КПА Актуарлық практика стандарты № 15
«Жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтер»
КПА Актуарлық практика стандарты, Actuarial Standard of Practice No. 15 «Dividends for Individual Participating Life Insurance, Annuities, and Disability Insurance», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ) негізінде дайындалған.
Осы құжат аталған бастаманы Қазақстан Актуарийлер Палатасы (КПА) мақсаттары үшін кәсіби аударма және бейімдеу болып табылады. Сәйкессіздіктер болған жағдайда КПА бекіткен мәтін ресми болып саналады.
Актуарлық практика стандарты № 15
Жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтер
Қайта қаралған редакция
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) Өмірді сақтандыру жөніндегі комитетінің ASOP № 15-ті қайта қарау жөніндегі жұмыс тобы әзірлеген.
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2006 жылдың наурызында қабылдады. 2011 жылдың 1 мамырынан бастап күшіне енген ауытқулар туралы тұжырымдамалар бөлігінде жаңартылды.
(Құж. № 134)
МАЗМҰНЫ
Ілеспе меморандум
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, қиылыс сілтемелер және күшіне енген күні
- 1.1 Мақсаты
- 1.2 Қолданылу аясы
- 1.3 Қиылыс сілтемелер
- 1.4 Күшіне енген күні
2-бөлім. Анықтамалар
- 2.1 Нақты тәжірибе
- 2.2 Үлес қосу принципі
- 2.3 Дивидендтерді айқындау
- 2.4 Дивидендтік фактор
- 2.5 Дивидендтік фактор класы
- 2.6 Дивидендтік құрылым
- 2.7 Бөлінетін артық сома
- 2.8 Полистер
- 2.9 Полистік факторлар
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
- 3.1 Үлес қосу принципі
- 3.2 Дивидендтік құрылым
- 3.3 Дивидендтік факторлар
- 3.3.1 Тәжірибені болжау
- 3.3.2 Дивидендтік фактор кластары
- 3.3.3 Бірыңғай өлшемшарттар
- 3.3.4 Жаңа полистер үшін дивидендтік факторлар
- 3.4 Полистік факторлар
- 3.5 Өлім-жітім, сырқаттанушылық және полистің қолданысын тоқтату
- 3.6 Инвестициялық кіріс
- 3.7 Полистік қарыздар
- 3.8 Шығыстар
- 3.9 Қайта сақтандыру
- 3.10 Салықтар
- 3.11 Бастапқыда акционерлік компания шығарған полистер бойынша акционерлерді ұстап қалу
- 3.12 Тоқтату кезіндегі дивидендтер
- 3.13 ASOP № 24-ке жатпайтын иллюстрацияланатын дивидендтер
- 3.14 Құжаттау
- 3.15 Өзге тұлғалар ұсынған деректерді немесе өзге де мәліметтерді пайдалану
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашып көрсету
- 4.1 Актуарлық есеп
- 4.2 Дивидендтерді айқындау процесі туралы мәліметтерді ашып көрсету
ҚОСЫМШАЛАР
- 1-қосымша — Алғышарттар және ағымдағы практикалар
- 2-қосымша — Талқылауға арналған жобаға пікірлер және оларға жауаптар
Ілеспе меморандум
2006 жылдың наурызы
КІМГЕ: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің практика стандарттары қолданылатын актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтер мәселелеріне мүдделі өзге де тұлғаларға
КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
ТАҚЫРЫБЫ: Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 15
Осы кітапша қазір «Жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтер» деп аталатын ASOP № 15 қайта қаралуының түпкілікті нұсқасын қамтиды.
Алғышарттар
ASB бастапқы ASOP № 15 «Қатысушылық жеке өмірді сақтандыру полистері мен аннуитеттік шарттар бойынша дивидендтерді айқындау» стандартын 1990 жылы қабылдады және оны Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығының (NAIC) өмірді сақтандыру иллюстрациялары туралы Модельдік ережесіне жататын не оған сәйкес деп ұсынылатын дивидендтер иллюстрацияларын алып тастау мақсатында 1997 жылы қайта қарады.
Қазір «Жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтер» деп аталатын ASOP № 15-тің осы ағымдағы қайта қаралуын ASB Өмірді сақтандыру жөніндегі комитетінің ASOP № 15-ті қайта қарау жөніндегі жұмыс тобы оны актуарлық практика стандарттарының қолданыстағы пішіміне сәйкес келтіру, оның қолданылу аясына жеке еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыруды енгізу және қатысушылық жеке өмірді сақтандыру полистері мен аннуитеттік шарттар бойынша дивидендтерге қатысты ағымдағы, жалпы қабылданған актуарлық практикаларды көрсету мақсатында дайындады.
Талқылауға арналған жоба
Осы стандарттың талқылауға арналған жобасы 2005 жылдың наурызында пікірлерді ұсынудың 2005 жылдың 30 қыркүйегіне дейінгі мерзімімен шығарылды. Түпкілікті стандартты әзірлеу кезінде қаралған мәселелерді ойланып бағамдауды көрсеткен пікірлермен он төрт хат алынды. Талқылауға арналған жобаға арналған пікір хаттарында қамтылған елеулі мәселелердің қысқаша баяндамасы және оларға жауаптар 2-қосымшада келтірілген.
Талқылауға арналған жобамен салыстырғандағы ең елеулі өзгерістер мынадай болды:
1.2 «Қолданылу аясы» бөлімінен ұзақ мерзімді күтімге сақтандыруға қатысты кәсіби қызметтерге сілтемелер алып тасталды. Ұзақ мерзімді күтімге сілтемелер сондай-ақ стандарттың атауынан және өзге де бөліктерінен алып тасталды.
Айқындық пен үйлесімділікті жақсарту мақсатында бірнеше анықтама өзгертілді.
3.1 «Үлес қосу принципі» бөліміне үлес қосу принципі жыл сайын не ұзақ уақыт кезеңі ішінде қолданылуы мүмкін екенін түсіндіретін сөйлем қосылды.
3.3.4 «Жаңа полистер үшін дивидендтік факторлар» бөлімі ескі және жаңа полистер арасында айырмашылық жасайтын дивидендтік факторды белгілеу бөлігінде, мұндай факторды консервативтік негізде белгілеуге сілтемені алып тастай отырып, өзгертілді.
Жаңа 3.9 «Қайта сақтандыру» бөлімінде қайта сақтандыруға қатысты басшылық нұсқаулары қосылды.
Полистік қарыздардың әсерін талқылау 3.6 «Инвестициялық кіріс» бөлімінен жаңа 3.7 «Полистік қарыздар» бөліміне ауыстырылды.
1-қосымшада еңбекке жарамсыздық жағдайына кірісті сақтандыруға қатысты ағымдағы практика нақтыланды.
Өмірді сақтандыру жөніндегі комитет талқылауға арналған жобаға пікір білдірген барлық тұлғаларға алғысын білдіреді.
2006 жылдың наурызында ASB осы стандартты қабылдау үшін дауыс берді.
ASOP № 15-ті қайта қарау жөніндегі жұмыс тобы
Thomas A. Phillips, төраға Armand M. dePalo — Gary N. Peterson Phillip J. Grigg — Stephen N. Steinig Dale S. Hagstrom
ASB Өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті
Robert G. Meilander, төраға Charles Carroll — Thomas A. Phillips Michael A. Cioffi — Allan W. Ryan Dale S. Hagstrom — Barry L. Shemin
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес
Cecil D. Bykerk, төраға William C. Cutlip Godfrey Perrott Alan D. Ford — William A. Reimert Robert S. Miccolis — Lawrence J. Sher Lew H. Nathan — Karen F. Terry
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 15
ЖЕКЕ ҚАТЫСУШЫЛЫҚ ӨМІРДІ САҚТАНДЫРУ, АННУИТЕТТЕР ЖӘНЕ ЕҢБЕККЕ ЖАРАМСЫЗДЫҚ ЖАҒДАЙЫНА САҚТАНДЫРУ БОЙЫНША ДИВИДЕНДТЕР
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, қиылыс сілтемелер және күшіне енген күні
1.1 Мақсаты — Осы актуарлық практика стандарты (ASOP) актуарийлерге жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтік құрылымға, сондай-ақ дивидендтерді айқындауға және иллюстрациялауға қатысты, олардың акционерлік, өзара сақтандыру қоғамы (фратерналдық) немесе өзара сақтандырушы шығарған-шығармағанына қарамастан, кәсіби қызметтер көрсету кезінде басшылық нұсқауларын береді.
