ҚАП № 7 актуарлық практика стандарты

«Өмірді немесе денсаулықты сақтандырудағы ақша ағындарын талдау»

ҚАП актуарлық практика стандарты, мынаған негізделген: Actuarial Standard of Practice No. 7 «Life or Health Cash Flow Analysis», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ).

Осы құжат көрсетілген дереккөздің Қазақстан Актуарийлер Палатасы (ҚАП) мақсаттары үшін жасалған кәсіби аудармасы әрі бейімдеуі болып табылады. Алшақтықтар болған жағдайда ҚАП бекіткен мәтін ресми болып саналады.

Актуарлық практика стандарты № 7

Өмірді немесе денсаулықты сақтандырудағы ақша ағындарын талдау

Әзірлеген ASOP № 7 бойынша мақсатты жұмыс тобы Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)

Бекіткен Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2025 жылғы желтоқсан

Құжат № 219

МАЗМҰНЫ

Ілеспе меморандум

ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ

Бөлім 1. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні

1.1 Мақсаты
1.2 Қолданылу аясы
1.3 Өзара сілтемелер
1.4 Күшіне ену күні

Бөлім 2. Анықтамалар

2.1 Актив
2.2 Ақша ағыны
2.3 Ақша ағындарын талдау
2.4 Ақша ағыны тәуекелі
2.5 Міндеттеме
2.6 Ұйым
2.7 Сценарий

Бөлім 3. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар

3.1 Ақша ағындарын талдауды қашан жүргізу керек
3.2 Ақша ағындарын талдаудың көлемі
- 3.2.1 Активтерге қатысты пайымдаулар
- 3.2.2 Міндеттемелерге қатысты пайымдаулар
3.3 Ақша ағындарын талдаудың түрі
3.4 Активтер бойынша ақша ағындарын болжамдау
- 3.4.1 Активтердің сипаттамалары
- 3.4.2 Инвестициялық стратегия
3.5 Міндеттемелер бойынша ақша ағындарын болжамдау
- 3.5.1 Міндеттемелердің сипаттамалары
- 3.5.2 Басқару саясаттары мен практикалары
3.6 Сценарийлер
3.7 Аралық шамалар
3.8 Басқа тараптың мәліметтерін пайдалану
3.9 Құжаттау

Бөлім 4. Хабарламалар және ақпаратты ашу

4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу
4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу
4.3 Құпия ақпарат

ҚОСЫМШАЛАР

Қосымша 1 — Алғышарттар және ағымдағы практикалар

Алғышарттар
Ағымдағы практикалар

Қосымша 2 — Талқылауға арналған жобаға пікірлер және оларға жауаптар

Қосымша 2A: Мүлікті және жауапкершілікті сақтандыру бойынша пікірлер (P/C)

Ілеспе меморандум

2025 жылғы желтоқсан

КІМГЕ: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің практика стандарттары қолданылатын актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және өмірді немесе денсаулықты сақтандырудағы ақша ағындарын талдауға мүдделі өзге де тұлғаларға

КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестен (ASB)

ТАҚЫРЫБЫ: Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 7

Осы құжат «Өмірді немесе денсаулықты сақтандырудағы ақша ағындарын талдау» атты ASOP № 7-ні қамтиды.

Стандарт тарихы

Ақша ағындарын тестілеуге арналған актуарлық практика стандарттарын әзірлеу бастапқыда «өмір және денсаулық» және «мүлік және жауапкершілік» (property/casualty) мамандануы бойынша бөлек жүргізілді. Алғаш жарияланған стандарт «Өмір мен денсаулықты сақтандыру компанияларына арналған ақша ағындарын тестілеу туралы» (Concerning Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies) атты ASOP № 7 болды. Оны Америка актуарийлер академиясының өмірді сақтандырудың қаржылық есептілігі жөніндегі комитеті ASB-нің өмірді сақтандыру жөніндегі комитетімен бірлесіп әзірледі және оны ASB 1988 жылы бекітті.

Кейіннен ASB-нің мүлікті сақтандыру жөніндегі комитеті өзінің бағалау жөніндегі кіші комитеті арқылы «Мүлік пен жауапкершілікті сақтандырушылар үшін ақша ағындарын тестілеу» (Cash Flow Testing for Property and Casualty Insurers) атты ұсынылатын стандартты әзірледі. Бұл жоба ASB-ге 1990 жылы ұсынылды. ASB құжатты өмір мен денсаулықты сақтандырушыларға да, мүлік пен жауапкершілікті сақтандырушыларға да қолданылатын бір кең стандарт болатындай етіп қайта өңдеу керек деп шешті. Осы міндетті шешу үшін ASB ақша ағындарын тестілеу жөніндегі біріккен мақсатты жұмыс тобын (мүлік/өмірді сақтандыру) тағайындады. Нәтижесінде алынған стандарт 1991 жылы бекітілді.

ASOP № 7 практикадағы өзгерістерді және Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығының (NAIC) екі жаңа үлгілік регламентінің қабылдануын көрсету мақсатында 2000 жылдардың басында қайта қаралды: Синтетикалық кепілдендірілген инвестициялық келісімшарттар туралы үлгілік регламент (Synthetic Guaranteed Investment Contracts Model Regulation) және Топтық келісімшарттар бойынша кепілдендірілген ең төменгі төлемдерді жеке шоттар арқылы қаржыландыру туралы үлгілік регламент (Separate Accounts Funding Guaranteed Minimum Benefits Under Group Contracts Model Regulation). Бұл екі үлгілік регламент сақтандырушылардан ақша ағындарын тестілеуге байланысты актуарлық қорытынды мен меморандум ұсынуды талап ететін ережелерді қамтиды.

ASOP № 7-ден басқа, ақша ағындарын тестілеу бойынша барлық практика стандарттарын қарау жобасы шеңберінде ASB сондай-ақ «Өмір мен денсаулықты сақтандыру компаниялары үшін ақша ағындарын тестілеуді қашан жүргізу керек» (When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies) атты ASOP № 14-ті және «Өмірді немесе денсаулықты сақтандырушылар үшін тағайындалған актуарийлер беретін активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген заңмен белгіленген қорытындылар» (Statutory Statements of Opinion Based on Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers) атты ASOP № 22-ні қарады. ASOP № 14-тің тиісті бөліктері ASOP № 7 мен № 22-нің 2001 жылғы редакцияларына енгізілді.

2001 жылы ASB қайта қаралған ASOP № 7 мен № 22-ні бекітіп, ASOP № 14-ті жойды. 2002 жылғы сәуірде ASB Академияның мүлікті сақтандыру саласындағы практика жөніндегі кеңесі стандарттың мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасына қолданылуына қатысты көтерген мәселелерді қарай отырып, ASOP № 7-нің күшіне ену күнін 2002 жылғы 15 шілдеге дейін кейінге қалдырды. 2002 жылғы маусымдағы отырысында ASB қолданылу аясын мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудың жалпы қабылданған актуарлық практикасына сәйкестендіру үшін өзгерістер енгізді.

2002 жылғы қайта қараудан бері ақша ағындарын талдау үшін озық модельдерді пайдалану кеңінен таралды. Сонымен қатар ASB модельдеуге және ақша ағындарын талдауға байланысты бірнеше ASOP бекітті. Осы себептермен 2020 жылғы желтоқсанда ASB ASOP № 7-ні қайта қарауды шешті. Қайта қаралған стандарттың жобасы жарияланғаннан кейін, алынған пікірлерге жауап ретінде ASB мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарлық қызметтерді осы стандарттың қолданылу аясынан алып тастап, мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындарын талдауды қамту үшін «Мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындарын талдау, дисконттауды қоса алғанда» (Analysis of Property/Casualty Cash Flows, Including Discounting) атты ASOP № 20-ны кеңейту туралы шешім қабылдады. ASOP № 7-нің осы редакциясы ASOP № 20-ны қайта қараумен бірге шығарылады.

Талқылауға арналған жоба

2024 жылғы қыркүйектегі отырысында ASB мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарлық қызметтерді осы стандарттың қолданылу аясынан алып тастау туралы шешім қабылдады.

Осы пікір хаттарында қамтылған мәселелердің жинақтамасын 2-қосымшадан қараңыз.

Талқылауға арналған жобамен салыстырғандағы негізгі өзгерістер

Талқылауға арналған жобамен салыстырғандағы негізгі өзгерістер төменде қысқаша баяндалған. Негізгі өзгерістер оқылуын, түсініктілігін немесе келісімділігін жақсарту үшін енгізілген өзгерістерді қамтымайды.

1.1 және 1.2-тармақтарда мүлік пен жауапкершілікті сақтандыруға байланысты актуарлық қызметтер осы стандарттың қолданылу аясынан алып тасталды. Бұны көрсету үшін атау өзгертілді.

Қолданыстағы стандартпен салыстырғандағы негізгі өзгерістер

Қолданыстағы стандартпен салыстырғандағы негізгі өзгерістер төменде қысқаша баяндалған. Негізгі өзгерістер оқылуын, түсініктілігін немесе келісімділігін жақсарту үшін енгізілген қосымша өзгерістерді қамтымайды.

