ҚПА актуарлық практика стандарты № 29
«Мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін (property/casualty) перспективалық беру және ұстап қалу үшін шығыстар резервтері»
ҚПА актуарлық практика стандарты, мынаған негізделген: Actuarial Standard of Practice No. 29 «Expense Provisions for Prospective Property/Casualty Risk Transfer and Risk Retention», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ).
Осы құжат көрсетілген дереккөздің Қазақстан Актуарийлер Палатасы (ҚПА) мақсаттары үшін кәсіби аудармасы мен бейімделуі болып табылады. Алшақтықтар болған жағдайда ҚПА бекіткен мәтін ресми болып саналады.
Актуарлық практика стандарты № 29
Мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру және ұстап қалу үшін шығыстар резервтері
Әзірлеген — Актуарлық стандарттар кеңесінің Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитетінің (Casualty Committee) Актуарлық практика стандарты № 29-ды қайта қарау жөніндегі мақсатты тобы.
Қабылдаған — Актуарлық стандарттар кеңесі 2023 жылдың желтоқсанында.
Құжат № 210.
МАЗМҰНЫ
Ілеспе меморандум
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
- 1.1 Мақсаты
- 1.2 Қолданылу аясы
- 1.3 Өзара сілтемелер
- 1.4 Күшіне ену күні
2-бөлім. Анықтамалар
- 2.1 Комиссиялық және брокерлік сыйақылар
- 2.2 Жабу
- 2.3 Шығыстар резервтері
- 2.4 Жалпы әкімшілік шығыстар
- 2.5 Шығындарды реттеу шығыстары
- 2.6 Өзге аквизициялық шығыстар
- 2.7 Сақтанушыларға дивидендтер
- 2.8 Қалдық нарық бойынша шығыстар
- 2.9 Тәуекелді ұстап қалу
- 2.10 Тәуекелді беру
- 2.11 Міндетті аударымдар бойынша шығыстар
- 2.12 Салықтар, лицензиялар және алымдар
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
- 3.1 Шығыстарды санаттарға бөлу
- 3.2 Болжамды өлшем
- 3.3 Шығыстар резервтерін әзірлеу
- 3.4 Амортизацияланатын шығыстар
- 3.5 Шығыстарды трендтеу
- 3.6 Шығындарды реттеу шығыстарының резерві
- 3.7 Сақтанушыларға дивидендтер резерві
- 3.8 Қалдық нарық бойынша шығыстар резерві
- 3.9 Міндетті аударымдар бойынша шығыстар резерві
- 3.10 Қайта сақтандыру құнының резерві
- 3.11 Басқа тұлғалардың деректерін, болжамдарын, модельдерін және қосалқы талдауын пайдалану
- 3.12 Өзге тарап таңдаған болжамды өлшемдерді, әдістерді, модельдерді немесе жорамалдарды пайдалану
- 3.13 Басқа актуарийдің жұмыс нәтижелерін пайдалану
- 3.14 Басқа тұлғалардың сараптамасын пайдалану
- 3.15 Құжаттау
4-бөлім. Хабарламалар мен ақпаратты ашу
- 4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті ашу
- 4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу
- 4.3 Құпия ақпарат
ҚОСЫМШАЛАР
- 1-қосымша — Алғышарттар мен ағымдағы практикалар
- 2-қосымша — Талқылауға арналған екінші жобаға пікірлер және оларға жауаптар
Ілеспе меморандум
2023 жылдың желтоқсаны
КІМГЕ: қызметі Актуарлық стандарттар кеңесінің практика стандарттарымен реттелетін актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру және ұстап қалу үшін шығыстар резервтеріне мүдделі өзге тұлғаларға
КІМНЕН: Актуарлық стандарттар кеңесінен (ASB)
ТАҚЫРЫБЫ: Актуарлық практика стандарты № 29
Осы құжат Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 29 «Мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру және ұстап қалу үшін шығыстар резервтерінің» қайта қаралған редакциясын қамтиды.
Стандарттың тарихы
Бастапқыда осы стандартты Актуарлық стандарттар кеңесінің (ASB) Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитетінің Тарификация жөніндегі кіші комитеті (Subcommittee on Ratemaking) әзірледі. Сол кезде Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі актуарийлер қоғамының (Casualty Actuarial Society) 1988 жылғы мамырдағы Мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандырудың тарификация принциптері туралы ережесі мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандыру тарифтерін айқындау мен тексеруге қолданылатын принциптерді айқындады және сипаттады. Бұл принциптер тарификация процесінің тәуекелді берумен байланысты шығындарды бағалауға қатысты бөлігімен шектелді. Қызметтің көпшілігі үшін шығыстар резервтері тарифтің елеулі бөлігін құрайды. Кейбір қызмет түрлері үшін шығыстар резервтері тіпті шығындар резервінен асып кетуі мүмкін. Осы себепті актуарийлерге шығыстар резервтерін айқындау кезінде басшылыққа алатын нұсқаулар беру үшін практика стандарты болуы қажет еді.
2020 жылы ASB-нің Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитеті стандартты тексеріп, бірқатар ескірген сілтемелерді анықтады, бұл осы қайта қараудың қажеттілігін туындатты.
Осы қайта қаралған редакцияда бүкіл мәтін бойынша, тақырыпты қоспағанда, «тәуекелді беру немесе тәуекелді ұстап қалу» деген тіркес қолданылады. Бұл Актуарлық практика стандарты № 53 «Мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық ұстап қалу және беру үшін болашақ шығындарды бағалауда» қолданылатын «тәуекелді беру және тәуекелді ұстап қалу» деген тіркестен ерекшеленеді. Бұл тіркестердің мақсаты бірдей және оларды қандай да бір өзгеше мәні бар деп түсіндіруге болмайды. Көрсетілген екі стандарт та тәуекелді беруге не тәуекелді ұстап қалуға, не екеуіне де бір жұмыс нәтижесінің бөлігі ретінде қатысты жұмыс орындайтын актуарийлерге қолданылады. ASB «немесе» деген сөз неғұрлым орынды деген қорытындыға келді.
