КПА
КіруМүше болу
← Барлық құжаттар
Дереккөз: ASOP No. 2238 мин оқу

Өмір, аннуитет немесе денсаулық сақтандыру резервтері бойынша активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары

Практика стандарттарыӨмірді сақтандыруРезервтер мен қорытындылар

ҚПА актуарлық практика стандарты № 22

«Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары»

Actuarial Standard of Practice No. 22 «Statements of Actuarial Opinion Based on Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Other Liabilities», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ) негізінде әзірленген ҚПА актуарлық практика стандарты.

Осы құжат — аталған дереккөздің Қазақстан Актуарийлер Палатасының (ҚПА) мақсаттары үшін жасалған кәсіби аудармасы әрі бейімдемесі. Алшақтықтар болған жағдайда ресми мәтін болып ҚПА бекіткен мәтін есептеледі.

Титулдық ақпарат

Актуарлық практика стандарты № 22

Қайта қаралған редакция

Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (Actuarial Standards Board) Өмірді сақтандыру жөніндегі комитетінің ASOP № 22-ні қайта қарау жөніндегі жұмыс тобы әзірлеген.

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2021 жылдың қыркүйегінде қабылдаған.

№ 203 құжат.

МАЗМҰНЫ

Ілеспе меморандум

1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, қиылыс сілтемелер және күшіне ену күні

  • 1.1 Мақсаты
  • 1.2 Қолданылу аясы
  • 1.3 Қиылыс сілтемелер
  • 1.4 Күшіне ену күні

2-бөлім. Анықтамалар

  • 2.1 Актив
  • 2.2 Активтердің жеткіліктілігін талдау
  • 2.3 Ақша ағыны
  • 2.4 Ақша ағындары тәуекелі
  • 2.5 Ақша ағындарын тестілеу
  • 2.6 Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв
  • 2.7 Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв тесті
  • 2.8 Міндеттеме
  • 2.9 Қалыпты қолайсыз жағдайлар
  • 2.10 Сценарий
  • 2.11 Кейінгі оқиғалар

3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар

  • 3.1 Активтердің жеткіліктілігін талдау
    • 3.1.1 Талдау әдістері
    • 3.1.2 Болжамдар
      • 3.1.2.1 Үрдістер
      • 3.1.2.2 Маржа (қорлар)
      • 3.1.2.3 Дисконттау мөлшерлемелері
      • 3.1.2.4 Болжамдардың сезімталдығын тестілеу
    • 3.1.3 Берілген қайта сақтандыру
    • 3.1.4 Тестілеу барысында агрегаттау
    • 3.1.5 Өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын пайдалану
    • 3.1.6 Жеке шот активтері
    • 3.1.7 Басшылықтың әрекеттері
    • 3.1.8 Бағалау күнінен бұрынғы деректерді немесе талдауларды пайдалану
    • 3.1.9 Тестілеу көкжиегі
    • 3.1.10 Әдістердегі, модельдердегі немесе болжамдардағы өзгерістер
    • 3.1.11 Толықтық
    • 3.1.12 Деректер, болжамдар және қосалқы талдау бөлігінде өзге тұлғалардың мәліметтерін пайдалану
    • 3.1.13 Кейінгі оқиғалар
  • 3.2 Активтердің жеткіліктілігін талдауға қатысты қорытынды қалыптастыру
    • 3.2.1 Нәтижелердің негізділігі
    • 3.2.2 Резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі
    • 3.2.3 Нәтижелерді сценарийлер бойынша талдау
    • 3.2.4 Нәтижелерді агрегаттау
    • 3.2.5 Алдыңғы жылдардың нәтижелері
    • 3.2.6 Өзге актуарийлердің қорытындылары
    • 3.2.7 Кемшіліктер
  • 3.3 Активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындысы
  • 3.4 Құжаттамалау

4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу

  • 4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу
  • 4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу

ҚОСЫМШАЛАР

1-қосымша — Алғышарттар және ағымдағы практикалар

  • Алғышарттар
  • Ағымдағы практикалар

2-қосымша — Талқылауға арналған екінші жобаға түскен пікірлер және оларға берілген жауаптар

Ілеспе меморандум

2021 жылдың қыркүйегі

КІМГЕ: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) практика стандарттары қолданылатын актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындыларына мүдделі өзге де тұлғаларға

КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)

ТАҚЫРЫБЫ: «Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары» деген Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 22-ні ұсынылатын қайта қарау

Осы құжат қазіргі уақытта «Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары» деп аталатын ASOP № 22-нің қайта қаралған редакциясын қамтиды.

Стандарт тарихы

1993 жылы ASB ASOP № 22 «Өмірді немесе денсаулықты сақтандырушылар үшін тағайындалған актуарийлер жүргізетін активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген, заңмен белгіленген қорытындылар» (Statutory Statements of Opinion Based on Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers) деген стандартты қабылдады, ол актуарлық қорытынды мен меморандум туралы үлгілік ереженің (Actuarial Opinion Memorandum Regulation, 1991) 8-бөліміне сәйкес қорытындыларға басшылық ретінде Қаржылық есептілік бойынша № 7 ұсыным «Өмірді сақтандыру компаниясының заңмен белгіленген жылдық есептілігі үшін актуарий қорытындысы» мен № 11 ұсыным «Пайыздық мөлшерлемеге байланыстырылған әмбебап өмірді сақтандыру шарттары бойынша актуарий қорытындысын» ауыстырды.

Қабылдауға дейін ASOP № 22 үлгілік ереженің 7-бөлімі бойынша да, 8-бөлімі бойынша да қорытындыларды қамтуы тиіс пе деген мәселе талқыланды. ASB ASOP № 22-ні тек 8-бөлім бойынша талап етілетін қорытындылармен шектеуге шешім қабылдады әрі 7-бөлім бойынша талап етілетін қорытындылар бойынша басшылық беру үшін 1993 жылдың қазанында Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі руководствоны (ACG) № 4 «Өмірді немесе денсаулықты сақтандырушылар үшін тағайындалған актуарийлер жасайтын, активтердің жеткіліктілігін талдауды қамтымайтын, заңмен белгіленген қорытындылар» қабылдады. ASOP № 22-ні осы қайта қарау сәтінде ACG № 4 активтердің жеткіліктілігін талдаудан босату алған компанияларда жұмыс істейтін актуарийлер үшін өзекті болып қала береді.

1990-жылдардың соңы мен 2000-жылдардың басында ASB ақша ағындарын тестілеуге қатысты барлық практика стандарттарын қайта қарады. ASOP № 14 «Өмірді және денсаулықты сақтандыру компаниялары үшін ақша ағындарын тестілеуді қашан жүргізу керектігінің» бөліктері ASOP № 7 «Өмірді, денсаулықты немесе мүлікті/жауапкершілікті сақтандырушылардың ақша ағындарын талдау» мен ASOP № 22-ге енгізілді. 2001 жылы ASB қайта қаралған ASOP № 7 мен ASOP № 22-ні қабылдады әрі ASOP № 14-ті жойды.

2012 жылдың желтоқсанында Ұлттық сақтандыру комиссарлары қауымдастығы (NAIC) NAIC 2009 жылы енгізген өзгерістерімен бірге Бағалаудың стандартты заңы (Standard Valuation Law) қолданысқа енгізілген юрисдикциялар үшін резервтерге қойылатын ең төменгі талаптарды және олармен байланысты талаптарды белгілейтін Бағалау жөніндегі руководствоны (Valuation Manual) алғаш рет қабылдады. Бағалау жөніндегі руководство Бағалаудың стандартты заңының 11-бөліміне сәйкес 2017 жылғы 1 қаңтарда күшіне енді. Бағалаудың стандартты заңының 3-бөліміне сәйкес жыл сайынғы актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар «VM-30, Актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар» деген құжатта қамтылған. 2017 жылдың желтоқсанында NAIC, сондай-ақ, ұзақ мерзімді медициналық күтім жөніндегі сақтандыру үшін активтердің жеткіліктілігін тестілеу талаптарына бірыңғай басшылық пен түсіндірме қамтитын «Ұзақ мерзімді медициналық күтім бойынша резервтерге активтердің жеткіліктілігін тестілеуді қолдану» деген LI Актуарлық руководствосын қабылдады.

NAIC-тің көрсетілген әрекеттеріне жауап ретінде ASB осы стандартты қайта қарау туралы шешім қабылдады.