1.2 Қолданылу аясы — Осы стандарт актуарийлерге жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер және еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру бойынша дивидендтік құрылымды белгілеуге немесе өзгертуге, сондай-ақ дивидендтерді айқындауға және иллюстрациялауға байланысты, кез келген қосылған қатысушылық қосымша жабындарды (райдерлерді) және келісімдерді қоса алғанда, кәсіби қызметтер көрсету кезінде қолданылады.
Осы стандарт актуарийлерге КПА Актуарлық практика стандарты № 24 (ASOP No. 24) «NAIC өмірді сақтандыру иллюстрациялары туралы Модельдік ережесін сақтау» стандартына жататын дивидендтер иллюстрацияларына қатысты кәсіби қызметтер көрсету кезінде қолданылмайды.
Осы стандарт сақтанушыларға дивидендтер ретінде бөлуге қолжетімді жиынтық соманы (яғни бөлінетін артық соманы) белгілеуге қолданылмайды.
Егер актуарий қолданылатын құқықты (заңдарды, заңға тәуелді актілерді және өзге де заңды міндетті актілерді) сақтау мақсатында не актуарий негізді деп санайтын кез келген өзге де себеп бойынша осы стандартта баяндалған басшылық нұсқауларынан ауытқыса, актуарийге 4-бөлімге жүгінген жөн.
1.3 Қиылыс сілтемелер — Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде мұндай сілтеме болашақта өзгертілуі немесе жаңа редакцияда баяндалуы мүмкін түрінде көрсетілген құжаттарды, сондай-ақ олардың қандай атаумен аталуына қарамастан, оларды алмастыратын кез келген құжаттарды қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе жаңа редакцияда баяндалған құжат бастапқыда аталған құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарийге осы стандарттың басшылық нұсқауларын олар қолданылатын және орынды болатын шамада ескерген жөн.
1.4 Күшіне енген күні — Осы стандарт 2006 жылдың 1 тамызында немесе осы күннен кейін көрсетілген актуарлық қызметтерге қолданылады.
2-бөлім. Анықтамалар
Төменде келтірілген терминдер осы актуарлық практика стандартында қолдану мақсаттары үшін айқындалған.
2.1 Нақты тәжірибе — Дивидендтік фактор класының шегіндегі тарихи нәтижелер және осы нәтижелердегі үрдістер.
2.2 Үлес қосу принципі — Жиынтық бөлінетін артық сома полистер бойынша дивидендтік фактор кластарының бөлігі ретінде осы полистердің бөлінетін артық сомаға үлес қосушы ретінде қарастырылатын үлесін көрсететіндей етіп полистер бойынша бөлінетін тұжырымдама.
2.3 Дивидендтерді айқындау — Берілген дивидендтік құрылым кезінде — бөлінетін артық сома полистер бойынша бөлінетін процесс, оған дивидендтік факторларды айқындау кіреді.
2.4 Дивидендтік фактор — Нақты полис бойынша дивидендті айқындау кезінде пайдаланылатын, полистік факторлардан өзге мән немесе мәндер жиынтығы. Дивидендтік фактор нақты полис тиесілі болатын полистердің дивидендтік фактор класының тәжірибесін көрсетеді. Дивидендтік факторлардың мысалдары өлім-жітіммен, сырқаттанушылықпен, шығыстармен, инвестициялық кіріспен, полистің қолданысын тоқтатумен, салықтармен және тәжірибелік сыйлықақылармен байланысты факторларды қамтиды.
2.5 Дивидендтік фактор класы — Нақты дивидендтік фактордың бір мәні немесе мәндер жиынтығы пайдаланыла отырып дивидендтер айқындалатын полистер тобы.
2.6 Дивидендтік құрылым — Сақтандырушы бөлінетін артық соманы қатысушылық полистер арасында бөлетін құрылым. Ол полистерді дивидендтік фактор кластарына жатқызуды, кіріс пен шығынды бөлу әдісін, сондай-ақ дивидендтік факторларды пайдаланатын формулалардың немесе өзге де әдістердің құрылымын қамтиды.
2.7 Бөлінетін артық сома — Сақтанушыларға дивидендтер ретінде бөлуге қолжетімді жиынтық сома.
2.8 Полистер — Жеке қатысушылық полистер және өмірді сақтандыру, еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру шарттары мен аннуитеттер, сондай-ақ нақ сол қызмет түрлері бойынша мәні бойынша жеке қатысушылық полистер мен шарттар сияқты тәртіппен жұмыс істейтін топтық сертификаттар.
2.9 Полистік факторлар — Полистің негізінде жатқан кепілдіктерге немесе актуарлық компоненттерге негізделген полистің қаржылық компоненттері. Полистік факторлардың мысалдары сатып алу сомаларын, резервтерді және олармен байланысты нетто-сыйлықақыларды, брутто-сыйлықақыларды, полистік қарыздар бойынша пайыздық мөлшерлемелерді, сондай-ақ сатып алу сомаларын немесе резервтерді есептеу кезінде пайдаланылатын пайыз, өлім-жітім және сырқаттанушылық мөлшерлемелерін қамтиды.
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
3.1 Үлес қосу принципі — Актуарийге дивидендтерді айқындау кезінде үлес қосу принципін пайдаланған жөн, тек актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша өзге негіз неғұрлым артық, негізді және орынды болмаса. Актуарий үлес қосу принципін жыл сайын не ұзақ уақыт кезеңі ішінде қолдана алады. Дивидендтерді айқындау процесінің шектеулері үлес қосу принципін қолдану кезінде практикалық пайымдаулардың ескерілуін талап етеді, және актуарий үлес қосу принципін қолдану кезінде осындай пайымдауларды ескере алады. Актуарий нақты полистер тобының көлемі, дивидендтер шкаласына өзгеріс енгізудің шығындары мен практикалық қиындықтары, сондай-ақ шкаланы өзгертудің жеке дивидендтерге әсері сияқты тиісті жағдайлар мен мән-жайларды ескере отырып, жуықтауларды, оңайлатылған процестерді немесе өзге де түзетулерді пайдалана алады.
3.2 Дивидендтік құрылым — Сақтандырушыға дивидендтік құрылымға қатысты консультация беру кезінде актуарийге мыналарды қарастырған жөн: (a) актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша әділ болып табылатын бизнес желісінің шегіндегі полистермен жұмыс; (b) сақтандырушының маркетингтік, қаржылық және өзге де мақсаттары; (c) елеулілік; (d) полистің тиісті ережелері; және (e) практикалық шектеулер.
3.3 Дивидендтік факторлар — Актуарийге сақтандырушының дивидендтік құрылымы шеңберінде бөлінетін артық соманы бөлетін дивидендтік факторларды айқындаған жөн. Актуарийге дивидендтік факторларды полистік факторларды талдау және дивидендтер айқындалатын қатысушылық блоктың нақты тәжірибесін талдау негізінде әзірлеген жөн. Алайда нақты тәжірибе айқындалмайтын, қолжетімсіз немесе сенімдегерлігі жоқ болғанда, актуарийге ұқсас бизнес кластарының тәжірибесі мен тәжірибедегі үрдістерді — не нақ сол сақтандырушыдан, не салалық дереккөздерден, не өзге де салалық емес дереккөздерден, көрсетілген артықшылық тәртібімен қарастырған жөн. Дивидендтік факторлар нақты тәжірибеден ерекшеленуі мүмкін, өйткені актуарий факторларды сақтандырушының қаржылық мақсаттарын көрсету үшін, практикалық шектеулерді көрсету үшін және бөлінетін артық сомаға тең дивидендтердің бағаланған жиынтық төлемін алу үшін түзете алады.