Талқылауға арналған бірінші жоба
Талқылауға арналған бірінші жоба 2022 жылдың ақпанында пікірлерді ұсыну мерзімі 2022 жылдың 31 мамырына дейін болып жарияланды. Талқылауға арналған екінші жобада көрініс тапқан өзгерістерді енгізу кезінде жеті пікір хаты алынды және ескерілді.
Талқылауға арналған екінші жоба
Талқылауға арналған екінші жоба 2023 жылдың қаңтарында пікірлерді ұсыну мерзімі 2023 жылдың 1 мамырына дейін болып жарияланды. Осы стандартта көрініс тапқан өзгерістерді енгізу кезінде алты пікір хаты алынды және ескерілді. Осы пікір хаттарында қамтылған мәселелердің жиынтығы 2-қосымшада келтірілген.
Талқылауға арналған екінші жобамен салыстырғандағы елеулі өзгерістер
Талқылауға арналған екінші жобаға енгізілген елеулі өзгерістер төменде қысқаша баяндалған. Елеулі өзгерістер оқылымдылықты, айқындылықты немесе үйлесімділікті жақсарту үшін енгізілген өзгерістерді қамтымайды.
1.2-тармаққа тексеруді жүзеге асыратын актуарийлердің рөлін түсіндіру үшін тұжырымдар қосылды.
3.6-тармақ «қорғану және шығындарды тежеу» (defense and cost containment, DCC) және «реттеу және өзге» (adjusting and other, A&O) ішкі санаттарын қосу мақсатында өзгертілді.
Қолданыстағы стандартпен салыстырғандағы елеулі өзгерістер
Қолданыстағы стандартқа енгізілген елеулі өзгерістер төменде қысқаша баяндалған. Елеулі өзгерістер оқылымдылықты, айқындылықты немесе үйлесімділікті жақсарту үшін енгізілген өзгерістерді қамтымайды.
1.2-тармақ Актуарлық практика стандарты № 53-пен үйлестіру үшін тәуекелді беруді немесе тәуекелді ұстап қалуды қосу мақсатында өзгертілді.
1.2-тармақта қолданылу аясы тексеруді жүзеге асыратын актуарийлерге қолданылуын қосу үшін кеңейтілді.
Стандарт енді шығыстар санаттарын айқындауды және осы санаттар үшін шығыстар резервтерін (болашақ шығындар бағаларын) есептеуді ажыратады.
Шығындарды реттеу шығыстарының ішкі санаттарына қатысты нұсқаулар бірнеше бөлімге, оның ішінде 1.2-тармаққа және жаңа 3.6-тармаққа қосылды.
2-бөлімге жабудың, шығыстар резервінің, тәуекелді ұстап қалудың және тәуекелді берудің анықтамалары қосылды.
Стандарттың бүкіл мәтіні бойынша «тарифтер» термині «болашақ шығындар бағалары» деген терминмен ауыстырылды.
3.1-тармақта Нью-Йорк штатының сақтандыру құқығына сілтеме қолданылатын құқықпен белгіленген шығыстар түрлерін айқындауға қойылатын тиісті талаптарға және қолданылған жағдайда Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығы (NAIC) жариялаған Шығыстарды бірыңғай сыныптау жөніндегі нұсқаулыққа (Instructions for Uniform Classification of Expenses) сілтемемен ауыстырылды.
Болжамды өлшем туралы жаңа 3.2-тармақ қосылды. Болжамды өлшем енді басқа бөлімдерде де аталады.
3.3-тармаққа болашақ шығындар бағаланатын кезең ішінде шығыстар резервтерін әзірлеуге арналған тиісті әдістерге, модельдерге және жорамалдарға сілтеме қосылды. Сондай-ақ Актуарлық практика стандарты № 53 мен № 56 «Модельдеуге» сілтемелер қосылды.
3.6-тармақта Мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандырудың тарификация принциптері туралы ережеге (CAS Statement of Principles Regarding Property/Casualty Ratemaking) сілтеме алып тасталды.
3.8-тармаққа қалдық нарық бойынша шығыстардың мерзімдерін көрсету жөніндегі нұсқаулар қосылды.
3.9-тармаққа міндетті аударымдардың мерзімдерін көрсету жөніндегі нұсқаулар қосылды.
Талқылауға арналған жобаның «Қолданылатын құқықпен қайшылық» (Conflict with Applicable Law) деген 3.11-тармағы алып тасталды.
Құжаттаманы дайындау және сақтау туралы жаңа 3.15-тармақ қосылды.
4-бөлімде ақпаратты міндетті ашу тізбесі кеңейтілді.
4-бөлімге құпия ақпаратты ашуға қатысты жаңа тармақ қосылды.
4-бөлімде күші жойылған Актуарлық практика стандарты № 9 «Мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандырудағы тарификация, шығындарды резервтеу және бағалау кезіндегі құжаттау және ақпаратты ашуға» сілтеме алып тасталды.
ASB 2023 жылдың желтоқсанында осы стандартты қабылдауға дауыс берді.
Актуарлық практика стандарты № 29 жөніндегі мақсатты топ
Alan K. Putney, төраға Margaret Tiller Sherwood
ASB-нің Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитеті
Gordon K. Hay, төраға Stacey C. Gotham, Norman Niami David E. Heppen, Margaret Tiller Sherwood Michelle L. Iarkowski, Jane C. Taylor Daniel A. Linton, Geoffrey T. Werner
Актуарлық стандарттар кеңесі
Robert M. Damler, төраға Elizabeth K. Brill, David E. Neve Kevin M. Dyke, Christopher F. Noble Laura A. Hanson, Judy K. Stromback Richard A. Lassow, Patrick B. Woods
Актуарлық стандарттар кеңесі (ASB) Америка Құрама Штаттарында актуарлық практика стандарттарын (ASOP) әзірлеу және жариялау арқылы тиісті актуарлық практика стандарттарын белгілейді. Бұл актуарлық практика стандарттары актуарий актуарлық қызметтерді көрсету кезінде ұстануға тиіс рәсімдерді сипаттайды және актуарий осындай қызметтердің нәтижелерін хабарлау кезінде нені ашуға тиіс екенін айқындайды.