Талқылауға арналған бірінші жоба

Талқылауға арналған бірінші жоба 2018 жылдың желтоқсанында пікірлерді ұсынудың 2019 жылғы 1 маусымдағы мерзімімен ASB мақұлдады. Он төрт пікір хаты алынды, олар талқылауға арналған екінші жобада көрсетілген өзгерістерді енгізу кезінде қаралды.

Талқылауға арналған екінші жоба

Талқылауға арналған екінші жоба 2020 жылдың наурызында пікірлерді ұсынудың 2020 жылғы 30 қарашадағы мерзімімен ASB мақұлдады. Сегіз пікір хаты алынды, олар осы стандартта көрсетілген өзгерістерді енгізу кезінде қаралды.

Осы пікір хаттарындағы мәселелердің қысқаша баяндамасын 2-қосымшадан қараңыз.

Талқылауға арналған екінші жобамен салыстырғандағы негізгі өзгерістер

Талқылауға арналған екінші жобадан түпкілікті стандартқа енгізілген негізгі өзгерістер төменде қысқаша баяндалады. Оқуға ыңғайлылықты, айқындықты немесе үйлесімділікті жақсарту үшін қосымша өзгерістер енгізілді.

  1. 2.11-бөлімдегі кейінгі оқиғалардың анықтамасы өзгертілді.
  2. 3.1.2.1, 3.1.12 және 4.1-бөлімдерге тиісінше ASOP № 23, 25 және 56-ға сілтемелер қосылды.
  3. 3.1.2.3-бөлімдегі дисконттау мөлшерлемелері туралы тұжырым өзгертілді.
  4. 3.1.7-бөлімде активтердің жеткіліктілігін тестілеу кезінде қолданыстағы портфельге қатысты басшылықтың әрекеттерін көрсету туралы (e) тармағы қосылды.
  5. 4.1(h)-бөлімде дисконттау мөлшерлемелеріне қатысты ашу қосылды.

Қолданыстағы ASOP-пен салыстырғандағы негізгі өзгерістер

Төменде қолданыстағы ASOP-пен салыстырғандағы негізгі өзгерістердің жинақталған жоғары деңгейлі қысқаша баяндамасы келтірілген.

  1. Мақсаты, қолданылу аясы және атауы өзгертілді: өмірді және денсаулықты сақтандырушылар үшін актуарий қорытындысын ұсыну кезінде актуарийлерге қолданудан — өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға байланысты актуарий қорытындысын ұсыну кезінде актуарийлерге қолдануға.

  2. Мынадай мәселелер бойынша басшылық қамтитын бөлімдер қосылды:

  • болжамдардағы үрдістер (3.1.2.1-бөлім);

  • болжамдардағы маржа (қорлар) (3.1.2.2-бөлім);

  • дисконттау мөлшерлемелері (3.1.2.3-бөлім);

  • сезімталдықты тестілеу (3.1.2.4-бөлім);

  • берілген қайта сақтандыру (3.1.3-бөлім);

  • өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын пайдалану (3.1.5-бөлім);

  • жеке шот активтері (3.1.6-бөлім); және

  • әдістердегі, модельдердегі немесе болжамдардағы өзгерістер (3.1.10-бөлім).

  1. Басшылықтың әрекеттері туралы бөлім (3.1.7-бөлім) елеулі түрде қайта өңделді.

  2. Құжаттамалауға қойылатын талаптар күшейтілді (3.4-бөлім).

  3. Ақпаратты ашу тармақтары өзгертілді (4-бөлім).

Қазіргі уақытта ASB Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі руководствоны (ACG) № 4 «Өмірді және денсаулықты сақтандырушылар үшін тағайындалған актуарийлер жасайтын, активтердің жеткіліктілігін талдауды қамтымайтын, заңмен белгіленген қорытындыларды» ASOP-қа түрлендіруде. ACG № 4 тиісті ASOP қабылданғанға дейін күшінде болады әрі активтердің жеткіліктілігін талдауды қамтымайтын қорытынды беретін актуарийлерге басшылық беруді жалғастырады.

ASB талқылауға арналған жобаларға пікірлер мен ұсыныстар беруге уақыт тапқандардың барлығына алғыс білдіреді әрі әсіресе ASOP № 22 жөніндегі жұмыс тобының бұрынғы мүшелері, бұрынғы редакцияларға үлес қосқан Джон Макбейн (John MacBain) мен Мартин Сноуға (Martin Snow) ерекше алғыс білдіреді.

2021 жылдың қыркүйегінде ASB осы стандартты қабылдау үшін дауыс берді.

ASOP № 22-ні қайта қарау жөніндегі жұмыс тобы

Laura A. Hanson, төраға

Bryan N. Amburn, Linda M. Lankowski, Thomas A. Campbell, Leslie M. Jones, Laurel A. Kastrup

ASB Өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті

Linda M. Lankowski, төраға

Janice A. Duff, Gabriel Schiminovich, Lisa S. Kuklinski, Jeremy Starr, Donna C. Megregian

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)

Darrell D. Knapp, төраға

Elizabeth K. Brill, Cande J. Olsen, Robert M. Damler, Kathleen A. Riley, Kevin M. Dyke, Judy K. Stromback, David E. Neve, Patrick B. Woods

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) Америка Құрама Штаттарында тиісті актуарлық практика стандарттарын актуарлық практика стандарттарын (ASOP) әзірлеу және жариялау арқылы белгілейді. Бұл ASOP-тар актуарийдің актуарлық қызметтер көрсету кезінде ұстануы тиіс рәсімдерді сипаттайды әрі осындай қызметтердің нәтижелерін хабарлаған кезде актуарийдің нені ашуы тиіс екенін айқындайды.

АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 22

ӨМІРДІ САҚТАНДЫРУ, АННУИТЕТТЕР НЕМЕСЕ МЕДИЦИНАЛЫҚ САҚТАНДЫРУ БОЙЫНША РЕЗЕРВТЕР МЕН ӨЗГЕ ДЕ МІНДЕТТЕМЕЛЕРГЕ ҚАТЫСТЫ АКТИВТЕРДІҢ ЖЕТКІЛІКТІЛІГІН ТАЛДАУҒА НЕГІЗДЕЛГЕН АКТУАРИЙ ҚОРЫТЫНДЫЛАРЫ

ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ

1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, қиылыс сілтемелер және күшіне ену күні

1.1 Мақсаты. Осы актуарлық практика стандарты (Актуарлық практика стандарты, ASOP немесе стандарт) актуарийлерге қолданылатын құқыққа (заңдарға, заңға тәуелді актілерге және өзге де заңды міндетті актілерге) сәйкес өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға байланысты актуарий қорытындысын ұсыну бөлігінде актуарлық қызметтер көрсету кезінде басшылық қамтиды.

1.2 Қолданылу аясы. Осы стандарт мынадай жағдаяттарда өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындысын ұсыну бөлігінде актуарлық қызметтер көрсету кезінде актуарийлерге қолданылады:

a. актуарий қорытындысы үлгілік Бағалаудың стандартты заңы мен NAIC Бағалау жөніндегі руководствосының VM-30 құжаты негізінде қолданылатын құқықты сақтау үшін жасалса; не

b. актуарий қорытындысы өзге қолданылатын құқықты сақтау мақсатында сақтандыру компаниясы үшін жасалса.

Егер актуарий қорытындысы медициналық сақтандыру бойынша міндеттемелерді қамтыса, ҚПА актуарлық практика стандарты № 28 (ASOP No. 28 «Statements of Actuarial Opinion Regarding Health Insurance Assets and Liabilities») да қолданылуы мүмкін. Егер актуарий қорытындысы қайта сақтандыруды қамтыса, ҚПА актуарлық практика стандарты № 11 (ASOP No. 11 «Treatment of Reinsurance or Similar Risk Transfer Programs Involving Life Insurance, Annuities, or Health Benefit Plans in Financial Reports») да қолданылуы мүмкін.

Егер актуарий осы стандартта баяндалған басшылық нұсқаулардан қолданылатын құқықты сақтау мақсатында не актуарий орынды деп есептейтін кез келген өзге себеппен ауытқыса, актуарийге 4-бөлімге жүгіну қажет. Осы стандарт пен қолданылатын құқық арасында қайшылық болған кезде актуарийге қолданылатын құқықты сақтау қажет.

1.3 Қиылыс сілтемелер. Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде, мұндай сілтеме аталған құжаттарды болашақта қабылдануы мүмкін өзгерістерімен немесе жаңа редакциясымен, сондай-ақ оларды кез келген атаумен ауыстыратын кез келген актілерді қамтиды. Егер өзгертілген немесе жаңа редакциядағы құжат бастапқы аталған құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарийге осы стандарттың басшылық нұсқауларын олар қолданылатын және орынды шамада ескеру қажет.

