылар арасындағы болжамды жас айырмашылығын таңдауға тиіс.
3.12.4 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы құрылымының өзгерістерінің жорамалдарға әсері. Жорамалдарды таңдау кезінде актуарий бағалау кезеңі ішінде зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы құрылымының тиісті өзгерістерінің әсерін қарастыруға тиіс. Ережелердегі өзгерістер модельденгенде, актуарий жалпы шығындарды бағалау үшін жиынтығында орынды жорамалдар зерделенетін элементті бағалау үшін де орынды ма, соны қарастыруға тиіс. Мысалы, егер жоспар демеушісі оның зейнетке шыққан қатысушылар тобының бір бөлігі таңдай алатын HMO жабу нұсқаларын қосса немесе қосу ниеті туралы актуарийге хабарласа, актуарий бұл ағымдағы жабудың құнына, болашақ шығындар трендтеріне және қатысуға қалай әсер ететінін қарастыруға тиіс. Өзгерістің қысқа мерзімді де, ұзақ мерзімді де салдарлары қарастырылуға тиіс.
Бағалаудың көптеген мақсаттары үшін актуарий, көптеген жоспар демеушілерінің өздерінің зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларын біржақты тәртіппен өзгерту немесе тоқтату құқығын сақтап қалғанына қарамастан, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы мерзімсіз жалғасады деп болжауға тиіс. Актуарий ағымдағы жоспар ережелерінің болашақта елеулі түрде өзгеру ықтималдығын сандық бағалауға тырысатын жорамалдарды бағалау моделіне тек бұл бағалаудың мақсаты үшін орынды болғанда ғана қосуға тиіс. Бұл жағдайда актуарий осындай жорамал пайдаланылғанын ашуға тиіс (4.1(d) тармақты қараңыз).
3.12.5 Жорамалдар жеке-жеке және өзге жорамалдармен өзара байланыста қарастырылады. Актуарий негізді актуарлық жорамалдарды таңдауға тиіс. Актуарий әрбір актуарлық жорамалдың негізділігін дербес, оның өз жетістіктері негізінде және оның актуарий таңдаған өзге жорамалдармен үйлесімділігі негізінде қарастыруға тиіс. Жорамалдарды таңдау кезінде актуарий белгісіздік дәрежесін, ауытқу әлеуетін және осындай ауытқулардың салдарларын қарастыруға тиіс.
3.12.6 Жорамалдардың өзгерістері. Жорамалды өзгерту қарастырылған сайын актуарий өзге жорамалдарды олардың өзгертілген жорамалмен үйлесімді болып қала ма, соны бағалау үшін талдауға тиіс. Мысалы, егер актуарий жуырдағы тәжірибенің салдарынан мүгедектігі бар қатысушылардың көбірек санын болжаса, осы топтың денсаулыққа арналған тәуекелінің төлемдер жоспарының шығындарына әсеріне назар аударылуы тиіс.
3.13 Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының активтері. Қорландырылмаған міндеттемені бағалау және кезеңдік шығындарды уақыт кезеңдеріне жатқызу кезінде актуарий, егер ондай болса, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының бөлінген активтерін ескеруге тиіс. Актуарий есеп стандарттары жүктейтін талаптар сияқты, бағалаудың мақсаты жүктейтін қандай активтер ескерілуі мүмкін екеніне қатысты кез келген қосымша талаптарды немесе шектеулерді қарастыруға тиіс. Бағалаудың мақсатына қарай, мысалы басқарушылық жоспарлау мақсаттары үшін, бөлінбеген активтерді ескеру орынды болуы мүмкін.
Актуарий бөлінген активтер ретінде ұсталатын сақтандыру полистеріне қатысты, полистерді мерзімінен бұрын тоқтату кезіндегі шарттық міндеттемелердің сипатын көрсететін тиісті құнды, сондай-ақ полистерді одан әрі қолдау шығындарын айқындау үшін жеткілікті мәліметтер алуға тиіс. Егер полистердің сатып алу ақшалай құны оңай айқындалмаса, актуарий бағалаудың мақсатына қарай тиісті құнды әзірлеу үшін өзінің кәсіби пайымдауына сүйенуге тиіс.
Актуарий активтер құнын бағалау әдісін таңдау мен қолдану бойынша басшылық алу үшін № 44 стандартты басшылыққа алуға тиіс.
3.14 Жинақталған немесе иеленілген (vested) төлемдердің құнын бағалау. Көптеген жағдайларда зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жинақталған да, иеленілген де болмаса да, кейбір тапсырмалар актуарийден жинақталған немесе иеленілген төлемдерді бағалауды талап етеді. Актуарий мұндай бағалауларды орындау кезінде мыналарды айқындауға тиіс:
a. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдердің жинақталған немесе иеленілген болу дәрежесі;
b. жоспардың тиісті ережелері және қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер);
c. жоспардың мәртебесі (мысалы, жоспар жұмысын жалғастырады деп болжана ма, әлде тоқтатылады деп болжана ма);
d. төлемдер төленуге тиіс болатын мән-жайлар, олар қызметті жалғастыру негізіндегі және тоқтату негізіндегі бағалаулар үшін өзгеше болуы мүмкін;
e. қатысушылардың жинақталған немесе иеленілген төлемдерге тиісті құқық туралы шарттарды қанағаттандыру дәрежесі, және болашақ еңбек өтілі немесе жастың ұлғаюы осы шарттарды қанағаттандыруы мүмкін дәреже;
f. жинақталған төлемдерге қатысты жоспар ережелері бағалаудың мақсаты үшін тиісті жатқызу (attribution) схемасын қамтамасыз ете ме (мысалы, жоспар ережелерінің жатқызу схемасын ұстану, егер жоспар бойынша төлемдердің жинақталуы кезеңнің соңына қарай елеулі түрде ығыстырылса (backloaded), орынды болмауы мүмкін); және
g. егер бағалау ерекше оқиғаның (кәсіпорынды тоқтату немесе жоспарды тоқтату сияқты) әсерін көрсетсе, мынадай сияқты факторлар:
ерекше оқиғаның жұмыспен қамтуды жалғастыруға ықтимал әсері;
ерекше оқиғаның жұмыскерлердің мінез-құлқына ықтимал әсері;
жоспарды ықтимал тоқтатуға байланысты шығыстар, жоспар активтерін өткізуге кеткен операциялық шығындарды қоса алғанда; және
инвестициялық саясаттағы кез келген ықтимал өзгерістер.
3.15 Нарықпен үйлесімді келтірілген құндар. Егер актуарий нарықпен үйлесімді келтірілген құнды есептесе, актуарий мыналарды жасауға тиіс:
a. бағалаудың мақсатына қарай, актуарийдің нарықтық деректерге тән бағалаулық мәндерді бақылауы негізінде жорамалдарды таңдау (осы стандартта басшылық берілген жорамалдарға да, № 27 және 35 стандарттарда тиісті басшылық берілген жорамалдарға да қатысты); және
b. бағалау күніне табылған төлемдерді көрсету.
Бұдан басқа, актуарий сақтандыру төлемдері бойынша дефолт тәуекелі немесе жоспар демеушісінің қаржылық жағдайы есептеуге қалай әсер ететінін қарастыруы мүмкін.
3.16 Активтер мен міндеттемелерді бағалау арасындағы өзара байланыс. Актуарий бағалау күніне зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының немесе жоспар демеушісінің активтерінің қалай ұсынылғанын көрсетуге тиіс. Мысалы, егер зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының немесе жоспар демеушісінің активтері төленген біржолғы соманы көрсету үшін азайтылса, біржолғы сома немесе байланысты болжамды сақтандыру төлемдерінің құны міндеттемеден алып тасталуға тиіс.
3.17 Актуарлық шығындарды есептеу әдісі. Сақтандыру төлемдерінің мерзімі келгенге дейінгі кезеңдерге кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды жатқызу кезінде актуарий мынадай өлшемшарттарды қанағаттандыратын актуарлық шығындарды есептеу әдісін таңдауға тиіс:
a. Жұмыскер үшін қалыпты шығындар жатқызылатын кезең жұмысқа қабылдау күнінен ертерек басталмауға және болжамды соңғы зейнетке шығу жасынан тыс шықпауға тиіс. Бұл кезең әрбір жеке жұмыскерге немесе жұмыскерлер топтарына агрегатталған негізде қолданылуы мүмкін.
Жоспарда жұмыс істеп жүрген қатысушылар болмағанда және ешбір қатысушы төлемдер жинақтамағанда, негізді актуарлық шығындарды есептеу әдісі төлемдердің қалыпты құнын бермейді. Осы стандарттың мақсаттары үшін жұмыскер жоспар шеңберінде енді төлемдер жинақтамайды деген себеппен ғана жұмыс істеп жүрген қатысушы болуын тоқтатпайды.
b. Қалыпты шығындарды жатқызудың зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының төлемдер формуласының не жұмыскердің сыйақысының немесе еңбек өтілінің қандай да бір элементімен негізді өзара байланысы болуға тиіс. Жатқызу негізі жеке немесе топтық негізде қолданылуы мүмкін. Мысалы, әрбір жұмыскер үшін болжамды төлемдердің актуарлық келтірілген құны осы жұмыскердің өз сыйақысы бойынша жатқызылуы мүмкін не жұмыскерлер тобының агрегатталған сыйақысы бойынша жатқызылуы мүмкін.
c. Кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды уақыт кезеңдеріне жатқызу кезінде шығыстар ескерілуге тиіс. Мысалы, 3.7.14 тармақта баяндалғандай, әкімшілік шығыстар жан басына шаққандағы шығындарға қосылуы мүмкін. Балама ретінде кезеңге кеткен шығыстар төлемдердің қалыпты құнына қосылуы мүмкін не шығыстар инвестициялық кірістілік туралы жорамалдың немесе дисконттау мөлшерлемесінің түзетуі ретінде көрсетілуі мүмкін. Тағы бір мысал ретінде, шығыстар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерден немесе қалыпты құннан пайыз ретінде көрсетілуі мүмкін.
d. Жинақталған актуарлық міндеттеменің және болашақ қалыпты шығындардың актуарлық келтірілген құнының сомасы, шығыстар міндеттеме мен қалыпты құнға қосылған шамада, болжамды төлемдер мен шығыстардың актуарлық келтірілген құнына тең болуға тиіс. Осы өлшемшарттың мақсаттары үшін пайда/залалды бөлу арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісінде активтердің актуарлық құны мен қорландырылмаған жинақталған актуарлық міндеттеменің, егер ондай болса, сомасы жинақталған актуарлық міндеттеме болып саналуға тиіс.
3.18 Бөлу рәсімі. Шығындарды бөлу рәсімін немесе жарналарды бөлу рәсімін таңдау кезінде актуарий күтілетін сақтандыру төлемдерінің мерзімдері мен ұзақтығы, сондай-ақ жоспар өзгерістерінің сипаты мен жиілігі сияқты факторларды қарастыруға тиіс. Бұдан басқа, актуарий тұрақты немесе болжамды кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды иеленуге деген ниет не белгіленген мерзімде қорландырудың нысаналы деңгейіне қол жеткізуге деген ниет сияқты принципалдан алынған тиісті кіріс деректерді қарастыруға тиіс.
3.18.1 Жарналарды бөлу рәсімі мен төлемдерді жүзеге асыру арасындағы үйлесімділік. Кейбір мән-жайларда, тіпті актуарий осы стандартқа және № 27 және 35 стандарттарға сәйкес таңдалған жорамалдардың үйлесімін, осы стандарттың 3.17 тармағына сәйкес таңдалған актуарлық шығындарды есептеу әдісін (дереккөзде — 3.16 тармаққа сілтеме) және № 44 стандартқа сәйкес таңдалған активтер құнын бағалау әдісін пайдаланса да, жарналарды бөлу рәсімінен сақтандыру төлемдерін мерзімі келгенде жүзеге асыруға жеткілікті активтер жинақтау күтілмеуі мүмкін.
Мұндай мән-жайлардың мысалдарына мыналар кіреді:
a. жалғыз жеке кәсіпкерді жабатын, болжамды зейнетке шығу күнінен кейін жалғасатын қорландыруы бар, төлемі біржолғы сомамен төленуге тиіс жоспар;
b. принципалы зейнетке шығуға жақын, ал өзге жұмыскерлері салыстырмалы түрде жас болатын, үш жұмыскерді жабатын жоспар үшін агрегаттық актуарлық шығындарды есептеу әдісін пайдалану; және
c. жоспарға жалпы актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар жоспар бойынша сақтандыру төлемдерін мерзімі келгенде жүзеге асыру үшін тым кеш жоспарланатындай ұзақ амортизация кезеңі бар жоспардың өзгерісі.
Жарналарды бөлу рәсімін таңдау кезінде актуарий, барлық актуарлық жорамалдар іске асырылады және жоспар демеушісі немесе өзге де қаражат салушы тұлға актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды мерзімі келгенде жүзеге асырады деп болжай отырып, актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша жоспардың сақтандыру төлемдерін мерзімі келгенде жүзеге асыру қабілетімен үйлесетін жарналарды бөлу рәсімін таңдауға тиіс.
Кейбір мән-жайларда актуарийдің рөлі — өзі таңдамаған жарналарды бөлу рәсімін пайдалана отырып, актуарлық тұрғыдан анықталатын жарнаны немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар ауқымын айқындау. Егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша мұндай жарналарды бөлу рәсімі, барлық актуарлық жорамалдар іске асырылады және жоспар демеушісі немесе өзге де қаражат салушы тұлға актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды мерзімі келгенде жүзеге асырады деп болжай отырып, жоспардың сақтандыру төлемдерін мерзімі келгенде жүзеге асыру қабілетімен елеулі түрде үйлеспесе, актуарий мұны 4.1(o) тармаққа сәйкес ашуға тиіс.
3.18.2 Жарналарды бөлу рәсімінің салдарлары. Актуарий жоспар демеушісінің жарналарды бөлу рәсімінің немесе қорландыру саясатының жоспарға күтілетін болашақ актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар мен қамтамасыз етілу деңгейі үшін салдарларын сапалық тұрғыдан бағалауға тиіс. Осы тармақтың мақсаттары үшін ұжымдық шарт сияқты құқықпен немесе шартпен белгіленген жарналар қорландыру саясатын құрайды. Осы бағалауды жүргізу кезінде актуарий барлық актуарлық жорамалдар іске асырылады және жоспар демеушісі (немесе өзге де қаражат салушы тұлға) жарналарды бөлу рәсімі немесе қорландыру саясаты болжайтын актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды жүзеге асырады деп жорамалдай алады. Осы тармақпен талап етілетін актуарийдің бағалауы 4.1(p) тармаққа сәйкес ашылуға тиіс.
3.19 Жуықтаулар мен бағалаулық мәндер. Актуарий әдіснаманың нақтылану дәрежесі мен елеулілік арасында теңгерім орнату үшін кәсіби пайымдауды пайдалануға тиіс. Актуарий мән-жайлар негіздегенде жуықтаулар мен бағалаулық мәндерді пайдалана алады. Төменде осындай мән-жайлардың кейбір мысалдары келтірілген:
a. актуарий нәтижелер егжей-тегжейлі есептеулердің нәтижелерімен мәні бойынша бірдей болады деп негізді түрде күтетін жағдайлар;
b. актуарийдің тапсырмасы бейресми немесе шамамен бағалаулық мәндерді талап ететін жағдайлар; және
c. актуарий жуықталатын немесе бағаланатын сомалар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша жалпы міндеттеменің, кезеңдік шығындардың немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарнаның тек шамалы бөлігін ғана құрайды деп негізді түрде күтетін жағдайлар.
3.20 Құбылмалылық. Егер актуарийдің тапсырмасының көлемі зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша болашақ міндеттемелердің, кезеңдік шығындардың, актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналардың немесе қамтамасыз етілу деңгейінің ықтимал ауқымын талдауды қамтыса, актуарий, актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша, елеулі болып табылатын құбылмалылық көздерін қарастыруға тиіс. Құбылмалылықтың ықтимал көздерінің мысалдарына мыналар кіреді:
a. жоспар тәжірибесінің экономикалық немесе демографиялық жорамалдар күткеннен өзгешелігі, сондай-ақ жаңа қатысушылардың әсері;
b. медициналық тренд, медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстар, қабылдау мөлшерлемелері немесе бас тарту мөлшерлемелері сияқты экономикалық немесе демографиялық жорамалдардың өзгерістері;
c. әлеуметтік төлемдер қорларының лимиттері немесе амортизация кезеңдерінің аяқталуы сияқты, қолданылатын құқықтағы (заңдардағы, заңға тәуелді актілердегі және өзге де заңды міндетті актілердегі) немесе есеп стандарттарындағы үзілістердің әсері;
d. тегістеу әдістерінің кейінге қалдырылған әсері, мысалы тәжірибе бойынша өткен залалдарды алдағы тану; және
e. қамтылатын жиынтық үшін нақты актуарлық шығындарды есептеу әдісін пайдалану кезінде күтілетін кезеңдік шығындардың өсу немесе төмендеу заңдылықтары.