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 29
МҮЛІКТІК ТӘУЕКЕЛДЕР МЕН ЖАУАПКЕРШІЛІК ТӘУЕКЕЛДЕРІН ПЕРСПЕКТИВАЛЫҚ БЕРУ ЖӘНЕ ҰСТАП ҚАЛУ ҮШІН ШЫҒЫСТАР РЕЗЕРВТЕРІ
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
1.1 Мақсаты — Осы актуарлық практика стандарты (ASOP немесе стандарт) мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру немесе ұстап қалу үшін шығыстар резервтерін әзірлеуге немесе тексеруге қатысты актуарлық қызметтерді көрсету кезінде актуарийлерге басшылыққа алатын нұсқаулар береді.
1.2 Қолданылу аясы — Осы стандарт мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру немесе ұстап қалу үшін шығыстар резервтерін әзірлеуге немесе тексеруге қатысты актуарлық қызметтерді көрсету кезінде актуарийлерге қолданылады. Бұған сақтандыру, қайта сақтандыру, өзін-өзі сақтандыру, шығындар портфелін беру (loss portfolio transfers) немесе мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық берудің немесе ұстап қалудың өзге тетіктері үшін әзірленетін немесе тексерілетін шығыстар резервтері жатады. Егер актуарийдің актуарлық қызметтері өзге тарап әзірлеген шығыстар резервтерін тексеруді қамтыса, актуарийге осы стандарттың нұсқауларын актуарий алдына қойылған тапсырма шеңберінде іс жүзінде орындалуы мүмкін шамада пайдалану жөн.
Осы стандарт шығындар резервін айқындау кезінде шығындармен біріктірілетін шығындарды реттеу шығыстарын бағалау кезінде актуарийлерге қолданылмайды.
Егер актуарий осы стандарттың нұсқаулары практиканың барлық салаларына қолданылатын актуарлық практика стандартына қайшы келетінін анықтаса, осы стандарт басым күшке ие болады.
Осы стандарт пен қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасында қайшылық болған жағдайда, актуарийге қолданылатын құқықты сақтау жөн. Егер актуарий қолданылатын құқықты сақтау мақсатында немесе актуарий орынды деп санайтын кез келген өзге себеппен осы стандартта баяндалған нұсқаулардан ауытқыса, актуарийге 4-бөлімге жүгіну жөн.
1.3 Өзара сілтемелер — Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде, сілтеме болашақта оларға енгізілуі мүмкін өзгерістерді немесе жаңа редакцияны ескере отырып, көрсетілген құжаттарды, сондай-ақ оларды алмастыратын кез келген құжаттарды, олар қандай атаумен болмасын, қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе жаңа редакцияда баяндалған құжат бастапқы көрсетілген құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарийге осы стандарттың нұсқауларын олар қолданылатын және орынды болатын шамада ұстану жөн.
1.4 Күшіне ену күні — Осы стандарт 2024 жылдың 1 шілдесінде немесе осы күннен кейін орындалатын жұмысқа қатысты күшіне енеді.
2-бөлім. Анықтамалар
Төменде келтірілген терминдер осы стандартта пайдалану үшін айқындалған және бүкіл мәтін бойынша жартылай қалың қаріппен ерекшеленген. Актуарийге сондай-ақ осы стандартта жартылай қалың қаріппен ерекшеленбейтін жалпы терминдердің анықтамалары мен түсіндірмелері үшін Актуарлық практика стандарты № 1 «Кіріспе актуарлық практика стандартына» (Introductory Actuarial Standard of Practice) жүгіну жөн.
2.1 Комиссиялық және брокерлік сыйақылар — Қызметті тарту және оған қызмет көрсетумен байланысты сыйақы. Бұл сыйақылар агенттерге, брокерлерге немесе өзге тараптарға, оның ішінде беретін сақтандыру компанияларына төленеді.
2.2 Жабу — Ықтималдық оқиғаларымен байланысты сақтандыру төлемдерін, шығыстарды немесе талаптарды төлеу жөніндегі міндеттемені туындататын жоспардың немесе шарттың талаптары не қолданылатын құқықтың талаптары.
2.3 Шығыстар резервтері — Тәуекелді беруге немесе тәуекелді ұстап қалуға қатысты болашақ шығындар бағалары, мыналардан басқа: шығындар, шығындар резервін айқындау кезінде шығындармен біріктірілетін шығындарды реттеу шығыстары, пайда мен күтпеген жағдайларға арналған резервтер, капитал құны, инвестициялық шығыстар, сондай-ақ федералдық және шетелдік пайдаға салынатын салықтар.
2.4 Жалпы әкімшілік шығыстар — Осы бөлімнің өзге ережелерінде арнайы айқындалмаған операциялық және әкімшілік шығыстар (инвестициялық шығыстардан басқа).
2.5 Шығындарды реттеу шығыстары — Талаптар бойынша әкімшілендіруге, тергеп-тексеруге, растауға, бағалауға, реттеуге немесе қорғануға арналған шығындар. Мұндай шығындар сондай-ақ «талаптарды реттеу шығыстары» (claim adjustment expenses) деп те аталады.
2.6 Өзге аквизициялық шығыстар — Комиссиялық және брокерлік сыйақылардан басқа, қызметті тартумен байланысты шығындар.
2.7 Сақтанушыларға дивидендтер — Сыйлықақыны кепілдіксіз қайтару немесе профициттің (surplus) бөлінуі.
2.8 Қалдық нарық бойынша шығыстар — Ұйымның қалдық нарықтың (residual market) пайдасындағы немесе шығынындағы үлесінің есебіне аударымдар.
2.9 Тәуекелді ұстап қалу — Нақты жабумен байланысты ұстап қалынған тәуекелді бағалауға, басқаруға немесе қаржыландыруға арналған тәуекелдерді басқару және тәуекелдерді бақылау стратегиясы. Тәуекелді ұстап қалудың мысалдарына жеке және топтық өзін-өзі сақтандыру және ірі франшизасы бар бағдарламалар (large deductible programs) жатады.
2.10 Тәуекелді беру — Заңды міндетті келісімдерді көздейтін, жауапкершілікті бір тараптан екінші тарапқа ауыстыратын немесе бір тарапқа екінші тараптың жабумен байланысты қаржылық міндеттемелерін өтеуді көздейтін тәуекелдерді басқару және тәуекелдерді бақылау стратегиясы. Тәуекелді берудің мысалдарына сақтандыру, қайта сақтандыру, кэптивтік сақтандыру (captive insurance) және шығындар портфелін беру жатады.