1.4 Күшіне ену күні. Осы стандарт осы ASOP-тың қолданылу аясымен қамтылатын, 2022 жылғы 1 маусымда немесе осы күннен кейін берілетін барлық актуарий қорытындысына қолданылады.

2-бөлім. Анықтамалар

Төменде келтірілген анықтамалар осы актуарлық практика стандартында пайдалану үшін белгіленген әрі ASOP мәтінінде толық бойынша жартылай қалың қаріппен бөлектелген.

2.1 Актив. Түсімдер ақша ағындарын генерациялауға немесе төлемдер ақша ағындарын азайтуға қабілетті кез келген ресурс.

2.2 Активтердің жеткіліктілігін талдау. Актуарий қорытындысында көрсетілгендей, осындай резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ететін активтерді ескере отырып, тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігін талдау.

2.3 Ақша ағыны. Ақша қаражатының не оның баламаларының кез келген түсімі, төлемі немесе аударымы; полистер бойынша ақша ағындарын және полистерге байланысты емес ақша ағындарын, мысалы, активтерден ақша ағындарын, корпоративтік шығыстар мен сот шығындарын қамтиды.

2.4 Ақша ағындары тәуекелі. Ақша ағындарының шамасы немесе мерзімі күтілімдерден немесе болжамдардан өзгеше болу тәуекелі.

2.5 Ақша ағындарын тестілеу. Ақша ағындары тәуекелдерін бағалау мақсатында бір немесе бірнеше сценарий бойынша ақша ағындарының мерзімдері мен шамасын болжау және салыстыру.

2.6 Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв. Болашақ жалпы сыйлықақылардың және байланысты сомалардың актуарлық келтірілген құнын шегергендегі болашақ сақтандыру төлемдерінің, шығыстардың және байланысты сомалардың актуарлық келтірілген құны.

2.7 Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв тесті. Бір немесе бірнеше сценарий бойынша есептелген жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резервтің қаржылық есептілікте көрсетілген резервтер мен өзге де міндеттемелермен салыстырылуы.

2.8 Міндеттеме. Түсімдер ақша ағындарын азайта алатын немесе төлемдер ақша ағындарын генерациялай алатын, сақтандырушының кез келген міндеттемесі немесе сақтандырушыға қойылатын талап.

2.9 Қалыпты қолайсыз жағдайлар. Тестілеу кезеңі ішінде туындаудың негізді ықтималдығы бар бір немесе бірнеше қолайсыз, бірақ экстремалды емес оқиғаны қамтитын жағдайлар.

2.10 Сценарий. Активтердің жеткіліктілігін талдауда пайдаланылатын экономикалық және өзге де болжамдар жиынтығы.

2.11 Кейінгі оқиғалар. Бағалау күнінен кейін және актуарий қорытындысына қол қою күніне дейін болатын елеулі оқиғалар.

3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар

3.1 Активтердің жеткіліктілігін талдау. Активтердің жеткіліктілігін талдау кезінде актуарийге осы активтердің баланстық құны тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелердің баланстық құнынан артық болмайтындай етіп активтер блогын таңдау қажет. Актуарийге қалыпты қолайсыз жағдайларда тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін қосымша активтер қажет пе екенін айқындау қажет. Егер актуарий қосымша активтер қажет деп айқындаса, актуарийге осы қосымша активтердің баланстық құнына тең қосымша резерв қалыптастыру әрі жиынтық активтер, оның ішінде қосымша активтер, қалыпты қолайсыз жағдайларда резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін жеткілікті екенін тексеру қажет.

Актуарийге талдау әдісі үшін қолайлы әрі актуарий тестілейтіндерден өзге резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін пайдаланылмайтын активтерді таңдау кезінде кәсіби пайымдауды қолдану қажет. Актуарийге активтердің жеткіліктілігін талдауда активтер мен міндеттемелердің түрлерін және ілеспе тәуекелдерін ескеру қажет.

3.1.1 Талдау әдістері. Актуарийге қолайлы талдау әдісін таңдау кезінде кәсіби пайымдауды қолдану қажет. Актуарий барлық резервтер мен өзге де міндеттемелер үшін бірыңғай талдау әдісін не бизнестің бірнеше блогының әрқайсысы үшін бірқатар түрлі талдау әдісін пайдалана алады.

Актуарийге ақша ағындарын тестілеуді пайдалану мүмкіндігін қарастыру әрі ҚПА актуарлық практика стандарты № 7-ге (ASOP No. 7 «Analysis of Life, Health, or Property/Casualty Insurer Cash Flows») жүгіну қажет. Ақша ағындарын тестілеу әдетте ақша ағындары түрлі экономикалық сценарийлер кезінде өзгеретін жағдайларда орынды болады.

Актуарий тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін активтердің жеткіліктілігін бағалау үшін ақша ағындарын тестілеуден өзге талдау әдістерін пайдалану мүмкіндігін қарастыра алады. Төменде өзге талдау әдістерінің мысалдары келтірілген:

a. Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв тесті. Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв тесті тестілеу қалыпты қолайсыз жағдайларда міндеттемелерден туындайтын ақша ағындарының сезімталдығын баса көрсететін жағдайларда орынды болуы мүмкін. Мысалы, мұндай әдіс кері қайтарып алынбайтын облигациялармен қамтамасыз етілген мерзімді өмірді сақтандыру үшін орынды болуы мүмкін.

b. Консервативтілікті көрсету. Консервативтілікті көрсету резервтер мен өзге де міндеттемелердің консервативтілік дәрежесі ақша ағындары қалыпты қолайсыз жағдайларда жабылатындай үлкен болатын жағдайларда орынды болуы мүмкін. Мысалы, мұндай әдіс осы блок бойынша резервтер консервативтік пайыздық мөлшерлемелер мен өлім-жітім/сырқаттанушылық кестелерін пайдалана отырып есептелген жағдайда, өлімге немесе еңбекке қабілеттілікті жоғалтуға әкеп соққан жазатайым оқиғадан сақтандыру (accidental death and dismemberment) блогы үшін орынды болуы мүмкін.

c. Ауытқулардың елеусіздігін көрсету. Тәуекелдер елеулі ауытқуларға ұшырамайтынын көрсету ақша ағындары тәуекелдері өнім конструкциясымен және инвестициялық стратегиямен шектелетін жағдайларда орынды болуы мүмкін. Мысалы, мұндай әдіс ақша ағындары бойынша келісілген активтер портфелімен қамтамасыз етілген, тіркелген төлемдері бар тәуекелсіз (non-life contingent) аннуитет үшін орынды болуы мүмкін.

d. Тәуекел теориясының әдістері. Тәуекел теориясының әдістерін пайдалана отырып талдау қысқа мерзімді міндеттемелері бар өнімдерге тән тәуекелдер қысқа мерзімді активтермен қамтамасыз етілген жағдайларда орынды болуы мүмкін. Мұндай әдістер сирек туындайтын елеулі ауытқуларға ұшыраған тәуекелдер бойынша ақша ағындарын өлшеу үшін пайдаланылуы мүмкін, өйткені міндеттемелерден туындайтын ақша ағындары қалыпты қолайсыз жағдайларда активтерден туындайтын ақша ағындарымен сирек келісілуі мүмкін. Мысалы, бұл әдіс қысқа кезеңде аз ғана бірнеше ірі жеке талаптарға байланысты тәуекелдер, мысалы, апаттық тәуекелдер немесе зиян эксцеденті (stop loss) бойынша жабу үшін орынды болуы мүмкін.

e. Залалдылық коэффициенті әдістері. Залалдылық коэффициенті әдістері ақша ағындары қысқа мерзімді болатын жағдайларда орынды болуы мүмкін. Бұл әдістерді пайдалану кезінде сырқаттанушылық немесе өлім-жітім шығындары қалыпты қолайсыз жағдайларда тестіленуі мүмкін. Мысалы, бұл әдістер қысқа мерзімді еңбекке жарамсыздықтан жабудың кейбір түрлері үшін орынды болуы мүмкін.

3.1.2 Болжамдар. Актуарийге талдау үшін қолайлы болжамдарды таңдау қажет.