Экономикалық және демографиялық тәжірибедегі немесе жорамалдардағы ықтимал вариацияларды талдау кезінде актуарий осы жорамалдардың вариация ауқымын таңдау кезінде (бұл ретте осы жорамалдар арасындағы ішкі үйлесімділікті тиісті шамада сақтай отырып) және оларды талдау әдіснамасын таңдау кезінде тапсырманың көлеміне сәйкес кәсіби пайымдауды қолдануға тиіс.
3.21 Нәтижелердің негізділігі. Актуарий бағалау нәтижелерін негізділікке талдауға тиіс. Мысалы, актуарий жалпы бағалау нәтижелерін ұқсас зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының бағалаулары сияқты бағдарлармен салыстыра алады не іріктеп алынған қатысушылар бойынша нәтижелерді негізділікке талдай алады.
3.21.1 Модельденген ақша ағындары жуырдағы тәжірибемен салыстырғанда. Актуарий бағалау күнінен бастап бірінші жыл үшін модель беретін күтілетін шығындарды соңғы жылдар кезеңі үшін қолжетімді нақты шығындармен салыстыруға тиіс. Егер күтілетін және нақты шығындар елеулі түрде өзгеше болса, актуарий мұндай айырмашылықтардың ықтимал себептерін (мысалы, шығындар трендтері, ірі талаптар, топ демографиясының өзгеруі немесе сенімді тәжірибесі шектеулі төлемдер жоспарларындағы тәжірибенің құбылмалылығы) айқындауға — және негіздер болған жағдайда құжаттауды қарастыруға — тиіс және осы айырмашылықтардың бағалау нәтижелерінің негізділігіне әсерін айқындауға тиіс.
3.21.2 Нәтижелер соңғы бағалаумен салыстырғанда. Актуарий жалпы нәтижелерді, олар қолжетімді және қолданылатын болғанда, соңғы бағалаудың нәтижелерімен салыстыруға тиіс. Егер нәтижелер актуарийдің соңғы бағалау негізінде күткен нәтижелерінен елеулі түрде өзгеше болса, актуарий мұндай айырмашылықтардың ықтимал себептерін айқындауға — және негіздер болған жағдайда құжаттауды қарастыруға — тиіс. Егер алдыңғы бағалауды басқа актуарий орындаған болса, әртүрлі актуарлық әдістемелердің немесе модельдеудің салдарынан болатын айырмашылықтарға белгілі бір түзету жасалуы мүмкін. Актуарий, бұл іс жүзінде орындалатын болса, алдыңғы актуарийдің құжаттамасын талдап, қажет болған жағдайда қосымша ақпарат сұратуға тиіс.
3.22 Жорамалдар мен әдістерді бағалау. Актуарлық хабарлама әрбір елеулі жорамал мен әдіс үшін жауапты тарапты көрсетуге тиіс. Хабарлама осындай жауапкершілік туралы үндемегенде, хабарламаны шығарған актуарий осы жорамал немесе әдіс үшін жауапкершілікті қабылдады деп болжанады.
3.22.1 Басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс. Актуарий 3.22.3 тармақта көзделген жағдайларды қоспағанда, басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамал немесе әдіс бағалаудың мақсаты үшін негізді (орынды) ма, соны бағалауға тиіс. Актуарий Кәсіби мінез-құлық кодексінің 8-ережесін басшылыққа алуға тиіс, ол: «Актуарлық қызметтер көрсететін актуарий мұндай қызметтердің өзге тараптарды жаңылыстыру үшін пайдаланылмауын қамтамасыз ету үшін негізді қадамдар жасауға тиіс» дейді. Осы бағалаудың мақсаттары үшін негізді жорамалдар немесе әдістер актуарийдің бағалау үшін таңдайтындарымен міндетті түрде шектелмейді.
3.22.2 Ұйғарылған жорамалды немесе әдісті бағалау. Басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалды немесе әдісті бағалау кезінде актуарий ұйғарылған жорамал немесе әдіс актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша бағалаудың мақсаты үшін негізді (орынды) болатынмен елеулі түрде қайшы келе ме, соны айқындауға тиіс. Егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша елеулі қайшылық болса, актуарий бұл қайшылықты 4.2(a) тармаққа сәйкес ашуға тиіс.
3.22.3 Ұйғарылған жорамалды немесе әдісті бағалаудың мүмкін еместігі. Егер актуарий басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалды немесе әдісті тапсырманың көлемінен тыс шығатын елеулі көлемдегі қосымша жұмыс орындамай бағалай алмаса, актуарий мұны 4.2(b) тармаққа сәйкес ашуға тиіс.
3.23 Ынтымақтасатын актуарийге сүйену. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерді бағалаудың әртүрлі элементтері екі әртүрлі актуарлық салада — медициналық деректерді талдауда және ұзақ мерзімді болжауда — сараптамалық білімдерді талап етеді. Осыған байланысты күрделілікті ескере отырып, медициналық сақтандыру мен зейнетақы практикасы салаларында бірін-бірі толықтыратын біліктіліктері бар екі немесе одан көп актуарий жоба шеңберінде ынтымақтаса алады. Әрбір актуарий жоба барысында өз сараптама саласына шоғырлана алса да, актуарлық қорытынды шығаратын актуарий (немесе актуарийлер) талдаудың, жорамалдардың және нәтижелердің жалпы орындылығы үшін кәсіби жауапкершілікті қабылдауға тиіс.
3.24 Ауыстыру (roll-forward) әдістерін пайдалану. Актуарий бағалаудың мақсаты үшін жаңа толық бағалау жүргізуден гөрі алдыңғы бағалаудың нәтижелерін және ауыстыру әдісін пайдалану орынды деп айқындауы мүмкін. Актуарий, ауыстыруды есептеу сәтіндегі актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша қорытынды бағалау жаңа толық бағалаудың нәтижелерінен елеулі түрде өзгеше болады деп күтілмесе, ауыстыру әдістерін пайдаланбауға тиіс.
3.24.1 Толық және ішінара ауыстыру. Ауыстыру әдістеріне талаптар деректері мен санақ деректерінің толық ауыстырулары, сондай-ақ ішінара ауыстыру әдістері кіреді. Мысалы, актуарий алдыңғы бағалау үшін әзірленген, трендті ескере отырып ағымдағы бағалау күніне ауыстырылған медициналық талаптарға кеткен шығындарды жаңартылған санақ деректерімен ұштастыра пайдаланатын ішінара ауыстыру әдістерін пайдалана алады.
3.24.2 Шектеу. Актуарий ауыстыру әдістерін толық бағалаулардың жиілігін төмендету үшін пайдалана алады. Актуарий, егер осы нәтижелердің бағалау күні ағымдағы бағалау күнінен үш немесе одан көп жыл ертерек болса, алдыңғы бағалаудың нәтижелерін ауыстырмауға тиіс. Мысалы, 2016 жылдың 1 қаңтарына арналған бағалау 2017 және 2018 жылдардың 1 қаңтарына арналған ауыстыру нәтижелерін әзірлеу үшін пайдаланылуы мүмкін, бірақ 2018 жылдың 31 желтоқсанынан кейінгі бағалаулар немесе кезеңдік шығындарды бөлу үшін пайдаланылмауға тиіс.
3.24.3 Орындылық. Актуарий қамтылатын жиынтық, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының құрылымы немесе модельдің өзге де негізгі құрауыштары соңғы толық бағалаудан бері елеулі түрде өзгерген кезде толық ауыстыру әдістерін пайдаланбауға тиіс.
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
4.1 Хабарламаларға қойылатын талаптар. Осы стандарт қолданылатын жұмыс нәтижелерін жеткізу үшін дайындалған кез келген актуарлық хабарлама № 23, 27, 35, 41 және 44 стандарттардың талаптарына сәйкес келуге тиіс. Бұдан басқа, мұндай хабарлама релевантты және елеулі болғанда мынадай ақпарат ашуларды қамтуға тиіс. Актуарлық хабарлама болжамды пайдаланушыларға қолжетімді өзге актуарлық хабарламаларда (№ 41 «Актуарлық хабарламалар» актуарлық практика стандартында (ASOP No. 41) айқындалғандай) қамтылған ақпаратқа сілтеме жасау арқылы осы бөлімнің кейбір немесе барлық нақты талаптарына, мысалы актуарлық бағалау туралы жылдық есеп сияқты, сәйкес келуі мүмкін.
a. бағалаудың болжамды мақсаты туралы мәлімдеме және бағалаудың өзге мақсаттар үшін қолданылмауы мүмкін екендігі туралы мәлімдеме;
b. бағалау күні;
c. 3.4.2 тармаққа сәйкес бағалау күнінен кейінгі оқиғаларға қатысты жасалған түзетулердің сипаттамасы;
d. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының белгілі елеулі ережелері туралы ақпарат (берілетін төлемдер жоспарларының түрлері, төлемдерге қатысуға құқық туралы шарттар, зейнетке шыққан қатысушылар мен асырауындағыларды жабу нұсқалары және қатысушылардың жарналарына қойылатын талаптар сияқты), актуарлық бағалауға қосылған жоспардың елеулі ережелеріндегі белгілі өзгерістердің ұқсас мақсат үшін дайындалған тікелей алдыңғы бағалауда пайдаланылғандармен салыстырғандағы сипаттамасы, модельде көрсетілмеген зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының кез келген белгілі елеулі ережелерінің, осындай елеулі жоспар ережелерін қоспаудың негіздемесімен бірге сипаттамасы, сондай-ақ кез келген күтілетін болашақ өзгерістер (3.5.1(h) және 3.12.4 тармақтарды қараңыз);
e. қатысушылар туралы мәліметтер мен қаржылық мәліметтер жиналған күн(дер);
f. қамтылатын жиынтық туралы жиынтық ақпарат;
g. егер гипотетикалық деректер пайдаланылса — деректердің сипаттамасы;
h. бағалауға қатысты, принципал қабылдаған кез келген есеп саясаттарының немесе қорландыру туралы шешімдердің сипаттамасы;
i. ұйғарылған болмаған әрбір елеулі жорамалды таңдау кезінде пайдаланылған ақпарат пен талдаудың қысқаша сипаттамасы. Ашуға арналған баптарға кез келген пайдаланылған нақты тәсілдер, сыртқы консультациялар көздері және өткен тәжірибе мен болашақ күтулердің қалай ескерілгені кіруі мүмкін. Мысалы, медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстар мен Medicare-ге байланысты жорамалдар үшін осы жорамалдарды әзірлеу үшін пайдаланылған әдіснаманың, сондай-ақ бағалау мақсаттары үшін төлемдер жоспарларын кез келген біріктірудің (3.6.6 тармақ) қысқаша сипаттамасы және олардың сыйлықақы мөлшерлемелеріне (немесе өзін-өзі қаржыландыратын жоспарлар үшін баламаға) және осы мөлшерлемелердің кез келген түзетулеріне негізделу дәрежесінің сипаттамасы қамтылуға тиіс (3.7.5 тармақты қараңыз). Егер жасқа тән шығындар пайдаланылмаса, актуарий олардың неліктен пайдаланылмағанының негіздемесін ашуға тиіс;
j. пайдаланылған медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың болашақ тренд мөлшерлемелерінің сипаттамасы (3.12.1(a) тармақты қараңыз);
k. барлық өзге елеулі жорамалдардың сипаттамасы (қатысу және асырауындағыларды жабу туралы жорамалдарды қоса алғанда, бірақ олармен шектелмей);
l. егер 3.7 тармақта аталғандардан өзге модельдеу немесе болжау әдістері пайдаланылса — пайдаланылған әдістің сипаттамасы және оның қолданылуын талқылау;
m. актуарлық шығындарды есептеу әдісінің және қалыпты шығындарды жатқызу тәсілінің, сол практика саласында білікті басқа актуарийге әдістің елеулі сипаттамаларын бағалауға мүмкіндік беретіндей жеткілікті егжей-тегжейлі сипаттамасы (мысалы, осындай жоспар ережелері елеулі болғанда актуарлық шығындарды есептеу әдісі бірнеше төлемдер формулаларына, құрама төлемдер формулаларына немесе төлемдер формулаларының өзгерістеріне қалай қолданылатыны);
n. шығындарды бөлу рәсімінің немесе жарналарды бөлу рәсімінің сипаттамасы, амортизация әдістерінің сипаттамасын және ағымдағы қаржыландыру әдісі (pay-as-you-go) бойынша кез келген қорландырудың (яғни жоспар демеушісінің төлемдердің кейбірін немесе барлығын мерзімі келгенде болжамды төлеуінің) сипаттамасын қоса алғанда. Актуарий әрбір амортизация базасы үшін амортизацияның өтелмеген қалдығын, кезеңдік шығындарға немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарнаға қосылған амортизациялық төлемді және қалған амортизация кезеңін, қорландырылмаған жинақталған актуарлық міндеттеме толық амортизацияланбайды деп күтілген жағдайдағы ашумен бірге ашуға тиіс. Осы тармақтың мақсаттары үшін актуарий барлық актуарлық жорамалдар іске асырылады және актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар мерзімі келгенде жүзеге асырылады деп болжауға тиіс;
o. 3.18 тармаққа сәйкес қолданылса, жарналарды бөлу рәсімі, егер ондай болса, жоспардың сақтандыру төлемдерін мерзімі келгенде жүзеге асыру үшін жеткілікті активтер жинақтауымен елеулі түрде үйлеспейтінін көрсететін мәлімдеме;
p. 3.18.2 тармаққа сәйкес жоспар демеушісінің жарналарды бөлу рәсімінің немесе қорландыру саясатының жоспарға болашақ күтілетін актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар мен қамтамасыз етілу деңгейі үшін салдарларының сапалық сипаттамасы. Актуарий жоспар демеушісінің жарналарды бөлу рәсімінің немесе қорландыру саясатының елеулі сипаттамаларын және бағалауда пайдаланылған жорамалдарды ашуға тиіс;
q. егер актуарий жинақталған немесе иеленілген (vested) төлемдердің құнын бағалаған болса, жинақталған немесе иеленілген ретінде қаралатын төлемдердің түрлерінің сипаттамасы, және — жинақталған төлемдерді жатқызу схемасы жоспар ережелерінен өзгеше болатын немесе олармен сипатталмайтын шамада — жатқызу схемасының сипаттамасы;
r. егер нарықпен үйлесімді келтірілген құнды бағалау орындалған болса, сақтандыру төлемдері бойынша дефолт тәуекелі немесе жоспар демеушісінің қаржылық жағдайы қалай ескерілгенінің сипаттамасы;
s. егер актуарий пайда/залалды бөлу арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі негізінде қамтамасыз етілу деңгейін ашса, есептеудің жалғыз мақсаты федералдық құқыққа немесе нормативтік актілерге сәйкес жарнаны айқындау болған жағдайды қоспағанда, пайда/залалды дереу тану арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі негізіндегі қамтамасыз етілу деңгейі. Осы мақсат үшін пайдаланылған пайда/залалды дереу тану арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі 4.1(m) тармаққа сәйкес ашылуға тиіс;
t. қолданылса, актуарийдің жоспардың қамтамасыз етілу деңгейін ашуына енгізілген жоспар активтерінің және жоспар міндеттемелерінің нақты өлшемдерінің сипаттамасы. Федералдық құқықпен немесе нормативтік актілермен ұйғарылмаған қамтамасыз етілу деңгейінің бағалаулары үшін актуарий бұл сипаттаманы мынадай қосымша ашулардың әрқайсысымен бірге беруге тиіс:
қамтамасыз етілу деңгейінің өлшемі жоспардың төлемдер бойынша міндеттемелерін реттеудің болжамды құнын жабу үшін жоспар активтерінің жеткіліктілігін бағалау үшін орынды ма;
қамтамасыз етілу деңгейінің өлшемі болашақ актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарға қажеттілікті немесе олардың шамасын бағалау үшін орынды ма; және
қолданылса, егер өлшем активтердің актуарлық құнын емес, нарықтық құнын көрсеткен болса, қамтамасыз етілу деңгейінің өлшемі өзгеше болар еді деген мәлімдеме;
u. есептеулерде пайдаланылған ауыстыру әдісінің, егер ондай болса, қысқаша сипаттамасы (3.24 тармақты қараңыз);
v. 3.9 және 3.10 тармақтарда аталғандар сияқты деректердегі немесе әкімшілендірудегі кез келген елеулі және жойылмаған сәйкессіздіктердің сипаттамасы;
w. болашақ бағалаулар (мысалы, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы бойынша міндеттемелер, кезеңдік шығындар, актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар немесе қамтамасыз етілу деңгейі, қолданылуына қарай) ағымдағы бағалаудан елеулі түрде өзгеше болуы мүмкін екенін көрсететін, болжамды пайдаланушылар үшін тиісті мәлімдеме. Мысалы, мынадай түрдегі мәлімдеме қолданылуы мүмкін: «Болашақ актуарлық бағалаулар осы есепте берілген ағымдағы бағалаулардан мынадай факторлардың салдарынан елеулі түрде өзгеше болуы мүмкін: зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының тәжірибесінің жорамалдар күткеннен өзгешелігі; жорамалдардың өзгерістері; осы бағалаулар үшін пайдаланылатын әдіснаманың табиғи жұмысының бөлігі ретінде күтілетін ұлғаюлар немесе азаюлар (амортизация кезеңінің аяқталуы сияқты); және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы ережелерінің немесе қолданылатын құқықтың өзгерістері. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер модельдері сөзсіз жуықтаулар мен бағалаулық мәндерді пайдалануға сүйенеді және осы жуықтаулар мен бағалаулық мәндердің өзгерістеріне сезімтал. Осы жуықтаулар мен бағалаулық мәндердегі шамалы вариациялар актуарлық бағалауларда елеулі өзгерістерге әкелуі мүмкін».