2.11 Міндетті аударымдар бойынша шығыстар — Қолданылатын құқықпен шығыстар резервтеріне қосуға рұқсат етілген міндетті аударымдар. Міндетті аударымдар бойынша шығыстар қалдық нарық бойынша шығыстарды қамтымайды.
2.12 Салықтар, лицензиялар және алымдар — Салықтар, лицензиялық шығындар және өзге де алымдар, федералдық және шетелдік пайдаға салынатын салықтарды қоспағанда.
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
3.1 Шығыстарды санаттарға бөлу — Актуарийге шығыстар резервтерін әзірлеу кезінде шығыстар санаттарын пайдалану жөн. Шығыстар санаттарын пайдалану кезінде актуарийге қолданылатын құқықпен белгіленген шығыстар түрлерін айқындауға қойылатын тиісті талаптар туралы және қолданылған жағдайда Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығы (NAIC) жариялаған Шығыстарды бірыңғай сыныптау жөніндегі нұсқаулық (Instructions for Uniform Classification of Expenses) туралы хабардар болу жөн. Актуарийге сондай-ақ ұйымның шығыстарды сыныптау мен бөлудің меншікті әдістері туралы хабардар болу жөн.
Шығыстардың кең таралған санаттарына комиссиялық және брокерлік сыйақылар, жалпы әкімшілік шығыстар, шығындарды реттеу шығыстары, өзге аквизициялық шығыстар, сақтанушыларға дивидендтер, қалдық нарық бойынша шығыстар, міндетті аударымдар бойынша шығыстар, қайта сақтандыру құны, сондай-ақ салықтар, лицензиялар және алымдар жатады. Актуарий кәсіби пайымдауды қолдана отырып, санаттарды біріктіре алады.
3.2 Болжамды өлшем — Актуарийге әрбір шығыстар резервінің болжамды өлшемін оның мақсаты немесе пайдаланылуы негізінде айқындау жөн. Болжамды өлшем әрбір шығыстар резерві үшін қажеттілікке және орындылыққа қарай түрлі болуы мүмкін. Болжамды өлшемдерге принципалдың тілектері немесе қажеттіліктері, құқық талаптары және болашақ шығындар бағасы пайдаланылатын реттеуші орта әсер етеді.
Болжамды өлшемдердің мысалдарына орташа мән, орташа мән плюс тәуекелге арналған маржа, ақылға қонымды мүмкін болатын нәтижелер ауқымындағы жоғары немесе төмен баға, сондай-ақ ақылға қонымды мүмкін болатын нәтижелер бөлінісінің белгілі бір процентилі жатады. Бағалаудың мақсатына немесе пайдаланылуына қарай өзге де өлшемдер орынды болуы мүмкін.
3.3 Шығыстар резервтерін әзірлеу — Актуарийге шығыстардың әрбір қолданылатын санаты үшін мынадай шығыстар резервтерін әзірлеу жөн:
a. болашақ шығындар бағалары талап етілетін жабу үшін тиісті болатын;
b. болашақ шығындар бағалары талап етілетін кезеңде болады деп күтілетін ортаны көрсететін; және
c. тәуекелді беруге немесе тәуекелді ұстап қалуға қатысты барлық болашақ шығындарды қамтитын, мыналардан басқа: шығындар, шығындар резервін айқындау кезінде шығындармен біріктірілетін шығындарды реттеу шығыстары, пайда мен күтпеген жағдайларға арналған резервтер, капитал құны, инвестициялық шығыстар, сондай-ақ федералдық және шетелдік пайдаға салынатын салықтар.
Актуарийге болашақ шығындар бағаланатын кезең ішінде мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру немесе ұстап қалу үшін тиісті болатын шығыстар резервтерін әзірлеуге арналған әдістерді, модельдерді, болжамды өлшемдерді және жорамалдарды таңдау жөн. Шығыстар резервтерін әзірлеу немесе тексеру кезінде актуарийге сондай-ақ Актуарлық практика стандарты № 53 «Мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру және ұстап қалу үшін болашақ шығындарды бағалауға» және Актуарлық практика стандарты № 56 «Модельдеуге» жүгіну жөн.
Актуарийге сыйлықақыға тура пропорционалды өзгермейтін шығыстар үшін шығыстар резервтерін сыйлықақыға тура пропорционалды емес негізде, мысалы, полиске шаққанда, жабуға шаққанда, талаптар бойынша шығындардан процент ретінде, тәуекелге ұшырау (exposure) бірлігіне шаққанда немесе олардың туындау тәсіліне үйлесімді өзге де тәсілмен әзірлеу мүмкіндігін қарастыру жөн.
3.4 Амортизацияланатын шығыстар — Актуарий тиісті амортизация кезеңін пайдалана отырып, амортизацияланатын шығыстарды шығыстар резервтерін әзірлеуге қоса алады. Амортизациялануы мүмкін шығыстардың мысалдарына бастапқы шығындар, дамыту шығындары немесе аквизициялық шығындар жатады.
3.5 Шығыстарды трендтеу — Актуарий уақыт өте келе өзгереді деп күтілетін шығыстар үшін шығыстар резервтерін әзірлеу кезінде шығыстарды трендтеу рәсімдерін пайдалана алады. Трендтеу рәсімдерін пайдалану кезінде актуарийге шығыстар үшін сыйлықақылардағы, шығындардағы немесе тәуекелге ұшырау базаларындағы трендтерден өзгеше трендті көрсету мүмкіндігін қарастыру жөн. Бұдан басқа, актуарийге Актуарлық практика стандарты № 13 «Мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандырудағы тарификация кезіндегі трендтеу рәсімдеріне» (Trending Procedures in Property/Casualty Insurance Ratemaking) жүгіну жөн.