1.2-тармақта қолданылу аясы тәуекелді сақтандыратын немесе өзін-өзі сақтандыратын сақтандырмайтын ұйым үшін актуарий жүргізетін ақша ағындарын талдауды қамту мақсатында кеңейтілді. Сонымен қатар тексеру жүргізетін актуарийлер үшін басшылық нұсқаулар қосылды.
1.1 және 1.2-тармақтарда мүлік пен жауапкершілікті сақтандыруға байланысты актуарлық қызметтер қолданылу аясынан алып тасталды.
2-бөлімде жекелеген терминдердің анықтамалары жаңартылды, оның ішінде активтің, ақша ағынының, ақша ағындарын талдаудың және міндеттеменің анықтамалары. Бірнеше анықтама да жойылды. Тәуекелді сақтандыратын немесе өзін-өзі сақтандыратын сақтандырмайтын ұйымдарды қамтуды көрсету үшін айқындалған «сақтандырушы» (insurer) термині «ұйым» (organization) терминімен ауыстырылды.
3.1-тармаққа ақша ағындарын талдауды қашан жүргізу керектігі туралы басшылық нұсқаулар қосылды.
3.2-тармақта активтер, міндеттемелер не активтер мен міндеттемелер үшін бір мезгілде ақша ағындарын талдау бойынша қосымша басшылық нұсқаулар ұсынылды.
3.3-тармақта басшылық нұсқаулар ақша ағындарын талдаудың барлық түрін қамту үшін түзетілді.
Қолданыстағы стандарттағы қайта сақтандыру мен жеке шоттар бойынша басшылық нұсқаулар 3.4.1 және 3.5.1-тармақтарға енгізілді.
Модельдеу мен деректер бойынша басшылық нұсқаулар ASOP № 56 «Модельдеу» (Modeling), ASOP № 23 «Деректер сапасы» (Data Quality) және 2002 жылдан бері қабылданған практика салалары бойынша өзге де арнайы ASOP-тарда қамтылған нұсқаулардың қайталануын болдырмау үшін қайта қаралды.
3.8-тармаққа басқа тұлғалардың мәліметтерін пайдалану (мәліметтерге сүйену) туралы басшылық нұсқаулар қосылды.
3.9-тармақта құжаттау бойынша басшылық нұсқаулар кеңейтілді.
4-бөлім 3-бөлімге енгізілген өзгерістерді көрсету үшін жаңартылды және кеңейтілді.

ASB осы стандартты бекіту үшін 2025 жылғы желтоқсанда дауыс берді.

ASOP № 7 бойынша мақсатты жұмыс тобы

Matt A. Monson, төраға Ravi Bhagat — Rachel W. Killian Theresa M. Dziedzic — Scott M. O’Neal Elizabeth A. Foreman

ASOP № 7-ні қарау жөніндегі комитет

Төраға: Matt A. Monson, ASB-нің өмірді сақтандыру жөніндегі комитетінің төрағасы

Rhonda K. Ahrens — ASB-нің өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті Ashlee M. Borcan — ASB-нің денсаулықты сақтандыру жөніндегі комитеті Jacqueline Fallon — ASB-нің өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті Audrey L. Halvorson — ASB-нің денсаулықты сақтандыру жөніндегі комитетінің төрағасы D. Todd Sherman — ASB-нің денсаулықты сақтандыру жөніндегі комитеті Jeremy Starr — ASB-нің өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті Su Su — ASB-нің өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)

Kevin M. Dyke, төраға Laura A. Hanson — David E. Neve Richard A. Lassow — Gabriel R. Schiminovich Mary Frances Miller — Judy K. Stromback Christopher F. Noble — Alisa L. Swann

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) актуарлық практика стандарттарын (ASOP) әзірлеу және қабылдау арқылы Америка Құрама Штаттарында тиісті актуарлық практиканың стандарттарын белгілейді. Бұл ASOP-тар актуарий актуарлық қызметтер көрсету кезінде ұстануға тиіс рәсімдерді сипаттайды және осындай қызметтердің нәтижелерін хабарлаған кезде актуарий нені ашуға тиіс екенін айқындайды.

№ 7 АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ

ӨМІРДІ НЕМЕСЕ ДЕНСАУЛЫҚТЫ САҚТАНДЫРУДАҒЫ АҚША АҒЫНДАРЫН ТАЛДАУ

ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ

Бөлім 1. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні

1.1 Мақсаты — Осы актуарлық практика стандарты (ASOP, немесе стандарт) актуарийлерге өмірді немесе денсаулықты сақтандырудағы ақша ағындары тәуекелдерін талдауға қатысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде басшылық нұсқаулар береді.

1.2 Қолданылу аясы — Осы стандарт актуарийлерге өмірді немесе денсаулықты сақтандырудағы ақша ағындары тәуекелдерін талдауға қатысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде қолданылады.

Егер актуарий басқа тарап орындаған ақша ағындарын талдауды тексеруге байланысты актуарлық қызметтер көрсетсе, актуарий оның алдына қойылған міндет шеңберінде практикалық тұрғыдан жүзеге асырылатын дәрежеде осы стандарттың нұсқауларын басшылыққа алуы тиіс.

Егер актуарий осы стандарттың басшылық нұсқаулары белгілі бір практика саласына қатысты басқа ASOP-қа қайшы келетінін анықтаса, осындай практика саласы бойынша ASOP басым күшке ие болады.

Осы стандарт пен қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасында қайшылық болған жағдайда актуарий қолданылатын құқықты сақтауы тиіс. Егер актуарий қолданылатын құқықты сақтау мақсатында не актуарий негізді деп санайтын өзге себеппен осы стандартта баяндалған басшылық нұсқаулардан ауытқыса, актуарий 4-бөлімге жүгінуі тиіс.

1.3 Өзара сілтемелер — Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде мұндай сілтеме көрсетілген құжаттарды болашақта өзгертілуі немесе жаңа редакцияда баяндалуы мүмкін түрінде, сондай-ақ олар қалай аталса да олардың кез келген мирасқорларын қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе жаңа редакцияда баяндалған құжат бастапқы көрсетілген құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарий олар қолданылатын және орынды дәрежеде осы стандарттың нұсқауларын басшылыққа алуы тиіс.

1.4 Күшіне ену күні — Осы практика стандарты 2026 жылғы 1 маусымда немесе осы күннен кейін орындалатын актуарлық жұмысқа қатысты күшіне енеді.

Бөлім 2. Анықтамалар

Төменде келтірілген анықтамалар осы стандартта пайдалану үшін белгіленген және ASOP мәтінінің бүкіл бойында жартылай қалың қаріппен ерекшеленген. Актуарий сондай-ақ осы стандартта жартылай қалың қаріппен ерекшеленбейтін жалпы терминдердің анықтамалары мен түсіндірмелері үшін ASOP № 1 «Кіріспе актуарлық практика стандарты» (Introductory Actuarial Standard of Practice) құжатына жүгінуі тиіс.

2.1 Актив (Asset) — Түсімдер бойынша ақша ағындарын генерациялауға немесе төлемдер бойынша ақша ағындарын азайтуға қабілетті ресурс.

2.2 Ақша ағыны (Cash Flow) — Ақша қаражатының не баламалы активтердің түсуі, төленуі немесе аударылуы.

2.3 Ақша ағындарын талдау (Cash Flow Analysis) — Ақша ағындары тәуекелдерін бағалау. Ақша ағындарын талдау активтерден, міндеттемелерден не активтер мен міндеттемелерден бір мезгілде болатын ақша ағындарын қамтуы мүмкін. Ақша ағындарын талдау түрлерінің мысалдарына ақша ағындарын тестілеу, жалпы сыйлықақы негізіндегі бағалау әдістері, шығынсыздық коэффициенті әдістері, тәуекел теориясы әдістері және табыстылық болжамдары жатады.

2.4 Ақша ағыны тәуекелі (Cash Flow Risk) — Активтер мен міндеттемелер арасындағы ақша ағындарының сәйкессіздігін қоса алғанда, ақша ағындарының шамасына немесе мерзімдеріне байланысты тәуекел.

2.5 Міндеттеме (Liability) — Түсімдер бойынша ақша ағындарын азайтуға немесе төлемдер бойынша ақша ағындарын генерациялауға қабілетті ұйым тарапынан болатын міндеттеме немесе оған қойылатын талап.

2.6 Ұйым (Organization) — Қаржылық шығын тәуекелін қабылдайтын, өзін-өзі сақтандыратын немесе ұстап қалатын не белгілі бір шартты оқиғалар басталған кезде белгіленген төлемдерге кепілдік беретін субъект. Мысалдарға сақтандыру компаниялары, тәуекелді көтеретін медициналық қызмет көрсетушілер ұйымдары, медициналық сақтандыру ұйымдары (health maintenance organizations), секьюритизациялық құрылымдар, сондай-ақ өзін-өзі сақтандыратын жұмыс берушілер немесе корпорациялар жатады.