Актуарийге дивидендтік формулада немесе дивидендтік факторларды пайдаланудың өзге де әдісінде фигуралануға тиіс полистік және дивидендтік факторларды айқындау кезінде елеуліліктер мен практикалық шектеулерді ескерген жөн. Осылайша, дивидендтерді айқындаудың негізінде жатқан талдау әртүрлі полистік факторлар мен нақты тәжірибе көрсеткіштерін пайдалануды болжауы мүмкін, алайда актуарий осы факторлардың барлығын қосуға міндетті емес.
Барлық полистер үшін жаңа дивидендтік факторларды әзірлеу практикалық тұрғыдан орынсыз болғанда, актуарий дивидендтер шкаласын қолдануды жалғастыруды, белгілі бір дивидендтік факторларды сақтауды не жуықтауларды, оңайлатылған процестерді немесе формулаларды пайдалануды ұсына алады.
3.3.1 Тәжірибені болжау — Егер қандай да бір дивидендтік фактор класының дивидендтік факторын айқындау кезінде тәжірибені қандай да бір болжау жүзеге асырылса, актуарийге бизнес желісі бойынша осы дивидендтік фактордың барлық кластары үшін тәжірибені уақыттың нақ сол нүктесіне болжаған жөн. Актуарийге мұндай болжамдарды салыстырмалы түрде қысқа уақыт көкжиегімен (мысалы, дивидендтер шкаласы орынды болып қала беруі ықтимал кезеңмен) шектеген жөн және болжамдарды қолданыстағы полистер бойынша да, жаңа бизнес бойынша да дивидендтер үшін келісімді түрде әзірлеген жөн.
3.3.2 Дивидендтік фактор кластары — Дивидендтік фактор кластарын құруға, өзгертуге немесе біріктіруге қатысты ұсынымдар беру кезінде актуарийге мынадай сипаттамаларды қарастырған жөн:
a. полис түрлерінің ұқсастығы;
b. полистік факторлардың құрылымы;
c. нақты тәжірибенің ұқсастығы;
d. полистер шығарылған уақыт кезеңі; және
e. полистердің андеррайтингі мен маркетингі.
Актуарий әртүрлі нақты тәжірибесі бар полистер үшін бір дивидендтік фактор класын, бұл айырмашылық басқа жерде өтелетін кезде, пайдалана алады. Мысалы, мерзімдік сақтандыруды конверсиялау нәтижесінде құрылған тұрақты полистер үшін пайдаланылатын өлім-жітіммен байланысты дивидендтік фактор, тұрақты түрде андеррайтингтелетін полистер үшіндегідей болуы мүмкін, тіпті нақты тәжірибе ерекшеленсе де, өлім-жітім тәжірибесіндегі елеулі айырмашылықтарға, шығыстарды үнемдеуді шегере отырып, тиісті аударымдар мерзімдік полистерге жатқызылған жағдайда.
3.3.3 Бірыңғай өлшемшарттар — Полистерді оларға сәйкес дивидендтік фактор кластарына жатқызу кезінде актуарийге мұндай жатқызуды бірыңғай қолданылатын өлшемшарттарға, мысалы ұқсас тәжірибені топтастыруға арналған өлшемшарттарға негіздеген жөн. Нақты полис бойынша талаптың (сақтандыру оқиғасының) нақты басталуы немесе болмауы осы полисті нақты дивидендтік фактор класына жатқызу өлшемшарты болмауға тиіс.
3.3.4 Жаңа полистер үшін дивидендтік факторлар — Жаңа полистер немесе өнімдер үшін дивидендтік факторлар, әдетте, неғұрлым ескі, өзге жағынан ұқсас полистердің факторларынан ерекшеленеді. Өзге жағынан ұқсас ескі және жаңа полистер үшін ерекшеленетін дивидендтік факторларды белгілеу кезінде актуарийге (a) нақты тәжірибені, егер ол қолжетімді болса, және (b) актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша негізді болып табылатын болжамдарды және әділ болып табылатын әдістерді қарастырған жөн.
3.4 Полистік факторлар — Нақты полис бойынша дивидендтерді есептеу кезінде актуарий осы полис үшін нақты полистік факторларды не актуарий орынды деп санайтын нақты полистік факторларға жуықтауларды пайдалана алады.
3.5 Өлім-жітім, сырқаттанушылық және полистің қолданысын тоқтату — Актуарий өлім-жітіммен, сырқаттанушылықпен немесе полистің қолданысын тоқтатумен байланысты дивидендтік факторларды әртүрлі сипаттамаларға немесе олардың үйлесіміне негіздей алады. Мұндай сипаттамалардың мысалдары жасты, жынысты, қолданыс мерзімін, географиялық орналасуды, маркетинг әдісін, жоспарды, полис көлемін және тәуекел класын қамтиды, бірақ онымен шектелмейді.
3.6 Инвестициялық кіріс — Актуарийге инвестициялық кіріспен байланысты дивидендтік факторды белгілеу кезінде дивидендтер айқындалатын бизнес желісінің инвестициялық тәжірибесін көрсеткен жөн. Инвестициялық кіріспен байланысты дивидендтік фактор инвестициялық тәжірибені инвестициялық шығыстарды шегере отырып көрсете алады не баламасы ретінде инвестициялық шығыстар жеке-дара шығыстар ретінде қаралуы мүмкін. Актуарийге факторды белгілеу кезінде капиталдың өсімі мен залалдарын және салықтарды есепке алу тәртібін қарастырған жөн. Актуарийге портфельдік әдістің, сегменттеу әдісінің, инвестициялық буындар әдісінің немесе кез келген өзге де әдістің пайдаланылуына қарамастан, инвестициялық кірісті полистер бойынша бөлу үшін негізді негізді пайдаланған жөн.
3.7 Полистік қарыздар — Актуарий инвестициялық кіріспен байланысты дивидендтік факторды белгілеу кезінде полистік қарыздардың әсерін көрсете алады. Полистік қарыздардың әсерін айқындау кезінде актуарийге полистік қарыз бойынша пайыздық мөлшерлемені, полистік қарыздар бойынша шығыстарды есепке алу тәртібін, сондай-ақ полистік қарыз бойынша пайыздың қарыз қаражатын пайдалану коэффициентін ескере отырып өзге де инвестициялық кіріспен агрегатталатын-агрегатталмайтынын не полистік қарыз бойынша пайыздың тікелей қарыз алушы сақтанушыларға берілетін-берілмейтінін қарастырған жөн.
3.8 Шығыстар — Актуарийге шығыстармен байланысты дивидендтік факторды белгілеу кезінде шығыстар бойынша тәжірибені ескерген жөн. Шығыстар бойынша тәжірибені қарау кезінде актуарийге тікелей шығындарды (нақты полистер тобына жатқызылуы мүмкін шығындарды) осы шығындарды туындататын полистерге жатқызған жөн. Актуарийге үстеме шығыстар сияқты жанама шығындарды негізді түрде бөлген жөн. Актуарийге дивидендтік фактор кластарын және шығыстармен байланысты дивидендтік факторларды әрбір класқа жатқызылатын жиынтық шығыстар негізді болатындай етіп әзірлеген жөн.
3.9 Қайта сақтандыру — Актуарийге кез келген қолданылатын қайта сақтандыру келісімінің сипатын талдаған және, мұндай болса, қайта сақтандырудың (оң немесе теріс) әсерінің нақты бизнес блоктарына бөлінуін айқындаған жөн. Егер қайта сақтандыру келісімі дивидендтерді айқындау кезінде көрсетілсе, актуарий оның әсерін шығыстармен немесе өлім-жітіммен байланысты факторлар сияқты дивидендтік факторларда не дивидендтік құрылымның өзге де жерінде көрсете алады.