3.1.2.1 Үрдістер. Актуарийге болжамдарда күтілетін үрдістерді көрсету мүмкіндігін қарастыру қажет. Қолданылатын үрдіс деңгейін, егер ондай қолданылса, айқындау кезінде актуарийге мыналарды ескеру қажет:

a. бизнестің түрлі түрлері үшін түрлі үрдістер пайдалану керек пе. Мысалы, өлім-жітімнің жақсаруы өмірді сақтандыру өнімдері мен аннуитеттер арасында әртүрлі болуы мүмкін;

b. болжамдар алынған деректердің дереккөзі мен дұрыстығы (қосымша басшылық алу үшін актуарийге ҚПА актуарлық практика стандарты № 23-ке (ASOP No. 23 «Data Quality») және ҚПА актуарлық практика стандарты № 25-ке (ASOP No. 25 «Credibility Procedures») жүгіну қажет). Мысалы, компанияның тәжірибесін салалық зерттеулермен салыстырғанда түрлі үрдістер орынды болуы мүмкін; және

c. үрдістердің ақша ағындарына ықпалы. Мысалы, болашақ экономикалық жағдайлардың сақтандырушылардың таңдауына ықпалы.

3.1.2.2 Маржа (қорлар). Актуарийге қолайсыз ауытқуды көрсету үшін болжамдарға маржаны (қорларды) енгізу мүмкіндігін қарастыру қажет. Болжамдардағы маржа деңгейін, егер ондай қолданылса, айқындау кезінде актуарийге мыналарды ескеру қажет:

a. деректердің сиректігін қоса алғанда, болжамның белгісіздік деңгейі;

b. маржамен жабылатын қолайсыз ауытқу дәрежесі;

c. маржа уақыт өте келе өзгере ме;

d. талдауда жеке немесе агрегатталған маржалар пайдаланыла ма;

e. болжамдар арасындағы өзара әрекеттестік, оның ішінде маржаның жиынтық ықпалы; және

f. бір мезгілде бірнеше қолайсыз жағдайдың туындау мүмкіндігі.

3.1.2.3 Дисконттау мөлшерлемелері. Дисконттау мөлшерлемелерін қолдануды талап ететін талдау әдісін пайдалану кезінде актуарийге талдау үшін таңдалған активтердің кірістілігімен, талдауда пайдаланылатын кез келген инвестициялық стратегиямен және талдауда пайдаланылатын тестілеу көкжиегімен үйлесетін дисконттау мөлшерлемелерін таңдау қажет.

3.1.2.4 Болжамдардың сезімталдығын тестілеу. Болжамдар мен болжамдардағы маржаны белгілеу кезінде актуарийге болжамдағы немесе болжамдар тіркесіндегі өзгерістердің активтердің жеткіліктілігін талдау нәтижелеріне қалай ықпал ететінін сезімталдыққа тестілеуді жүргізу мүмкіндігін қарастыру қажет.

3.1.3 Берілген қайта сақтандыру. Актуарийге, талдау тікелей сақтандыру компаниясы үшін немесе қайта сақтандырушы үшін жүргізілетініне қарамастан, активтердің жеткіліктілігін талдауда берілген қайта сақтандыру бойынша ақша ағындарын көрсету мүмкіндігін қарастыру қажет. Берілген қайта сақтандыру бойынша ақша ағындарын көрсету керек-керек еместігі және қалай көрсету туралы шешім қабылдау кезінде актуарийге басшылықтан қайта сақтандыру көлемі, онымен байланысты ақша ағындары, олардың өндіріп алынуы, қайта сақтандырушылармен кез келген даулар, сондай-ақ берілген қайта сақтандыру бойынша резервтер қалыптастыру практикасы туралы ақпарат сұрау қажет. Актуарийдің берілген қайта сақтандыруды қарастыруы қандай да бір қайта сақтандырушының қаржылық жай-күйі туралы қорытынды білдіруді көздемейді.

3.1.4 Тестілеу барысында агрегаттау. Активтердің жеткіліктілігін талдау кезінде актуарий, егер осы блоктардың активтері немесе ақша ағындары агрегатталған бизнес блоктарының резервтері мен өзге де міндеттемелерін қамтамасыз ету үшін қолжетімді болса, бизнестің бірнеше блогының резервтері мен өзге де міндеттемелерін агрегаттай алады. Мұндай агрегаттауды жүргізу кезінде актуарийге бизнестің бір блогының активтерін немесе ақша ағындарын бизнестің басқа блогының резервтері мен өзге де міндеттемелерін орындау үшін, егер бұл активтер немесе ақша ағындары осы мақсат үшін пайдаланыла алмайтын болса, пайдаланбау қажет.

3.1.5 Өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын пайдалану. Егер актуарий активтердің жеткіліктілігін талдауда өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын (мысалы, қағидаттарға негізделген резервтер (principle-based reserve) модельдерінен немесе капитал модельдерінен) пайдаланса, актуарийге мынадай баптарға байланысты қаржылық есептеулердегі және активтердің жеткіліктілігін талдаудағы ақша ағындары арасындағы кез келген айырмашылықтарды ескеру қажет:

a. бастапқы активтер;

b. болжамдар, оның ішінде маржа;

c. сезімталдықтар;

d. жинақталған ақша ағындарындағы кез келген аралық тапшылықтар;

e. қолданылатын құқықпен белгіленген, нәтижелерді агрегаттауға қойылатын кез келген талаптар;

f. пайданы (surplus) бөлу; және

g. салықтар.

Егер актуарий өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын пайдаланса, актуарийге осы ақша ағындарының негізінде жатқан болжамдар қалыпты қолайсыз жағдайларда активтердің жеткіліктілігін талдау үшін қолайлы екенін растау қажет.

3.1.6 Жеке шот активтері. Талдауға жеке шот бизнесі қосылған кезде, актуарий жеке шот активтерін жеке шоттың резервтері мен өзге де міндеттемелерінен асатын бөлігінде қоса алады. Мұндай тәсіл жеке шот бизнесі алып тасталғанға қарағанда, талдауда жалпы шот активтерінің аз көлемін пайдалануға әкеледі.

Актуарийге жеке шот активтерінен ақша ағындарын жеке шотқа байланысты емес резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ету үшін пайдалану орынды-орынсыз екенін айқындау қажет. Мұндай шешім қабылдау кезінде актуарийге кез келген құқықтық шектеулерді, мысалы, штат заңнамасына сай кез келген өзге бизнестен туындайтын міндеттемелермен ауыртпалықталмайтын жеке шот активтерін ескеру қажет.

3.1.7 Басшылықтың әрекеттері. Активтердің жеткіліктілігін талдауда қолданыстағы портфельге қатысты басшылықтың әрекеттерін (in-force management actions) көрсету кезінде актуарийге мыналарды ескеру қажет:

a. сақтандырушының осындай әрекеттерді жасау қабілеті мен ниеті;

b. сақтандырушының құжатталған рәсімдері мен тарихи практикасы;

c. полистердің ережелері;

d. өзге болжамдар, мысалы, сақтандырушылардың мінез-құлқы туралы болжамдар, осы әрекеттер тұрғысынан негізді бола ма;

e. оларды іске асыру мерзімдерін сақтауда кедергілер бар ма, мысалы, реттеушінің мақұлдауын алу қажеттігі немесе процестік шектеулер; және

f. осы әрекеттер негізді ме және қолданылатын құқыққа сәйкес келе ме.

Актуарийге талдау шеңберінде осы әрекеттердің ықпалын сандық бағалау мүмкіндігін қарастыру қажет.

3.1.8 Бағалау күнінен бұрынғы деректерді немесе талдауларды пайдалану. Егер бұл орынды болса, актуарий бағалау күнінен бұрынғы деректерді немесе талдауларды пайдалана алады. Бағалау күнінен бұрынғы деректерді немесе талдауларды пайдалану кезінде актуарийге өткен кезеңдегі осындай деректердің, зерттеулердің, талдаулардың немесе әдістердің негізділігін; негізгі болжамдар әлі де қолайлы болып қала ма; сондай-ақ бағалау күніне дейін актуарий қорытындысы негізделетін активтердің жеткіліктілігін талдауды күшін жоятын қандай да бір елеулі оқиғалар болды ма дегенді ескеру қажет.

Актуарий пайдалана алатын деректердің немесе талдаулардың мысалдары мыналарды қамтиды:

a. бағалау күнінің алдындағы сәтке қатысты деректер, мысалы, 31 желтоқсандағы жай-күй бойынша бағалауды растау үшін 30 қыркүйектегі жай-күй бойынша деректер;

b. бағалау күніне дейін жүргізілген активтердің жеткіліктілігін талдау;

c. полис шығарылған сәтте жүргізілген талдау; және

d. бизнестің жабық блогын алдын ала талдау.

3.1.9 Тестілеу көкжиегі. Актуарийге активтердің жеткіліктілігін талдауды актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша неғұрлым ұзақ кезеңді пайдалану талдау нәтижелеріне елеулі ықпал етпейтін сәтке дейін ұзартылатын кезең үшін жүргізу қажет.