2.7 Сценарий (Scenario) — Ақша ағындарын талдауды жүргізу кезінде пайдаланылатын экономикалық және өзге де жорамалдардың жиынтығы.

Бөлім 3. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар

3.1 Ақша ағындарын талдауды қашан жүргізу керек — Актуарий қолданылатын құқық талап еткен кезде ақша ағындарын талдауды жүргізуге міндетті. Актуарий ақша ағыны тәуекелі оның алдына қойылған міндет үшін маңызды болған кезде ақша ағындарын талдауды жүргізу мүмкіндігін қарастыруы тиіс. Мұндай міндеттердің мысалдарына мыналар жатады:

a. резервтерді немесе резервтердің жеткіліктілігін айқындау;

b. капиталды немесе капиталдың жеткіліктілігін айқындау;

c. өнімдерді әзірлеу;

d. ұйымның қалауы бойынша өзгеруі мүмкін болашақ алымдарды немесе төлемдерді тестілеу (мысалы, сақтанушыларға дивидендтер шкаласы және өзге де кепілдендірілмеген элементтер);

e. тәуекелді беруді тестілеу;

f. инвестициялық стратегияны бағалау; және

g. құнның актуарлық бағалаулары (актуарлық апрейзалдар).

3.2 Ақша ағындарын талдаудың көлемі — Актуарий ақша ағындарын талдауға активтер, міндеттемелер не активтер мен міндеттемелер бір мезгілде енгізілуі тиіс пе екенін айқындауы тиіс. Бұл ретте актуарий ақша ағындарын талдаудың болжамды мақсатын, сондай-ақ ақша ағындарына кірістірілген тәуекелдер мен опцияларды назарға алуы тиіс.

Ақша ағындарын талдауға қандай активтерді немесе міндеттемелерді енгізу керектігін айқындау кезінде актуарий ақша ағындарын талдаудың болжамды мақсатын, ақша ағындарының сипаттамаларын және ақша ағыны тәуекелінің әлеуетін назарға алуы тиіс.

3.2.1 Активтерге қатысты пайымдаулар — Активтер ақша ағындарын талдаудың көлеміне енгізілген дәрежеде актуарий мыналарды енгізу мүмкіндігін қарастыруы тиіс:

a. бұрынғы немесе байланысты ақша ағындарын талдауларда пайдаланылған активтер;

b. активтердің не міндеттемелердің тәуекелдік сипаттамаларын өзгертетін шартты (notional) активтер (мысалы, синтетикалық кепілдендірілген инвестициялық келісімшарттар);

c. полиспен байланысты активтер, мысалы полис кепілдігіндегі қарыздар және кейінге қалдырылған сыйлықақылар;

d. дебиторлық берешекті білдіретін активтер (мысалы, федералдық немесе өңірлік мемлекеттік бағдарламалардың, дәріхана жеңілдіктерінің (rebates), медициналық қызмет көрсетушілердің тәуекелді беруінің немесе қайта сақтандыру бойынша өтемдердің салдарынан туындаған);

e. баланстан тыс активтер (мысалы, аккредитивтер немесе ата-аналық кепілдіктер); және

f. байланысты ұйымнан немесе байланысты қызмет бағытынан туындайтын активтер.

Актуарий белгілі бір баптар (мысалы, есепке жіберілмеген (non-admitted), инвестициялық деңгейден төмен сыныпқа жататын немесе өтімсіз ресурстар) қолданылатын құқыққа немесе басшылық нұсқауларға сәйкес не кәсіби пайымдау негізінде ақша ағындарын талдаудан алып тасталуы тиіс пе екенін айқындауы тиіс.

Актуарий актив бойынша ақша ағындары бірден көп міндеттемені қамтамасыз ету үшін пайдаланыла ма екенін айқындауы тиіс. Егер солай болса, актуарий ақша ағындарын талдау мақсаттары үшін пайдаланылатын ақша ағындарының міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін қолжетімді екенін растауы тиіс.

3.2.2 Міндеттемелерге қатысты пайымдаулар — Міндеттемелер ақша ағындарын талдаудың көлеміне енгізілген дәрежеде актуарий мыналарды енгізу мүмкіндігін қарастыруы тиіс:

a. бұрынғы немесе байланысты ақша ағындарын талдауларда пайдаланылған міндеттемелер;

b. полистер бойынша ақша ағындарымен тікелей байланысты емес ақша ағындары (мысалы, корпоративтік шығыстар, кредиторлық берешек, субординацияланған ноталар (surplus notes), акционерлерге дивидендтер, хеджирлеу стратегиялары немесе сот талқылауларының нәтижесінде туындайтын баланс баптары);

c. кредиторлық берешекті білдіретін міндеттемелер (мысалы, федералдық немесе өңірлік мемлекеттік бағдарламалардың немесе медициналық қызмет көрсетушілердің тәуекелді беруінің салдарынан туындаған);

d. баланстан тыс міндеттемелер (мысалы, аккредитивтер немесе ата-аналық кепілдіктер); және

e. шартты міндеттемелер (мысалы, сақтандырушының рейтингі шарттық шектен төмендеген жағдайда одан қамтамасыз ету ұсынуды талап ететін келісімшарттар).

3.3 Ақша ағындарын талдаудың түрі — Ақша ағындарын талдауды жүргізу кезінде актуарий оның алдына қойылған міндетке сәйкес келетін талдау түрін пайдалануы тиіс. Ақша ағындарын талдау түрлерінің мысалдарына ақша ағындарын тестілеу, жалпы сыйлықақы негізіндегі бағалау әдістері, шығынсыздық коэффициенті әдістері, тәуекел теориясы әдістері және табыстылық болжамдары жатады. Қандай талдау түрін пайдалану керектігін айқындау кезінде актуарий мыналарды назарға алуы тиіс:

a. активтер бойынша ақша ағындарының мерзімдері мен шамасы бірқатар ақылға қонымды сценарийлерде елеулі түрде ерекшеленуі мүмкін бе (мысалы, опционалдылығы бар немесе мерзімінен бұрын өтеу, дефолт, шоғырлану немесе өтімділік тәуекелі айтарлықтай активтер);

b. міндеттемелер мен оларды қамтамасыз ететін активтердің мерзімдері немесе дюрациясы әртүрлі ақша ағындары болуы мүмкін бе (мысалы, компанияда жаңа не тез кеңейіп немесе қысқарып жатқан қызмет бағыты бар, немесе сыйлықақы алу мен талаптар бойынша төлем арасында айтарлықтай уақыттық алшақтық бар);

c. сақтанушыларға, қарыз алушыларға немесе контрагенттерге берілген кез келген опцияларды іске асыру ақша ағындарын талдауға елеулі әсер ете ала ма (мысалы, аннуитеттік келісімшарт иесінің аннуитетті баланстық құн бойынша ақша қаражатына сатып алу опциясы);

d. талданатын тәуекелдер қысқа мерзімді активтермен қамтамасыз етілген қысқа мерзімді міндеттемелер ме (мысалы, қысқа мерзімді облигациялармен қамтамасыз етілген қысқа мерзімді еңбекке жарамсыздықты жабу);

e. жиынтығында қарастырылатын ақша ағындары экономикалық жағдайлардың немесе экономикалық емес факторлардың өзгерістеріне сезімтал ма; және

f. қолданылатын құқық.

Актуарий активтер мен міндеттемелер бойынша жиынтық ақша ағындары бірқатар ақылға қонымды экономикалық сценарийлерде елеулі түрде ерекшеленуі мүмкін болған кезде ақша ағындарын тестілеуді пайдалану мүмкіндігін қарастыруы тиіс.

3.4 Активтер бойынша ақша ағындарын болжамдау — Активтер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий активтердің сипаттамаларын және инвестициялық стратегияны назарға алуы тиіс.

3.4.1 Активтердің сипаттамалары — Активтер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде (мысалы, кері шақыртылатын облигациялар, ипотекалық бағалы қағаздар, жай акциялар немесе туынды келісімшарттар бойынша ақша ағындары) актуарий қойылған міндетке қолданылатын кезде активтердің мынадай сипаттамаларын назарға алуы тиіс:

a. ақша ағындары пайыздық мөлшерлемелер, нарықтық табыстылық, валюталық айырбас бағамдары немесе инфляция қарқыны сияқты экономикалық факторларға сезімтал ма;

b. ақша ағынының кешіктірілу, активтің дефолты немесе өзге де қаржылық орындамау тәуекелі бөлігінде активтің сапасына байланысты ақша ағындарының шамасына немесе мерзімдеріне әсер ету;

c. активтер бойынша ақша ағындарын міндеттемелер бойынша ақша ағындарын қамтамасыз ету үшін пайдалану мүмкіндігіне қойылатын кез келген шектеулер, мысалы активтер блогы шарт немесе реттеу күшіне сәйкес белгілі бір бизнес блогын қамтамасыз еткен кезде;

d. активтерді ұстауға немесе қажет болған кезде активтерді ақша қаражатына айналдыруға арналған ілеспе шығындар;

e. ұқсас активтер бойынша тарихи тәжірибе осындай тәжірибе сенімділікке ие болатын және болашақ ақша ағындарын болжамдау үшін маңызды болатын дәрежеде;

f. компанияның немесе саланың практикаларының әсері;

g. сақтанушының немесе өзге де тараптың ақша ағындарына әсер ететін полис бойынша опцияларды іске асыру мүмкіндігі (мысалы, қосымша сыйлықақыларды төлеу);

h. реттеуші әрекеттердің немесе шектеулердің белгілі бір сценарийлерде ақша ағындарына әсері; және

i. ақша ағындарына елеулі әсер ете алатын өзге де белгілі факторлар.