3.10 Салықтар — Актуарий салықтармен байланысты дивидендтік факторды юрисдикциялар арасындағы салықтардағы орташа айырмашылықтарды көрсетпей айқындай алады. Актуарийге салықтармен байланысты дивидендтік факторды айқындау кезінде өзге тәжірибенің негізінде жатқан талдаумен келісімді түрде қолданылатын құқықтағы елеулі айырмашылықтарды қарастырған жөн.
3.11 Бастапқыда акционерлік компания шығарған полистер бойынша акционерлерді ұстап қалу — Актуарийге қатысушылық полистер бойынша акционерлерді ұстап қалуға арналған аударымдарға қатысты тиісті юрисдикцияның қолданылатын құқығын ескерген жөн. Актуарийге, әдетте, бастапқы дивидендтер иллюстрацияларында пайдаланылған шкаладағы факторлармен салыстырғанда акционерлерді ұстап қалу үшін дивидендтік факторларды өзгертпеген жөн. Егер факторлар бастапқы дивидендтер иллюстрацияларында пайдаланылған шкаламен салыстырғанда өзгертілуге жатса, актуарийге барлық қолданыстағы қатысушылық полистер үшін тиісті өзгерістер енгізген жөн.
3.12 Тоқтату кезіндегі дивидендтер — Тоқтату кезіндегі дивидендтерді (өлім, мерзімінің өтуі немесе сатып алу сияқты оқиғалар басталған кезде берілуі мүмкін дивидендтерді) белгілеу немесе өзгерту кезінде актуарийге осы бизнес блогына қатысты сақтандырушының ниетін, ол актуарийге сақтандырушы ұсынған түрінде, егер ол қолжетімді болса, ескерген және осы ниетпен келісетін және сақтандырушының бөлінетін артық сомасымен қамтамасыз етілген тоқтату кезіндегі дивидендтерді әзірлеген жөн. Актуарийге тоқтату кезіндегі дивидендтерге қатысты тиісті юрисдикцияның қолданылатын құқығын ескерген жөн.
3.13 ASOP № 24-ке жатпайтын иллюстрацияланатын дивидендтер — Актуарийге КПА Актуарлық практика стандарты № 24-ке (ASOP No. 24) жатпайтын иллюстрацияларда пайдаланылуға тиіс дивидендтерді қолданыстағы полистер бойынша төлеуге жуықта айқындалған нақты дивидендтермен негізді түрде арақатынаста болатындай етіп айқындаған жөн.
Актуарийге иллюстрацияланатын дивидендтердің жуықтағы тәжірибемен қамтамасыз етіле алатын-алмайтынын қарастырған жөн. Егер жоқ болса, актуарийге мұны ашып көрсеткен және иллюстрациялар үшін төмендетілген шкаланы ұсынудың орындылығын қарастырған жөн.
3.14 Құжаттау — Актуарийге КПА Актуарлық практика стандарты № 41 (ASOP No. 41) «Актуарлық хабарламалар» талаптарына сәйкес құжаттаманы дайындаған және сақтаған жөн. Актуарийге сондай-ақ 4.2-бөлімде көзделген ақпаратты ашып көрсету талаптарын сақтауды растау үшін құжаттаманы дайындаған және сақтаған жөн.
3.15 Өзге тұлғалар ұсынған деректерді немесе өзге де мәліметтерді пайдалану — Өзге тұлғалардың мәліметтерін пайдалану кезінде (өзге тұлғалар ұсынған деректерге немесе өзге де ақпаратқа сүйену кезінде) актуарийге КПА Актуарлық практика стандарты № 23 (ASOP No. 23) «Деректер сапасы» стандартынан басшылық нұсқауларын іздеген жөн.
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашып көрсету
4.1 Актуарлық есеп — Сақтандырушыға осы практика стандартына жататын дивидендтер не дивидендтік құрылым бойынша консультация беру кезінде актуарийге, нақ сол сақтандырушыға консультация беретін басқа актуарий осындай ұсынымдарды қамтитын осындай актуарлық есепті шығармаса, КПА Актуарлық практика стандарты № 41 (ASOP No. 41) стандартына сәйкес сақтандырушының атына актуарийдің ұсынымдары баяндала отырып актуарлық есеп шығарған жөн.
4.2 Дивидендтерді айқындау процесі туралы мәліметтерді ашып көрсету — Актуарийге актуарлық есепте тиісті егжей-тегжейлілікпен мынадай мәліметтерді ашып көрсеткен жөн:
a. дивидендтерді айқындау үшін пайдаланылған процесс пен дивидендтік құрылымның сипаттамасы, полистік және дивидендтік факторлардың осы процесте көрсетілу тәсілі, сондай-ақ соңғы дивидендтер шкаласынан бергі процестегі немесе дивидендтік құрылымдағы кез келген елеулі өзгеріс;
b. үлес қосу принципі сақталды ма және, егер жоқ болса, — дивидендтерді бөлу үшін пайдаланылған негіз;
c. егер үлес қосу принципі ағымдағы жылдан өзге кезеңге бөлінетін артық сомаға қолданылса, — мұндай қолдану үшін пайдаланылған рәсімдер;
d. кез келген елеулі жуықтаулардың, оңайлатылған рәсімдердің және дивидендтердің практикалық түзетулерінің пайдаланылуының сипаттамасы, сондай-ақ мұндай пайдаланудың негіздемесі;
e. пайдаланылған дивидендтік фактор кластарының және мұндай кластардағы немесе оларға полистерді жатқызудағы кез келген елеулі өзгерістердің сипаттамасы;
f. полистік факторлардың және оларды айқындау немесе пайдалану практикасындағы кез келген елеулі өзгерістің сипаттамасы;
g. пайдаланылған дивидендтік фактор мәндерінің және мұндай мәндердегі кез келген елеулі өзгерістердің, оның ішінде бірден көп дивидендтік фактор класы бар дивидендтік факторларды көрсетуді қоса алғанда, сипаттамасы. Егер дивидендтік факторды белгілеу кезінде тәжірибені болжау пайдаланылса, мұндай пайдаланудың түрі мен дәрежесін көрсеткен жөн;
h. есеппен қамтылатын полистерге инвестициялық кірісті бөлу үшін пайдаланылған тәсілдің сипаттамасы. Егер осы полистер тобы үшін тәсіл өзгерсе не егер полистердің жаңа тобы үшін бұрын пайдаланылмаған тәсіл енгізілсе, есепте осы тәсілді көрсеткен және мұндай тәсілдің сипатының, негіздемесінің және әсерінің толық сипаттамасын келтірген жөн;
i. акционерлерді ұстап қалумен байланысты дивидендтік факторлар үшін — әдістің, нақты факторлардың және дивидендтер шкаласы соңғы рет өзгертілген сәттен бергі осы факторлардың мәндеріндегі кез келген елеулі өзгерістердің сипаттамасы;
j. егер сақтандырушы тоқтату кезіндегі дивидендтерді көздесе, — тоқтату кезіндегі дивидендтерді айқындау үшін пайдаланылған процестердің және соңғы есептен бергі тоқтату кезіндегі дивидендтерді айқындау практикасындағы кез келген елеулі өзгерістердің сипаттамасы;
k. ASOP № 24 қолданылу аясына кірмейтін иллюстрациялар үшін — иллюстрацияланатын дивидендтерді айқындау үшін пайдаланылған әдістердің сипаттамасы;
l. жуықтағы тәжірибемен қамтамасыз етіле алмайтын кез келген иллюстрацияланатын дивидендтердің сипаттамасы;
m. қандай да бір елеулі болжам немесе әдіс қолданылатын құқықпен (заңдармен, заңға тәуелді актілермен және өзге де заңды міндетті актілермен) ұйғарылған болса, КПА Актуарлық практика стандарты № 41-де (ASOP No. 41) көзделген 4.2-бөлім бойынша ашып көрсету;
n. актуарий өзге дереккөздердің мәліметтерін пайдалану туралы мәлімдеп, осылайша актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі болжам немесе әдіс үшін жауапкершілікті өзінен алып тастаса, КПА Актуарлық практика стандарты № 41-де (ASOP No. 41) көзделген 4.3-бөлім бойынша ашып көрсету; және
o. егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша актуарий осы стандарттың басшылық нұсқауларынан өзгеше түрде елеулі түрде ауытқыса, КПА Актуарлық практика стандарты № 41-де (ASOP No. 41) көзделген 4.4-бөлім бойынша ашып көрсету.