3.1.10 Әдістердегі, модельдердегі немесе болжамдардағы өзгерістер. Егер әдістер, модельдер немесе болжамдар алдыңғы актуарий қорытындысында пайдаланылғандардан өзгеше болса, актуарийге осы өзгерістердің ықпалын сандық бағалау мүмкіндігін қарастыру қажет.

Жаңа әдістерді, модельдерді немесе болжамдарды міндеттемелердің жаңа сегменттері (мысалы, бизнестің немесе өнімнің жаңа желісі) немесе активтердің жаңа сомалары үшін пайдалану осы бөлімнің мағынасында өзгеріс болып табылмайды.

3.1.11 Толықтық. Активтердің жеткіліктілігін талдау кезінде актуарийге күтілетін елеулі ақша ағындарын, мысалы, ұзарту сыйлықақыларын, кепілдендірілген және кепілдендірілмеген сақтандыру төлемдері мен алымдарын, шығыстар мен салықтарды ескеру қажет. Тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ететін активтерді айқындау кезінде актуарийге компания пайдаланатын активтерді сегменттеудің кез келген жүйесін ескеру қажет.

Актуарийге «талдауға ұшырамаған» ретінде көрсетілген кез келген резервтер мен өзге де міндеттемелердің жалпы сомасы елеусіз екенін растау қажет.

3.1.12 Деректер, болжамдар және қосалқы талдау бөлігінде өзге тұлғалардың мәліметтерін пайдалану. Актуарий өзге тұлғалар берген деректерге, болжамдарға және қосалқы талдауға сүйене алады. Іс жүзінде мүмкін болғанда, актуарийге деректерді, болжамдарды және қосалқы талдауды негізділікке және үйлесімділікке тексеру қажет. Қосымша басшылық алу үшін актуарийге ҚПА актуарлық практика стандарты № 23-ке (ASOP No. 23), ҚПА актуарлық практика стандарты № 41-ге (ASOP No. 41 «Actuarial Communications») және ҚПА актуарлық практика стандарты № 56-ға (ASOP No. 56 «Modeling») жүгіну қажет. Актуарийге кез келген осындай өзге тұлғалардың мәліметтерін пайдалану көлемін ашу қажет.

3.1.13 Кейінгі оқиғалар. Актуарийге кейінгі оқиғалар туралы мәлімет алу үшін негізді күш-жігер жұмсау қажет.

3.2 Активтердің жеткіліктілігін талдауға қатысты қорытынды қалыптастыру. Активтердің жеткіліктілігін талдауға қатысты қорытынды қалыптастыру кезінде актуарийге төменде келтірілген нұсқауларды басшылыққа алу қажет.

3.2.1 Нәтижелердің негізділігі. Актуарийге модельденген болашақ экономикалық және тәжірибе жағдайларын, сондай-ақ тестілеу нәтижелерін негізділікке тексеру қажет.

3.2.2 Резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі. Актуарийге осындай резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ететін активтерді ескере отырып, тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелер қалыпты қолайсыз жағдайларда жеткілікті ме екенін айқындау қажет. Актуарийге, қаншалықты қолайсыз болса да, кез келген ойлап жеткізуге болатын жағдаятқа төтеп беруге жеткілікті дәрежеде елеулі мөлшерде резервтерді немесе өзге де міндеттемелерді ұстау резервтердің немесе өзге де міндеттемелердің шамадан тыс деңгейін білдіруі мүмкін екенін мойындау қажет.

3.2.3 Нәтижелерді сценарийлер бойынша талдау. Егер қамтамасыз ететін активтер қандай да бір сценарий бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерді орындау үшін жеткіліксіз болса, актуарийге одан әрі талдау қажет пе екенін қарастыру қажет. Алайда мұндай жағдай қосымша резервтер немесе өзге де міндеттемелер қалыптастыруды міндетті түрде талап етпейді. Одан әрі талдау ағымдағы резервтер мен өзге де міндеттемелер жеткілікті екенін көрсетуі мүмкін. Мысалы, көп сценарий жүргізілсе, олардың аз пайызы бойынша қанағаттанарлықсыз нәтиже қосымша резервтердің немесе өзге де міндеттемелердің қажеттігін көрсетпеуі мүмкін.

3.2.4 Нәтижелерді агрегаттау. Егер бизнес сегменттері бөлек модельденсе, актуарий тестілеу нәтижелерін ұсыну және құжаттамалау мақсаттары үшін бизнестің бір сегментіндегі тапшылықтарды басқа сегменттегі артықтарымен есепке алу мүмкіндігін қарастыра алады. Тапшылықтарды есепке алу үшін нәтижелерді агрегаттауды қарастыру кезінде актуарийге ақша ағындарының түрі мен мерзімдерін, олармен байланысты ақша ағындары тәуекелдерін, сондай-ақ талдау элементтерінің, мысалы, талдау әдістерінің, сценарийлердің, дисконттау мөлшерлемелерінің және болжамдардың сезімталдығының салыстырмалылығын ескеру қажет.

3.2.5 Алдыңғы жылдардың нәтижелері. Актуарийге нәтижелерді уақыт өте келе талдау және алдыңғы жылдардың нәтижелерін салыстыру мүмкіндігін қарастыру қажет.

3.2.6 Өзге актуарийлердің қорытындылары. Активтердің жеткіліктілігін талдауға бірден астам актуарий қатысқан кезде, қорытынды қалыптастыратын актуарийге өзге актуарийлердің қорытындыларын пайдалану туралы мәлімдемей, жалпы қорытынды қалыптастыру қажет.

3.2.7 Кемшіліктер. Актуарий активтердің жеткіліктілігін талдауда пайдаланылатын деректердегі, талдаулардағы, болжамдардағы немесе байланысты ақпараттағы кез келген кемшіліктерді немесе шектеулерді ескеруі тиіс.

3.3 Активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындысы. Актуарийге қолданылатын құқықпен белгіленген актуарий қорытындысының нысанын, мазмұнын және ұсынылатын тұжырымдарын ұстану қажет. Актуарийге актуарий қорытындысының көзделген мақсатын айқындау қажет. Актуарийге активтердің жеткіліктілігін талдау негізінде резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі туралы, егжей-тегжейлері қостаушы меморандумда қамтылатын ережені қосу қажет.

3.4 Құжаттамалау. Актуарийге 3-бөлім талаптары мен 4-бөлімнің ақпаратты ашу талаптарының сақталуын растайтын құжаттаманы дайындау және сақтау қажет. Актуарийге мұндай құжаттаманы практиканың сол саласында біліктілікке ие басқа актуарийдің актуарийдің жұмысының негізділігін бағалауына мүмкіндік беретін нысанда дайындау қажет. Мұндай құжаттаманың дәрежесі актуарийдің кәсіби пайымдауына негізделуі тиіс әрі актуарлық қызметтердің күрделілігі мен мақсатына байланысты әртүрлі болуы мүмкін. Сонымен қатар, актуарийге 4-бөлімге сәйкес ашылуға жататындардан өзге іс материалдарын сақтауға қатысты басшылық алу үшін ҚПА актуарлық практика стандарты № 41-ге (ASOP No. 41) жүгіну қажет.

4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу

4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу. Осы стандарт қолданылатын актуарлық есепті, оның ішінде актуарий қорытындыларын, реттеуші үшін активтердің жеткіліктілігі мәселелері бойынша жиынтықтарды (regulatory asset adequacy issues summaries, RAAIS) және қостаушы меморандумдарды шығару кезінде актуарийге, қолданылатын жағдайларда, ҚПА актуарлық практика стандарттары № 7, 11, 23, 25, 28, 41 және 56-ға (ASOP № 7, 11, 23, 25, 28, 41 және 56) жүгіну қажет. Сонымен қатар, актуарийге, мұның қолданылатын құқықпен талап етілетін-етілмейтініне қарамастан, мыналарды ашу қажет:

a. актуарий қорытындысының көзделген мақсаты және активтердің жеткіліктілігін талдау негізінде резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі туралы ереже (3.3-бөлімді қараңыз);

b. активтердің жеткіліктілігін талдау салдарынан қосымша резервтер қалыптастырылды ма (3.1-бөлімді қараңыз);

c. таңдалған активтер, оларды іріктеу әдіснамасы және олардың талдау әдісі үшін жарамдылығы (3.1-бөлімді қараңыз);