3.6 Шығындарды реттеу шығыстарының резерві — Шығындарды реттеу шығыстарының резервін әзірлеу кезінде актуарийге шығындар резервін айқындау кезінде шығындармен біріктірілмейтін шығындарды реттеу шығыстарының барлығын көздеу жөн. Егер шығындарды реттеу шығыстары ішкі санаттарға бөлінсе, актуарийге шығындарды реттеу шығыстарының түрлі ішкі санаттары үшін шығыстар резервтерін әзірлеу кезінде түрлі әдістерді, модельдерді немесе жорамалдарды пайдалану мүмкіндігін қарастыру жөн. Мұндай ішкі санаттар көбінесе 1) бөлінген/бөлінбеген не 2) қорғану және шығындарды тежеу / реттеу және өзге дегендерді қамтиды.
3.7 Сақтанушыларға дивидендтер резерві — Егер актуарий сақтанушыларға дивидендтер ақылға қонымды күтілетінін анықтаса, актуарийге сақтанушыларға дивидендтердің күтілетін сомасын шығыстар резервтеріне қосу мүмкіндігін қарастыру жөн. Сақтанушыларға дивидендтер резервін әзірлеу кезінде актуарийге компанияның дивидендтер төлеу тарихын, оның ағымдағы дивидендтік саясатын немесе практикасын, дивидендтердің шығындар бойынша тәжірибемен байланысты болуын, инвестициялау нәтижелерін, компанияның капиталы мен профицитін, сондай-ақ дивидендтер төлеуге әсер ететін өзге де ойларды ескеру жөн.
3.8 Қалдық нарық бойынша шығыстар резерві — Актуарийге қалдық нарық бойынша шығыстар резервін, егер бұл қолданылса, қосу жөн. Қалдық нарық бойынша шығыстар резерві қалдық нарық тетігінің мерзімдерін көрсетуі тиіс. Егер қалдық нарық бойынша аударымдар ретроспективті болса, актуарийге шығыстар резервіне бұрын есепке жазылмаған кез келген шығындарды өтеу үшін немесе кез келген бұрынғы артық алымдарды есепке алу үшін компонент қосу мүмкіндігін қарастыру жөн.
3.9 Міндетті аударымдар бойынша шығыстар резерві — Актуарийге міндетті аударымдар бойынша шығыстар резервін, егер бұл қолданылса, қосу жөн. Міндетті аударымдар бойынша шығыстар резерві міндетті аударымдар тетігінің мерзімдерін көрсетуі тиіс. Егер міндетті аударымдар ретроспективті есепке жазылса, актуарийге шығыстар резервіне бұрын есепке жазылмаған кез келген шығындарды өтеу үшін немесе кез келген бұрынғы артық алымдарды есепке алу үшін компонент қосу мүмкіндігін қарастыру жөн.
3.10 Қайта сақтандыру құнының резерві — Егер актуарий қайта сақтандыру құнын шығыстар резерві ретінде қосса, актуарийге қайта сақтандырушыға төленуге тиіс соманы, қайта сақтандыру комиссияларын немесе жеңілдіктерін (ceding commissions or allowances), күтілетін қайта сақтандыру өтемдерін, сыйлықақыны немесе комиссияны ретроспективті түзетуді көздейтін шарт талаптарын, қайта сақтандырушы мен қайта сақтандырушы арасындағы қалпына келтіру сыйлықақыларын (reinstatement premiums), сондай-ақ қайта сақтандыру құнымен нақты байланысты өзге де орынды ақпаратты ескеру жөн.
3.11 Басқа тұлғалардың деректерін, болжамдарын, модельдерін және қосалқы талдауын пайдалану — Актуарий басқа тұлғалар берген деректерді, болжамдарды, модельдерді және қосалқы талдауды пайдалана алады (басқа тұлғалардың мәліметтеріне арқа сүйеу). Іс жүзінде орындалуы мүмкін болғанда, актуарийге деректерді, болжамдарды, модельдерді және қосалқы талдауды ақылға қонымдылыққа және үйлесімділікке тексеру жөн. Қосымша нұсқаулар үшін актуарийге Актуарлық практика стандарты № 23 «Деректер сапасына» (Data Quality), № 41 «Актуарлық хабарламаларға» (Actuarial Communications) және № 56-ға жүгіну жөн.
3.12 Өзге тарап таңдаған болжамды өлшемдерді, әдістерді, модельдерді немесе жорамалдарды пайдалану — Өзге тарап таңдаған болжамды өлшемдерді, әдістерді, модельдерді немесе жорамалдарды пайдалану кезінде актуарийге нұсқаулар үшін Актуарлық практика стандарты № 41-ге жүгіну жөн.
3.13 Басқа актуарийдің жұмыс нәтижелерін пайдалану — Актуарий шығыстар резервтерінің бір бөлігін әзірлеген басқа актуарийдің жұмысына арқа сүйей алады. Алайда арқа сүйейтін актуарийге басқа актуарийдің осындай жұмысты орындауға біліктілігі бар екеніне, қосалқы талдаудың қолданылатын актуарлық практика стандарттарына сәйкес орындалғанына және талдаудың болжамды пайдалану үшін тиісті болатынына ақылға қонымды түрде сенімді болу жөн. Актуарийге сондай-ақ нұсқаулар үшін Актуарлық практика стандарты № 41-ге жүгіну жөн.
3.14 Басқа тұлғалардың сараптамасын пайдалану — Актуарий шығыстар резервтерін әзірлеу кезінде пайдаланылатын білім салаларында басқа тұлғалардың (оның ішінде актуарлық қызметтерді көрсетпейтін актуарийлердің) сараптамасына арқа сүйей алады. Мұндай арқа сүйеудің тиісті деңгейін айқындау кезінде актуарийге мыналарды ескеру жөн:
a. актуарий арқа сүйейтін тұлғаның немесе тұлғалардың тиісті салада сараптамасының бар-жоғы;
b. пайдаланылған жұмыс нәтижесі тиісті салада сараптамасы бар басқа тұлғалардан қаншалықты тексерілгені немесе қорытынды алғаны, оның ішінде актуарийдің жұмыс нәтижесі үшін елеулі болуы мүмкін шығыстар резервтерінің аспектілеріне қатысты сараптамасы бар тұлғалар арасында жалпыға белгілі кез келген елеулі пікір алшақтығы; және
c. тиісті салада сараптамасы бар басқа тұлғалар берген жұмыс нәтижесіне қолданылатын құқықтық, реттеуші, кәсіби, салалық немесе өзге де стандарттардың бар-жоғы және жұмыс нәтижесі осындай стандарттарға сәйкес келеді деп мәлімделгені.