Бұдан басқа, актуарлық хабарлама мыналардың бірін қамтуға тиіс:
егер актуарийдің тапсырмасының көлемі осындай болашақ бағалаулар ауқымын талдауды қамтыса — осындай талдау нәтижелерін осындай ауқымды айқындау кезінде ескерілген факторлардың сипаттамасымен бірге ашу; не
актуарийдің тапсырмасының шектеулі көлемінің салдарынан актуарий осындай болашақ бағалаулардың ықтимал ауқымын талдауды орындамағанын көрсететін мәлімдеме;
x. жорамалдар мен әдістердегі ұқсас мақсат үшін дайындалған тікелей алдыңғы бағалауда пайдаланылғандармен салыстырғандағы белгілі өзгерістердің сипаттамасы. Басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалдың немесе әдістің не қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамалдың немесе әдістің нәтижесі болып табылмайтын жорамалдар мен әдістердің өзгерістері үшін актуарий осы өзгерістерге әкелген ақпарат пен талдаудың түсіндірмесін қосуға тиіс. Түсіндірме қысқаша болуы мүмкін, бірақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының мән-жайларына қолданылатын болуға тиіс;
y. қолданылатын құқық белгілеген ұйғарылған жорамалдың немесе әдістің нәтижесі болып табылмайтын шығындарды бөлу рәсімдерінің немесе жарналарды бөлу рәсімдерінің барлық өзгерістерінің сипаттамасы, активтердің актуарлық құнын қайта белгілеуді қоса алғанда. Актуарий өзгеру себебін және өзгерістің тиісті кезеңдік шығындарға, актуарлық тұрғыдан анықталатын жарнаға, қамтамасыз етілу деңгейіне немесе өзге өлшемдерге жалпы әсерін, жағдайларға сәйкес сөзбен немесе сандық деректермен ашуға тиіс. Өзгеру себебін және өзгерістің жалпы салдарларын ашу қысқаша болуы мүмкін, бірақ зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының мән-жайларына қолданылатын болуға тиіс; және
z. егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша актуарийдің жуықтаулар мен бағалаулық мәндерді пайдалануы егжей-тегжейлі есептеуге негізделген нәтижелерден мәні бойынша өзгеше нәтижелер беруі мүмкін болса — бұл туралы мәлімдеме.
4.2 Ұйғарылған жорамалдарға немесе әдістерге қатысты ақпаратты ашу. Актуарийдің хабарламасы кез келген ұйғарылған жорамалдардың немесе әдістердің көзін көрсетуге тиіс.
Басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалдарға немесе әдістерге қатысты актуарийдің хабарламасы, қолданылса, мыналарды көрсетуге тиіс:
a. актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша бағалаудың мақсаты үшін негізді (орынды) болатынмен елеулі түрде қайшы келетін, басқа тарап белгілеген кез келген ұйғарылған жорамал немесе әдіс (3.22.2 тармақ); не
b. актуарий бағалаудың мақсаты үшін негізділікке бағалай алмайтын, басқа тарап белгілеген кез келген ұйғарылған жорамал немесе әдіс (3.22.3 тармақ).
4.3 Қосымша ақпарат ашулар. Актуарий сондай-ақ актуарлық хабарламаға қолданылуына қарай мыналарды қосуға тиіс:
a. егер актуарий өзге көздерге сүйену туралы мәлімдеп, осылайша актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі жорамал немесе әдіс үшін жауапкершіліктен өзін босатса, № 41 стандарттың 4.3 тармағында көзделген ашу; және
b. егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша актуарий осы стандарттың басшылық нұсқауларынан өзгеше түрде мәні бойынша ауытқыса, № 41 стандарттың 4.4 тармағында көзделген ашу.
4.4 Құпия ақпарат. Осы стандартта актуарийді құпия ақпаратты ашуға міндеттеу мақсаты көзделмеген.
Ескертпе: Мынадай қосымша ақпараттық мақсаттарда берілген, бірақ практика стандартының бөлігі болып табылмайды.
Қосымша 1
Алғышарттар, ағымдағы практикалар және қосымша ақпарат
Алғышарттар
Бастапқы № 6 стандарт 1988 жылдың 17 қазанында күшіне енді. Бұдан басқа, актуарийлерге № 3 «Қаржылық есеп стандарты № 106 "Зейнетақыдан өзге, жұмыс берушілердің еңбек қызметі аяқталғаннан кейінгі төлемдерді есепке алуы" туралы ереже бойынша» актуарлық сәйкестік жөніндегі басшылық нұсқауымен (ACG № 3) басшылық берілді, ол бастапқыда 1992 жылдың 1 желтоқсанында күшіне енді. Осы құжаттарды әзірлеу кезеңінде Қаржылық есеп стандарттары жөніндегі кеңес (FASB) Қаржылық есеп стандарты (SFAS) № 106 «Зейнетақыдан өзге, жұмыс берушілердің еңбек қызметі аяқталғаннан кейінгі төлемдерді есепке алуы туралы ереже» әзірлеуі арқылы зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге байланысты қаржылық мәселелердің маңыздылығын арттырды. (2009 жылдың шілдесінен бастап FASB бүкіл АҚШ ЖҚБЕ-ні (U.S. GAAP) бірыңғай кодификацияға қайта құрғанын атап өткен жөн. Есеп стандарттарының кодификациясы (ASC) 715-60 «Сыйақылар — зейнетке шыққаннан кейінгі төлемдер — белгіленген төлемдермен жоспарлар — еңбек қызметі аяқталғаннан кейінгі өзге төлемдер» SFAS № 106-ны алмастырады.) Қазіргі уақытта ASC 715-60-қа енгізілген есепке алу бойынша басшылық шыққанға дейін жоспар демеушілерінің көпшілігі зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерді ағымдағы қаржыландыру (pay-as-you-go) негізінде берген және есепке алған. Есептеу әдісі бойынша есепке алуға көшу актуарийлердің көбірек қатысуын талап етті. № 6 стандарт пен ACG № 3 жоғары деңгейдегі білім беру мазмұнымен жазылды, өйткені зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау көптеген актуарийлер үшін жаңа болатын, қалыптасып келе жатқан практика саласы еді.
Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау кәсіп ішіндегі актуарлық сала ретінде дами берді. 1999 жылы Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) осы саладағы практика № 6 стандартты қайта қарауға мүмкіндік беретіндей жеткілікті дамыды деп айқындады. Ол осы стандартты қайта қарауды дайындау үшін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер саласындағы хабардар практиктерден тұратын арнайы жұмыс тобын шақырды. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жөніндегі жұмыс тобына: (1) актуарийлерге тиісті практикаларға қатысты басшылық беру және білім беру материалының көлемін қысқарту үшін № 6 стандартты жаңарту; (2) ACG № 3-ке қажеттілік сақтала ма, соны айқындау; және (3) № 6 стандарт бастапқыда қабылданғаннан бері жазылған актуарлық практика стандарттарының зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге қолданылуын бағалау тапсырылды. № 6 стандарттың қайта қаралған нұсқасын Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2001 жылдың желтоқсанында қабылдады.
Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау процесі зейнетақы міндеттемелерін бағалау процесіне ұқсас. Алдыңғы № 6 стандарт қабылданған сәттен бастап Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау процесінің нақты элементтеріне қатысты неғұрлым егжей-тегжейлі басшылық беретін мынадай стандарттарды қабылдады немесе қайта қарады:
№ 5 «Туындаған медициналық сақтандыру талаптары және еңбекке жарамсыздық бойынша талаптар» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 5);
№ 23 «Деректер сапасы» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 23);
№ 25 «Сенімділік рәсімдері» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 25);
№ 27 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін экономикалық жорамалдарды таңдау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 27);
№ 35 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін демографиялық және өзге де экономикалық емес жорамалдарды таңдау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 35);
№ 41 «Актуарлық хабарламалар» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 41); және
№ 44 «Зейнетақылық бағалаулар үшін активтер құнын бағалау әдістерін таңдау және қолдану» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 44).
Бұдан басқа, № 4 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау және зейнетақы жоспары бойынша шығындарды немесе жарналарды айқындау» актуарлық практика стандарты (ASOP No. 4) зейнетақы жоспарлары үшін қолданылатын стандарттарды байланыстыратын және актуарий зейнетақы міндеттемелерін бағалау кезіндегі ортақ ой-түйіндерді қарастыратын «қолшатыр» стандарт құру мақсатында қайта қаралды.
Ағымдағы практикалар
Осы стандарт және осы 1-қосымшаның «Алғышарттар» бөлімінде тізілген байланысты стандарттар актуарийлер зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау кезінде үнемі орындайтын жұмыс үшін орталық болып табылатын актуарлық практикаларды қамтиды. Стандарттармен қамтылатын актуарлық міндеттер бірқатар мақсаттар үшін орындалады, олардың мысалдары төменде талқыланады:
- Кезеңдік шығындар, жоспар демеушісінің актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналары және төлемдер бойынша ұсынымдар. Есептеулер актуарлық кезеңдік шығындарды, жоспар демеушісінің актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарын және төлемдер бойынша ұсынымдарды, сондай-ақ байланысты ақпаратты айқындау мақсаттары үшін орындалуы мүмкін. Мынаған қатысты есептеулер мысал болып табылады:
a. зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары үшін кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды уақыт кезеңдеріне жатқызу бойынша ұсынымдар;
b. жоспар демеушісінің кезеңдік шығындарының немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарының белгілі бір деңгейлері үшін төлемдердің түрі мен деңгейлері бойынша ұсынымдар;
c. заңмен, нормативтік актілермен немесе үшінші тұлғалардың өзге де талаптарымен жүктелген стандарттарға сәйкес талап етілетін жоспар демеушісінің актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналары;
d. салық мақсаттары үшін шегерілетін ең жоғары актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналар;
e. жоспардың балама құрылымдарын, жорамалдарды, шығындарды басқару бағдарламаларын және қызмет көрсетушілердің желілерін бағалау үшін талап етілетін ақпарат; және
f. болжамды төлемдерді қорландыру немесе жоспардың жылдық ақшалай шығыстарын шектеу сияқты белгіленген қаржылық мақсатқа жетудегі ілгерілеуді айқындау.
- Ағымдағы қамтамасыз етілу деңгейін бағалау. Есептеулер жоспармен айқындалған, қолжетімді активтерді төлемдердің (немесе осы төлемдердің ішкі жиынтығының) актуарлық келтірілген құнымен салыстыру мақсаттары үшін орындалуы мүмкін. Мынаған қатысты есептеулер мысал болып табылады:
a. төлемдердің ағымдағы немесе болашақ жинақтамаларының актуарлық келтірілген құны (зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жинақталған болатын шамада);
b. қазіргі уақытта зейнетке шыққан қатысушыларға немесе зейнетке шығуға құқығы бар жұмыс істеп жүрген қатысушыларға төленуге тиіс төлемдердің актуарлық келтірілген құны; және
c. бірігулерге, жұтылуларға, бөлулерге (spin-offs) және қызмет түрлерін тоқтатуға қатысты талап етілетін ақпарат.
- Ақша ағынын болжау. Есептеулер зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелердің жылдық ақша ағынын болжаудың жалғыз мақсатымен орындалуы мүмкін. Мынаған қатысты есептеулер мысал болып табылады:
a. траст активтерінің сарқылу уақыт көкжиегі; және
b. қатысушылардың жарналарының немесе қатысушылардың жарналарының өзгерістерінің болжамдары.
- Мемлекеттік немесе тарап тарапынан қорландырудың әсерін бағалау. Есептеулер мемлекеттік немесе тарап тарапынан қорландырудың қорландыруға әсерін бағалау үшін орындалуы мүмкін. Осындай қорландырудың кейбір мысалдары:
a. Medicare-ге құқығы бар зейнетке шыққан қатысушылар үшін дәрілік төлемдер бойынша жоспар демеушілеріне ішінара өтемдер беретін зейнеткерлерге арналған дәрілік заттарға субсидия бағдарламасы (Retiree Drug Subsidy, RDS);
b. D бөлігі жоспарларының федералдық тікелей субсидиясы; және
c. жабудағы үзіліс кезеңінде оригиналды (brand name) дәрілік заттарға фармацевтикалық препараттар өндірушілерінің жеңілдіктері.
Қосымша ақпарат
Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді модельдеу Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау үшін пайдаланылатын модельдер барған сайын күрделене түсуде. Модельдер әдетте зейнеткерлер жиынтығы ішінде жасқа тән медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды (мысалы, жеке жас интервалдары бойынша) пайдаланады. Осы модельдердің кейбірі таза туындаған талаптарға негізделген, ал өзге модельдер жоспардан тыс төленген немесе жоспармен жабылмайтын сомаларға азайтылған жалпы туындаған шығыстарға негізделген. Кейбір модельдер күтілетін талаптардың таралуын тиісті ықтималдықтар таралуымен болжайды, ал өзге модельдер өмірдің соңғы жылы мен тірі қалғандар үшін жасқа тән жеке жан басына шаққандағы талаптар бойынша шығындарды пайдаланады.
Осы неғұрлым күрделі тәсілдер әзірленгеніне қарамастан, кейбір актуарийлер қатты жеңілдетілген модельдерді пайдалануды жалғастырады. Мысалдарға бағалаудың негізі ретінде зейнетақы жоспарының санақ деректерін пайдалану, медициналық қызмет көрсетуге кеткен тек екі бастапқы жан басына шаққандағы шығысты (Medicare-ге құқығы бар қатысушылар үшін және әлі Medicare-ге құқығы жоқ қатысушылар үшін) пайдалану және медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды тек сыйлықақылар немесе нормативтік дерекқорлар негізінде ғана әзірлеу кіреді. Мұндай жеңілдетілген тәсілдер мынадай себептерге байланысты зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша елеулі түрде төмендетілген немесе асырылған міндеттемелерге әкелуі мүмкін:
зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге қатысуға құқық туралы шарттар зейнетақы төлемдеріне құқық туралы шарттардан жиі өзгеше болады, сондықтан зейнетақы жоспарының санақ деректері зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына қатысуды тиісінше көрсетпеуі мүмкін;
жоспар демеушісінің мәлімделген саясаты мен жоспардың нақты жұмысы арасындағы елеулі алшақтықтар анықталмауы мүмкін, ал «жасырын» субсидиялар бағаланбауы мүмкін;
нормативтік дерекқорлар тиісінше емес түрде қолданылуы немесе ескірген болуы мүмкін;
зейнеткерлер жиынтығының қартаюының болашақ жан басына шаққандағы талаптар бойынша шығындарға әсері тиісінше ескерілмеуі мүмкін;
шекті (соңғы) мөлшерлемеге тым тез жететін тренд туралы жорамал медициналық шығындарға құрылымдық жоғарылату қысымын барабар көрсетпеуі мүмкін;
күтілетін болашақ қатысу мөлшерлемелері жуырдағы тәжірибені көрсетпеуі мүмкін; не
қатысушылардың жарналарының күтілетін болашақ ұлғаюларының болашақ қатысуға және қатысушылардың болжамды жан басына шаққандағы талаптар бойынша шығындарына әсері тиісінше көрсетілмеуі мүмкін.
Деректердің ықтимал сәйкессіздіктері Модельді әзірлеу шеңберінде қатысуға құқық туралы және төлеу туралы алынған деректер зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының белгілі ережелері немесе әкімшілендіру туралы алынған ақпаратпен елеулі түрде қайшы келуі мүмкін. Сәйкессіздіктердің мысалдарына мыналар кіреді:
Medicare-ге қатысты екінші реттік талаптарға кеткен орташа шығындар орташа бастапқы шығындармен салыстырғанда өте жоғары. Бұл Medicare-мен интеграция үшін шегеру (carve-out) әдісі, жоспар демеушісінің осы әдісті көрсеткеніне қарамастан, пайдаланылмаған болуы мүмкін екенін не жабылған асырауындағы адамды жіктеу зейнетке шыққан қатысушының жасына негізделгенін көрсетуі мүмкін.