1-қосымша
Алғышарттар және ағымдағы практикалар
Ескерту: Осы қосымша ақпараттық мақсаттарда келтірілген, бірақ практика стандартының бөлігі болып табылмайды.
Алғышарттар
Қатысушылық өмірді сақтандыру полистері бойынша дивидендтерді айқындау актуарлық ұйымдар құрылғанға дейін де Америка Құрама Штаттарындағы актуарлық практиканың іргелі бөлігі болды. Принциптер ерте айқындалды және өзгерген жоқ. Практикалар өзгерді. 1970-жылдардың басына дейін, әдетте, тәжірибені кең орташалау пайдаланылды. Сараланған бағалауы бар жаңа өнімдердің пайда болуымен, тәжірибе факторларындағы жаңа айырмашылықтардың пайда болуымен, сондай-ақ есептеуіш техниканың жылдамдығы мен сыйымдылығының өсуімен дивидендтерді айқындау практикалары шығындар мен кірісті неғұрлым егжей-тегжейлі көрсету жағына ауысты.
1980-жылдардан бері өмірді сақтандыру бойынша дивидендтерді айқындау практикаларында іргелі өзгерістер болған жоқ. Практикадағы жалпы үрдіс бизнес кластарында нақтылауларды әзірлеуден тұрды. Бұл неғұрлым егжей-тегжейлі дивидендтік құрылымдар мен қосымша нақтылауларды өңдеуге қабілетті компьютерлік жүйелердің дамуына параллель жүрді.
Еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру полистері бойынша дивидендтерді айқындау өмірді сақтандыруға қарағанда қысқарақ тарихқа ие, алайда принциптер ұқсас.
1990-жылдардың үрдістерінің бірі қатысушылық бизнестің жабық блоктарын әзірлеу болды, әдетте өзара өмірді сақтандыру компанияларын демутуализациялау нәтижесінде. Бұл жабық блоктар олардың жұмыс істеу қағидаларына сәйкес өзін-өзі ақтайтын болып табылады және сақтанушылардың дивидендтер бойынша негізді күтілімдерін сақтайды. Жабық блоктардағы полистер бойынша дивидендтерді айқындау осы стандартта баяндалған принциптерге сүйенеді. Жабық блок үшін бөлінетін артық сома соңғы полистің қолданысы тоқтаған сәтте активтерді сарқуға, сонымен бірге тонтина құрудан аулақ болуға бағытталатындай етіп белгіленеді.
Кейбір сақтандырушылар қатысушылық жеке полистердің блоктарын қайта сақтандырушыға сатты. Мұндай жағдайда осы стандарт беретін басшылық нұсқаулары осы полистерге қатысты сақтандырушыға осы стандартта айқындалған кәсіби қызметтер көрсететін кез келген актуарийлерге қолданылады.
1976 жылы Актуарийлер қоғамы (SOA) осы тақырыпты қарау үшін Дивидендтер философиясы жөніндегі комитетті тағайындады. Осы комитеттің жұмысы мен ұсынымдарына сүйене отырып, Америка Актуарийлер академиясының (Academy) Дивидендтер принциптері мен практикалары жөніндегі комитеті өзара компаниялардың қатысушылық жеке өмірді сақтандыру бизнесі үшін Ұсынымдар жинағын тұжырымдады, оны Академияның Директорлар кеңесі 1980 жылы қабылдады. 1985 жылы Академия Кеңесі өзара және акционерлік компаниялардың да қатысушылық жеке өмірді сақтандыруын және қатысушылық аннуитеттік шарттарын қамтыған қайта қаралған Ұсынымдар жинағын қабылдады. Бастапқы ASOP № 15 «Қатысушылық жеке өмірді сақтандыру полистері мен аннуитеттік шарттар бойынша дивидендтерді айқындау» осы Ұсынымдардың қайта пішімделген нұсқасы болды. Осы қайта қарау дивидендтерді айқындаудың ағымдағы практикаларын көрсету және оның қолданылу аясына жеке еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыруды енгізу үшін жаңартылды.
Ағымдағы практикалар
Актуарий дивидендтерге қатысты екі негізгі салада кәсіби қызметтер көрсете алады. Актуарий әдетте сақтандырушының дивидендтік құрылымын пайдалана отырып дивидендтерді айқындауға тартылады. Бұдан басқа, актуарий сақтандырушыға дивидендтік құрылымға қатысты консультация беруге тартылуы мүмкін. Мұндай қызметтерді көрсету кезінде төмендегідей ағымдағы практикалар дивидендтерді айқындау үшін алғышарттарды құрайды.
Типтік сақтандырушылар үшін басшылық сақтанушыларға дивидендтер ретінде бөлуге қолжетімді жиынтық соманы (яғни бөлінетін артық соманы) ұсынады, актуарийлер осы соманы жеке полистер бойынша бөлуді ұсынады, ал директорлар кеңесі бүкіл процесті бекітеді. Бөлінетін артық сома ұйым үшін тұтастай не ұйым шеңберіндегі нақты бизнес желілері үшін, оның ішінде акционерлік өмірді сақтандырушылар басқаратын жабық блоктарды немесе қатысушылық бизнес желілерін қоса алғанда, айқындалуы мүмкін. Бұдан басқа, кейбір сақтандырушылар қатысушылық болып табылатын, бірақ олар бойынша дивидендтер төлеу болжанбайтын полистер әзірледі. Мұндай полистер үшін сақтандырушы осы бизнес желісіндегі полистер бойынша бөлуге жататын қандай да бір бөлінетін артық соманың бар-жоғын айқындайды.
Дивидендтер тұтастай компания үшін есептелуі мүмкін, алайда дивидендтерді «бизнес желісі» негізінде есептеу неғұрлым кең таралған. Осы мақсат үшін «бизнес желісі» ұғымы компанияға байланысты әртүрлі болады. Кейбір компаниялар жеке өмірді сақтандырудың бүкіл блогын бірыңғай бизнес желісі ретінде қарастыруы мүмкін, ал басқалары оны екі немесе одан да көп жеке желілерге бөлуі мүмкін. Дивидендтер мақсаттары үшін еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру жиі жеке желі ретінде қарастырылады. Аннуитеттік бизнес те дивидендтер мақсаттары үшін өзге желілерден жиі бөлінеді.
Дивидендтерді айқындау кезінде үлес қосу принципін пайдалану Америка Құрама Штаттарында жалпы қабылданған практика болып табылады. Актуарлық әдебиетте сипатталған дивидендтерді айқындау кезінде үлес қосу принципін қолдану әдістері мыналарды қамтиды:
үлес қосу немесе пайда көзі әдісі;
активтердегі үлес әдісі (asset share method);
қор әдісі (fund method);
тәжірибелік сыйлықақы әдісі (experience premium method);
сыйлықақыдан пайыз әдісі (percentage of premium method); және
реверсивтік бонус әдісі (reversionary bonus method).