3.15 Құжаттау — Актуарийге 3-бөлім талаптарының және 4-бөлімнің ақпаратты ашу талаптарының сақталуын растайтын құжаттаманы дайындау және сақтау жөн. Актуарийге осындай құжаттаманы практиканың сол саласында біліктілігі бар басқа актуарийге актуарийдің жұмысының ақылға қонымдылығын бағалауға мүмкіндік беретін нысанда дайындау жөн. Мұндай құжаттаманың көлемі, нысаны мен егжей-тегжейлілік дәрежесі актуарийдің кәсіби пайымдауына негізделуі тиіс және актуарлық қызметтердің күрделілігі мен мақсатына қарай түрлі болуы мүмкін. Бұдан басқа, актуарийге 4-бөлімге сәйкес ашылуға тиіс материалдардан басқа файлдық материалдарды сақтауға қатысты нұсқаулар үшін Актуарлық практика стандарты № 41-ге жүгіну жөн.
4-бөлім. Хабарламалар мен ақпаратты ашу
4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті ашу — Осы стандарт қолданылатын актуарлық есепті шығару кезінде актуарийге Актуарлық практика стандарты № 13, 23, 41, 53 және 56-ға жүгіну жөн. Бұдан басқа, актуарийге осындай актуарлық есептерде мыналарды ашу жөн:
a. шығыстар резервтерін әзірлеу кезінде пайдаланылған санаттардың сипаттамасы (3.1-тармақты қараңыз);
b. шығыстардың әрбір қолданылатын санаты бойынша шығыстар резерві (3.3-тармақты қараңыз);
c. әрбір шығыстар резервін әзірлеу кезінде пайдаланылған әдістер, модельдер, болжамды өлшемдер және елеулі жорамалдар (3.2, 3.3 және 3.5–3.10-тармақтарды қараңыз);
d. кез келген амортизацияланатын шығыстар және амортизация кезеңдері (3.4-тармақты қараңыз);
e. басқа тұлғалар берген деректерді, болжамдарды, модельдерді және қосалқы талдауды кез келген пайдалану дәрежесі (3.11-тармақты қараңыз);
f. өзге тарап таңдаған әдістерді, модельдерді немесе жорамалдарды кез келген пайдалану дәрежесі (3.12-тармақты қараңыз);
g. басқа актуарийдің жұмыс нәтижелерін кез келген пайдалану дәрежесі (3.13-тармақты қараңыз); және
h. басқа тұлғалардың сараптамасын кез келген пайдалану дәрежесі (3.14-тармақты қараңыз).
4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу — Актуарийге сондай-ақ мынадай мән-жайлар үшін Актуарлық практика стандарты № 41-ге сәйкес ақпаратты ашуды актуарлық есепке қосу жөн:
a. егер қандай да бір елеулі жорамал немесе әдіс қолданылатын құқықпен белгіленген болса;
b. егер актуарий өзге дереккөздерді пайдалану туралы мәлімдеп, осы арқылы актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі жорамал немесе әдіс үшін жауапкершілікті өзінен алып тастаса; және
c. егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша, актуарий осы стандарттың нұсқауларынан елеулі түрде ауытқыса.
4.3 Құпия ақпарат — Осы стандартта ешнәрсе актуарийді құпия ақпаратты ашуға міндеттеуді мақсат етпейді.
1-қосымша
Алғышарттар мен ағымдағы практикалар
Ескертпе: осы қосымша ақпараттық мақсаттарда келтіріледі және практика стандартының бөлігі болып табылмайды.
Алғышарттар
1970 жылдардың салыстырмалы түрде жоғары инфляциясына дейін тарификацияның басым әдістемесі шығындарды реттеу шығыстарынан басқа шығыстарды сыйлықақыдан процент түрінде қосуды көздеді. Бұл ретте болашақ шығындар бағасының шығыстық бөлігі шығындарға және шығындарды реттеу шығыстарына қатысты бөліктер ұшыраған сол трендке (әдетте өте төмен) ұшырайды деп жорамалданды. Алайда инфляцияның жоғары деңгейлері болашақ шығындар бағасының түрлі элементтерінің күтілетін өзгерісіне елеулі әсер етті. 1970 жылдарға қарай шығыстар трендінің шығындар трендіне шамамен сәйкес келетіні туралы жорамал күмән тудырды. Актуарлық тұрғыда айқындалған шығындар тренді шығындар мен шығындарды реттеу шығыстарына әдеттегідей қолданылуы мүмкін болғанымен, кейбір өзге шығыстардың күтілетін өзгерісін тиісінше көрсету үшін бөлек талдау мен тренд қажет болуы мүмкін еді.
Сыйлықақымен бірге өзгермеген шығыстарға инфляцияның әсерін тану мынадай қосымша ойларға әкелді:
Шығыстарды теңестіру (Expense Flattening) — Шығыстарды теңестіру әдістемелері шығыстарды сыйлықақыға немесе шығындарға пропорционалды емес, полистерге немесе тәуекелге ұшыраудың өзге бірліктеріне жатқызады. Осылайша, шығыстарды теңестіру — болашақ шығындар бағасының сыйлықақыға немесе шығындарға тура пропорционалды өзгермейтін бөлігін айқындау үшін кейде пайдаланылатын рәсім.
Шығыстарды трендтеу (Expense Trending) — Шығыстарды трендтеу уақыт өте келе өзгерістердің шығыстарға қалай әсер ететінін көрсетеді. Жылдар өте келе шығыстарды бөлек трендтеу неғұрлым кең таралған әдістемеге айналды. Алайда шығыстарды сыйлықақыдан үлес түрінде қосу әлі де пайдаланылады.
Мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандыру бойынша актуарлық әдебиет шығыстар резервтері тақырыбы бойынша салыстырмалы түрде аз болғанымен, шығындар мен шығыстарды бөлек трендтеу әдістемелері, сондай-ақ сыйлықақыға байланысты шығыстар резервтерінің баламалары осындай әдебиетке қосылды. Актуарлық әдебиет сондай-ақ шығыстардың кейбір санаттары сыйлықақыға тура пропорционалды өзгермейтін кезде әкімшілік ыңғайлылық тұрғысынан пропорционалды шығыстарды жорамалдау орынсыз болуы мүмкін екендігі туралы талқылауларды қамтиды.