Medicare-ге құқық алғанға дейінгі қатысушылардың жарналары соншалықты төмен, сондықтан жоспар демеушісінің субсидиялары жоспар демеушісі көрсетуі мүмкіндей шектеулі болуы екіталай.
Асырауындағылардың зейнетке шыққан қатысушыларға қатынасы тұтастай немесе ішкі топ үшін (мысалы, Medicare-ге құқығы жоқтар үшін) күтулермен үйлеспейді. Бұл тірі қалған асырауындағыларды жабу мәлімделгендей болуы екіталай екенін, асырауындағылардың жасын кодтау дәл емес екенін не тірі қалған асырауындағылар «зейнетке шыққан қатысушылар» ретінде кодталғанын білдіруі мүмкін.
Мәлімделген ережелер төлемдердің максимумдарын қамтиды, бірақ актуарийдің талаптар деректерін талдауы талаптардың максимумнан асыра төленуінің ықтималдығын көрсетеді.
Сыйлықақыларды пайдаланатын бағалаулар Осы стандартта айқындалғандай, сыйлықақы — сақтандыру компаниясы немесе басқарылатын медициналық қызмет көрсету компаниясы сияқты тәуекелді көтеретін тұлға тәуекелді жабуды беру үшін алатын баға. Сыйлықақы әдетте болашақ шығындардың күтілетін құнына негізделеді, бірақ сыйлықақыға маркетингтік мақсаттар мен пайда бойынша мақсаттар, бәсеке және заңдық шектеулер сияқты өзге де ой-түйіндер де әсер ететін болады. Осы өзге де ой-түйіндердің салдарынан жабу кезеңі үшін сыйлықақы жабу кезеңі үшін күтілетін құнға тең емес.
Сыйлықақы арналған топтың демографиясы бағаланатын топтың демографиясынан өзгеше болуы мүмкін. Бұл екі топ әртүрлі болғанда, сыйлықақылар, тіпті ол сыйлықақы айқындалған жалпы топтың ішкі жиынтығы болса да, бағаланатын топ үшін медициналық қызмет көрсетуге кеткен күтілетін шығыстарды көрсетуі екіталай. Атап айтқанда, зейнетке шыққан қатысушылар тобы үшін болашақ шығындардың күтілетін құны жұмыс істеп жүрген қатысушылар мен сол зейнетке шыққан қатысушылардан тұратын топ үшіндегідей болуы екіталай. Бұл мысалдар төмендегі «Қатысушылардың жарналары» бөлімінде көрсетілген.
«Сыйлықақы» термині әдетте сақтандырылған топтық жоспарлар мен өзін-өзі сақтандыратын топтық жоспарлар үшін пайдаланылады. Өзін-өзі сақтандыратын жоспарлар жағдайында «сыйлықақы» «бюджеттік мөлшерлемелер» немесе «фантомдық сыйлықақылар» деп те аталуы мүмкін. Сақтандырылған сыйлықақылардың болашақ өзгерістері жиі сақтандырылған топтың тәжірибесіне байланысты. Әрі қарай зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының сыйлықақыларының кең таралған түрлері туралы қосымша түсініктемелер келтіріледі:
Өзін-өзі сақтандыратын жоспарлардың сыйлықақылары. Кейбір өзін-өзі сақтандыратын жоспарларда жоспар демеушісі «сыйлықақылар» немесе «сыйлықақы мөлшерлемелері» деп атайтын шығыстар бар. Бұл сыйлықақылар зейнетке шыққан қатысушылардың, жұмыс істеп жүрген жұмыскерлердің немесе екеуінің де тәжірибесін көрсетуі мүмкін. Сондай-ақ сыйлықақылар тек күтілетін талаптар тәжірибесін ғана көрсетуі мүмкін не өзге де түзетулерді (әкімшілік шығыстар мен stop-loss талаптары мен сыйлықақылары сияқты) қамтуы мүмкін. Бұдан басқа, сыйлықақылар жоспар демеушісінің жарналар стратегиясының немесе басқарылатын медициналық қызмет көрсету стратегиясының әсерін көрсетуі мүмкін. Сыйлықақылар тарификация процесінде ескерілмеген қосымша қорландыру жарналарын көрсетпеуі де мүмкін.
Қоғам бойынша тарификациясы бар сыйлықақылар (Community-Rated). Кейбір реттеуші юрисдикцияларда қоғам бойынша тарификациясы бар сыйлықақылар кейбір толық сақтандырылған жоспарлар үшін заңмен талап етіледі. Қоғам бойынша тарификациясы бар сыйлықақылардың құрылымында вариативтілік бар. Мысалы, Medicare-ге құқығы жоқ зейнетке шыққан қатысушылар жұмыс істеп жүрген жұмыскерлермен бірге қоғам бойынша тарификацияланатын сыйлықақы санатына енгізілуі мүмкін, ал Medicare-ге құқығы бар зейнетке шыққан қатысушылар жеке қоғам бойынша тарификацияланатын сыйлықақы санатына енгізілуі мүмкін. Сондай-ақ қоғам бойынша тарификацияның әртүрлі әдіснамалары бар, олардың кейбірі топқа тән сипаттамаларды ескереді. Medicare-ге құқығы жоқ зейнеткерлер мен жұмыс істеп жүрген жұмыскерлерді қамтитын қоғам бойынша тарификациясы бар сыйлықақы зейнеткерлер үшін жеке-дара талаптарға кеткен күтілетін шығынды төмендететіні ықтимал екенін атап өткен жөн.
Жұмыс істеп жүрген жұмыскерлер мен Medicare-ге құқық алғанға дейінгі зейнеткерлердің талаптар тәжірибесінің қоспасы болып табылатын жарна мөлшерлемелерін беретін (және Medicare-ге құқығы бар зейнеткерлердің талаптар тәжірибесін де қамтуы мүмкін) көптеген біріктірілген медициналық сақтандыру қорлары бар. Тарихи тұрғыдан ұқсас түрдегі қорландыру тетіктері, олардың сыйлықақыларды тарификациялау құрылымы кәсіпорын тәуекелдерін барабар көрсетпегендіктен, сәтсіздікке ұшырады. География мен демография денсаулыққа арналған тәуекелдің негізгі индикаторлары болғандықтан (және Пациенттерді қорғау және қолжетімді медициналық қызмет көрсету туралы заңға сәйкес көптеген жаңа нарықтық биржалармен танылғандықтан, ол одан әрі толығырақ талқыланады), бүгінгі біріктірілген медициналық сақтандыру қорларының көпшілігі осы тәуекел сипаттамаларының қандай да бір вариациясын тануға көшуі мүмкін.
- Өзге де толық сақтандырылған жоспарлар. Қоғам бойынша тарификациясы бар жоспарлардан басқа, толық сақтандырылған жоспарлардың өзге де түрлері бар, және жоспардың нақты тәжірибесінің сыйлықақыларға қалай әсер ететінінде белгілі бір вариативтілік болуы мүмкін. Жоғарыдағы өзін-өзі сақтандыратын жоспарлардың сыйлықақылары туралы түсініктемелер мұнда да қолданылады.
Тренд пен жоспар ережелері арасындағы өзара әрекеттесу Жоспар ережелері мен медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемелері жиынтығында медициналық қызмет көрсетуге кеткен болжамды таза жан басына шаққандағы шығыстарға әсер етеді. Жоспар ережелері мен медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемелерінің өзара әрекеттесуінің мысалдарына мыналар кіреді:
Қамтылатын есептеулер қызмет көрсетушілердің рұқсат етілген гонорарларына қойылатын лимиттерге және жоспар қолданатын Medicare-мен интеграция тәсіліне байланысты болуы мүмкін. Төлемдер жоспарының ережелері осы лимиттерді, сондай-ақ қандай қызметтер жабылатынын анықтауға көмектесе алады.
Медициналық сақтандыру жоспарының франшизалары тіркелген ақшалай сомада белгіленуі де, белгіленбеуі де мүмкін. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренді уақыт өте келе тіркелген ақшалай франшизаның салыстырмалы құндылығын азайтатын болады.
Бірлесіп төлеулер (coinsurance) пайыз ретінде немесе тіркелген ақшалай сома ретінде көрсетілуі мүмкін. Тағы да уақыт өте келе тренд тіркелген ақшалай бірлесіп төлеудің салыстырмалы құндылығын азайтатын болады.
Medicare бағдарламасы 65 жастан асқан АҚШ зейнеткерлерінің көпшілігіне жабу қамтамасыз етеді; алайда зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы Medicare-ден өзгеше қызметтер құрамын жабуы мүмкін. Тренд мөлшерлемелері Medicare жабатын қызметтер мен зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер арасында өзгеше болуы мүмкін.
Суброгация тәртібіндегі өндіріп алулар немесе Medicare-ден өзге жоспарлар сияқты өзге де төлемдер немесе шегерулер болуы мүмкін. Бұл төлемдер немесе шегерулер болашақта өзгеруі мүмкін.
Өмір бойғы және өзге де ең жоғары ақшалай лимиттер де талаптарға кеткен шығындарға әсер етеді, және бұл әсер уақыт өте келе өзгеруі мүмкін.
Қатысушылардың жарналары Қатысушылардың жарналары зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының қалай жұмыс істейтінін қаржылық тұрғыдан түсіну үшін өте маңызды. Жоспар демеушілері қатысушылар мен жоспар әкімшіліктандырушыларына ағымдағы талап етілетін жарналардың нақты ақшалай сомалары туралы хабарлауға тиіс. Жоспар демеушілерінде әдетте болашақ жарналарды айқындау үшін әкімшілік саясаттар (формулалар, субсидиялар лимиттері немесе жарналардың жалпы философиясы) болады. Талап етілетін жарналар негізінде адам қатысуды немесе қатыспауды шешеді, бұл қолайсыз іріктеуге әкелуі мүмкін.
Жоспар демеушісінің формулалары, субсидиялар лимиттері және жарналар философиясы зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалауда пайдаланылатын ағымдағы ай сайынғы жарнаны шығару кезінде қандай деректер мен әдістемелер пайдаланылуға тиіс екеніне қатысты әртүрлі түсіндірмелерге жатады. Міне екі мысал:
Жоспар демеушісінің мәлімделген саясаты — Medicare-ге әлі құқығы жоқ зейнетке шыққан қатысушылар өздерінің медициналық төлемдерінің құнының 50%-ын төлейтін болады. Алайда жоспар демеушісі зейнеткердің жарнасын жұмыс істеп жүрген жұмыскерлер мен Medicare-ге құқық алғанға дейінгі зейнеткерлер бойынша жиынтығында 4 800 долл. орташа жылдық жан басына шаққандағы медициналық талаптар негізінде айына 200 долл. (жылына 2 400 долл.) мөлшерінде айқындайды. Актуарий Medicare-ге құқық алғанға дейінгі зейнеткерлердің талаптар тәжірибесін жұмыс істеп жүрген жұмыскерлердің тәжірибесінен бөлек бағалаған кезде, актуарий бір зейнетке шыққан қатысушыға орташа жылдық талап 8 000 долл. құрайтынын айқындайды. Осылайша, жоспар демеушісінің субсидиясы іс жүзінде 5 600 долл. немесе 70% құрайды, мәлімделген 50% емес.
Жоспар демеушісі Medicare-ге құқығы жоқ зейнетке шыққан қатысушылар үшін зейнеткерлердің медициналық қызмет көрсетуін жабу есебіне жыл сайын 4 000 долл. тіркелген субсидия төлейтін болады. Жоспар демеушісі зейнеткердің жылдық жарнасын жұмыс істеп жүрген жұмыскерлер мен Medicare-ге құқық алғанға дейінгі зейнетке шыққан қатысушылар бойынша жиынтығында 5 000 долл. орташа жан басына шаққандағы талаптар негізінде 1 000 долл. мөлшерінде айқындайды. Алайда актуарий Medicare-ге құқық алғанға дейінгі зейнетке шыққан қатысушылар үшін талаптар тәжірибесін бағалаған кезде, бір зейнетке шыққан қатысушыға орташа жылдық талап 9 000 долл. мөлшерінде айқындалады. Жоспар демеушісінің нақты субсидиясы 8 000 долл. (бір зейнетке шыққан қатысушыға 9 000 долл. орташа талаптарды зейнеткердің 1 000 долл. жарнасын шегергендегі) — 4 000 долл. тіркелген субсидиядан екі есе көп — құрайды.
Ағымдағы жыл үшін жарна айқындалғаннан кейін болашақ ұлғаюлар содан соң модельге қосылуы мүмкін. Жарнаның ұлғаюы туралы жорамал жиі талаптар тренді туралы жорамалдың функциясы болып табылады. Егер модель жарналар жасқа тән талаптарға кеткен шығындар үшін болжанатын дәл сол трендпен ұлғаяды деп болжаса, болжамды жарналар жиынтықтың қартаюының салдарынан болжамды талаптармен тұрақты арақатынаста болмайды.
Кейбір жоспарлар жарналар болашақта қандай да бір «іске қосушы» сәтте белгілі бір заңдылықты бастайтын шарттарды жүктейді. Бұл бірқатар тәсілмен болуы мүмкін, бірақ ең көп таралғаны — демеуші өзінің субсидиясын әлі қол жеткізілмеген жылдық жан басына шаққандағы сомамен шектеген «шығындар кэптерін» (cost caps) пайдалану болуы мүмкін. Қатысушылардың жарналары қазіргі уақытта талап етілуі де, етілмеуі де мүмкін, бірақ кэпке қол жеткізілгеннен кейін қатысушылардың жарналары барлық қосымша шығындарды сіңіруге тиіс. Кэптерге қол жеткізілгеннен кейін бұл құрылым тіркелген ақшалай сома тәсіліне жақын, бірақ осы сәтке дейін жоспар демеушісінің шығындары өсетін болады. Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың болашақ тренд мөлшерлемелері туралы жорамалдар (шығындар кэптерімен өзара әрекеттесе отырып) кэптерге қол жеткізілген сәтке дейін болжамды шығындарды ұлғайтады, одан кейін қатысушылардың жарналары өсетін болады.
Соңында, жарналар талап етілгенде қатысу мөлшерлемелері төмен болуы мүмкін. Төмен қатысу мөлшерлемелері туралы жорамалдар шамалы шамаларға өзгеруі мүмкін, бірақ бұл ретте келтірілген құндарда үлкен айырмашылықтарға әкелуі мүмкін. Бұдан басқа, төмен қатысу қатысушылар тарапынан қолайсыз іріктеуге әкелуі мүмкін. Төмен қатысу мен қолайсыз іріктеу туралы жорамалдардың үйлесімі бағалау моделінде елеулі болуы да, болмауы да мүмкін.
Денсаулық сақтау реформасына байланысты ой-түйіндер Пациенттерді қорғау және қолжетімді медициналық қызмет көрсету туралы заң (Patient Protection and Affordable Care Act, PPACA) АҚШ-та 2010 жылдың наурызында қабылданды және актуарийлерге болашақ бағалауларда жорамалдарды таңдау кезінде ескеру қажет болатын көптеген ережелерді қамтиды. Заңнама соншалықты ауқымды болғандықтан, жаңа ережелердің әсері тұрақты жорамалдар жиынтығына әкелгенге дейін жылдар өтуі мүмкін.
PPACA-ның зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша жорамалдарды қозғауы мүмкін негізгі ережелері:
Нарықтық реформалар. PPACA күшіне ену күндері әртүрлі бірнеше түрлі талаптарды жүктейді. Осы талаптардың қолданылуы жоспар тек зейнеткерлерге арналған жоспар (retiree-only plan) болып табыла ма, соған байланысты болады. Бұл күшіне ену күндері жоспардың «атасынан мирасқа қалған» мәртебесі (grandfathered) бар-жоғына да байланысты болуы мүмкін. Бұл нарықтық реформалар тек зейнеткерлерге арналған медициналық жоспарларға қолданылмайтындықтан, бағаланатын жоспарлар осындай жоспардың айқындамасын (мәні бойынша — жеке заңды жоспар, жоспардың бірегей сәйкестендірмесі және екеуден аз жұмыс істеп жүрген жұмыскерді жабу) қанағаттандыра ма, соның маңызы зор.