Қайта сақтандыру немесе тәуекелді берудің өзге де мәмілесі бойынша өтем, сыйлықақылар бойынша дебиторлық берешек немесе денсаулықты сақтандырудағы тәуекелдерді теңестіру трансфері бойынша есептеу сияқты міндеттемелермен байланысты активтер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий кез келген келісімнің немесе шарттың (treaty) талаптарын, сондай-ақ 3.5-тармақта тізбеленген міндеттемелерге қатысты пайымдауларды назарға алуы тиіс.

3.4.2 Инвестициялық стратегия — Активтер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий қойылған міндетке қолданылатын кезде инвестициялық стратегияға қатысты мынадай пайымдауларды назарға алуы тиіс:

a. ұйымның активтерді сегменттеу немесе орналастыру практикалары;

b. ұйымның активтерді өтеу мерзімі басталғанға дейін сату жөніндегі стратегиясы;

c. ұйымның стратегиясы уақыт өте келе, мысалы өзгеретін міндеттеме сипаттамаларына жауап ретінде, өзгереді деп болжанатын дәреже;

d. ұйымның болашақ оң немесе теріс ақша ағындарын инвестициялау және қайта инвестициялау жөніндегі стратегиясы;

e. ұйымның инвестициялық стратегиясы теріс ақша ағындарын жабу үшін қарыз алуды көздейтін дәрежеде, — стратегия шеңберінде қарызға алынған қаражат ұйымның қолданыстағы берешегіне, оның қарыз алу әлеуетіне және қарыз қаражатының құнына қатысты ақылға қонымды ма;

f. ұйымның туынды келісімшарттарды пайдалануы, оның ішінде ақша ағыны тәуекелін азайту стратегиялары;

g. ұйымның инвестициялық стратегиясы байланысты ұйымнан немесе өзге де көзден капиталға жарналарды көздейтін дәрежеде, — мұндай капиталға жарналар талдау үшін орнықты әрі орынды ма;

h. шетел валютасында көрсетілген ақша ағындарының салдарынан болатын шығындар немесе пайдалар; және

i. инвестициялық стратегияға немесе ұйымның өзінің инвестициялық стратегиясын іске асыру қабілетіне елеулі әсер ете алатын өзге де белгілі факторлар.

3.5 Міндеттемелер бойынша ақша ағындарын болжамдау — Міндеттемелер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий міндеттемелердің сипаттамаларын, сондай-ақ ұйымның басқару саясаттары мен практикаларын назарға алуы тиіс.

3.5.1 Міндеттемелердің сипаттамалары — Міндеттемелер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий қойылған міндетке қолданылатын кезде міндеттемелердің мынадай сипаттамаларын назарға алуы тиіс:

a. міндеттемелер бойынша тарихи тәжірибе;

b. ұқсас міндеттемелер бойынша тарихи тәжірибе осындай тәжірибе болашақ ақша ағындарын болжамдау үшін орынды әрі маңызды болатын дәрежеде;

c. пайыздық мөлшерлемелер, акциялар бойынша табыстылық немесе өзге де нарықтық табыстылық, жұмыссыздық деңгейі, валюталық айырбас бағамдары және инфляция қарқыны сияқты сыртқы факторлардың ақша ағындарына әсері;

d. сақтанушының немесе өзге де тараптың ақша ағындарына әсер ететін полис бойынша опцияларды іске асыру мүмкіндігі (мысалы, дезинтермедиация немесе өтімділік опциялары);

e. міндеттемелерді ұстауға және ақша ағындарын жинауға немесе төлеуге арналған ілеспе шығындар;

f. қызмет көрсетушілер тарапынан, оның ішінде қайта сақтандырушылар мен өзге де контрагенттер тарапынан төлем қабілетсіздігі немесе өзге де орындамау тәуекелі;

g. сыйлықақы өзгерістерінің (мысалы, жоспарлы немесе жоспардан тыс тариф көтерілуінің) немесе кепілдендірілмеген элементтердің әсері;

h. реттеуші әрекеттердің немесе шектеулердің белгілі бір сценарийлерде ақша ағындарына әсері;

i. компанияның немесе саланың практикалары; және

j. баланстан тыс баптар, рейтингтердің төмендеуі, қайта сақтандыру немесе тәуекелді берудің өзге де мәмілелері, міндеттемелермен байланысты активтер, борыш бойынша төлемдер және жалпы шот тарапынан жеке шот келісімшарттары бойынша кепілдіктер сияқты міндеттемелер бойынша таза ақша ағындарына елеулі әсер ете алатын өзге де белгілі факторлар.

3.5.2 Басқару саясаттары мен практикалары — Міндеттемелер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий қойылған міндетке қолданылатын кезде ұйымның мынадай басқару саясаттары мен практикаларын назарға алуы тиіс:

a. талаптарды реттеу және сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру практикалары;

b. шығындарды бақылау немесе тәуекелдерді азайту стратегиялары;

c. сақтанушыларға дивидендтер төлеу;

d. кепілдендірілмеген сыйлықақылар, алымдар немесе төлемдер;

e. сыйлықақы тарифтерін өзгерту саясаты; және

f. ақша ағындарына әсер ете алатын өзге де басқару саясаттары мен практикалары.

Әртүрлі сценарийлер шеңберінде міндеттемелер бойынша ақша ағындарын болжамдау кезінде актуарий басқару әрекеттері әртүрлі сценарийлерде қалай ерекшеленуі мүмкін екенін, ұйымның осындай әрекеттерді қабылдау ниеті мен қабілетін, сондай-ақ міндеттемелер бойынша жорамалдар осындай әрекеттердің әсерін көрсете ме екенін назарға алуы тиіс.

3.6 Сценарийлер — Ақша ағындарын талдауды жүргізу кезінде актуарий ақша ағындарының базалық өзгергіштігін ақылға қонымды түрде көрсету үшін сценарийлердің тиісті түрін, диапазонын және санын пайдалануы тиіс, сондай-ақ мыналарды қарастыруы тиіс:

a. модельденген ақша ағындарын балама деректерге, жорамалдарға немесе әдістерге сезімталдыққа тестілеу және актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша алынатын ақша ағындары жоғары сезімталдыққа ие болуы ықтимал болған кезде қосымша талдау жүргізу; және

b. ақша ағындары елеулі болуы мүмкін болжамдау кезеңін таңдау.

Жорамалдар өзара тәуелді болған кезде (мысалы, сценарий шеңберіндегі пайыздық мөлшерлемелер мен полистерден бас тартудың болжамды көрсеткіштері), актуарий әрбір сценарий үшін бір-бірімен орынды әрі ақылға қонымды түрде келісілген жорамалдарды пайдалануы немесе оларды пайдалануды растауы тиіс.

3.7 Аралық шамалар — Актуарий теріс қалдықтар (әсіресе артық капиталдың), ақша ағындары мен табыстар сияқты аралық шамалардың сипатының (паттернінің) әсерін қойылған міндет үшін орынды болған кезде назарға алуы тиіс.

3.8 Басқа тараптың мәліметтерін пайдалану — Басқа тараптың мәліметтерін пайдалану және сол арқылы мыналар үшін жауапкершіліктен бас тарту кезінде:

a. деректер мен деректерді пайдалану үшін маңызы бар өзге де ақпарат, — актуарий ASOP № 23 «Деректер сапасы» (Data Quality) құжатына жүгінуі тиіс.

b. модель, — актуарий ASOP № 56 «Модельдеу» (Modeling) құжатына жүгінуі тиіс.

c. басқа тарап белгілеген жорамалдар немесе әдістер, — актуарий оның алдына қойылған міндет шеңберінде практикалық тұрғыдан жүзеге асырылатын және орынды дәрежеде жорамалды немесе әдісті негізділігі және өзге де жорамалдар мен әдістермен келісімділігі тұрғысынан қарастыруы тиіс.

d. жоғарыда қарастырылмаған кез келген өзге бап (басқа тарап ұсынған, бірақ белгілемеген жорамалдар немесе әдістерді қоса алғанда), — актуарий оның алдына қойылған міндет шеңберінде практикалық тұрғыдан жүзеге асырылатын және орынды дәрежеде осы бапты негізділігі мен келісімділігі тұрғысынан қарастыруы тиіс. Сонымен қатар актуарий мынаны, ол қаншалықты қолданылатынын назарға ала отырып, осындай мәліметтерді пайдаланудың орынды екеніне ақылға қонымды түрде сенімді болуы тиіс:

басқа тарап актуарий болған кезде — актуарийге басқа тараптың тиісінше біліктілікке ие екені және қолданылатын ASOP-тарды басшылыққа алғаны белгілі ме;
актуарийге басқа тараптың тиісті салада құзыреттілікке ие екені белгілі ме;
актуарийге басқа тарап мәлімдеген баптың мақсаты және оның актуарий болжаған мақсатпен келісілу дәрежесі белгілі ме; және
актуарийге басқа тараптың құзыреттілік саласы шеңберінде актуарийдің осы бапты пайдалануы үшін елеулі болып табылатын пікір алшақтықтары туралы белгілі ме.