Уақыт өте келе түрлі нормативтік актілер белгілі бір шығыстарды шектеу немесе жол бермеу жолымен не түрлі түрдегі шығыстарды теңестіруді талап ету жолымен шығыстарды шектеуді талап етті.
Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі актуарийлер қоғамы (Casualty Actuarial Society) Мүліктік сақтандыру мен жауапкершілік сақтандырудың тарификация принциптері туралы ережені 1988 жылдың мамырында қабылдады, оны 2020 жылдың желтоқсанында жойды және оны 2021 жылдың мамырында АҚШ-та реттелетін тарификация үшін анықтамалық құжат ретінде қалпына келтірді. Принциптер туралы ереже болашақ шығындар бағасы мен тарификация туралы ақпараттың негіз қалаушы дереккөзі қызметін атқарып, принциптерді де, ойларды да берді. ASB Принциптер туралы ережеде қамтылған тақырыптар, оның ішінде шығыстар бойынша тиісті актуарлық нұсқаулар беретін стандарттарды әзірлеу үстінде жұмыс істеді.
Ағымдағы практикалар
Актуарлық практика стандарты № 29 мен NAIC-тің Шығыстарды бірыңғай сыныптау жөніндегі нұсқаулығы тиісінше 1997 және 1998 жылдары алғаш енгізілгеннен бері практика елеулі түрде өзгерген жоқ. NAIC 2000 жылдардың басында шығыстар бойынша есептілікті кодификациялады, бұл шығындарды реттеудің «бөлінген» және «бөлінбеген» шығыстарының санаттарға бөлінуін «қорғану және шығындарды тежеу» және «реттеу және өзге» санаттарының шығындарды реттеу шығыстарына өзгертті. Стандарт шығындарды реттеу шығыстарының ішкі санаттарының кез келген жиынтығын пайдалануға жол береді.
2-қосымша
Талқылауға арналған екінші жобаға пікірлер және оларға жауаптар
Актуарлық практика стандарты № 29 «Мүліктік тәуекелдер мен жауапкершілік тәуекелдерін перспективалық беру және ұстап қалу үшін шығыстар резервтерінің» ұсынылып отырған қайта қаралған редакциясының талқылауға арналған екінші жобасы 2023 жылдың қаңтарында пікірлерді ұсыну мерзімі 2023 жылдың 1 мамырына дейін болып шығарылды. Алты пікір хаты алынды, олардың кейбірі бірнеше пікір білдірушінің атынан, мысалы, фирмалар немесе комитеттер тарапынан ұсынылды. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «пікір білдіруші» термині нақты пікір хатымен байланысты бірнеше тұлғаға қатысты болуы мүмкін. Актуарлық практика стандарты № 29 жөніндегі мақсатты топ пен Актуарлық стандарттар кеңесінің (ASB) Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитеті алынған пікірлердің барлығын мұқият қарады, ал ASB Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитет ұсынған өзгерістерді тексерді (және қажет болған кезде өзгертті).
Төменде пікір хаттарында қамтылған елеулі мәселелер мен ескертулер және оларға жауаптар қысқаша баяндалған. Ұсынылған, бірақ елеулі болмаған тұжырымдардың немесе тыныс белгілерінің елеусіз өзгерістері, олар қабылданған болуы мүмкін болса да, қосымшада көрініс таппаған.
«Рецензенттер» (reviewers) термині 2-қосымшада Актуарлық практика стандарты № 29 жөніндегі мақсатты топты, Жауапкершілік тәуекелдері жөніндегі комитетті және ASB-ні қамтиды. 2-қосымшада пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен атаулары талқылауға арналған жобадағыларға қатысты, олар содан кейін осы стандарттағылармен өзара сілтемелер арқылы салыстырылады.
1-БӨЛІМ. МАҚСАТЫ, ҚОЛДАНЫЛУ АЯСЫ, ӨЗАРА СІЛТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КҮШІНЕ ЕНУ КҮНІ
1.1-тармақ «Мақсаты» және 1.2-тармақ «Қолданылу аясы»
Пікір. Бірнеше пікір білдіруші стандарттың тексеруді жүзеге асыратын актуарийлерге қалай қолданылатынын түсіндіруді сұрады.
Жауап. Рецензенттер тексеруді жүзеге асыратын актуарийдің рөлі жөніндегі тұжырымдарды нақтылады.
2-БӨЛІМ. АНЫҚТАМАЛАР
2.1-тармақ «Комиссиялық және брокерлік сыйақылар»
Пікір. Бір пікір білдіруші мағынаны нақтылау үшін осы тармақты екі сөйлемге бөлуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.
2.3-тармақ «Шығыстар резервтері»
Пікір. Бір пікір білдіруші осы тармақтағы анықтаманы 3.3(c)-тармақтан алынған нұсқаулардың тұжырымы сияқты толық болуын ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және ұсынысқа үйлесімді өзгеріс енгізді.
2.5-тармақ «Шығындарды реттеу шығыстары»
Пікір. Бір пікір білдіруші осы стандарттағы шығындарды реттеу шығыстарының анықтамасы Актуарлық практика стандарты № 36-ның ұсынылып отырған қайта қаралған редакциясындағыдай болуын ұсынды.
Жауап. Рецензенттер анықтаманың осы стандарт үшін тиісті деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.
Пікір. Бір пікір білдіруші шығындарды реттеу шығыстарын ішкі санаттарға бөлудің тағы бір жол берілетін тәсілі ретінде қорғану және шығындарды тежеу шығыстарын және реттеу мен өзге шығыстарын қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және ішкі санаттардың екі жиынтығына да сілтемені 3.6-тармаққа көшірді.
2.8-тармақ «Қалдық нарық бойынша шығыстар»
Пікір. Бір пікір білдіруші қалдық нарық тетігі пайдалы болған жағдайларда теріс шығыстар резервінің болуы мүмкін бе деп сұрады.