Осы әдістердің кейбірі, мысалы сыйлықақыдан пайыз әдісі, негізінен дивидендтерді есептеу үшін пайдаланылатын формулаға қатысты. Басқа әдістер, мысалы активтердегі үлес әдісі, негізінен пайдаланылатын процеске қатысты. Стандарттың көп бөлігі үлес қосу әдісі терминдерінде жасырын түрде жазылған, алайда стандартты өзге әдістер кезіндегі ұқсас әсерлер терминдерінде түсіну керек.
Нақты әдіс өзі емес, нақты әдістің дивидендтік факторлар арқылы қолданылуы оның үлес қосу принципіне сүйенетін-сүйенбейтінін айқындайды. Бұдан басқа, өзі бойынша үлес қосу принципін қанағаттандырмайтын нақты әдіс тоқтату кезіндегі дивидендтерді есепке алу кезінде оны қанағаттандыратын болуы мүмкін (3.12-бөлімді қараңыз).
Жиі дивидендтік факторларды есептеу екі деңгейде болады. Егжей-тегжейлі деңгейде (полис нысаны, шығару кезіндегі жасы, шығарылған жылы, жынысы және т.б.) актуарий әділ дивидендтерді қамтамасыз ете отырып, әкімшілендіруде қарапайым формулаға ұмтылады. Өте кең таралған формула инвестициялармен байланысты дивидендтік факторы, өлім-жітіммен байланысты дивидендтік факторы және барлық өзге де көздер (негізінен шығыстар) үшін дивидендтік факторы бар үшфакторлы дивидендтік формула болып табылады. Актуарий орынды деп санайтын формуланы таңдағаннан кейін актуарий оны модельдік деңгейде (шығару кезіндегі жастардың бесжылдық аралықтары, негізгі полис нысандары, таңдалған шығарылым жылдары және т.б.) болжамдардың толық жиынтығымен активтердегі үлес есептерін пайдалана отырып тестілейді. Тестілеу таңдалған шкаланың (актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша) негізді әрі әділ болып табылатын-табылмайтынын айқындайды. Дивидендтік факторлар тәжірибені үш фактордың бірінде немесе бірнешеуінде тікелей көрсете алады, бірақ жиі тәжірибе активтердегі үлес туралы болжамдарда көрсетіледі.
Еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру полистері бойынша дивидендтерді айқындаудың оңайлатылған тәсілі бірқатар себептер бойынша таралған. Сырқаттанушылық бойынша нәтижелердің құбылмалылығына байланысты талаптар (сақтандыру оқиғалары) құнын нақтылықпен білу қиынырақ. Осы салалардағы өнімдер желісі, әдетте, көптеген ықтимал дивидендтік фактор кластарымен өте күрделі. Мұндай өнімдер үшін тәсіл дивидендтерді төлеу үшін оңайлатылған формуланы, мысалы сыйлықақыдан пайызды немесе базалық тәжірибе негізінде айқындалған тәжірибелік сыйлықақыны, сондай-ақ дивидендтік фактор класын айқындауды кеңінен қолдануды қамтуы мүмкін.
Стандарттың 3.2-бөлімінде көрсетілгендей, практикалық шектеулер дивидендтік құрылымның бөлігі болып табылады. Дивидендтерді айқындау кезінде актуарийлер әдетте бірқатар себептер бойынша дивидендтерге түзетулер енгізеді, мысалы:
белгілі бір қосымша сақтандыру төлемдері райдерлері бойынша әдеттегідей емес өсімді немесе залалдарды көрсету үшін;
реттеу опциондары бойынша кепілдіктердің болуынан туындайтын залалдарды көрсету үшін;
бір дивидендтер шкаласынан екіншісіне көшуді тегістеу үшін;
брутто-сыйлықақы құрылымында әртүрлі дәрежеде берілетін көлем үшін жеңілдіктердің келісімділігін қамтамасыз ету үшін;
жиынтық дивидендтер жиынтық бөлінетін артық сомаға тең болуы үшін теңестіруші бап ретінде пайдалану үшін;
қатысушылық емес сақтандыру төлемдері немесе бизнес желілері сияқты бөгде көздерден алынған өсімді бөлу үшін; және
полистің қолданыс мерзімі бойынша дивидендтер шкаласы шегінде дивидендтерді бөлуді тегістеу үшін.
Дивидендтерді айқындау дивидендтер айқындалатын қатысушылық блоктың нақты тәжірибесін талдауды талап етеді. Осы мақсат үшін қатысушылық бизнес пен қатысушылық емес бизнес бойынша, сондай-ақ осы бизнес түрлерінің әрқайсысының ішіндегі желілер бойынша бөлек есеп жүргізу пайдалы болуы мүмкін.
Бөлінетін артық соманы полистер бойынша бөлу кезінде дивидендтік факторларды айқындауда және дивидендтік факторларды дивидендтік құрылымда есепке алу тәртібінде қолайлы практиканың кең әртүрлілігі бар. Дивидендтік факторлар негізделетін нақты тәжірибе әдетте бірқатар сипаттамалар бойынша әртүрлі болады. Мысалы, шығыстар жоспар бойынша, полис көлемі бойынша, маркетинг әдісі бойынша, сақтанушыларға қызмет көрсету деңгейі бойынша және өзге де позициялар бойынша әртүрлі болуы мүмкін. Бұдан басқа, салық салу егжей-тегжейлері әртүрлі юрисдикциялардағы қолданылатын құқыққа байланысты өте кеңінен әртүрлі болады. Дивидендтік құрылымдардағы айырмашылықтар да сақтандырушылар арасында таралған. Дивидендтер салыққа дейінгі негізде есептелуі мүмкін не дивидендтік құрылым салықтармен байланысты дивидендтік факторды қамтуы мүмкін. Кейбір сақтандырушылардың кейбір өнімдері тоқтату кезіндегі дивидендтерді көздейді, және тоқтату кезіндегі дивидендтерге қатысты практикалардың кең әртүрлілігі бар.
Сақтандырушы демутуализациялау кезінде әзірленген жұмыс істеу қағидалары бойынша қатысушылық полистердің жабық блогын басқарғанда, сақтандырушы қатысушылық полистер үшін бөлінетін артық соманы белгілеуді жалғастырады, ал актуарий стандартта айқындалғандай үлес қосу принципі негізінде полистер бойынша дивидендтерді айқындау үшін дивидендтік құрылымды пайдалануды жалғастырады. Алайда, КПА Актуарлық практика стандарты № 33-те (ASOP No. 33) «Өзара өмірді сақтандыру компанияларын қайта құру кезіндегі жабық блоктарға қатысты актуарлық міндеттер» сипатталғандай, жабық блоктағы жиынтық дивидендтерді соңғы полистің қолданысы тоқтаған сәтте активтерді сарқатындай, сонымен бірге тонтина құрудан аулақ болатындай етіп басқарған жөн. Мұндай жағдайларда актуарийлер әдетте дивидендтік жұмысқа жабық блоктың қаржылық жағдайын тонтинадан аулақ бола отырып активтерді сарқу принципіне қатысты бағалауды қосады. Бұдан басқа, жабық блоктың жұмыс істеу қағидалары бір немесе бірнеше дивидендтік факторларға сілтеме жасауы мүмкін болғандықтан, актуарийлер дивидендтік факторларды белгілеу кезінде әдетте жабық блоктың жұмыс істеу қағидаларына жүгінеді.
Актуарийдің осы стандарттың талаптарынан тыс міндеттері болуы мүмкін. Мысалы, Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығының (NAIC) қолданыстағы жылдық есептілігінің 5-қосымша бойынша Сұрақтар парағы (Exhibit 5 Interrogatories) дивидендтерді айқындауға қатысты қосымша мәселелерді қозғайды (осы стандарттың 3.13-бөлімін қараңыз).