d. активтердің жеткіліктілігін талдаудың таңдалған әдістері, сондай-ақ әдістің тестіленетін резервтер мен өзге де міндеттемелер үшін қолайлы екендігі туралы айқындауды растау үшін пайдаланылған ақпарат пен талдау (3.1.1-бөлімді қараңыз);

e. талданған елеулі тәуекелдер, осы тәуекелдер бойынша жүргізілген кез келген сезімталдық тестілері және осындай тестілердің нәтижелері, орынды болғанда (3.1 және 3.1.2.4-бөлімдерді қараңыз);

f. таңдалған болжамдар және болжамдарда көрсетілген кез келген үрдістер (3.1 және 3.1.2-бөлімдерді қараңыз);

g. таңдалған маржалар, тіпті актуарий маржа қажет емес деген қорытындыға келсе де (3.1.2.2-бөлімді қараңыз);

h. кез келген пайдаланылған дисконттау мөлшерлемелері (3.1.2.3-бөлім);

i. берілген қайта сақтандыру бойынша ақша ағындары активтердің жеткіліктілігін талдауда көрсетілді ме және қалай көрсетілді (3.1.3-бөлімді қараңыз);

j. қандай да бір агрегаттау жүргізілді ме, тестілеу барысында немесе нәтижелерді талдау барысында (3.1.4 және 3.2.4-бөлімдерді қараңыз);

k. активтердің жеткіліктілігін талдауда өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын пайдалану (3.1.5-бөлімді қараңыз);

l. активтердің жеткіліктілігін талдауда жеке шоттың активтерін, резервтерін және өзге де міндеттемелерін, сондай-ақ ақша ағындарын пайдалану (3.1.6-бөлімді қараңыз);

m. активтердің жеткіліктілігін талдауда көрсетілген басшылықтың кез келген әрекеттері (3.1.7-бөлімді қараңыз);

n. өткен кезеңдегі кез келген деректерді, зерттеулерді, қаржылық талдаулар мен әдістерді пайдалану; мұндай пайдалану әлі де орынды болып қала ма; сондай-ақ бағалау күніне дейін актуарий қорытындысы негізделетін активтердің жеткіліктілігін талдауды күшін жоятын қандай да бір елеулі оқиғалар болды ма (3.1.8-бөлімді қараңыз);

o. активтердің жеткіліктілігін талдауда пайдаланылған тестілеу көкжиегі (3.1.9-бөлімді қараңыз);

p. алдыңғы актуарий қорытындысында пайдаланылғандармен салыстырғанда әдістердегі, модельдердегі немесе болжамдардағы кез келген елеулі өзгерістер, не алдыңғы актуарий қорытындысында пайдаланылған модельдер, болжамдар немесе әдістер белгісіз болса (3.1.10-бөлімді қараңыз);

q. «талдауға ұшырамаған» ретінде көрсетілген кез келген резервтер мен өзге де міндеттемелердің жалпы сомасы елеусіз екендігі туралы кез келген пайымдаудың негіздемесі (3.1.11-бөлімді қараңыз);

r. өзге тұлғалардың деректерін, болжамдарын немесе қосалқы талдауын кез келген пайдалану көлемі (3.1.12-бөлімді қараңыз);

s. актуарийге белгілі кез келген кейінгі оқиғалар (3.1.13-бөлімді қараңыз);

t. резервтердің немесе өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі туралы қорытынды қалыптастыру үшін пайдаланылған өлшемшарттар (3.2.2-бөлімді қараңыз); және

u. активтердің жеткіліктілігін талдауда пайдаланылатын деректердегі, талдаулардағы, болжамдардағы немесе байланысты ақпараттағы кез келген кемшіліктер немесе шектеулер (3.2.7-бөлімді қараңыз).

4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу. Актуарийге, сондай-ақ мынадай жағдаяттарда актуарлық есепке ҚПА актуарлық практика стандарты № 41-ге (ASOP No. 41) сәйкес ақпаратты ашуды қосу қажет:

a. егер қандай да бір елеулі болжам немесе әдіс қолданылатын құқықпен белгіленсе;

b. егер актуарий өзге дереккөздердің мәліметтерін пайдаланғанын мәлімдеп, сол арқылы актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі болжам немесе әдіс үшін жауапкершіліктен өзін босатса; және

c. егер, актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша, актуарий осы ASOP-тың басшылық нұсқауларынан елеулі түрде ауытқыса.

1-қосымша

Алғышарттар және ағымдағы практикалар

Ескертпе. Осы қосымша ақпараттық мақсаттарда келтірілген әрі практика стандартының бөлігі болып табылмайды.

Алғышарттар

1975 жылы Ұлттық сақтандыру комиссарлары қауымдастығы (NAIC) өмірді және денсаулықты сақтандыру компаниялары беретін жылдық есептілікке резервтер мен байланысты актуарлық баптар туралы актуарий қорытындысын қосуды талап ете бастады. Осы талапқа жауап ретінде Америка актуарийлер академиясы (American Academy of Actuaries) актуарийдің осындай қорытынды беру кезіндегі кәсіби міндеттерін баяндаған Қаржылық есептілік бойынша № 7 ұсым «Өмірді сақтандыру компаниясының заңмен белгіленген жылдық есептілігі үшін актуарий қорытындысын» жариялады.

Жылдық есептілікке арналған нұсқаулықтарда белгіленгендей, осы актуарий қорытындысының нысаны мен мазмұны нақты резервтерге қатысты болды әрі компанияның міндеттемелерін орындау үшін осы резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ететін активтердің жеткіліктілігін тікелей қозғамады. Мұны қорытынды да, қолданыстағы кәсіби стандарттар да тікелей талап етпегенімен, кейбір актуарийлер өз қорытындыларын қалыптастыру кезінде активтердің жеткіліктілігін талдай бастады. Сонымен қатар, Нью-Йорк штаты Бағалаудың стандартты заңына 1980 жылғы түзетулерді қабылдаған кезде, ол аннуитеттер үшін осындай резервтерге қатысты актуарий қорытындысын активтердің жеткіліктілігін талдау растайтын жағдайда неғұрлым төмен резервтерге жол беретін факультативтік бағалау базасын белгіледі.

Актуарийлер ең көп пайдаланатын активтердің жеткіліктілігін талдау түрі — көпсценарийлі ақша ағындарын тестілеу. Осы әдісті таңдайтын актуарийлерге басшылық беру үшін Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 1988 жылдың қазанында сол кезде «Сақтандырушылар үшін ақша ағындарын тестілеуді жүргізу» (Performing Cash Flow Testing for Insurers) деп аталатын ASOP № 7-ні қабылдады. Сонымен қатар, 1990 жылдың шілдесінде ASB кәсіби қорытынды немесе ұсыным қалыптастыру кезінде ақша ағындарын тестілеуді жүргізу-жүргізбеуді айқындау бойынша басшылық беру үшін ASOP № 14 «Өмірді және денсаулықты сақтандыру компаниялары үшін ақша ағындарын тестілеуді қашан жүргізу керектігін» қабылдады.

1990 жылдың желтоқсанында NAIC Бағалаудың стандартты заңына өзгерістер енгізді, ал 1991 жылдың маусымында NAIC Актуарлық қорытынды мен меморандум туралы ережені (Actuarial Opinion and Memorandum Regulation, AOMR) қабылдады. Бұл әрекеттер актуарий қорытындысы туралы талапты жылдық есептілікке арналған нұсқаулықтардан үлгілік заңның өзіне көшіруге әкеп соқты әрі қорытындының және алғаш рет талап етілетін қостаушы меморандумның нысаны мен мазмұны бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулықтар белгіледі. NAIC 1991 жылғы AOMR-ге енгізген ең елеулі өзгерістер компаниялардан тағайындалған актуарийді (appointed actuary) тағайындау туралы талап және AOMR-дің 8-бөлімі қолданылатын компаниялардан резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі туралы актуарий қорытындылары қостаушы меморандумда сипатталған активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделуі туралы талап болды. Ереже талап ететін активтердің жеткіліктілігін талдау ASB жариялаған практика стандарттарына сәйкес келуі тиіс.

7-бөлім қолданылатын компаниялар үшін 1991 жылғы AOMR резервтер мен байланысты актуарлық баптар Бағалаудың стандартты заңына және қостаушы заңға тәуелді актілерге сәйкес есептелгені туралы актуарий қорытындысын талап етті. 1991 жылғы AOMR-дің 7-бөлімі резервтердің жеткіліктілігі туралы қорытындыны талап етпеді.