3.9 Құжаттау — Актуарий 3-бөлімнің талаптарын және 4-бөлімнің ақпаратты ашуға қойылатын талаптарын сақтауды растайтын құжаттаманы дайындап, сақтауы тиіс. Актуарий құжаттаманы сол практика саласында білікті басқа актуарий актуарийдің жұмысының негізділігін бағалай алатындай нысанда дайындауы тиіс. Құжаттаманың көлемі, нысаны және егжей-тегжейлілік дәрежесі актуарийдің кәсіби пайымдауына негізделуі тиіс және актуарлық қызметтердің күрделілігі мен мақсатына байланысты әртүрлі болуы мүмкін. Сонымен қатар актуарий 4-бөлімге сәйкес ашылуға жататындардан басқа, файл материалдарын сақтауға қатысты басшылық нұсқаулар үшін ASOP № 41 «Актуарлық хабарламалар» (Actuarial Communications) құжатына жүгінуі тиіс.

Бөлім 4. Хабарламалар және ақпаратты ашу

4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу — Актуарлық есепті шығару кезінде актуарий ASOP № 23, № 41 және № 56 құжаттарына жүгінуі тиіс. Сонымен қатар актуарий мұндай актуарлық есептерде, ол қаншалықты қолданылатынын ескере отырып, мыналарды ашуы тиіс:

a. ақша ағындарын талдаудың болжамды мақсаты (3.2-тармақты қараңыз);

b. ақша ағындарын талдаудың көлемі, сондай-ақ ақша ағындарын талдаудан алып тасталған елеулі ақша ағындары және осындай алып тастаудың негіздемесі (3.2-тармақты қараңыз);

ақша ағындарын талдауға енгізілген активтер және олардың елеулі сипаттамалары (3.2.1 және 3.4.1-тармақтарды қараңыз);
ақша ағындарын талдауға енгізілген міндеттемелер және олардың елеулі сипаттамалары (3.2.2 және 3.5.1-тармақтарды қараңыз); және
ақша ағындарын талдауда қайта сақтандыруды немесе тәуекелді берудің өзге де мәмілелерін есепке алу тәртібі (3.4.1 және 3.5.1-тармақтарды қараңыз);

c. ақша ағындарын талдаудың түрі және таңдалған түрдің негіздемесі (3.3-тармақты қараңыз);

d. ақша ағындарын талдауда активтер мен міндеттемелерді болжамдауға байланысты елеулі жорамалдар (3.4 және 3.5-тармақтар);

e. компанияның немесе саланың практикаларынан белгілі ауытқулар (3.4 және 3.5-тармақтарды қараңыз);

f. сценарийлердің, жорамалдардың, сезімталдықты тестілеу нәтижелерінің, болжамдау кезеңінің сипаттамасы және ақша ағындарын модельдеу кезінде пайдаланылған жорамалдар арасындағы кез келген елеулі сәйкессіздіктер (3.6-тармақты қараңыз);

g. аралық шамалар сипатының (паттернінің) әсері, кез келген теріс нәтижелерді қоса алғанда (3.7-тармақты қараңыз); және

h. басқа тарап ұсынған ақпаратты кез келген пайдалану (3.8-тармақты қараңыз).

4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу — Актуарий сондай-ақ мынадай мән-жайлардың кез келгенінде ASOP № 41-ге сәйкес ақпаратты ашуды актуарлық есепке енгізуі тиіс:

a. егер қандай да бір елеулі жорамал немесе әдіс қолданылатын құқықпен белгіленген болса;

b. егер актуарий өзге дереккөздердің мәліметтерін пайдалану туралы мәлімдеп, сол арқылы актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі жорамал немесе әдіс үшін жауапкершіліктен бас тартса; немесе

c. егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша актуарий өзгеше түрде осы стандарттың басшылық нұсқауларынан елеулі түрде ауытқыса.

4.3 Құпия ақпарат — Осы стандартта актуарийді құпия ақпаратты ашуға міндеттеу көзделмеген.

Қосымша 1

Алғышарттар және ағымдағы практикалар

Ескертпе: осы қосымша ақпараттық мақсатта ұсынылады және практика стандартының бөлігі болып табылмайды.

Алғышарттар

Актуарийлер көптеген жылдар бойы ақша ағындарының түрлі элементтерін қамтитын қаржылық болжамдарды орындап келеді. Бірнеше ондаған жыл бойы инвестициялық табыстылық нормаларының деңгейі мен құбылмалылығының айтарлықтай артуы ақша ағындары мен келтірілген құндардың елеулі ауытқуларын тудырды. Резервтерді белгілеуге және тестілеуге қойылатын реттеуші және есептік талаптар, оның ішінде қағидаттық негіздегі резервтеу (principle-based reserving, PBR), бухгалтерлік есептің жалпы қабылданған қағидаттары (GAAP) және қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттары (IFRS), айтарлықтай өзгерді. Ақша ағындарын талдаудың көптеген жаңарақ қолданыстары актуарий тарапынан көбірек кәсіби пайымдауды талап етеді. Сонымен қатар осы уақыт ішінде сақтандыру өнімдерінің күрделілігі артты. Осы өзгерістердің нәтижесінде ақша ағындарын талдау актуарлық жұмыстың барған сайын маңызды аспектісіне айналды.

Ағымдағы практикалар

Ақша ағындарын талдау түрлі тәсілдермен, мысалы белгілі бір актив немесе сақтандыру өнімінің белгілі бір берілген сценарийлердегі нәтижелілігін талдау үшін не компанияның төлем қабілеттілігін тұтастай бағалау үшін пайдаланылуы мүмкін.

Қолданысқа байланысты ақша ағындарын талдаудың түрлі әдістері пайдаланылады. Ақша ағындарын тестілеу — активтер мен міндеттемелер бойынша жиынтық ақша ағындары экономикалық сценарийге байланысты өзгерген кезде ұзақ мерзімді міндеттемелерді бағалау үшін пайдаланылатын ақша ағындарын талдаудың ең танымал түрі. Жалпы сыйлықақы негізіндегі резервті болжамдау немесе шығынсыздық коэффициенті әдістері сияқты өзге де түрлер, мысалы активтер мен міндеттемелердің дюрациясы қысқа болған кезде, бірқатар жағдайларда орынды болуы мүмкін.

Әдетте ақша ағындарын тестілеу пайдаланылатын қолданыстарға қағидаттық негіздегі резервтер, активтердің жеткіліктілігін талдау, қайта сақтандыру бойынша тәуекелді беруді тестілеу, тарификация, құнның актуарлық бағалаулары және инвестициялық стратегияны талдау жатады.

Қосымша 2

Талқылауға арналған жобаға пікірлер және оларға жауаптар

ASOP № 7-нің «Өмірді, денсаулықты немесе мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағыны тәуекелін талдау» (Analysis of Life, Health, or Property/Casualty Insurance Cash Flow Risk) атты ұсынылатын редакциясының талқылауға арналған жобасы 2023 жылғы желтоқсанда пікірлерді 2024 жылғы 1 маусымға дейін ұсыну мерзімімен шығарылды. Тоғыз пікір хаты алынды, олардың кейбірі, мысалы фирмалар немесе комитеттер сияқты бірнеше комментатордың атынан берілді. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «комментатор» термині белгілі бір пікір хатына байланысты бірден көп тұлғаға қатысты болуы мүмкін. Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) ASOP № 7 бойынша мақсатты жұмыс тобы алынған барлық пікірлерді мұқият қарады, ал қарау жөніндегі біріккен комитет (өмір мен денсаулықты сақтандыру) және ASB ASOP № 7 бойынша мақсатты жұмыс тобы ұсынған өзгерістерді қарады (және орынды жерде өзгертті).

Төменде пікір хаттарында қамтылған елеулі мәселелер мен проблемалар, сондай-ақ оларға жауаптар қысқаша баяндалған. Қосымшада тұжырымдамалардың немесе тыныс белгілерінің елеусіз өзгерістері көрсетілмеген, дегенмен олар қабылданған болуы мүмкін.