Кейбір жоспарлар, егер олар PPACA қабылданған күннен бастап жоспар құрылымын елеулі түрде өзгертпесе, осы нарықтық реформалардың белгілі бір аспектілерінен босатылған («атасынан мирасқа қалған» мәртебе). Зейнетақы жоспары өзінің «атасынан мирасқа қалған» мәртебесін жоғалтуының ең көп таралған себебі — жоспар үшін жұмыс берушінің пайыздық субсидиясының елеулі түрде төмендеуі. Жоспар демеушісі немесе өзге де тұлға беретін субсидияға кэпі бар барлық жоспарлар, сайып келгенде, «атасынан мирасқа қалған» мәртебесін жоғалтатын болады.
Барлық жоспарлар үшін (тек зейнеткерлерге арналған жоспарларды қоспағанда) талап етілетін PPACA өзгерістерінің мысалдарына мыналар кіреді: өмір бойғы лимиттердің болмауы; бұрыннан бар аурулар бойынша алып тастаулардың болмауы; барлық төлемдерді қамтитын және жоғары франшизасы бар медициналық сақтандыру жоспарларына (High Deductible Health Plans) арналған өз қалтасынан шығатын шығыстар лимиттерінен аспайтын өз қалтасынан шығатын шығыстар (out-of-pocket) лимиттерін белгілеу; және асырауындағы балалар үшін 26 жасқа жеткенге дейін жабу беру (65 жасқа дейінгі зейнеткерлердің жоспарларына жұмыс істеп жүрген жұмыскерлердің жоспарларына қарағанда көбірек салыстырмалы әсер етуі мүмкін).
«Атасынан мирасқа қалған» мәртебесі жоқ жоспарлар үшін талап етілетін қосымша нарықтық реформалардың мысалдарына мыналар кіреді: шығындарды бөлусіз профилактикалық медициналық қызмет көрсетуді жабуды беру; барлық медициналық жоспарлар үшін кемсітпеу талаптарын қанағаттандыру; және желі мәртебесіне қарамастан бірдей жедел жәрдем жабуын беру.
Көрсетілген реформалар медициналық талаптарға кеткен бастапқы шығындардың тиісті деңгейіне, сондай-ақ шығындар трендтеріне елеулі әсер етуі мүмкін.
Medicare Advantage. Medicare Advantage жоспарларына мемлекеттік төлемдер, әдетте, бұрынғы құқыққа сәйкес төленуге тиіс болғандармен салыстырғанда төмендетілген. Бұл жоспарлар сондай-ақ өзге жоспарларға қолданылатын ең төмен шығынсыздық коэффициентіне (85 пайыздан жоғары) бірдей талаптарды қанағаттандыруға тиіс. Бұдан басқа, төлемдер сапа өлшемдеріне және бенефициарлардың қанағаттанушылығын бағалауға байланыстырылатын болады. Бұл өзгерістер медициналық талаптарға кеткен шығындарды, тренд мөлшерлемелерін және жоспарға қатысуды қозғауы мүмкін.
Зейнеткерлерге арналған дәрілік заттарға субсидия (Retiree Drug Subsidy). Бұрынғы құқық жоспар демеушісіне мемлекеттен зейнеткерлерге арналған дәрілік заттарға субсидияларды (RDS) салықсыз алуға және өзінің салық шегерілетін төлемдерге кеткен шығындарын айқындау кезінде өзінің нақты дәріханалық шығындарын алынған зейнеткерлерге арналған дәрілік заттарға субсидияның сомасына азайтпауға мүмкіндік берді. PPACA жұмыс берушіден өзінің дәріханалық шығындары бойынша салық шегерімін алынған зейнеткерлерге арналған дәрілік заттарға субсидияның сомасына азайтуды талап етеді, осылайша көптеген коммерциялық жұмыс берушілер үшін RDS бағдарламасының салықтық артықшылығын іс жүзінде жояды. FASB заңнаманың осы бөлігі жеке жұмыс берушілердің қаржылық есептілігінде, әсер айқындалуы мүмкін болысымен, көрсетілуін талап етті.
Салықтан жеңілдетілген RDS-тің жойылуы көптеген жоспар демеушілерінің қаржылық жағынан жақсырақ нәтижелерге жету үшін дәріханалық төлемдер мен қорландырудың балама құрылымдарын қайта қарауына әкелді. Жоспар демеушісі енгізетін кез келген өзгерістер бағалаудың жорамалдары мен әдістеріне әсер етуі мүмкін, оның ішінде ағымдағы RDS төлемдері үшін жасалған салықтық активтер түзетулерін жою, болашақ трендтерді түзету және құрылымдағы күтілетін өзгерістерді ескере отырып талаптарға кеткен шығындарды түзету.
Жұмыс берушінің D бөлігі бойынша топтық бас тарту жоспарлары (EGWP). PPACA жабудағы үзілісті (сондай-ақ «бәліш тесігі», donut hole деп те аталады) 2020 жылға қарай жою арқылы Medicare-дің D бөлігі бойынша стандартты төлемді жақсартты. Бұл өзгеріс бұрынғы құқыққа қарағанда D бөлігі жоспарларына неғұрлым ірі тікелей субсидиялық төлемдерге әкелуге тиіс. Алайда D бөлігі жоспарларына төлемдерді есептеудің күрделілігінің салдарынан актуарийге осы D бөлігі төлемдерінің мөлшері мен өсу заңдылығын бағалау үшін D бөлігі жоспарымен тығыз ынтымақтасу қажет болады.
Қымбат жоспарларға акциз. PPACA 2018 жылдан бастап белгіленген ақшалай шектерден асатын жоспарларға шегерілмейтін акциз жүктейді. 2018 жылға жеке жабу үшін шек 10 200 долл. құрайды (2014 жылдан бастап шығындар трендтеріне байланысты түзетілуі мүмкін). 55-тен 64 жасқа дейінгі адамдар үшін шекке қосымша 1 650 долл. қосылады. Отбасылық жабуы бар зейнеткерлердің шектері 27 500 долл. және қосымша 3 450 долл. құрайды. Шектер 2018 жылдан кейін жалпы инфляцияға индекстеледі. Көптеген медициналық сақтандыру жоспарлары, сайып келгенде, типтік болжамдық кезеңдер ішінде осы шектерден асатын болады, сондықтан міндеттемелер акциз төлеуді, сондай-ақ сақтандырушы алуы мүмкін кез келген жалпы акциз есептелуін қамтуы мүмкін.
Медициналық биржалар. Медициналық биржалар (немесе жария нарықтар) 2014 жылдан бастап қолжетімді болды. Бұл жаңа биржалар Medicare-ге құқығы жоқ адамдар үшін медициналық сақтандыру жабуын қолжетімді етті. Кейбір жоспар демеушілері ағымдағы жабуды тоқтатуы немесе зейнеткерлерге арналған өздерінің төлем ұсыныстарында жаңа опцияларды пайдалануы мүмкін. Бұл шығындарды өзгертуді немесе жоспардың өзге опцияларын таңдауды күтуді талап етуі мүмкін. Ой-түйіндер Medicare бенефициарлары үшін жеке биржалармен ағымдағы айналысуға байланыстыларға ұқсас болуы мүмкін.
Қосымша 2
Талқылауға арналған екінші жобаға түсініктемелер және оларға жауаптар
Қазіргі уақытта «Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары бойынша кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды айқындау» деп аталатын № 6 стандарттың осы қайта қаралған редакциясының талқылауға арналған екінші жобасы 2013 жылдың наурызында, түсініктемелерді ұсыну мерзімі 2013 жылдың 30 тамызына дейін болатындай етіп шығарылды. Он үш түсініктеме хаты алынды, олардың кейбірі бірнеше комментатордың атынан, мысалы фирмалар немесе комитеттер тарапынан ұсынылды. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «комментатор» термині нақты түсініктеме хатына байланысты бірнеше адамға қатысты болуы мүмкін.
Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жөніндегі шағын комитет алынған барлық түсініктемелерді мұқият қарады, ал шағын комитет, Зейнетақы жөніндегі комитет және Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) ұсынылған өзгерістерді талдады (және орынды болған жерде өзгертті).
Бұдан басқа, № 4 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау және зейнетақы жоспары бойынша шығындарды немесе жарналарды айқындау» стандартының қайта қаралған редакциясының талқылауға арналған екінші жобасына түсініктемелер алынды. № 4 және 6 стандарттарда параллель тұжырымдамалар қамтылатын салаларда осы түсініктемелерге жауап ретінде № 4 стандартқа енгізілген өзгерістер стандарттың осы қайта қаралған редакциясында көрсетілген.
Төменде түсініктеме хаттарында қамтылған елеулі мәселелер мен тақырыптар және оларға жауаптар жинақталған.
2-қосымшадағы «рецензенттер» термині шағын комитетті, Зейнетақы жөніндегі комитетті және Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңесті (ASB) қамтиды. Сондай-ақ, өзгеше көрсетілмесе, 2-қосымшада пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен атаулары талқылауға арналған екінші жобадағыларға қатысты.
ЖАЛПЫ ТҮСІНІКТЕМЕЛЕР
Түсініктеме. Бір комментатор медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстарға байланысты «шығындар» (cost) сөзі «шығындар» сөзінің өзге мағыналарымен шатасуы мүмкін деген болжам айтты.
Жауап. Рецензенттер мұндай сөзқолданыс зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларына байланысты кең таралғанын және стандарт шатасуды төмендету үшін пайдаланылатын барлық жерде қалың шрифтпен бөлектелген «кезеңдік шығындарды» арнайы айқындайтынын атап өтеді. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бойынша актуарийлер тұтастай қоғамға емес, клиенттерге қызмет көрсетеді деген пікір білдірді. Осы көзқарас бойынша:
- актуарийлер клиенттерге қызмет көрсетеді және жұмысты клиенттің мүддесінде және оның тапсырмасы бойынша дайындайды;
- клиенттен басқа ешбір тарап актуарийдің жұмысынан пайда алуды немесе одан қандай да бір тұжырым жасауды күтпеуге тиіс;
- қоғамдағы өзге субъектілер қоғамдық мүддеге қызмет ететін реттеуді қамтамасыз етеді;
- алдыңғы тармақтардың салдары ретінде, стандарттар тұтастай қоғамдағы мүдделі тараптарға пайда келтіруді мақсат ететін қандай да бір жұмысты немесе ақпарат ашуды талап етпеуге тиіс.
Жауап. Рецензенттер осы көзқарасты қарады, бірақ Кәсіби мінез-құлық кодексімен белгіленген ағымдағы өзін-өзі реттеу парадигмасы актуарлық практика стандарттарынан кәсіптің қоғам алдындағы жауапкершілігін көрсетуді талап етеді деген тұжырымға келіп, өзгерістер енгізбеді.
1-БӨЛІМ. МАҚСАТЫ, ҚОЛДАНЫЛУ АЯСЫ, ӨЗАРА СІЛТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КҮШІНЕ ЕНУ КҮНІ
1.1-тармақ, Мақсаты
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімде сақтандыру төлемдерінің болжамдарын атап өтуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ақша ағындарының болжамдары стандарттың қолданылу аясына 1.2 тармақта енгізілгенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «тіркелген ақшалай сомасы бар бағдарламаларды немесе медициналық зейнетақы шоттарын қамтитын бағдарламаларды», сондай-ақ «зейнетке шыққан басшылар үшін атқарушылық медициналық және/немесе қосымша төлемдерді» қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер бұлар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларының мысалдары екенін және оларды айқын атап өтудің қажеті жоқ екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
1.2-тармақ, Қолданылу аясы
Түсініктеме. Бір комментатор стандартта оның жеке төлемдер есептеулеріне немесе кемсітпеуге тестілеуге қолданылмайтынын көрсетуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер стандарттың қолданылу аясының сипаттамасы жеткілікті айқын деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
1.4-тармақ, Күшіне ену күні
Түсініктеме. Бір комментатор ауыстыру әдістерін пайдалану осы стандартпен қамтылатын актуарлық жұмыста орындалатын бағалаулар үшін орынсыз болар еді деген пікір білдірді.
Жауап. Рецензенттер бұл түсініктемені қарап, ауыстыру әдістерін пайдалану осы салада кең таралған әрі тиісті практика екенін атап өтіп, тұжырымдаманы өзгертпеді.
2-БӨЛІМ. АНЫҚТАМАЛАР
Түсініктеме. Бір комментатор «топ» (group) сөзін айқындауды не оны «жиынтық» немесе «қамтылатын жиынтық» сөзіне ауыстыруды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «топ» сөзін «бағаланатын топ» контекстінде пайдалану стандарт пайдаланушыларына түсінікті болады деп күтілетінін және оның «қамтылатын жиынтықпен» сәйкес келмеуі мүмкін екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «міндеттемелер» (obligations) терминін айқындауды ұсынды, өйткені бұл термин стандарттың атауында және бүкіл бойында пайдаланылады.
Жауап. Рецензенттер стандарттың мақсаттары үшін осы терминнің жалпы қабылданған түсінігі жеткілікті деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «жасырын субсидия» (implicit subsidy) деген тіркесті айқындауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «жасырын субсидия» тұжырымдамасы жалпы түсінікті деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
2.9-тармақ, Төлемдер жоспары
Түсініктеме. Бір комментатор «Төлемдер жоспарын» «Зейнеткерлерге арналған төлемдер жоспарына», «Төлемдер жоспарының қатысушысын» «Зейнеткерлерге арналған төлемдер жоспарының қатысушысына» және «Төлем нұсқасын» «Зейнеткерлерге арналған төлем нұсқасына» өзгертуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер стандарт тек зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерді қамтығанымен, төлемдер жоспарлары жұмыс істеп жүрген адамдарды да, зейнеткерлерді де жабуы мүмкін екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
2.11-тармақ, Шартты қатысушы
Түсініктеме. Бір комментатор бұл айқындаманың қажет емес екенін, өйткені айқындалған «қатысушы» сөзі «шартты қатысушыны» қамтитынын ұсынды.
Жауап. Рецензенттер бұл ұсыныспен келісіп, ұсынылған өзгерісті енгізді.
2.13-тармақ, Шығындарды бөлу рәсімі
Түсініктеме. Бір комментатор айқындамаға өзгерістер ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ұсыныстардың көпшілігімен келісті, сондай-ақ айқындықты арттыру үшін өзге де болмашы өзгерістер енгізді.
2.14-тармақ, Қамтылатын жиынтық
Түсініктеме. Бір комментатор «қатысатын асырауындағылар» тіркесі артық әрі шатасу тудырады деп ұсынды. Бұл комментатор сондай-ақ «қатысушы» термині «асырауындағыларды» қамти ма, соны сұрады.
Жауап. Рецензенттер «қатысушылар» төлемдермен жабылуды алатын немесе негізді түрде алады деп күтілетін барлық адамдарды қамтуды мақсат еткенін және, демек, «асырауындағыларды» қамтитынын атап өтеді. Стандартта «қатысушы» сөзі кейде «қатысушының» нақты түрін «асырауындағыдан» ажырату үшін «жұмыс істеп жүрген» немесе «зейнетке шыққан» сөзімен нақтыланады. Рецензенттер «асырауындағыны» айқын қамту үшін «қатысушы» айқындамасын өзгертті.
2.16-тармақ, Асырауындағылар
Түсініктеме. Бір комментатор әлі сәйкестендірілмеген асырауындағылардың қамтылғаны түсініксіз екенін көрсетіп, олардың айқындамаға қамтылғанын нақтылау үшін тұжырымдама ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, ұсынылған өзгерісті енгізді.
2.19-тармақ, Пайда/залалды дереу тану арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі
Түсініктеме. Бір комментатор бұл терминді айқындау қажеттілігіне күмән келтірді.
Жауап. Рецензенттер ол «қамтамасыз етілу деңгейіне» қатысты ақпарат ашу талаптарына байланысты және № 4 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау және зейнетақы жоспары бойынша шығындарды немесе жарналарды айқындау» стандартымен үйлесімділік үшін енгізілгенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
2.20-тармақ, Нарықпен үйлесімді келтірілген құндар
Түсініктеме. Бір комментатор «күтілетін» тіркесін алып тастауды ұсынды. Басқа комментатор сақтандыру төлемдеріндегі тәуекелдік үстемені немесе белгісіздіктің салдарынан болатын түзетулерді көрсетуге бола ма, соны сұрады.
Жауап. Рецензенттер № 4 стандарттағы айқындамамен үйлесімділік үшін айқындаманы қайта қарады. Рецензенттер өзге өзгерістер енгізбеді.
2.23-тармақ, Medicare-мен интеграция
Түсініктеме. Бір комментатор «медициналық сақтандыру жоспарын» «зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына» немесе «төлемдер жоспарына» өзгертуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, «медициналық сақтандыру жоспарын» «төлемдер жоспарына» өзгертті.
2.27-тармақ, Қатысушылардың жарналары
Түсініктеме. Бір комментатор ниетті нақтылау үшін айқындамаға өзгерістер ұсынды.
Жауап. Рецензенттер айқындама айқынырақ бола алатынымен келісіп, «қатысушылардың жарналары» тіркесінің мағынасын нақтылау үшін тұжырымдамаға өзгерістер енгізді.