Жауап. Рецензенттер стандарт мұндай жағдайларды барабар ескереді деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
2.9-тармақ «Тәуекелді ұстап қалу»
Пікір. Бір пікір білдіруші тәуекелді ұстап қалудың нысаны ретінде бірлесіп сақтандыруды (coinsurance) қосуды ұсынды және жалғыз иесі бар кэптивтердің (single parent captives) тәуекелді ұстап қалудың нысаны болып табылмайтынын атап өтті.
Жауап. Рецензенттер ішінара келіседі және жалғыз иесі бар кэптивтерді алып тастады.
2.10-тармақ «Тәуекелді беру»
Пікір. Бір пікір білдіруші шығындарды өтеу туралы талапты нақтылау үшін балама тұжырым ұсынды.
Жауап. Рецензенттер нұсқаулар айқын деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.
2.11-тармақ «Міндетті аударымдар бойынша шығыстар»
Пікір. Бір пікір білдіруші міндетті аударымдар жиі пайдаланылмайтындықтан, олардың мысалдарын қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер мысалдар қажет емес деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
Пікір. Бір пікір білдіруші қалдық нарық бойынша аударымдар мен міндетті аударымдарды ажырату үшін тұжырым қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.
3-БӨЛІМ. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР
3.3-тармақ «Шығыстар резервтерін әзірлеу»
Пікір. Бір пікір білдіруші «жабуға» арналған шығыстың мысалын келтіруді сұрады.
Жауап. Рецензенттер мысал қажет емес деп санайды және осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.
3.5-тармақ «Шығыстарды трендтеу»
Пікір. Бір пікір білдіруші екінші сөйлемдегі ерекшеленетін трендтер туралы неғұрлым айқын тұжырым ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге үйлесімді өзгерістер енгізді.
3.6-тармақ «Шығындарды реттеу шығыстарының резерві»
Пікір. Бір пікір білдіруші шығындарды реттеу шығыстарын қорғану және шығындарды тежеу шығыстарының және реттеу мен өзге шығыстарының ішкі санаттарына бөлуді осы жерге қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және пікірге үйлесімді өзгерістер енгізді.
3.8-тармақ «Қалдық нарық бойынша шығыстар резерві» және 3.9-тармақ «Міндетті аударымдар бойынша шығыстар резерві»
Пікір. Бір пікір білдіруші бұрынғы артық алымдары бар жағдайларда теріс шығыстар резервінің болуы мүмкін бе деп сұрады.
Жауап. Рецензенттер стандарт мұндай жағдайларды барабар ескереді деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
Пікір. Бір пікір білдіруші ретроактивті аударымдар есептерінен алынған кез келген шығыс компоненттеріне мерзімдердің әсерін талдау кезінде ақшаның уақытша құнын ескеру керек пе деп сұрады.
Жауап. Рецензенттер нұсқаулар тиісті деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
3.10-тармақ «Қайта сақтандыру құнының резерві»
Пікір. Бір пікір білдіруші «пайданы бөлу туралы келісімдер» (profit sharing agreements) терминін «сыйлықақыны немесе комиссияны түзету» (premium or commission adjustments) деген терминмен ауыстыруды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және өзгеріс енгізді.
Пікір. Бір пікір білдіруші осы саладағы нұсқауларға сілтемелер қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер нұсқаулар тиісті деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
3.11-тармақ «Басқа тұлғалардың деректерін, болжамдарын, модельдерін және қосалқы талдауын пайдалану» және 3.12-тармақ «Өзге тарап таңдаған болжамды өлшемдерді, әдістерді, модельдерді немесе жорамалдарды пайдалану»
Пікір. Екі пікір білдіруші 3.11 және 3.12-тармақтар қиылысуы мүмкін және олардың арасындағы айырмашылықтар айқын емес деп болжады.
Жауап. Рецензенттер бұл тармақтар көбінесе тәуелсіз қолданылатын болады, бірақ кейбір жағдайларда сәйкес келуі немесе қиылысуы мүмкін деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
3.11-тармақ «Басқа тұлғалардың деректерін, болжамдарын, модельдерін және қосалқы талдауын пайдалану»
Пікір. Бір пікір білдіруші сондай-ақ 3.11-тармақ басқа тұлғалардың жұмысын тексеру кезінде тым көп күш-жігерді талап етеді деп санады.
Жауап. Рецензенттер Актуарлық практика стандарты № 1 «іс жүзінде орындалуы мүмкін» терминінің оның актуарлық практика стандарттарында пайдаланылуына қатысты түсіндірмесін қамтитынын атап өтеді және өзгеріс енгізген жоқ.
3.11-тармақ «Басқа тұлғалардың деректерін, болжамдарын, модельдерін және қосалқы талдауын пайдалану» және 3.13-тармақ «Басқа актуарийдің жұмыс нәтижелерін пайдалану»
Пікір. Бір пікір білдіруші 3.13-тармақ 3.11-тармаққа қарағанда қатаңырақ деп болжады. Пікір білдіруші 3.11-тармақ тек актуарий емес тұлғаларға ғана қолданыла ма деп сұрады.
Жауап. Рецензенттер тұжырым тиісті деп санайды және өзгеріс енгізген жоқ.
3.13-тармақ «Басқа актуарийдің жұмыс нәтижелерін пайдалану»
Пікір. Бір пікір білдіруші 3.13-тармақ 3.11 және 3.12-тармақтарға ұқсас Актуарлық практика стандарты № 41-ге сілтемені қамтуы тиіс екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер келіседі және Актуарлық практика стандарты № 41-ге сілтеме қосты.
4-БӨЛІМ. ХАБАРЛАМАЛАР МЕН АҚПАРАТТЫ АШУ
4.1-тармақ «Актуарлық есепте ақпаратты міндетті ашу»
Пікір. Бір пікір білдіруші қолданылатын практика стандарттарының тізбесін алып тастауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіспейді және өзгеріс енгізген жоқ.
4.1(e) және (f)-тармақтары
Пікір. Бір пікір білдіруші «басқа тұлғалар берген» (supplied by others) және «басқа тұлғалар таңдаған» (selected by others) терминдері бірдей нәрсені білдіре ме екенін нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер осы пікірге жауап ретінде өзгеріс енгізген жоқ.