2-қосымшадағы «рецензенттер» (reviewers) термині ASOP № 7 бойынша мақсатты жұмыс тобын, қарау жөніндегі біріккен комитетті (өмір мен денсаулықты сақтандыру) және ASB-ні қамтиды. 2-қосымшада пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен атаулары талқылауға арналған жобаға қатысты, содан кейін түпкілікті стандарттың тиісті бөлімдеріне өзара сілтемелермен сүйемелденеді.

ІЛЕСПЕ МЕМОРАНДУМ

1(b) сұрақ: «Өмір» және «денсаулық» практика салалары үшін — активтер, міндеттемелер не активтер мен міндеттемелер негізінде бір мезгілде ақша ағындарын талдауға арналған басшылық нұсқаулар түсінікті ме?

Пікір. Үш комментатор олардың пікірінше, басшылық нұсқаулар өмірді сақтандыру практикасы саласын тиісінше қамтиды деп мәлімдеді.

2 сұрақ: Тәуекелді өзін-өзі сақтандыратын немесе сақтандыру тәуекелін өзіне қабылдайтын сақтандырмайтын ұйым үшін ақша ағындарын талдауды жүргізетін актуарий үшін басшылық нұсқаулар орынды ма? Егер жоқ болса, нақтылауларды ұсынуыңызды сұраймыз.

Пікір. Бір комментатор осы стандарттың енді сақтандыру компанияларына, тәуекелді ұстау топтарына (risk retention groups), өзін-өзі сақтандыратын субъектілерге және тұтастай «ұйымдарға» тең дәрежеде қолданылуы құпталатынын әрі орынды екенін мәлімдеді.

Пікір. Бір комментатор стандарт өзін-өзі сақтандыруға қолданылатын жерде «қайта сақтандыру» (reinsurance) терминін «сақтандыру» (insurance) ретінде айқындау қажет деп мәлімдеді.

Жауап. Рецензенттер өзін-өзі сақтандыратын субъектілер үшін сақтандыруды қамту мақсатында «қайта сақтандыруды» «қайта сақтандыру немесе тәуекелді берудің өзге де мәмілелеріне» ауыстырды.

3 сұрақ: Басшылық нұсқаулар ақша ағындарын талдаудың барлық түрі үшін орынды ма? Ақша ағындарын талдаудың қандай түрін пайдалану керектігін айқындау кезінде олар жеткілікті нұсқаулар қамти ма? Егер жоқ болса, нақтылауларды ұсынуыңызды сұраймыз.

Пікір. Бір комментатор өмірді сақтандырудағы активтердің жеткіліктілігін талдау үшін «Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе денсаулықты сақтандыру резервтері және өзге де міндеттемелер бойынша активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары» (Statements of Actuarial Opinion Based on Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuities, or Health Insurance Reserves and Other Liabilities) атты ASOP № 22-мен үйлесімде нұсқаулар жеткілікті болғанын, алайда өмірді сақтандырудағы баға белгілеу үшін қандай талдау түрін пайдалану керектігін айқындау үшін нұсқаулар жеткіліксіз болғанын мәлімдеді.

Жауап. Рецензенттер ASOP-тардың қағидаттарға негізделгенін атап өтеді және ағымдағы тұжырымдамалар басшылық нұсқаулардың тиісті деңгейін қамтамасыз етеді деп санайды. Сондықтан рецензенттер осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

ЖАЛПЫ

Пікір. Бір комментатор «Қаржылық есептілікте өмірді сақтандыруға, аннуитеттерге немесе денсаулықты сақтандыру жоспарларына байланысты қайта сақтандыруды немесе ұқсас тәуекелді беру бағдарламаларын есепке алу» (Treatment of Reinsurance or Similar Risk Transfer Programs Involving Life Insurance, Annuities, or Health Benefit Plans in Financial Reports) атты ASOP № 11-ге сілтеме қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ASOP № 11-ге сілтемені артық деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор өзін-өзі сақтандыруға байланысты мысалдар қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылық нұсқаулар стандартта айқындалған кез келген ұйым үшін, оның ішінде өзін-өзі сақтандыруды жүзеге асыратын ұйым үшін орынды деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор стандарт «ақша қаражатының» (cash) анықтамасын қоса алғанда, валюталық тәуекелді тікелей қамтуын ұсынды.

Жауап. Рецензенттер анықтаманы артық деп тапты, бірақ 3.4.1(a) және 3.5.1(b) (қазір 3.5.1[c]) тармақтарға валюталық айырбас бағамдарына сілтемелер қосты.

Пікір. Бір комментатор ASOP № 56 «Модельдеу» (Modeling) құжатында қамтылғаннан гөрі сезімталдықты тестілеу мен тәуекелдердің өзара тәуелділігі бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулар қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер 3.6-тармаққа өзара тәуелділік туралы тұжырымдамалар қосты, бірақ сезімталдық тиісінше қарастырылған деп санайды.

БӨЛІМ 1. МАҚСАТЫ, ҚОЛДАНЫЛУ АЯСЫ, ӨЗАРА СІЛТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КҮШІНЕ ЕНУ КҮНІ

1.2-тармақ, Қолданылу аясы

Пікір. Бір комментатор ERM (кәсіпорын тәуекелдерін басқару) USQS-те (АҚШ Біліктілік стандарттарында) практика саласы ретінде көрсетілмегенін атап өтіп, мынадай сөйлемді түсіндіруді сұрады: «Егер актуарий осы стандарттың басшылық нұсқаулары белгілі бір практика саласына қатысты басқа ASOP-қа қайшы келетінін анықтаса, осындай практика саласы бойынша ASOP басым күшке ие болады».

Жауап. Рецензенттер «практика саласы» терминін пайдалану стандарттарды белгілеу мақсаттары үшін ERM-ді қамтитынын атап өтеді және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор «қолданылатын құқық» анықтамасын енгізуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер «қолданылатын құқық» 1.2-тармақтың соңғы абзацында сипатталғанын атап өтеді.

БӨЛІМ 2. АНЫҚТАМАЛАР

Пікір. Бірнеше комментатор әр практика саласына қолданылмайтын терминдерге анықтама беруді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер практик мамандар өздерінің практика саласынан тыс пайдаланылатын терминологиямен таныс болмауы мүмкін екенін мойындайды, бірақ өзгеріс енгізген жоқ.

2.1-тармақ, Актив

Пікір. Бір комментатор «тәуекелдерді теңестіру төлемдері бойынша дебиторлық берешекке» (risk adjustment payments receivable) анықтама беруді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер 2.1 және 2.5-тармақтардағы мысалдар тізбелерін жойды, бірақ 3.4.1-тармақта «risk adjustment» (тәуекелдерді теңестіру) терминін нақтылау үшін «health» (денсаулық) сөзін қосты.

Пікір. Бір комментатор материалдық емес активтердің мысалын қосуды сұрады.

Жауап. Рецензенттер 2.1-тармақта (актив) және 2.5-тармақта (міндеттеме) тұжырымдаманы қолданыстағы ASOP № 7-ге сәйкестендіру үшін өзгертті.

2.2-тармақ, Ақша ағыны

Пікір. Бірнеше комментатор анықтамаға қатысты алаңдаушылық білдірді.

Жауап. Рецензенттер анықтаманы оңайлатты.

БӨЛІМ 3. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР

3.1-тармақ, Ақша ағындарын талдауды қашан жүргізу керек

Пікір. Бір комментатор ақша ағындарын тестілеу талап етілмейтін жағдайлардың мысалдарын қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер мұндай мысалдарды артық деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор «міндет немесе тұжырымдар» (assignment or findings) дегенді «міндет және тұжырымдар» (assignment and findings) дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер «немесе тұжырымдар» дегенді жойды.

Пікір. Бір комментатор «Капиталдың жеткіліктілігін бағалау» (Capital Adequacy Assessment) атты ASOP № 55-ке сілтеме қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ASOP № 55-ке сілтемені артық деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор 3.1(a) тармаққа «және/немесе резервтердің жеткіліктілігін» қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге сәйкес өзгерістер енгізді.

Пікір. Бір комментатор 3.1(b) тармаққа «және/немесе капиталдың жеткіліктілігін» қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге сәйкес өзгерістер енгізді.

3.2-тармақ, Ақша ағындарын талдаудың көлемі

Пікір. Бір комментатор тек активтер бойынша немесе тек міндеттемелер бойынша ақша ағындарын талдау орынды болатын жағдайлардың мысалдарын келтіруді сұрады.

Жауап. Рецензенттер бұл жағдайда мысалдарды артық деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор «ақша ағындарының құбылмалылығы» (cash flow volatility) дегеннің орнына «ақша ағыны тәуекелі» (cash flow risk) дегенді пайдалануды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.