2.30-тармақ, Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары
Түсініктеме. Бір комментатор айқындаманың айқындығын арттыру үшін бірнеше өзгеріс ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ұсынылған өзгерістердің кейбірімен келісті, өзгелерімен келіспеді және айқындықты арттыру үшін қосымша өзгерістер енгізді.
Түсініктеме. Бір комментатор «медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемесі туралы жорамалды» «медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренді туралы жорамалға» ауыстыруды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «шығындар» және «мөлшерлеме» сөздерін қосу айқындықты арттыруға көмектесетінін атап өтіп, келіспеді және өзгерістер енгізбеді.
2.32-тармақ, Сыйлықақы
Түсініктеме. Бір комментатор «сыйлықақыны баға ретінде айқындау сыйлықақыны мөлшерлеме ретіндегі идеяны қамтиды» деп атап өтіп, сондықтан стандарттың бүкіл бойында «сыйлықақы мөлшерлемесінің» орнына «сыйлықақы» сөзін пайдалануды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ұсыныспен келісіп, ұсынылған өзгерісті стандарттың бүкіл бойында енгізді.
2.37-тармақ, Пайда/залалды бөлу арқылы актуарлық шығындарды есептеу әдісі
Түсініктеме. Бір комментатор бұл терминді айқындау қажеттілігіне күмән келтірді.
Жауап. Рецензенттер ол «қамтамасыз етілу деңгейіне» қатысты ақпарат ашу талаптарына байланысты және № 4 стандартпен үйлесімділік үшін енгізілгенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
2.40-тармақ, Тренд
Түсініктеме. Бір комментатор айқындамаға «күтілетін» сөзін қоспауды ұсынды, өйткені тренд төлемдер деңгейлерінің өткен өзгерісіне де қатысты болуы мүмкін. Комментатор өзге де байланысты өзгерістер ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «күтілетін» сөзін алып тастау туралы ұсыныспен келісті, бірақ өзге өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «тренд» айқындамасы негізінде «тренд мөлшерлемесі» тіркесіндегі «мөлшерлеме» сөзі артық әрі стандарттың бүкіл бойында алып тасталуға тиіс деп ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «трендтен» кейін «мөлшерлеме» сөзін қосу басшылықтың айқындығын арттырады деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
3-БӨЛІМ. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР
3.3-тармақ, Бағалаудың мақсаты
Түсініктеме. Бір комментатор мысалдар тізбесіне сақтандыру төлемдерінің болжамдарын қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер мысалдар тізбесі түпкілікті болуды мақсат етпейтінін және № 4 стандартқа енгізілген тізбеге ұқсас екенін атап өтеді. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
3.3.3-тармақ, Тәуекел немесе белгісіздік
Түсініктеме. Бір комментатор № 41 «Актуарлық хабарламалар» стандартында «Белгісіздік немесе тәуекел» тіркесі пайдаланылатынын атап өтіп, осы бөлімнің тақырыбын тиісінше өзгертуді ұсынды. Комментатор сондай-ақ № 41 стандарттағы басшылықты ескере отырып, осы бөлімді енгізуге күмән келтірді.
Жауап. Рецензенттер бөлім тақырыбын ұсынылған өзгертумен келісті. Олар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер мақсаттары үшін бағалауға тән белгісіздікті немесе тәуекелді ескеру маңызды екенін және № 41 стандартта берілген басшылықты бекемдеу актуарийге пайдалы болар еді деп атап өтіп, бұл бөлімді сақтады.
3.4.1-тармақ, Өзге күнге арналған ақпарат
Түсініктеме. Бір комментатор бұл басшылықты артық деп тапты, өйткені актуарийден стандарттың өзге бөліктерінде тиісті түзетулер енгізу талап етіледі. Комментатор сондай-ақ бұл бөлімді ауыстыру әдістері туралы 3.24 тармаққа көшіруге болады деп тапты.
Жауап. Рецензенттер түсініктемелерді қарап, басшылықты осы бөлімде орналастыру актуарий міндеттемелерді, кезеңдік шығындарды немесе актуарлық тұрғыдан анықталатын жарналарды бағалау кезінде қарастыруға тиіс баптар тізбегінде орынды болды деген тұжырымға келді, өйткені деректер бағалау жылы ішінде әртүрлі күндерге қатысты болуы мүмкін. Сондай-ақ 3.24 тармақ нәтижелерді болашақ бағалау күндеріне түзету бойынша басшылық береді. Сондықтан өзгерістер енгізілмеді.
3.5.1(d)-тармақ, Қатысушылардың жарналары
Түсініктеме. Бір комментатор «қатысатын асырауындағы адам» қамтыла ма, соны сұрады.
Жауап. Рецензенттер «қатысушылар» айқындамасы оның «қатысатын асырауындағыларды» қамтитынын анық көрсету үшін өзгертілгенін атап өтіп, сондықтан «қатысушылардың жарналары» айқындамасына өзгерістер енгізбеді.
3.5.1(d)(2)-тармақ, Зейнетке шыққаннан кейінгі қатысушы жарнасының негізділігі
Түсініктеме. Бір комментатор мұнда «жасырын субсидия» тұжырымдамасын енгізуге болады деп ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «жасырын субсидия» тұжырымдамасы жалпы түсінікті және стандарттың өзге бөліктерінде де қолданылатынын тауып, өзгерістер енгізбеді.
3.5.1(d)(3)-тармақ, Зейнетке шығуға дейінгі жұмыс істеп жүрген жұмыскерлердің жарналары
Түсініктеме. Бір комментатор жарналардың әртүрлі түрлері арасындағы айырмашылықты нақтылауға болады деген пікір білдірді.
Жауап. Рецензенттер зейнетке шығуға дейінгі жұмыс істеп жүрген жұмыскерлердің жарналары мен жарналардың өзге түрлері арасындағы айырмашылық жеткілікті айқын деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
3.5.1(d)(4)-тармақ, Жоспар демеушісінің шығындарына қойылатын шектеулермен айқындалатын қатысушылардың жарналары
Түсініктеме. Бірнеше комментатор айқындықты арттыру үшін осы бөлімге өзгерістер ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, басшылықтың айқындығын арттыру үшін осы бөлімді қайта қарады.
3.5.1(e)-тармақ, Өзге көздерден түсетін төлемдер
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімде берілген басшылықты нақтылауды сұрады.
Жауап. Рецензенттер басшылықтың айқындығын арттыру үшін тұжырымдаманы өзгертті.
3.5.1(f)-тармақ, Медициналық көмек көрсету жүйесінің атрибуттары
Түсініктеме. Бір комментатор мысалмен білдірілетін ой-түйіндер актуарийге шынайы емес ауыртпалық жүктеуі мүмкін деген пікір білдіріп, нақтылауды сұрады.
Жауап. Рецензенттер мысал стандарт пайдаланушыларын жаңылыстыруы мүмкін екенімен келісіп, сондықтан оны алып тастады.
3.5.1(g)-тармақ, Төлем нұсқалары
Түсініктеме. Бір комментатор тұжырымдама бірнеше себеппен негізсіз шектеуші болуы мүмкін екенін атап өтті, оның ішінде а) жаңа төлем нұсқалары қатысушылардың жарналарын немесе кезеңдік шығындарды азайтуы да, ұлғайтуы да мүмкін екенін, және б) актуарий төлем нұсқаларының қатысушылардың мінез-құлқына және қолайсыз іріктеуге әсерін ескергісі келуі мүмкін екенін.
Жауап. Рецензенттер келісіп, комментатор айтқан алаңдаушылықтарды жою үшін тиісті тұжырымдаманы алып тастады.
3.5.1(h)-тармақ, Күтілетін болашақ өзгерістер
Түсініктеме. Бір комментатор «актуарий тек өзгерістерді ғана қарастыруға тиіс…» деген тұжырымдаманы өзгертуді ұсынды. Комментатор сондай-ақ ақпарат ашу талабына өзара сілтемесі бар соңғы сөйлемді артық деп тапты.
Жауап. Рецензенттер осы жағдайда «қарастыруға тиіс» тиісті тұжырымдама емес екенімен келісіп, оны «көрсетуге тиіс» деп өзгертті. Үйлесімділік үшін бөлімде одан әрі «ескере алады» тұжырымдамасы «көрсете алады» деп өзгертілді. Рецензенттер осы бөлімде ақпарат ашу талабын бекемдеу осы мән-жайда ерекше маңызды деп тауып, стандарттағы ақпарат ашу талаптарына өзара сілтемені қалдырды.
3.5.2(b)-тармақ, Жоспар өзгерістерінің заңдылықтары
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімде 3.5.1(d)(4) тармақта ұсынылғандарға ұқсас өзгерістер енгізуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, осы өзгерістерді енгізді.
3.5.2(c)-тармақ, Мемлекеттік бағдарламалар
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімде «тарихи қабылданған» тіркесін пайдалану актуарий тарих негізінде саясаттың көбірек заңнамалық немесе әкімшілік өзгерістерін болжауға тиіс екенін болжайтын сияқты деп тауып, осы бөлімді алып тастауды немесе нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы бөлімнің 3.5.2(b) тармаққа сәйкес келетін өзгерістер заңдылықтарына қолданылатыны туралы ниетті нақтылау үшін тұжырымдама қосты.
3.5.3-тармақ, Модельденетін зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын қайта қарау
Түсініктеме. Бір комментатор ауытқудың уақытша ма, әлде тұрақты ма екенін айқындау жауапкершілігі актуарийге жүктелуін орынсыз деп тапты. Комментатор стандарт актуарийден өзі анықтаған ауытқуды ауытқуға қатысты нұсқаулар алу үшін жоспар демеушісімен талқылауды талап етуін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер стандартта ештеңе актуарийге мәселені жоспар демеушісімен талқылауға және осындай айқындау жасау үшін көбірек ақпарат жинауға кедергі келтірмейтінін және әкімшілік сәйкессіздіктерге қатысты басшылық 3.10 тармақта берілгенін атап өтеді. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
3.6-тармақ, Қамтылатын жиынтықты модельдеу
Түсініктеме. Бір комментатор «тек қолжетімділік» (access only) жағдайы стандартта аталуға тиіс екенін және қатысушы алынған төлемдердің бүкіл құнын шынымен төлей ме, соны айқындау жауапкершілігінің бар-жоғына қатысты басшылық қажет екенін тапты.
Жауап. Рецензенттер стандартта «тек қолжетімділік» жағдайын қамту үшін жеткілікті басшылық бар деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
3.6.1-тармақ, Санақ деректері
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімдегі тұжырымдаманы 3.12.3(a) тармақтағы және стандарттың өзге де жерлеріндегі тұжырымдамамен үлкенірек үйлесімділік үшін қайта қарауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, үлкенірек үйлесімділік үшін тұжырымдаманы өзгертті.
3.6.4-тармақ, Асырауындағылар және қатысушылардан кейін тірі қалған асырауындағылар
Түсініктеме. Бірнеше комментатор осы бөлімде «асырауындағыларға» қатысты тұжырымдама өзгерістерін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ниетті нақтылау және стандарттың өзге бөліктеріндегі қолданыспен үлкенірек үйлесімділік үшін осы бөлімдегі тұжырымдаманы қайта қарады.
Түсініктеме. Бір комментатор екінші абзацтың бірінші сөйлемін артық деп тапты, өйткені бірінші абзац жұбайларға және тірі қалған жұбайларға сілтеме жасайды.
Жауап. Рецензенттер бірінші абзац барлық асырауындағыларды, жұбайларды да, асырауындағы балаларды да, өңдеу бойынша жалпы басшылық беретінін, ал екінші абзацтың бірінші сөйлемі жұбайларды өңдеу бойынша нақты басшылық беретінін, ал осы абзацтың екінші сөйлемі асырауындағы балаларды өңдеу бойынша нақты басшылық беретінін атап өтеді. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
3.6.6-тармақ, Топтастыруды пайдалану
Түсініктеме. Бір комментатор ақпарат ашу талабын «…егер елеулі болса, ашуды қарастыруға тиіс…» деп қайта қарауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер сол практика саласында білікті басқа актуарий біріктіру мен топтастырудың негізділігіне объективті баға бере алатындай етіп, медициналық сақтандыру жоспарларын біріктіруге және жиынтықтарды топтастыруға қатысты нақты мәліметтерді ашу маңызды деп тапты. Олар сондай-ақ № 1 «Кіріспе актуарлық практика стандарты» (ASOP No. 1, Introductory Actuarial Standard of Practice) стандартында көзделгендей, стандарттар елеусіз баптарға қолданылмайтынын атап өтеді. Сондықтан өзгерістер енгізілмеді.
3.6.7-тармақ, Гипотетикалық деректер
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімге бірнеше мысал қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер мысалдар қажет емес деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
3.7-тармақ, Медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды модельдеу
Түсініктеме. Бір комментатор «шығындар» (cost) сөзін пайдалану кезінде шатасу әлеуеті бар деп тауып, тіркесті «медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы мөлшерлемелерге» өзгертуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «медициналық қызмет көрсетуге кеткен жан басына шаққандағы шығыстар» — осы саладағы актуарийлер арасында жалпы түсінікті термин екенін және «шығындар» стандарттың бүкіл бойында біркелкі пайдаланылатынын және осы контекстте түсінілетінін атап өтеді. Олар сондай-ақ «кезеңдік шығындар» қазір № 4 стандартта да, № 6 стандартта да айқындалған термин екенін және әдетте есеп шығысына қатысты екенін атап өтеді. Нәтижесінде рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
3.7.1(a)-тармақ, Төленген талаптар
Түсініктеме. Бір комментатор «талдауға тиіс» дегенді «талдауды қарастыруға тиіс» деп бірнеше себеппен өзгертуді ұсынды, оның ішінде қолжетімді деректер талдау үшін жеткіліксіз болуы мүмкіндігін.
Жауап. Рецензенттер келісіп, өзгеріс енгізді.
3.7.4-тармақ, Сенімділік
Түсініктеме. Бір комментатор бұл бөлім «толық сенімді» дегеннен басқа шекті айқындама бермейтінін атап өтіп, № 25 «Сенімділік рәсімдері» стандартына сілтемелер осы стандарттың түпкілікті нұсқасына байланысты өзгертуді қажет етуі мүмкін деп алаңдаушылық білдірді.
Жауап. Рецензенттер «толық сенімділік» № 25 стандартта айқындалғанын атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
3.7.6-тармақ, Medicare және өзге де шегерулердің әсері
Түсініктеме. Бір комментатор «медициналық сақтандыру жоспары» тіркесін «зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына» немесе «төлемдер жоспарына» ауыстыруды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, «медициналық сақтандыру жоспары» тіркесін «төлемдер жоспарына» ауыстырды.
Түсініктеме. Бір комментатор өзге шегерулерге қатысты басшылық Medicare-ге қатысты емес екенін және оны өзгеше орналастырған жақсырақ болар еді деп атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келісіп, өзге шегерулерге қатысты басшылықты бөлімнің соңындағы жеке абзацқа енгізді.
Түсініктеме. Бір комментатор Medicare-дегі өзгерістер туралы абзацта «хабардар болуға тиіс» тіркесін «қарастыруға тиіс» деп өзгертуді ұсынды. Бұдан басқа, комментатор стандарттың мақсаттары үшін Medicare бағдарламаларындағы өзгерістердің шамасы емес, осы өзгерістердің зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына тигізген әсері маңызды екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келісіп, осы ой-түйіндерді көрсету үшін өзгерістер енгізді.
3.7.7-тармақ, Жасқа тән шығындар
Түсініктеме. Бір комментатор 3.7.8 «Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарлары (қоғам бойынша тарификациясы бар жоспарларды қоса алғанда)» тармағына енгізілген басшылықтың бір бөлігін осы бөлімге көшіруді ұсынды, өйткені ол тек осы түрдегі жоспарларға ғана емес, жалпы қолданылады.
Жауап. Рецензенттер келісіп, 3.7.7 және 3.7.8 тармақтарды бір бөлімге біріктірді. 3.7.7 және 3.7.8 тармақтарға енгізілген жалпы басшылық қазір жаңа 3.7.7(a) тармақта орналасқан.
3.7.8-тармақ, Біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарлары (қоғам бойынша тарификациясы бар жоспарларды қоса алғанда)
Түсініктеме. Бірнеше комментатор біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының сыйлықақысы жасқа түзетусіз пайдалану үшін орынды бола ма, соны айқындау кезінде жеке мән-жайлар ескерілуге тиіс деп ұсынды.