2-қосымша
Талқылауға арналған жобаға пікірлер және оларға жауаптар
Сол кезде «Жеке қатысушылық өмірді сақтандыру, аннуитеттер, еңбекке жарамсыздық жағдайына сақтандыру және ұзақ мерзімді күтімге сақтандыру бойынша дивидендтер» деп аталған осы актуарлық практика стандартының (ASOP) талқылауға арналған жобасы 2005 жылдың наурызында пікірлерді ұсынудың 2005 жылдың 30 қыркүйегіне дейінгі мерзімімен шығарылды. Пікірлермен он төрт хат алынды, олардың кейбірі бірнеше пікір білдірушінің атынан, мысалы фирмалардың немесе комитеттердің атынан ұсынылды. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «пікір білдіруші» термині нақты пікір хатымен байланысты бірден көп тұлғаға қатысты болуы мүмкін. ASOP № 15-ті қайта қарау жөніндегі жұмыс тобы алынған барлық пікірлерді мұқият қарады, ал Өмірді сақтандыру жөніндегі комитет пен ASB стандартқа ұсынылған өзгерістерді қарады (және орынды болған жерде өзгертті). Төменде пікір хаттарында қамтылған елеулі мәселелер мен олардың әрқайсысына жауаптар қысқаша баяндалған. «Рецензенттер» термині жұмыс тобын, Өмірді сақтандыру жөніндегі комитетті және ASB-ні қамтиды. Өзгеше көрсетілмесе, төменде пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен атаулары талқылауға арналған жобадағыларға қатысты.
ЖАЛПЫ ПІКІРЛЕР
Пікір: Бірнеше пікір білдіруші төменде нақты қаралғандарға қосымша түрлі редакциялық өзгерістер ұсынды.
Жауап: Рецензенттер мұндай өзгерістерді, егер олар айқындықты жақсартса және бөлімнің мағынасын өзгертпесе, енгізді.
Пікір: Бір пікір білдіруші табылған пайыз талап етілгеннен аз болса, дивидендтердің жыл сайынғы төмендеуі мен сақтанушылардың шағымдары орын алуы мүмкін екенін атап өтті. Пікір білдіруші шкалаларды теңестіру, артық соманы жинақтау және өсіңкі динамикасы бар дивидендтерді әзірлеу жақсырақ болуы мүмкін деп болжады.
Жауап: Рецензенттер мұндай шкалаларды әзірлеу бөлінетін артық соманы айқындауды білдіреді, ол сақтандырушының шешімі болып табылады және стандарттың қолданылу аясына кірмейді деп атап өтті.
Пікір: Екі пікір білдіруші қайта сақтандыру құны сақтанушылар арасында шығындарды бөлу кезінде ескерілуі мүмкін деп болжады.
Жауап: Рецензенттер келісті және жаңа 3.9 «Қайта сақтандыру» бөлімін құрды.
Пікір: Еңбекке жарамсыздық жағдайына кірісті сақтандырудың кейбір полистері қатысушылық ретінде шығарылды, бірақ олар бойынша дивидендтер төлеу болжанбайды. Бір пікір білдіруші стандарт (a) мұндай полистерді үлес қосу принципі шеңберінде ұсыну орынды ма, және (b) актуарий дивидендтерді қалай айқындауға тиіс екенін қарастыруын ұсынды.
Жауап: Рецензенттер полистерді ұсынудың орындылығын айқындау осы стандарттың қолданылу аясынан тыс деп санады. Рецензенттер пікір білдірушінің стандарт дивидендтерді қалай айқындау керектігін қарастыруы туралы өтінішімен келіспеді.
Пікір: Бір пікір білдіруші жеке қатысушылық сақтандырудың кейбір блоктары қайта сақтандырушыға сатылғанын атап өтті және мұндай жағдайда стандарттың қолданылу аясы туралы сұрақ қойды.
Жауап: Рецензенттер стандарт дивидендтер бойынша кәсіби қызметтер көрсететін актуарийлерге, олардың тікелей сақтандырушыға немесе қайта сақтандырушыға жұмыс істейтін-істемейтініне қарамастан, қолданылатынын атап өтті.
Пікір: Бір пікір білдіруші қатысушылық полистердің жабық блогы жағдайында бір немесе бірнеше дивидендтік факторлар, мысалы шығыстармен байланысты фактор, қайта құру жоспарында нақты реттелуі мүмкін екенін атап өтті. Пікір білдіруші стандарт осы жағдайда басшылық нұсқауларын қамтуын ұсынды.
Жауап: Рецензенттер стандарттың қолданылу аясы актуарийге кәсіби қызметтер көрсету кезінде «өзге де заңды міндетті актілердің» талаптарын қанағаттандырған жөн екенін мойындайтынын атап өтті.
Пікір: Бірнеше пікір білдіруші төленген дивидендтер мен иллюстрацияланатын дивидендтер үшін басшылық нұсқауларын ажырату түсініксіз болды деп санады.
Жауап: Рецензенттер ASOP № 15 пен № 24-тің қолданылу аяларын бағалап, оларды айқын деп санады.
Пікір: Екі пікір білдіруші үш жалпы салада қысқаша баяндалуы мүмкін ескертулер білдірді:
Стандарт дивидендтерді айқындау кезінде сақтанушының мүддесінде әрекет ету жөніндегі актуарийдің міндеті саласында және актуарий үлес қосу принципін ұстана отырып ие болуы мүмкін еркіндік саласында актуарийлер үшін көбірек басшылық нұсқауларын қамтуға тиіс.
Стандарт кәсіби қызметтер көрсету үшін басшылық нұсқаулары деңгейінде — дивидендтік құрылымда да, дивидендтік факторларды айқындау кезінде де — жеткілікті егжей-тегжейлілікті қамтымады.
Стандарт бөлінетін артық соманы айқындаудағы актуарийдің, сақтандырушының және сақтанушының рөлін қарастыруға тиіс.
Жауап:
Рецензенттер стандартты сақтанушының мүддесінде әрекет ету жөніндегі актуарийдің міндетіне және актуарий үлес қосу принципін ұстана отырып жүзеге асыра алатын еркіндікке қатысты бағалап, стандарт тиісті басшылық нұсқауларын қамтиды және қабылданған практиканы көрсетеді деп санады.
Рецензенттер егжей-тегжейлілік деңгейін бағалап, тиісті өзгерістер енгізді.
Рецензенттер бөлінетін артық соманы айқындау стандарттың қолданылу аясынан тыс екенін атап өтті.
Пікір: Бірнеше пікір білдіруші ұзақ мерзімді күтімге қатысушылық сақтандыру полистері бойынша дивидендтерді айқындаудың әзірге жалпы қабылданған практикалары жоқ деп және оны осы стандарттың қолданылу аясынан алып тастаған жөн деп мәлімдеді.
Жауап: Рецензенттер келісті және ұзақ мерзімді күтімге сақтандыру полистеріне сілтемелерді алып тастады.
1-БӨЛІМ. МАҚСАТЫ, ҚОЛДАНЫЛУ АЯСЫ, ҚИЫЛЫС СІЛТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КҮШІНЕ ЕНГЕН КҮНІ
1.1-бөлім, Мақсаты
Пікір: Бір пікір білдіруші стандарт оның сақтанушыларға дивидендтерді, полистің акционерлік, өзара сақтандыру қоғамы (фратерналдық) немесе өзара сақтандырушы шығарған-шығармағанына қарамастан, қамтитынын анық көрсетуін ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және осы субъектілерді қоса отырып, осы бөлімнің тұжырымдамасын қайта қарады.
1.2-бөлім, Қолданылу аясы
Пікір: Бір пікір білдіруші болашақ дивидендтер шкалаларының нақты төлемі шығару кезінде иллюстрацияланғандармен қатаң әрі тұрақты түрде байланыстырылуға тиіс деп мәлімдеді.
Жауап: Рецензенттер стандарт дивидендтерді бөлу процесін тиісінше қарастырады деп және сақтандырушы дивидендтік құрылым, дивидендтік факторлар және бөлінетін артық сома арқылы әрекет ете отырып, дивидендтерді бөлу процесін өзгерте алады деп санады, бұл бастапқыда иллюстрацияланғандардан айтарлықтай ерекшеленуі мүмкін дивидендтер шкалаларына әкеледі.