3.2.1-тармақ, Активтерге қатысты пайымдаулар, және 3.2.2-тармақ, Міндеттемелерге қатысты пайымдаулар

Пікір. Бір комментатор 3.2.1 және 3.2.2-тармақтардағы тізбелер түпкілікті болмағандықтан оларды не қалдырып кетуді, не оларды кеңейтуді, не «inter alia» (басқалармен қатар) қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер тізбелерді орынды деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

3.2.1-тармақ, Активтерге қатысты пайымдаулар

Пікір. Бір комментатор баланстан тыс активтерді қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.

Пікір. Бір комментатор 3.2.1(a) тармақта «қарастырылатын активтер басқа ақша ағындарын талдауларда пайдаланыла ма» деген тұжырымдаманы пайдалануды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор «ұйымға тиесілі емес» (not owned by the organization) дегенді жоюды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.

Пікір. Бір комментатор әріптермен тізбеленген тармақтардан кейінгі сөйлемге «енгізілген» (included) сөзін қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдаманы орынды деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

3.3-тармақ, Ақша ағындарын талдаудың түрі

Пікір. Бір комментатор активтердің жеткіліктілігін тестілеу үшін ақша ағындарын талдаудың түрін айқындау кезінде ASOP № 22-ге сілтеме қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ASOP № 22-нің ASOP № 7-ге сілтеме қамтитынын атап өтеді, ASOP № 7-ден ASOP № 22-ге сілтемені артық деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор жаңа тұжырымдама тым бейтарап болғандықтан, қолданыстағы ASOP № 7-де пайдаланылатын тәсілді қалпына келтіруді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер тәсілді қалпына келтірген жоқ, бірақ тұжырымдаманы өзгертті.

Пікір. Бір комментатор талдау түрлерінің тізбесіне енгізілген терминдерге анықтама беруді сұрады.

Жауап. Рецензенттер бұл терминдер актуарлық әдебиетте кеңінен дәйексөзделетінін атап өтеді, сондықтан өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Екі комментатор «елеулі түрде ерекшеленуі мүмкін» (could differ materially) дегенді «елеулі айырмашылықтардың айтарлықтай тәуекеліне ие» (have a material risk of significant differences) дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер комментаторлар көтерген проблеманы шешу үшін тұжырымдаманы нақтылады.

Пікір. Бір комментатор 3.3(d) тармақта нақтылау беруді сұрады.

Жауап. Рецензенттер бірнеше мысал қосты.

Пікір. Бір комментатор 3.2.1(e) тармақта «сезімтал емес» (insensitive) дегенді «сезімтал» (sensitive) дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер өзгеріс енгізді.

3.2.3-тармақ, Толықтық (ұсынылатын жаңа тармақ)

Пікір. Бір комментатор қолданыстағы ASOP-тың 3.7-тармағындағы басшылық нұсқаулармен жаңа 3.2.3-тармақты жасап, оны «толықтық» (completeness) деп атауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ASOP № 1 «Кіріспе актуарлық практика стандарты» (Introductory Actuarial Standard of Practice) былай дейтінін атап өтеді: «ASOP-тың басшылық нұсқауларын елеусіз баптарға қолдану міндетті емес». Тиісінше, рецензенттер осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

3.5.1-тармақ, Міндеттемелердің сипаттамалары

Пікір. Бір комментатор міндеттемелер бойынша тәжірибені жаңа 3.5.1(a) тармақ ретінде қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге сәйкес өзгерістер енгізді.

Пікір. Бір комментатор ақша ағындарына әсер ете алатын баптар тізбесіне компания туралы жаңалықтар мен оның беделіне сілтеме қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге сәйкес өзгерістер енгізді.

Пікір. Бір комментатор 3.5.1(d) тармақта (қазір 3.5.1[e] тармақ) міндеттемелерді «ұстауды» (maintaining) түсіндіруді сұрады.

Жауап. Рецензенттер басшылық нұсқауларды түсінікті деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор 3.5.1(e) тармақты (қазір 3.5.1[f]) 3.4.1-тармаққа ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер қайта сақтандырушылар тарапынан орындамау 3.4.1-тармақтың соңғы абзацында қарастырылғанын атап өтеді және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

3.5.2-тармақ, Басқару саясаттары (қазір Басқару саясаттары мен практикалары)

Пікір. Бір комментатор «g. ақша ағындарына әсер ете алатын реттеуші әрекеттер/шектеулер» қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге сәйкес өзгеріс енгізді.

Пікір. Бір комментатор (f) тармақты кіріспе бөлікке енгізуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

3.6-тармақ, Сценарийлер

Пікір. Бір комментатор басшылық нұсқауларды нақтылау үшін қолданыстағы ASOP-тан тұжырымдаманы қалпына келтіруді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер осы пікірге жауап ретінде тұжырымдаманы нақтылады.

Пікір. Бір комментатор бірінші сөйлемді жоюды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді, бірақ тұжырымдаманы нақтылады.

Пікір. Бір комментатор 3.6(a) тармақтағы тұжырымдама түсініксіз болғанын мәлімдеді.

Жауап. Рецензенттер (a) тармақты жеке абзацқа шығарып, басқа пікірге жауап ретінде тұжырымдаманы нақтылады. Рецензенттер сондай-ақ келісімділік үшін 4.1(f) тармаққа өзгерістер енгізді.

Пікір. Бір комментатор 3.6(a) тармақта «балама модельдер, жорамалдар немесе деректер» (alternative models, assumptions, or data) дегенді «балама деректер, жорамалдар немесе әдістер» (alternative data, assumptions, or methods) дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.

Пікір. Бір комментатор 3.6(b) тармақты нақтылауды немесе жоюды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және қазір 3.6(a) тармақта қамтылған тұжырымдаманы нақтылады.

3.8-тармақ, Басқа тарап ұсынған ақпаратты пайдалану

Пікір. Бір комментатор «және қолданылатын ASOP-тарды басшылыққа алғанын» (and to have followed applicable ASOPs) дегенді жоюды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылық нұсқауларды орынды деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

БӨЛІМ 4. ХАБАРЛАМАЛАР ЖӘНЕ АҚПАРАТТЫ АШУ

4.1-тармақ, Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу

Пікір. Бір комментатор 4.1(b)3 тармаққа ASOP № 11-ге сілтеме қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.

Пікір. Бір комментатор өзін-өзі сақтандыратын ұйым жағдайында 4.1(b)3 тармаққа «сақтандыруға» (insurance) сілтеме қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер 3.4.1, 3.5.1(j) және 4.1(b)3 тармақтардағы тұжырымдаманы тәуекелді берудің өзге де мәмілелерін қамту үшін өзгертті.

Пікір. Бір комментатор болжамдау кезеңін қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер болжамдау кезеңі 4.1(f) тармаққа енгізілгенін атап өтеді және өзгеріс енгізген жоқ.

ҚОСЫМША 1

Пікір. Бір комментатор екінші абзацтың соңғы сөйлемінде «болып табылады» (are) дегенді «болып табылуы мүмкін» (may be) дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.

Қосымша 2A: Мүлікті және жауапкершілікті сақтандыру бойынша пікірлер (P/C)

Талқылауға арналған жобада ASB мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындары тәуекелдеріне байланысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде ASOP № 7-нің актуарийлерге қолданылуы туралы сұрақтар қойды. Алынған тоғыз пікір хатының бесеуі мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлерден түсті. Осы пікірлердің көпшілігінде талқылауға арналған жобадағы тұжырымдамалар мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарлық қызметтер үшін орынсыз екені және ASOP осы саланың актуарийлеріне қолданылған жағдайда айтарлықтай қайта өңдеу қажет болатыны айтылды.

Осы пікірлердің нәтижесінде ASB мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы барлық қызмет түрлерін осы ASOP-тың қолданылу аясынан алып тастап, мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлер үшін ақша ағындары бойынша басшылық нұсқауларды жақсарту мақсатында «Мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы талаптар бағалауларын дисконттау» (Discounting of Property/Casualty Claim Estimates) атты ASOP № 20-ны қайта қарау туралы шешім қабылдады. ASOP № 7-нің осы редакциясы қазір «Мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындарын талдау, дисконттауды қоса алғанда» (Analysis of Property/Casualty Cash Flows, Including Discounting) деп аталатын ASOP № 20-ны қайта қараумен бірге шығарылады.

Осы хаттардан бірнеше жекелеген пікір жоғарыдағы 2-қосымшада көрсетілгендей қаралды. Қалған пікірлер төменде қысқаша баяндалған. Толық пікір хаттары ASOP № 20 бойынша мақсатты жұмыс тобына берілді. ASB пікірлерге ризашылығын білдіреді және мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы комментаторларға бағалы үлесі үшін алғыс айтады.

ЖАЛПЫ

Пікір. Бір комментатор «property/casualty» (мүлік пен жауапкершілік) мен «casualty» (жауапкершілік) арасында терминологияны неғұрлым келісілген түрде пайдалануды ұсынды.