1993 жылы ASB 7-бөлімге сәйкес қорытындылар бойынша басшылық беру үшін Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі руководствоны (ACG) № 4 «Өмірді және денсаулықты сақтандырушылар үшін тағайындалған актуарийлер жасайтын, активтердің жеткіліктілігін талдауды қамтымайтын, заңмен белгіленген қорытындыларды» қабылдады.

1993 жылы ASB, сондай-ақ 8-бөлімге сәйкес қорытындылар бойынша басшылық ретінде Қаржылық есептілік бойынша № 7 және № 11 ұсынымдарды ауыстырған ASOP № 22 «Өмірді немесе денсаулықты сақтандырушылар үшін тағайындалған актуарийлер жүргізетін активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген, заңмен белгіленген қорытындыларды» қабылдады.

1990-жылдардың соңы мен 2000-жылдардың басында ASB ақша ағындарын тестілеуге қатысты барлық практика стандарттарын қайта қарады. ASOP № 14-тің бөліктері ASOP № 7 мен № 22-ге енгізілді. 2001 жылы ASB қайта қаралған ASOP № 7 мен № 22-ні қабылдады әрі ASOP № 14-ті жойды.

2001 жылдан бастап NAIC қабылдаған үлгілік AOMR барлық актуарий қорытындылары активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделуін талап етті.

AOMR-ден басқа, актуарий қорытындылары NAIC-тің Синтетикалық кепілдендірілген инвестициялық шарттар туралы үлгілік ережесіне (Synthetic Guaranteed Investment Contracts Model Regulation) және NAIC-тің Топтық шарттар бойынша кепілдендірілген ең төменгі төлемдерді жеке шоттармен қорландыру туралы үлгілік ережесіне (Separate Accounts Funding Guaranteed Minimum Benefits under Group Contracts Model Regulation) сәйкес талап етіледі.

2012 жылы NAIC NAIC 2009 жылы енгізген өзгерістерімен бірге Бағалаудың стандартты заңы қолданысқа енгізілген юрисдикциялар үшін резервтерге қойылатын ең төменгі талаптарды және олармен байланысты талаптарды белгілейтін Бағалау жөніндегі руководствоны алғаш рет қабылдады. Бағалау жөніндегі руководство Бағалаудың стандартты заңының 11-бөліміне сәйкес 2017 жылғы 1 қаңтарда күшіне енді. Бағалаудың стандартты заңының 3-бөліміне сәйкес жыл сайынғы актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар «VM-30: Актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар» деген құжатта қамтылған. 2017 жылдың желтоқсанында NAIC ұзақ мерзімді медициналық күтім жөніндегі сақтандыру үшін активтердің жеткіліктілігін тестілеу талаптарына бірыңғай басшылық пен түсіндірме қамтитын «Ұзақ мерзімді медициналық күтім бойынша резервтерге активтердің жеткіліктілігін тестілеуді қолдану» деген LI Актуарлық руководствосын қабылдады.

NAIC-тің көрсетілген әрекеттеріне жауап ретінде ASB осы ASOP-ты қайта қарау туралы шешім қабылдады.

Ағымдағы практикалар

Резервтер мен байланысты баптар туралы актуарий қорытындылары 1975 жылдан бері беріледі әрі қорытындының негізгі элементтеріне қатысты практика жақсы орныққан. Активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген қорытындыларға қатысты ағымдағы практика дамуын жалғастыруда.

Активтердің жеткіліктілігін талдауды жүргізетін актуарийлер қолайлы әдістерді, тестілеу кезеңдерін, модельдеу әдістерін, агрегаттау деңгейлерін және т.б. таңдау кезінде кәсіби пайымдауды қолданады. Актуарий активтердің жеткіліктілігін талдау нәтижелері мен осы қорытындыны шығару үшін қажетті кез келген қосымша талдаулар негізінде қорытынды қалыптастырады. Актуарлық меморандум активтердің жеткіліктілігін талдаудың егжей-тегжейлерін және актуарий қорытындысының негіздемесін ашады. Актуарлық меморандумды растау үшін жағдайларға байланысты актуарий қосымша құжаттама дайындай алады.

2-қосымша

Талқылауға арналған екінші жобаға түскен пікірлер және оларға берілген жауаптар

«Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарий қорытындылары» деген осы ASOP-тың талқылауға арналған екінші жобасы 2020 жылдың наурызында пікірлерді ұсынудың 2020 жылғы 30 қарашадағы мерзімімен мақұлданды. Сегіз пікір хаты алынды, олардың кейбірі бірнеше пікір білдіруші атынан, мысалы, фирмалар немесе комитеттер атынан ұсынылды. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «пікір білдіруші» термині нақты пікір хатына байланысты бірнеше тұлғаға қатысты болуы мүмкін. ASOP № 22 жөніндегі жұмыс тобы мен Өмірді сақтандыру жөніндегі комитет алынған барлық пікірді мұқият қарады, ал ASB ұсынылған өзгерістерді талдады (және орынды болған жерде өзгертті).

Төменде пікір хаттарындағы елеулі мәселелер мен проблемалар, сондай-ақ оларға берілген жауаптар қысқаша баяндалады. Ұсынылған, бірақ елеулі болмаған тұжырымдардағы немесе тыныс белгілеріндегі болмашы өзгерістер қосымшада көрсетілмеген, дегенмен олар қабылданған болуы мүмкін.

2-қосымшадағы «рецензенттер» (reviewers) термині ASOP № 22 жөніндегі жұмыс тобын, ASB Өмірді сақтандыру жөніндегі комитетін және ASB-ны қамтиды. Сонымен қатар, өзгеше көрсетілмесе, 2-қосымшада пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен атаулары талқылауға арналған екінші жобаның бөлімдеріне қатысты.

ЖАЛПЫ ПІКІРЛЕР

Пікір. Бір пікір білдіруші «резервтер мен өзге де міндеттемелер» деген тіркесті «міндеттемелер» дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

2-БӨЛІМ. АНЫҚТАМАЛАР

2.1-бөлім, Актив

Пікір. Бір пікір білдіруші активтердің анықтамасын анық емес деп санады әрі активтердің анықтамасын заңмен белгіленген есеп қағидаттарымен (statutory accounting principles) белгіленген анықтамаға сәйкес қайта тұжырымдауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

2.3-бөлім, Ақша ағыны

Пікір. Бір пікір білдіруші «немесе өзге активтер» деген тіркес анық емес екенін көрсетті әрі осы тіркесті нақтылауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды нақтылады.

2.4-бөлім, Ақша ағындары тәуекелі

Пікір. Бір рецензент «күтілімдер немесе болжамдар» деген тіркесті бірдей мағынаға ие болғандықтан, не «күтілімдер», не «болжамдар» дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

2.5-бөлім, Ақша ағындарын тестілеу

Пікір. Бір пікір білдіруші «ақша ағындары тәуекелі» термині бүкіл ASOP бойынша жекеше түрде пайдаланылуын ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

2.10-бөлім, Сценарий

Пікір. Бір пікір білдіруші «экономикалық және өзге де болжамдар» дегенді «болжамдар» дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

2.11-бөлім, Кейінгі оқиғалар

Пікір. Бір пікір білдіруші кейінгі оқиғалардың анықтамасынан «елеулі» деген сөзді алып тастауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Екі пікір білдіруші актуарий қорытындысын беру күнін емес, актуарий қорытындысына қол қою күнін пайдалануды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі өзгеріс енгізді.

3-БӨЛІМ. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР

3.1-бөлім, Активтердің жеткіліктілігін талдау

Пікір. Бір пікір білдіруші қарастырылуға жататын активтердің нақты тәуекелдерінің тізбесін қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылықты орынды деп санайды әрі демек, осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бір пікір білдіруші активтердің жеткіліктілігін талдау кезінде алдыңғы жылдары қалыптастырылған активтердің жеткіліктілігі бойынша резервтер алып тасталуы тиіс екенін нақтылауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылықты орынды деп санайды әрі демек, осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бір пікір білдіруші активтердің жеткіліктілігін талдау кепілдік болып табылады деген тұспалды жою үшін тұжырымды өзгертуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды өзгертті.

3.1.1-бөлім, Талдау әдістері

Пікір. Бір пікір білдіруші міндеттемелер ақша ағындары активтер ақша ағындарына елеулі түрде тәуелді болатын, ал ақша ағындарын тестілеу пайдаланылмайтын жағдайларда қосымша ашуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылық осы мәселелерді тиісті егжей-тегжейлілік деңгейінде қамтиды деп санайды әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бірнеше пікір білдіруші ақша ағындарын тестілеу қашан орынды болатынын нақтылау үшін тұжырымдар ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды нақтылады.