Жауап. Рецензенттер нескорректирленген сыйлықақы мөлшерлемелерін пайдаланудың шектеулі мән-жайларына қатысты көбірек басшылық беру орынды болар еді деп келісті. Бұрын атап өтілгендей, 3.7.7 және 3.7.8 тармақтар бір бөлімге біріктірілді. Жаңа 3.7.7(c) тармақ нескорректирленген сыйлықақы мөлшерлемелерін пайдаланудың шектеулі мән-жайларына қатысты басшылықты нақтылайды.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор жабудың құнын ірі тәуелсіз сообщество көтеретін жағдайларда, егер жеке жұмыс берушінің жиынтығының қартаюы немесе демографиялық бөлінісі бағдарламаның сыйлықақыларына әсер етпейтін болса, көптеген шағын мемлекеттік сектор жоспарларындағы сияқты, нескорректирленген сыйлықақыны пайдалануға рұқсат етілуге тиіс деп ұсынды.
Жауап. Рецензенттер біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарлары ішінде жасырын субсидиялар шынымен бар екенін және осындай субсидиялар зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерді бағалау кезінде, кейбір өте шектеулі жағдайларды қоспағанда, бағалауға жасқа тән шығындарды қосу арқылы танылуға тиіс деп тапты. Осылайша, рецензенттер жасқа тән шығындарды пайдалану, әдетте, жұмыс берушінің зейнеткерлер алдындағы ұзақ мерзімді міндеттемелерін нескорректирленген сыйлықақыларды пайдаланудан гөрі орындырақ көрсетеді деп тапты. Олар ағымдағы сыйлықақылар құрылымының немесе біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының ұзақ мерзімді келешекте жалғасуына, дәл сол сияқты жұмыс берушінің біріктірілген жоспарға қатысуын жалғастыруына немесе оған жалғастыруға рұқсат етілуіне кепілдік жоқ екенін, және жұмыс берушінің төлемдер бойынша міндеттемесінің құны, осы төлемді беру үшін пайдаланылатын әдістен тәуелсіз, кейбір өте шектеулі жағдайларды қоспағанда, міндеттемені бағалаудың ең орынды негізі болып табылатынын көрсетеді. Тиісінше, рецензенттер 3.7.7 тармақтың бүкіл бойында көбірек басшылық қосты, ол қазір талқылауға арналған екінші жобаның 3.7.8 тармағында қамтылған басшылықты да қамтиды.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарына қатысатын топтар үшін жасқа тән шығындарды пайдалану кезінде:
- есеп міндеттемелері ақша ағындарын ескере отырып тым үлкен болып шығуы мүмкін; және
- барлық жорамалдар орындалғанда міндеттеме жарналармен/шығыстармен өтелмеуі мүмкін деп алаңдаушылық білдірді.
Жауап. Рецензенттер жыл-жылға сыйлықақы негізіндегі ақша ағындары/жарналар мен жасқа тән шығындар арасында айырмашылықтар туындауы мүмкін екенімен келіседі, бірақ жұмыс берушінің ұзақ мерзімді төлемдер бойынша міндеттемесін жасқа тән шығындар болжамы негізінде бағалауды орынды деп санайды. Бұрын атап өтілгендей, рецензенттер сыйлықақыны пайдалану жасқа түзетулерді ескерусіз орынды бола ма, соны айқындау кезінде актуарий қарастыруға тиіс факторлардың сипаттамасын қоса алғанда, басшылықты нақтылады.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор жасқа тән шығындарды пайдаланумен келісті, бірақ стандарт міндеттемені есептеуде өзге жұмыс берушілерден жасқа тән субсидияларды (оң да, теріс те) тану үшін түзету енгізілуге тиіс екенін, ал егер бұл жасалмаса, міндеттеме топтың орташа жасына біріктірілген жоспардың жасына қатысты қарай тым үлкен немесе тым кіші болатынын анық көрсетуін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарына қатысатын барлық жұмыс берушілер ұжымдық тәуекелдер мен шығындарды (кейбірі оң, кейбірі теріс) бөлісетінін атап өтеді. Осыған байланысты рецензенттер кез келген және әрбір қатысушы жұмыс беруші үшін зейнеткерлердің медициналық төлемдерін бағалау үшін бүкіл біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары негізінде жасқа тән шығындар жиынтығын әзірлеуді, стандартта белгіленген өте шектеулі мән-жайларды қоспағанда, орынды деп санайды. Басқаша айтқанда, керісінше дәлелдер болмаған кезде, рецензенттер кепілдендірілмеген субсидиялардың мерзімсіз сақталуы болжанады деп санамайды. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының жасқа тән шығындарын дәл айқындау үшін ақпарат қолжетімді болмайды деп ұсынды.
Жауап. Рецензенттер не жеткілікті ақпарат қолжетімді болады, не актуарийдің біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарының жасқа тән шығындарын негізді айқындай алуы үшін негізді жорамалдар мен жуықтаулар әзірленуі мүмкін деп санайды. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор біріктірілген медициналық сақтандыру жоспары үшін бөліну кестесі қолжетімді болмаса, актуарий не істеуге тиіс екеніне қатысты басшылықта бірнеше нақтылау ұсынды.
Жауап. Рецензенттер басшылықтың ниеті айқын болмағанымен келісіп, актуарий бөліну кестесіне қатысты не негізді жорамал жасай алатынын, не жасқа тән шығындарды тарифтік (manual) мөлшерлемелерге немесе өзге көздерге негіздей алатынын нақтылау үшін осы тұжырымдаманы қайта қарады.
Түсініктеме. Бір комментатор стандарт біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарына қатысатын топтар үшін жасқа тән шығындарды әзірлеу кезінде жеке топтың өз демографиялық бөлінісін пайдалануды айқынырақ көтермелеуін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер біріктірілген жоспарлар сыйлықақыларды әртүрлі тәсілдермен әзірлейтінін атап өтеді. Рецензенттер кейбір біріктірілген медициналық сақтандыру жоспарлары қатысушы топтардан осы жұмыс берушінің құрамына (талаптардың, жас бөлінісінің немесе өзге фактордың әсерінен) ішінара айқын негізделген сыйлықақылар алатынын мойындайды. Басшылық жасқа тән шығындарды әзірлеу және қолдану кезінде бағаланатын топтың құрамы тиісті шамада ескерілуге тиіс екенін көздейді. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор 3.7.8 тармаққа енгізілген басшылықтың бірнеше саласы осы бөлімнің атауында көрсетілгеннен гөрі неғұрлым жалпы сипатта екенін және 3.7.7 тармақта орындырақ болуы мүмкін екенін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, бұрын атап өтілгендей, 3.7.7 және 3.7.8 тармақтарды біріктірді, комментатор көтерген белгілі бір мәселелерді қамту үшін 3.7.7(a) тармақтағы басшылықты кеңейтті және 3.7.7(b) тармақтан тиісті басшылықты алып тастады.
Түсініктеме. Бір комментатор 3.7.8 тармақтың екінші абзацында «сыйлықақы баламасы» терминін «сыйлықақыға» ауыстыруды ұсынды және бұл контекстте өзін-өзі сақтандыратын жоспарларға сілтеме неліктен жоқ екеніне күмән келтірді.
Жауап. Рецензенттер келісіп, «сыйлықақы баламасы» тіркесін «сыйлықақыларға» ауыстырды. Рецензенттер «талаптарға кеткен шығындар» тіркесі өзін-өзі сақтандыратын жоспар жағдайын қамтитынын, сондықтан сілтеме қажет емес екенін атап өтеді.
Түсініктеме. Бір комментатор 3.7.8 тармақтың үшінші абзацында «бөліну кестесі үшін» тіркесін «жас бөлінісіне» ауыстыруды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер бөліну кестелеріне сілтемелерге өзгерістер енгізбеді, өйткені актуарийдің бөліну кестелерін жас бойынша да, жыныс бойынша да пайдалану мүмкіндігі болуға тиіс деп санайды.
Түсініктеме. Бір комментатор 3.7.8 тармақтағы Medicare Advantage жоспарларына қатысты мысал шатасу тудырады деп тапты. Комментатор Medicare Advantage жоспарының өзі үшін сыйлықақыны жасқа түзетулерді ескерусіз пайдалану орынды болуы мүмкін болса да, рецепт бойынша дәрілік заттарды жабуы бар Medicare Advantage бағдарламасы («MA-PD») үшін рецепт бойынша дәрілік заттар бойынша төлемдердің бір бөлігі жасқа түзетілуге тиіс екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер мысал шатасу тудыруы мүмкін екенімен келісіп, оны алып тастады.
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімге қатысты талқылауға арналған бірінші жобадан кейін жасалған түсініктемелер мұқият қаралмады деп ұсынды.
Жауап. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер жөніндегі шағын комитет, Зейнетақы жөніндегі комитет және Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) талқылауға арналған бірінші жобадан кейін жасалған түсініктемелерді мұқият қарап, осы түсініктемелерді талқылауға арналған екінші жобаны дайындау кезінде ескерді.
Түсініктеме. Бір комментатор 3.7.8 тармаққа түсініктемелерге қатысты рецензенттердің шешімдерінің негіздемесін толығырақ баяндауды ұсынды.
Жауап. Талқылауға арналған жобаға комментаторлардың түсініктемелеріне жауаптар сипаты бойынша қысқаша болуды, бірақ мәселенің мәнін және қабылданған шешімдерді қамтуды мақсат етеді. Рецензенттер стандарттың түпкілікті редакциясындағы басшылыққа көбірек контекст беру үшін осы қосымша бөлімге егжей-тегжейлірек жауаптар енгізді.
Түсініктеме. Бір комментатор басшылық актуарийлер жұмыс істейтін ортаны ешбір түрде көрсетпейді деп ұсынды.
Жауап. Шағын комитет мүшелері зейнеткерлерге арналған топтық төлемдердің барлық салаларында тұрақты түрде практикамен айналысады және басшылықты осы салаларды көрсететіндей етіп құрады, оның ішінде: мемлекеттік сектордың жоспарлары; жеке сектордың жоспарлары; қорландырылған және қорландырылмаған жоспарлар; шағын және ірі жоспарлар; шағын және ірі жұмыс берушілер. Басшылық қорландыру мен есепке алу талаптарын қоса алғанда, бірақ олармен шектелмей, бірқатар әртүрлі бағалау мақсаттары болуы мүмкін екенін көрсетеді.
3.7.10(b)-тармақ, Жоспарға қосу практикалары
Түсініктеме. Бір комментатор «практикаларға… тигізген… әсер» тіркесіндегі жалпы «әсер» сөзінің орнына стандарт актуарий қандай әсер түрлерін, мысалы қолайсыз іріктеуді, қарастыруға тиіс екенін көрсетуін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер актуарий қарастыруға тиіс баптар қолайсыз іріктеумен шектелмеуге тиіс деп санайды, өйткені зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының мән-жайларына байланысты өзге де әсер түрлері болуы мүмкін, және өзгерістер енгізбеді.
3.7.12-тармақ, Трендке түзету
Түсініктеме. Бір комментатор трендке түзетулер негізіне қатысты тұжырымдама актуарийден медициналық сақтандыру жоспарынан тыс тәжірибені ескеруді талап етуін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер кейбір жағдайларда тек медициналық сақтандыру жоспарының тәжірибесін ғана ескеру орынды болуы мүмкін екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
3.7.15-тармақ, Әкімшілік шығыстар
Түсініктеме. Бір комментатор PPO-ға қол жеткізу үшін алымдар және stop-loss сыйлықақылары сияқты өзге де шығыстар бар екенін атап өтіп, осы бөлім өзге де әкімшілік емес шығыстарға да сілтеме жасауын ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, бөлім тақырыбына және оның бүкіл бойында өзгерістер енгізді.
3.11-тармақ, Принципалдан түсетін өзге ақпарат
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімді енгізуге күмән келтіріп, «есеп шешімі» түсініксіз екенін көрсетті.
Жауап. Рецензенттер осы бөлімдегі басшылық бірнеше өзге бөлімге қатысты деп санайды, сондықтан оны жеке бөлімге енгізді. Рецензенттер тұжырымдаманы нақтылау үшін түзетулер енгізді.
3.12.1-тармақ, Экономикалық жорамалдар
Түсініктеме. Бір комментатор есеп стандартына сілтеменің бір бөлігі жоқ екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келісіп, сілтемені түзетті.
3.12.1(a)-тармақ, Медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемесі
Түсініктеме. Бір комментатор SOA-Getzen моделінің кең таралған қолданысын ескере отырып абзацты қайта қарауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер басшылық SOA-Getzen моделін пайдаланумен үйлесімді деп санайды, бірақ стандарт нақты модельді ұйғаруға тиіс емес деп санайды, сондықтан басшылыққа оған сілтеме қоспады.
Түсініктеме. Бір комментатор таңдамалы (select) кезеңге қатысты басшылықты қайта қарауды ұсынып, медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстардың тренд мөлшерлемелерінен төмендеуге дейін қысқа уақыт кезеңі ішінде өсу негізді түрде күтілуі мүмкін жағдайлар болуы мүмкін екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келісіп, тренд мөлшерлемелері таңдамалы кезең ішінде өсуі мүмкін екенін айқынырақ көрсету үшін тұжырымдаманы қайта қарады.
Түсініктеме. Бір комментатор тренд туралы бастапқы жорамалды әзірлеу туралы сөйлемді үшінші абзацтан екінші абзацтың басына, ол ұзақ мерзімді тренд жорамалын таңдау бойынша басшылыққа дейін болатындай етіп көшіруді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, ұсынылған өзгерісті енгізді.
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімдегі «шығындар» және «мөлшерлеме» сөздерін алып тастауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы сөздерді қосу айқындықты қамтамасыз етеді деп санайды және оларды стандартта қалдырды. Рецензенттер, әдетте, бір тренд мөлшерлемесі болмайтынын көрсету үшін «мөлшерлеме» сөзін «мөлшерлемелер» деп өзгертті.
Түсініктеме. Бір комментатор «таңдамалы кезеңнің тиісті ұзақтығын» «таңдамалы кезеңнің лайықты ұзақтығына» өзгертуді, актуарий пайдалана алатын бір ғана ұзақтық бар деген болжамнан аулақ болу үшін ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келісіп, бөлімді қайта қарады.
Түсініктеме. Бір комментатор «тиісті ұзақ мерзімді экономикалық факторлар» болжамдар актуарийдің, зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасына жауапты адамдардың немесе ұлттық ведомстволар сияқты өзге көздердің болжамдары ма екенін нақтыламауы мүмкін екенін тауып, қосымша басшылық беруді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер берілген басшылық жеткілікті айқын деп тауып, өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «Актуарий күтілетін тәжірибені негізді түрде көрсететін ауысу схемасы мен таңдамалы кезеңді таңдауға тиіс» деген сөйлемді артық әрі алып тасталуға тиіс деп тапты. Комментатор сондай-ақ актуарийдің күтілетін тәжірибені негізді түрде көрсететін таңдамалы кезеңді таңдауын талап ету 50 жылдан асуы мүмкін тренд туралы жорамалдан күтілуге тиіс шектен шығады деп тапты.
Жауап. Рецензенттер келіспеді және өзгерістер енгізбеді, сөйлем артық емес деп санап, актуарийден трендпен ұзақ мерзімді келешекте не болатынын қарастыруды талап ету негізді деп санайды.
Түсініктеме. Бір комментатор № 6 стандарттың бүкіл экономикалық бөлімін № 27 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау үшін экономикалық жорамалдарды таңдау» стандартына көшіруді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы басшылықты стандартқа енгізу пайдалы және осы практика саласында жұмыс істейтін актуарий үшін ыңғайлырақ деп санайды, өйткені қолданылатын экономикалық жорамалдар пайдаланылатын демографиялық жорамалдар (мысалы, жоспарға қосу туралы жорамалдар) үшін салдарларға ие болуы мүмкін, және өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор жылдық немесе өмір бойғы максимумдарға қатысты сөйлем жоспар ережелерін модельдеуге арналған бөлімде орындырақ болуы мүмкін екенін ұсынып, оны 3.5.1(c) тармаққа көшіруді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер жылдық немесе өмір бойғы максимумдарға қатысты басшылық 3.5.1(c) тармақта орындырақ болар еді деп келісіп, жылдық және өмір бойғы максимумдарды қамту үшін осы бөлімдегі басшылықты кеңейтті.
3.12.1(b)-тармақ, Шығындардың өзгеруінің өзге мөлшерлемелері
Түсініктеме. Бір комментатор 2.9 тармақта «ұзақ мерзімді күтім» аталатынын, бірақ «ұзақ мерзімді күтімді сақтандыру» аталмайтынын атап өтіп, «сақтандыру» сөзін алып тастауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер бұлар өзге экономикалық факторлардан әсер етуі мүмкін төлем түрлерінің мысалдары екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
3.12.1(c)-тармақ, Қатысушылардың жарналарының өзгерістері
Түсініктеме. Бір комментатор бұл тұжырымдама төлемдерге кэп әлі белгіленбеген жағдайларға ғана қолданылатын ретінде түсіндірілуі мүмкін деп тауып, мынаны қосуды ұсынды: «Жоспарда төлемдерге кэп бұрыннан белгіленген жағдайларда актуарий кэптің қолданылуын сипаттайтын зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасының ережелері мен қатысушыларға арналған хабарламалар негізінде қатысушылардың жарналарын модельдеуді қарастыруға тиіс».