1(a) сұрақ: Мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру (P/C) практикасы саласы үшін: ұсынылатын қолданылу аясы мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы инвестициялар бойынша ақша ағыны тәуекелін қамтиды, бірақ андеррайтинг пен резервтеу тәуекеліне байланысты талдаулардың көпшілігін қамтымайды. Бұрын ASOP № 7 актуарийлерге «мүлік пен жауапкершілікті сақтандырушылар үшін инвестицияланған активтерге де, міндеттемелерге де байланысты ақша ағындарын талдауды жүргізу кезінде» қолданылды.

i. Мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлер осы стандарттың күшіне жатуы тиіс пе?

Пікір. Бір комментатор «иә» деп жауап берді, бірақ бұл ERM немесе капиталдың жеткіліктілігін зерттеулер үшін жасалатындай, активтер бойынша ақша ағындарымен жұмысқа бағытталуы тиіс.

Пікір. Бір комментатор «иә» деп жауап берді, бірақ қолданылу аясы туралы бірінші абзацтың соңындағы «инвестицияларға тән» (specific to investments) терминдерін пайдалану бұған қайшы келетін сияқты.

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасы саласы үшін ағымдағы қолданылу аясын ескере отырып, ASOP № 7 жобасы мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасы үшін ақша ағындарын талдау бойынша барабар емес әрі толық емес басшылық нұсқауларды қамтиды деп мәлімдеді. Сонымен қатар стандарттың мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасы саласы үшін қолданылу аясы инвестициялармен шектелгенін ескере отырып, 3-бөлімнің көптеген бөлімшелерінің мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасы саласы үшін маңызы жоқ.

Пікір. Бір комментатор «иә» деп жауап берді.

Пікір. Екі комментатор «жоқ» деп жауап берді, өйткені 3-бөлімнің көп бөлігінің маңызы жоқ не пайдаланылатын тұжырымдамалар мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасына таныс емес.

1(a)ii сұрақ: Ұсынылатын 1.2-тармақ «Қолданылу аясы» мен 3.1-тармақ «Ақша ағындарын талдауды қашан жүргізу керек» бойынша басшылық нұсқаулар мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлер үшін орынды ма? Түсіндіруіңізді сұраймыз.

Пікір. Бір комментатор ASOP мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы андеррайтинг немесе резервтеу тәуекелін айтпайтын 1.2-тармақ «Қолданылу аясында» көрсетілгендей, тек мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындары тәуекелдеріне қолданылса, тұжырымдама орынды деп мәлімдеді. Комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандыруда активтер мен міндеттемелердің екеуі де енгізілуі тиіс мән-жайлар болса, онда 1.2-тармақты бұны көрсету үшін өзгерту керек деп мәлімдеді.

Пікір. Бір комментатор қолданылу аясына тек инвестицияларды қосуына байланысты ол бойынша «жоқ» деп, ал басым ASOP-тардың әрекет ету жағдайларын қоспағанда, 3.1-тармаққа қатысты «иә» деп жауап берді, өйткені ақша ағындары бойынша неғұрлым толық басшылық нұсқаулар басқа ASOP-тарда қамтылған.

Пікір. Бір комментатор ұсынылатын тұжырымдама бірнеше түрлі тәсілмен түсіндірілуі мүмкін екенін, олардың ешқайсысы мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласында қалаулы болмайтынын мәлімдеді.

Пікір. Бір комментатор басшылық нұсқауларда (a) «резервтердің жеткіліктілігі» және (c) «өнімдерді әзірлеу немесе тарификация» баптары мүлік пен жауапкершілікті сақтандыруда ақша ағындарын тестілеуді сирек талап ететінін атап өту керек деп мәлімдеді.

1(a)iii сұрақ: Андеррайтинг немесе резервтеу тәуекеліне қатысты, міндеттемелер бойынша ақша ағыны тәуекелін қосу арқылы мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлер үшін қолданылу аясын кеңейтуден ұтатын ағымдағы актуарлық практика бар ма?

Пікір. Бір комментатор резервтеу тәуекелі ақша ағындарын талдаудан ұтатын жағдайлар болуы мүмкін екенін мәлімдеді, бірақ ағымдағы жоба мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы шығын резервтері бойынша міндеттемелерге қатысты толық емес екенін атап өтті. Комментатор ASOP № 20 кейбір пайдалы басшылық нұсқауларды қамтитынын атап өтті, бірақ мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы барлық шығын резервтері дисконтталмайтындықтан, бүкіл ASOP № 20-ға сілтемені орынсыз деп тапты.

Пікір. Бір комментатор андеррайтинг немесе резервтеу тәуекеліне қатысты, міндеттемелер бойынша ақша ағыны тәуекелін қосу арқылы мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлер үшін осы ASOP-тың қолданылу аясын кеңейтуден ұтатын ағымдағы актуарлық практиканың мысалдарын келтірді. Алайда комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындарын талдау бойынша жан-жақты нұсқауларды қамтамасыз ету үшін басшылық нұсқауларды айтарлықтай кеңейту қажет болатынын атап өтіп, оның орнына мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағыны тәуекелі мәселелерін қарау үшін мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру бойынша бірнеше ASOP-ты тарту ұсынды.

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы міндеттемелер бойынша ақша ағыны тәуекелі (андеррайтинг пен резервтеу) капитал модельдері, қаржыландыруды зерттеулер және мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру тәуекелінің ERM-модельдері сияқты жағдайларда қолданылу аясына кіруі тиіс, бірақ ASOP № 43 «Мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы төленбеген талаптардың бағалаулары» (Property/Casualty Unpaid Claim Estimates) және № 53 «Мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы перспективалық тәуекелді беру мен ұстау үшін болашақ шығындарды бағалау» (Estimating Future Costs for Prospective Property/Casualty Risk Transfer and Risk Retention) сияқты ASOP-тарға сәйкес жүргізілетін типтік андеррайтинг немесе резервтеу талдауы үшін емес деп мәлімдеді.

Пікір. Бір комментатор жоба өмір мен денсаулықты сақтандыруға соншалықты қатты бағытталғандықтан, басшылық нұсқауларды ASOP № 7-де емес, ASOP № 43 сияқты сабақтас мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру бойынша ASOP-тарда беру неғұрлым орынды болар еді деп мәлімдеді.

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы нақты қызмет түрлерін реттейтін ASOP-тар бұрыннан бар болғандықтан, «жоқ» деп жауап берді.

Пікір. Екі комментатор осы стандарт мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындарын талдау үшін орынсыз деп мәлімдеді.

БӨЛІМ 1. МАҚСАТЫ, ҚОЛДАНЫЛУ АЯСЫ, ӨЗАРА СІЛТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КҮШІНЕ ЕНУ КҮНІ

1.1-тармақ, Мақсаты

Пікір. Бір комментатор қолданылу аясы мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындары тәуекелдеріне байланысты берілетін қайта сақтандыру (ceded reinsurance) шарттарын тікелей алып тастауын ұсынды.

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру бойынша ASOP-тармен реттелетін мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы ақша ағындары тәуекелдерін алып тастауды ұсынды.

БӨЛІМ 2. АНЫҚТАМАЛАР

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру практикасы саласынан мысалдар қосуды ұсынды.

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы қандай жұмыс қолданылу аясына кіретінін нақтылау үшін «инвестициялардың» (investments) анықтамасын қосуды ұсынды.

2.4-тармақ, Ақша ағыны тәуекелі

Пікір. Екі комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы талаптар бағалауларына байланысты ақша ағыны тәуекелі бойынша басшылық нұсқаулар қосуды ұсынды.

3.1-тармақ, Ақша ағындарын талдау (қазір «Ақша ағындарын талдауды қашан жүргізу керек»)

Пікір. Бір комментатор осы стандарт (a) және (c) санаттарындағы мүлік пен жауапкершілікті сақтандырудағы міндеттердің көпшілігіне қолданылмайтынын атап өтуді ұсынды.

Пікір. Бір комментатор мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру саласындағы актуарийлер инвестициялар бойынша ақша ағындарын талдауды жүргізу мүмкіндігін қашан қарастыруы тиіс екені туралы басшылық нұсқауларды кеңейтуді ұсынды.

3.2.1-тармақ, Активтерге қатысты пайымдаулар

Пікір. Бір комментатор 3.2.1(a) тармақ (қазір 3.2.1[b] тармақ) мүлік пен жауапкершілікті сақтандыру контексінде түсініксіз болғандықтан, оны жоюды немесе оны неге ескеру керектігін түсіндіруді ұсынды.

Пікір. Бір комментатор 3.2.1(c) тармаққа (қазір 3.2.1[d] тармақ) «франшиза сомаларын» (deductible amounts) қосуды ұсынды.

Пікір. Бір комментатор 3.2.2(c) тармақтың (баланстан тыс міндеттемелер) нені білдіретіні түсініксіз деп мәлімдеді.