Пікір. Бір пікір білдіруші мысалдарда келтірілген әдістер жалпы жағдайда баламалар ретінде емес, тек ақша ағындарын тестілеу негізделмеген кезде ғана қарастырылуы тиіс екенін көрсетуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылықты орынды деп санайды әрі 3.1.1-бөлім: «Актуарийге қолайлы талдау әдісін таңдау кезінде кәсіби пайымдауды қолдану қажет» дейтінін атап өтеді. Рецензенттер осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.1(a)-бөлім, Жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв тесті

Пікір. Бір пікір білдіруші жалпы сыйлықақы әдісі бойынша резерв тесті (GPV) қашан орынсыз болатынын нақтылау үшін қосымша тұжырым ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылықты орынды деп санайды әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.1(c)-бөлім, Ауытқулардың елеусіздігін көрсету

Пікір. Екі пікір білдіруші мысалға қосымша тұжырым ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды жаңартты.

3.1.1(e)-бөлім, Залалдылық коэффициенті әдістері

Пікір. Бір пікір білдіруші «залалдылық коэффициенті әдісінің» анықтамасын қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.2.1-бөлім, Үрдістер

Пікір. Бір пікір білдіруші ASOP № 25 «Credibility Procedures»-ке сілтеме қосуды әрі болжамдардағы үрдістерді белгілеу кезінде деректердің дереккөзі мен дұрыстығының ықпалына қатысты көбірек егжей-тегжей қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ASOP № 23 «Data Quality» мен ASOP № 25-ке сілтемелер қосты.

3.1.2.1(c)-бөлім

Пікір. Бір пікір білдіруші үрдістерді қарастыру талдау нәтижелеріне тәуелді болмауы тиіс екенін атап өтті.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды өзгертті.

3.1.2.2-бөлім, Маржа (қорлар)

Пікір. Бір пікір білдіруші актуарий болжамнан маржаны алып тастаудың негіздемесін құжаттауын ұсынды.

Жауап. Рецензенттер бұл 3.4 және 4.1(g)-бөлімдермен қамтылатынын атап өтеді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бір пікір білдіруші болжамдардағы маржа деңгейін айқындау кезінде актуарийдің талдауға енгізілген маржаның жиынтық ықпалын ескеруі туралы ереже қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды тиісінше өзгертті.

3.1.2.2(g)-бөлім

Пікір. Бір пікір білдіруші «кез келген белгіленген маржаның жалпы талдауға ықпалы» дегенді «маржа белгіленген бе» дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басқа пікірге жауап ретінде белгіленген маржаларға сілтемені жойды.

3.1.2.3-бөлім, Дисконттау мөлшерлемелері

Пікір. Екі пікір білдіруші дисконттау мөлшерлемесі реинвестициялау мөлшерлемелерін де көрсетуін ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды тиісінше өзгертті.

Пікір. Бір пікір білдіруші тұжырымды барлық талдау әдісіне қолданылатындай етіп өзгертуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды тиісінше өзгертті.

Пікір. Бір пікір білдіруші ақша ағындарын тестілеуді пайдалану кезінде дисконттау мөлшерлемесін таңдау бойынша егжей-тегжейлі басшылық қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.3-бөлім, Берілген қайта сақтандыру

Пікір. Бір пікір білдіруші тікелей сақтандыру бизнесі үшін көбірек егжей-тегжей қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.4-бөлім, Тестілеу барысында агрегаттау

Пікір. Бір пікір білдіруші AG 51 бойынша агрегаттауға қойылатын шектеулерге қатысты тұжырым қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер бұл 3.2.4-бөлімде және ASOP № 1 «Introductory Actuarial Standard of Practice»-те бұрыннан қаралғанын санайды әрі өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.5-бөлім, Өзге қаржылық есептеулерден ақша ағындарын пайдалану

Пікір. Бір пікір білдіруші сценарийлерге негізделген бір есептеуден ақша ағындары сценарийлерге негізделген басқа есептеуде пайдаланыла ма деген сұрақ қойды.

Жауап. Рецензенттер басшылықты орынды деп санайды әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бір пікір білдіруші «қалыпты қолайсыз жағдайларда» деген тіркесті қажет емес болғандықтан алып тастауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.6-бөлім, Жеке шот активтері

Пікір. Бір пікір білдіруші «оқшауланған» (insulated) деген терминге анықтама беруді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер тұжырымды нақтылады.

3.1.7-бөлім, Басшылықтың әрекеттері

Пікір. Бір пікір білдіруші соңғы сөйлемде «өзгерістер» деген сөзді «әрекеттер» дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі өзгеріс енгізді.

Пікір. Екі пікір білдіруші басшылықтың әрекеттерін іске асырудағы кедергілерді, мысалы, реттеушінің мақұлдауын көрсететін қарастыруды қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі жаңа 3.1.7(e)-бөлімді қосты.

Пікір. Бір пікір білдіруші тұжырымды талдау шеңберінде осы өзгерістердің ықпалын «сандық бағалау мүмкіндігін қарастыру» дегеннен «сандық бағалау» дегенге өзгертуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Екі пікір білдіруші 3.1.7 және 4.1(l)-бөлімдер арасында үйлесімсіздік бар екенін атап өтті.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі 4.1(l)-бөлімге (қазір 4.1[m]-бөлім) өзгеріс енгізді.

3.1.8-бөлім, Бағалау күнінен бұрынғы деректерді немесе талдауларды пайдалану

Пікір. Бір пікір білдіруші 3.1.8, 3.1.10, 4.1(m) және 4.1(o)-бөлімдерде (қазір тиісінше 4.1[n] және 4.1[o]-бөлімдер) «қорытынды» (opinion) дегенді «актуарий қорытындысы» (statement of actuarial opinion) дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі өзгерістер енгізді.

3.1.10-бөлім, Әдістердегі, модельдердегі немесе болжамдардағы өзгерістер

Пікір. Екі пікір білдіруші мынадай тіркесті алып тастауды ұсынды: «Сол сияқты, талдау тәжірибе деректерін, факторларды немесе салмақтарды кезеңмен жаңартуға негізделген кезде, мұндай кезеңмен жаңарту осы бөлімнің мағынасында өзгеріс болып табылмайды».

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі осы тұжырымды жойды.

3.1.11-бөлім, Толықтық

Пікір. Бір пікір білдіруші «талдауға ұшырамаған» дегенді «активтердің жеткіліктілігін талдауға ұшырамаған» дегенге ауыстыруды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бір пікір білдіруші күтілетін елеулі ақша ағындарын сипаттау үшін көбірек егжей-тегжей мен мысал қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басшылық осы мәселелерді тиісті егжей-тегжейлілік деңгейінде қамтиды деп санайды әрі демек, осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

Пікір. Бір пікір білдіруші ASOP-тың «актуарий қорытындысы есептік күнгі бүкіл қолданыстағы бизнеске қолданылуын…» талап ететін Актуарлық қорытынды мен меморандум туралы ереженің (5.E.1-бөлім) тұжырымымен қалай үйлесетіні туралы нақтылауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер заңға тәуелді актілерді түсіндіру стандарттың аясынан тыс жатыр деп санайды әрі демек, осы пікірге жауап ретінде өзгерістер енгізген жоқ.

3.1.13-бөлім, Кейінгі оқиғалар

Пікір. Бір пікір білдіруші кейінгі оқиғаларды ашуға қатысты қосымша басшылық қажет екенін ұсынды.

Жауап. Рецензенттер бұл мәселе осы ASOP-тың 4.1(r)-бөлімінде (қазір 4.1[s]-бөлім), сондай-ақ ASOP № 41 «Actuarial Communications»-те қаралғанын санайды әрі демек, өзгерістер енгізген жоқ.

3.2.6-бөлім, Өзге актуарийлердің қорытындылары

Пікір. Бір пікір білдіруші өзге актуарийлердің қорытындыларын пайдалану туралы мәлімдемеге «тек» деген сөзді қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіспейді әрі өзгерістер енгізген жоқ.

3.4-бөлім, Құжаттамалау

Пікір. Бір пікір білдіруші «немесе қажет болғанда тапсырманы қабылдай алатын еді» деген тіркесті алып тастауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі өзгеріс енгізді.

4-БӨЛІМ. ХАБАРЛАМАЛАР ЖӘНЕ АҚПАРАТТЫ АШУ

4.1-бөлім, Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу

Пікір. Бір пікір білдіруші 4.1-бөлімде көзделген ақпаратты ашуды әрбір құжатта қайталау міндетті емес екенін атап өтті.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі тұжырымды нақтылады.