Жауап. Рецензенттер комментатор сипаттаған жағдай осы бөлімнің бірінші сөйлемімен қамтылады деп санап, өзгерістер енгізбеді.
3.12.1(d)-тармақ, Қолайсыз іріктеу
Түсініктеме. Бір комментатор «қолайсыз іріктеу» «процесс» болып табылмайтынын және бұл сөз алып тасталуы мүмкін екенін, әсіресе қолайсыз іріктеу айқындалған термин болғандықтан, атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келісіп, өзгеріс енгізді.
3.12.2(d)-тармақ, Өлім-жітім
Түсініктеме. Бір комментатор тренд мөлшерлемелерімен өзара әрекеттесуді талқылау үшін осы бөлімдегі тұжырымдаманы қайта қарау бойынша ұсыныстар енгізді.
Жауап. Рецензенттер тұжырымдама жеткілікті айқын деп санап, тренд мөлшерлемелерінің әсеріне сілтеме бөлігінде өзгерістер енгізбеді. Олар медициналық қызмет көрсетуге кеткен шығыстарға қосымша қайтыс болу жағдайындағы төлемдерге сілтеме жасау үшін тұжырымдаманы нақтылады.
3.12.3(b)-тармақ, Асырауындағыларды жабу
Түсініктеме. Бір комментатор қатысушылардың гендерлік құрамына қатысты басшылыққа байланысты «елеулі түрде» сөзін қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер № 1 стандарт актуарлық практика стандарттарындағы басшылықты елеусіз баптарға міндетті түрде қолдану қажет емес екенін көрсететінін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
3.12.4-тармақ, Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасы құрылымының өзгерістерінің жорамалдарға әсері
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімнің екінші абзацында тұжырымдаманы бірнеше өзгерту және қайта реттеу ұсынды.
Жауап. Рецензенттер тұжырымдама өзінің қазіргі түрінде жеткілікті айқын деп санап, өзгерістер енгізбеді.
3.14-тармақ, Жинақталған немесе иеленілген (vested) төлемдердің құнын бағалау
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімді алып тастауды ұсынды, өйткені есептеудің мұндай түрі осы түрдегі бағалаулар үшін кең таралған емес.
Жауап. Рецензенттер жинақталған немесе иеленілген төлемдерді бағалау осы бағалаулар үшін зейнетақыларға қарағанда аз таралғанымен келісті, бірақ басшылық мұндай есептеу талап етілетін жағдайлар үшін пайдалы екенін атап өтіп, бөлімді алып тастамады.
Түсініктеме. Бір комментатор көбірек басшылық беруді ұсынды және 3.14(e) «зейнеткерлерге арналған топтық төлемдердің қандай да бірі жинақталған немесе иеленілген ме және қандай дәрежеде» тармағын 3.14 тармақтың кіріспе абзацына көшіруді қоса алғанда, мәтінге бірнеше түзету ұсынды.
Жауап. Рецензенттер басшылық деңгейі орынды деп санап, көбірек басшылық қоспады. Рецензенттер актуарий қарастыруға тиіс баптар тізбесін қайта реттеді. Рецензенттер бөлімге көптеген жағдайларда осы төлемдер иеленілген де, жинақталған да болмайтынын көрсететін тұжырымдама қосты. Рецензенттер өзге ұсынылған өзгерістерді енгізбеді.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор бөлімдегі «жинақталған немесе иеленілген» сілтемелерін алып тастауды ұсынды, өйткені көптеген зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламалары осы терминдерді айқындамайды. Бір комментатор «жоспар демеушілері мен олардың заңгер кеңесшілерінің айқындамасындағы жинақталған немесе иеленілген төлемдердің мағынасы» «актуарлық сообщество пайдаланатын мағыналардан» қалай «өзгеше болуы мүмкін» екенін сипаттайтын абзац қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер бұл жағдайдағы басшылық тек тапсырманың көлемі актуарийден осы түрдегі есептеуді орындауды талап ететін жерде ғана қолданылатынын және төлемдердің жинақталған немесе иеленілген болып саналатынын, бағалаудың мақсатын қоса алғанда, көптеген факторлар айқындай алатынын атап өтеді. Олар тұжырымдама нақты жағдайлармен жұмыс істеу кезінде актуарий үшін басшылық пен икемділік арасында тиісті теңгерімді қамтамасыз етеді деп санайды, сондықтан өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор жоспар ережелеріне сілтемеден кейін «еңбек шарттарын» қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер 3.5 тармақтағы басшылық жоспардың тиісті ережелерін анықтауды талқылайтынын атап өтіп, осы бөлімдегі тұжырымдама еңбек шарттарын қамтитындай жеткілікті кең деп санайды. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
3.14(g)-тармақ, Жинақталған немесе иеленілген төлемдердің құнын бағалау
Түсініктеме. Бір комментатор осы бөлімдегі тізбеге «зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерге құқықтағы өзгерістерді» қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы бөлімдегі тізбе актуарий қарастыратын факторлардың мысалдарын келтіретінін және түпкілікті болуды мақсат етпейтінін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
3.15-тармақ, Нарықпен үйлесімді келтірілген құндар
Түсініктеме. Бір комментатор «табылған төлемдер» (benefits earned) тіркесін басқаша бір нәрсеге өзгертуді ұсынды, өйткені «табылған төлемдер» айқындалмаған.
Жауап. Рецензенттер бағалаудың мақсатына қарай «табылған төлемдер» айқындамасы өзгеруі мүмкін екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
3.17-тармақ, Актуарлық шығындарды есептеу әдісі
Түсініктеме. Талқылауға арналған екінші жобаға ілеспе хатта қойылған сұраққа жауап ретінде бірнеше комментатор № 4 стандарттың талқылауға арналған екінші жобасындағы актуарлық шығындарды есептеу әдісінің сипаттамасы № 6 стандарттың талқылауға арналған екінші жобасына енгізілгеннен артығырақ деп көрсетті, ал бір комментатор № 6 стандарттың талқылауға арналған екінші жобасындағы нұсқаны артық көрді.
Жауап. Рецензенттер № 4 және 6 стандарттарда негізді актуарлық шығындарды есептеу әдісінің бірдей айқындамасы пайдаланылуға тиіс деген тұжырымға келіп, № 4 стандарттың қайта қаралған редакциясына енгізілгенмен үйлесімділік үшін басшылықты қайта қарады.
3.18-тармақ, Бөлу рәсімі
Түсініктеме. Бір комментатор принципалдан алынған тиісті кіріс деректерді қарастыру талабы 1.2 тармақтағы стандарт «актуарийден жоспар демеушісінің жоспарды алдын ала қорландыруға жарналар жүзеге асыру қабілетін мерзімі келгенде бағалауды талап етпейді» деп көрсететін абзацпен үйлеспейді деген пікір білдірді.
Жауап. Рецензенттер келіспеді және өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «принципал» терминін «жоспар демеушісіне» ауыстыруды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер «принципал» № 1 стандартта айқындалғанын және бұл контекстте «жоспар демеушісіне» қарағанда орындырақ екенін атап өтеді. Сондықтан өзгерістер енгізілмеді.
Түсініктеме. Бір комментатор 3.18.1 және 3.18.2 тармақтар алдын ала қорландыруға жарналардың мақсаты болашақ төлемдерді төлеуге жеткілікті активтер жинақтау болып табылады деп болжайтын сияқты екенін көрсетті. Комментатор бұл жоспар демеушісінің мақсаты болмауы мүмкін екенін атап өтіп, актуарий үшін сипатталған талдауды орындау қажеттілігі болмас еді деген пікір білдірді. Комментатор бөлім мен ақпарат ашу талаптары үшін балама тұжырымдама ұсынды.
Жауап. Рецензенттер жарналарды бөлу рәсіміне қатысты талап етілетін талдау және зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламасын қорландыруға қатысты байланысты ақпарат ашу талаптары орынды деп санап, өзгерістер енгізбеді.
3.20-тармақ, Құбылмалылық
Түсініктеме. Бір комментатор медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды ықтимал құбылмалылық көзі ретінде сілтеме қосуды ұсынып, жыл-жылға елеулі өзгерістер болуы мүмкін екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келісіп, жорамалдар өзгерістерінің мысалын медициналық қызмет көрсетуге кеткен бастапқы жан басына шаққандағы шығыстарды қоса отырып кеңейтті.
Түсініктеме. Бір комментатор нәтижелердің ықтимал құбылмалылығын талдау мақсаттары үшін жорамалдарда таңдалған ауқымның негіздемесін ашуды қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ақпарат ашу талаптары жеткілікті деп санап, өзгерістер енгізбеді.
3.21-тармақ, Нәтижелердің негізділігі
Түсініктеме. Бір комментатор № 4 стандартқа ұқсас бөлім енгізілмегенін атап өтіп, оны № 6 стандартқа енгізуге күмән келтірді.
Жауап. Зейнеткерлерге арналған топтық төлемдерді бағалауға тән алуан түрлі әрі күрделі жорамалдарды ескере отырып, рецензенттер осы талдауды негізділікке талап етуді орынды деп санап, өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор актуарий осы талдауда анықталған айырмашылықтардың ықтимал себептерін құжаттауға тиіс деп ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы бөлімдегі тұжырымдаманы, актуарийдің «негіздер болған жағдайда осындай айырмашылықтардың ықтимал себептерін құжаттауды қарастыруға тиіс» дегенді қосуды қоса алғанда, қайта қарады.
3.22.3-тармақ, Ұйғарылған жорамалды немесе әдісті бағалаудың мүмкін еместігі
Түсініктеме. Бір комментатор бұл бөлім актуарийге біріктірілген жоспар үшін жасқа түзетілген талаптарға кеткен шығындарды есептеуден аулақ болуға мүмкіндік бере ме, соны сұрады, өйткені мұндай талдауды орындау «тапсырманың көлемінен тыс шығатын елеулі көлемдегі қосымша жұмыс орындауды» талап етер еді.
Жауап. Рецензенттер біріктірілген жоспарлар үшін жасқа түзетілген талаптарға кеткен шығындарды басқа тарап белгілеген ұйғарылған жорамалдар немесе әдістер деп санамайды, сондықтан өзгерістер енгізбеді.
3.23-тармақ, Ынтымақтасатын актуарийге сүйену
Түсініктеме. Бір комментатор актуарийдің шектеулі сараптамасы болуы мүмкін салаларды қоса алғанда, барлық қол қоюшы актуарийлер бүкіл есеп үшін жауапты ма, әлде болжамды мағына бір бас қол қоюшы актуарий бүкіл есеп үшін жауапты болуында ма, ал егер соңғысы болса, осыған қатысты тұжырымдама қосуға бола ма, соны сұрады.
Жауап. Рецензенттер бұл бөлім АҚШ-та актуарлық бағалау туралы қорытынды шығаратын актуарийлерге арналған Біліктілік стандарттарының 2.4 «Бір актуарийден көп шығаратын актуарлық бағалау туралы қорытындылар» бөлімімен үйлесімді екенін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір комментатор «талдаудың, жорамалдардың және нәтижелердің жалпы орындылығы» тіркесіндегі «талдау» сөзін алып тастауды ұсынды, өйткені бұл талдаудың бір бөлігі актуарлық бағалау туралы қорытындыда ешқашан жеткізілмеуі мүмкін.
Жауап. Рецензенттер тіпті талдау актуарлық бағалау туралы қорытындыда жеткізілмеуі мүмкін болса да, актуарий бәрібір ол үшін жауапты деп санайды, сондықтан өзгерістер енгізбеді.
3.24-тармақ, Ауыстыру әдістерін пайдалану
Түсініктеме. Бір комментатор ауыстырумен жасалатын бағалаулар актуарлық стандарттарда көтермеленбеуге тиіс екенін және осы әдістерді пайдалануға қатысты талаптар қайта қаралуға тиіс екенін пікір білдірді.
Жауап. Рецензенттер осы бөлімге енгізілген басшылық зейнеткерлерге арналған топтық төлемдер бағдарламаларына қатысты бағалаулар үшін орынды деп санайды. Олар басшылық «актуарий, ауыстыруды есептеу сәтіндегі актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша қорытынды бағалау жаңа толық бағалаудың нәтижелерінен елеулі түрде өзгеше болады деп күтілмесе, ауыстыру әдістерін пайдаланбауға тиіс» екенін көздейтінін атап өтеді. Рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
4-БӨЛІМ. ХАБАРЛАМАЛАР ЖӘНЕ АҚПАРАТТЫ АШУ
4.1(g)-тармақ, Хабарламаларға қойылатын талаптар
Түсініктеме. Бір комментатор актуарийдің кез келген гипотетикалық деректердің көзін және осындай деректерді пайдалану елеулі әсер етеді деп күтіле ме, соны түсіндіруі туралы талапты қосуды ұсынды. Комментатор, мысалы, жиынтықтың шағын пайызы үшін жұмысқа қабылдау күндерін болжау мен біріктірілген жоспарды құрайтын жиынтықтың демографиясын болжау арасындағы айырмашылықтарды талқылады.
Жауап. Рецензенттер жетіспейтін жұмысқа қабылдау күндері мәселесі қолданыстағы 4.1(g) тармақпен барабар қамтылатынын және 4.1(i) тармақ біріктірілген жоспар үшін жасқа байланысты шығындарды әзірлеу кезінде пайдаланылған ақпарат пен талдауды ашуды талап ететінін атап өтеді. Сондықтан рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
4.1(i)-тармақ, Хабарламаларға қойылатын талаптар
Түсініктеме. Бір комментатор ұйғарылған болмаған әрбір елеулі жорамалды таңдау кезінде пайдаланылған ақпарат пен талдауға қатысты осы ақпарат ашу талабының мәтініне өзгерістер ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы бөлімдегі тұжырымдама № 27 стандарттағы ұқсас ақпарат ашу талабындағы тұжырымдамаға параллель екенін атап өтеді. Рецензенттер жасқа тән шығындар пайдаланылмаған кезде, олардың неліктен пайдаланылмағанының себептерінің сипаттамасы осы ашудың бөлігі екенін нақтылау үшін тұжырымдаманы өзгертті.
4.1(k)-тармақ, Хабарламаларға қойылатын талаптар
Түсініктеме. Бір комментатор өзге елеулі жорамалдар тізбесіне қолайсыз іріктеуге және жоспарды таңдауға/көшіруге сілтемелер қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер жақшадағы тізбе түпкілікті болуды мақсат етпейтінін атап өтіп, өзгерістер енгізбеді.
4.1(s)-тармақ, Хабарламаларға қойылатын талаптар
Түсініктеме. Бір комментатор бұл ақпарат ашу талабы жұмыскерлер бенефициарларының ерікті қауымдастығына ең жоғары шегерілетін жарнаны агрегаттық шығындарды есептеу әдісін пайдалана отырып есептеуге қолданыла ма, соны сұрады.
Жауап. Рецензенттер бұл ақпарат ашу талабы есептеудің аралық қадамдарына қолданылмайтынын атап өтеді, бірақ есептеудің мақсаты федералдық құқыққа немесе нормативтік актілерге сәйкес жарнаны айқындау болған жағдайда ол қолданылмайтынын нақтылау үшін тұжырымдама қосты.
Түсініктеме. Бірнеше комментатор «толық қорландырылған» және «қамтамасыз етілу деңгейі» бөлігіндегі қосылған ақпарат ашу талаптарына қатысты алаңдаушылық білдірді.
Жауап. Рецензенттер «толық қорландырылған» дегенге қатысты алаңдаушылықпен келісіп, осындай мәлімдемелерге қатысты ұсынылған ашуларды алып тастады. Алайда рецензенттер осы бөлімнің қамтамасыз етілу деңгейінің бағалауларына қатысты бөлігін сақтап, тұжырымдамасын өзгертті. Өзгертілген тұжырымдама стандарт «қамтамасыз етілу деңгейін» ашуды талап етпейтінін, тек актуарий жоспардың «қамтамасыз етілу деңгейін» бәрібір ашатын болса, не талап етілетінін белгілейтінін айқынырақ көрсетеді.
ҚОСЫМША 1
Түсініктеме. Бірнеше комментатор мәтінге өзгерістер ұсынды.
Жауап. Рецензенттер алынған түсініктемелерді, стандартта пайдаланылатын белгілі бір терминдердегі өзгерістерді және жаңартылған шығындар деңгейлерін ескере отырып, мәтінге кейбір өзгерістер енгізді.
Қазақстан Актуарийлер Палатасының № 6 актуарлық практика стандарты аудармасының соңы.