2-БӨЛІМ. АНЫҚТАМАЛАР
Пікір: Бірнеше пікір білдіруші 2.3 «Дивидендтерді айқындау»; 2.4 «Дивидендтік фактор»; 2.6 «Дивидендтік құрылым»; және 2.8 «Полистік факторлар» (қазір 2.9) анықтамаларында көбірек айқындық сұрады.
Жауап: Рецензенттер келісті және анықтамаларға өзгерістер енгізді.
2.2-бөлім, Үлес қосу принципі
Пікір: Кейбір пікір білдірушілер үлес қосу принципінің анықтамасы дивидендтерді айқындау мақсаттары үшін полистердің дивидендтік фактор кластарына топтастырылатынын және артық соманы полистер арасында бөлу осындай фактор кластарына негізделетінін нақтылауын ұсынды.
Жауап: Рецензенттер мұндай айқындық маңызды деп келісті және үлес қосу принципінің анықтамасын өзгертті.
Пікір: Бір пікір білдіруші «үлес қосу принципінің» анықтамасындағы өзгерісті түсіндіруді сұрады, өйткені пікір білдіруші ол ағымдағы практикадан айырмашылықтың жоқтығын болжайды деп санады.
Жауап: Рецензенттер бөлінетін артық соманы полистер бойынша бөлінетін артық сомаға үлес қосуға дәл пропорцияда сөзбе-сөз бөлу мүмкін еместігін мойындау үшін «көрсетеді» сөзін қосты.
2.4-бөлім, Дивидендтік фактор
Пікір: Бір пікір білдіруші анықтаманы тәжірибені көрсету бөлігінде нақтылауды ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және анықтаманы өзгертті.
2.7-бөлім, Полистер
Пікір: Бір пікір білдіруші «полис» анықтамасын топтық сертификаттарға қатысты жеке қатысушылық полистерге ұқсас дивидендтер туралы ережелерді қамтитын топтық сертификаттарды қамту үшін нақтылауды ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және осы тұжырымдаманы жақсырақ көрсету үшін анықтаманы өзгертті.
3-БӨЛІМ. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР
3.1-бөлім, Үлес қосу принципі
Пікір: Бір пікір білдіруші үлес қосу принципін ұзақ уақыт кезеңі ішінде қолдануға сілтеме қосымшадан 3.1-бөлімге, ол алдыңғы стандартта болған жерге ауыстырылуын ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және осы сілтемені 3.1-бөлімде қалпына келтірді.
Пікір: Бір пікір білдіруші үлес қосу принципі полистің қолданыс мерзімі бойынша дивидендтер динамикасындағы ауытқуларды болдырмау үшін өлім-жітім сияқты факторлардың тербелістерін тегістеу мен теңестіруді қамтуын ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті, бірақ стандарт мұны тиісінше қамтиды деп санады.
Пікір: Бір пікір білдіруші кейбір дивидендтік құрылымдар дивидендпен өтелуі мүмкін сыйлықақының артуын көздеуі мүмкін екенін атап өтті. Пікір білдіруші мұндай жағдайда үлес қосу принципі сақталатын-сақталмайтынын сұрады.
Жауап: Рецензенттер стандарт тиісті жағдайлар мен мән-жайларды ескере отырып жуықтауларды, оңайлатылған процестерді немесе өзге де түзетулерді көздейтінін атап өтті. Мұндай еркіндік үлес қосу принципін ұстана отырып негізді практикалардың әртүрлілігіне жол беруге арналған.
3.3-бөлім, Дивидендтік факторлар
Пікір: Бір пікір білдіруші талқылауға арналған жобаның 1-қосымшасында болған дивидендтерге немесе дивидендтік факторларға түзетулер енгізу себептерінің тізбесі осы бөлімнің соңына ауыстырылуын немесе қиылыс сілтемемен қамтамасыз етілуін ұсынды.
Жауап: Рецензенттер себептер тізбесі ағымдағы практиканы көрсетеді деп және ақпараттық материал ретінде қосымшада неғұрлым орынды деп санады. Рецензенттер 3.2-бөлімге сілтеме қоса отырып, қосымшаның тұжырымдамасын өзгертті.
3.3.2-бөлім, Дивидендтік фактор кластары арасындағы айырмашылықтар (қазір Дивидендтік фактор кластары)
Пікір: Бір пікір білдіруші дивидендтік фактор кластарын айқындау кезінде қарастырылуға тиіс сипаттамаларды, стандартта келтірілгендер мысалдар болып табылатынын, ал толық тізбе емес екенін тікелей көрсете отырып, кеңейтуді ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті, бірақ қолданыстағы тұжырымдама өзге де сипаттамаларды қарастыруға жол береді деп санады.
3.3.3-бөлім, Бірыңғай өлшемшарттар
Пікір: Бір пікір білдіруші жобадағы бірыңғай өлшемшарттарға қатысты тұжырымға шағын редакциялық түзету ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және тұжырымдаманы қайта қарады.
3.3.4-бөлім, Жаңа полистер үшін дивидендтік факторлар
Пікір: Бір пікір білдіруші ескі және жаңа полистер арасында айырмашылық жасайтын дивидендтік факторды белгілеу кезінде бекітілген бөлінетін артық сома кезінде осы дивидендтік факторды консервативтік негізде белгілеу орынсыз болуы мүмкін деп болжады.
Жауап: Рецензенттер келісті және 3.3.4-бөлімді қайта қарады.
3.5-бөлім, Өлім-жітім, сырқаттанушылық және полистің қолданысын тоқтату
Пікір: Бір пікір білдіруші осы бөлімдегі мысалдар тізбесінің толық еместігін айқынырақ көрсетуді ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және тиісті тұжырымдаманы қосты.
3.8-бөлім, Салықтар (қазір 3.10-бөлім)
Пікір: Бір пікір білдіруші жалпы қабылданған практика салықтарды шегермей салыққа дейінгі негізде айқындалатын дивидендтік формулаларға жол береді деп және стандарт мұны түсіндіруге тиіс деп болжады.
Жауап: Рецензенттер келісті, бірақ стандарт мұны тиісінше қамтиды деп санады.
3.9-бөлім, Бастапқыда акционерлік компания шығарған полистер бойынша акционерлерді ұстап қалу (қазір 3.11-бөлім)
Пікір: Бір пікір білдіруші осы бөлімде қаралатын акционерлерді ұстап қалуды айқындау бөлінетін артық соманы айқындаудың бөлігі болып табылады деп және сондықтан осы стандартпен қамтылмайды деп болжады.
Жауап: Рецензенттер акционерлерді ұстап қалуға арналған аударымдар, олардың дивидендтік құрылымға қатысты шамасында, қайта қаралған стандартта тиісінше қаралған деп санады.
3.11-бөлім, ASOP № 24-ке жатпайтын иллюстрацияланатын дивидендтер (қазір 3.13-бөлім)
Пікір: Бір пікір білдіруші стандарт ASOP № 24-пен қамтылмайтын иллюстрацияланатын дивидендтердің барлық бұрын төленген дивидендтермен емес, жуықта төленген дивидендтермен негізді түрде арақатынаста болуға тиіс екенін нақтылауын ұсынды.
Жауап: Рецензенттер келісті және мұны көрсету үшін осы бөлімге өзгерістер енгізді.
ҚОСЫМША (қазір 1-қосымша)
Пікір: Бір пікір білдіруші тәжірибелік сыйлықақы әдісін және сыйлықақыдан пайыз әдісін оңайлатылған формулаларды болжайтын әдістер қатарына енгізуге қарсы болды.
Жауап: Рецензенттер пікір білдірушінің алаңдаушылығын жою үшін сөйлемге нақтылаушы түзету енгізді.