ҚПА актуарлық практика стандарты № 37
«Өзара өмірді сақтандыру компанияларын демутуализациялау кезінде сақтанушыларға өтемақыны бөлу»
ҚПА актуарлық практика стандарты, мынаған негізделген: Actuarial Standard of Practice No. 37 «Allocation of Policyholder Consideration in Mutual Life Insurance Company Demutualizations», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ).
Осы құжат көрсетілген дереккөздің Қазақстан Актуарийлер Палатасы (ҚПА) мақсаттары үшін кәсіби аудармасы және бейімдеуі болып табылады. Алшақтықтар туындаған жағдайда ҚПА бекіткен мәтін ресми болып саналады.
Актуарлық практика стандарты № 37
Өзара өмірді сақтандыру компанияларын демутуализациялау кезінде сақтанушыларға өтемақыны бөлу
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) Өмірді сақтандыру жөніндегі комитетінің Сақтанушылар капиталын бөлу жөніндегі мақсатты тобы әзірлеген.
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2000 жылғы маусымда қабылдаған.
Ауытқулар туралы тұжырымдамалар бөлігінде жаңартылған; күшіне ену күні — 2011 жылғы 1 мамыр.
(Құжат № 154)
МАЗМҰНЫ
Ілеспе меморандум
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Тағайындалуы, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
- 1.1 Тағайындалуы
- 1.2 Қолданылу аясы
- 1.3 Өзара сілтемелер
- 1.4 Күшіне ену күні
2-бөлім. Анықтамалар
- 2.1 Актуарлық үлес
- 2.2 Өтемақы
- 2.3 Демутуализация
- 2.4 Құқықты айқындау күні
- 2.5 Уәкілетті сақтанушы
- 2.6 Тарихи үлес
- 2.7 Мүше құқықтары
- 2.8 Өзара компания
- 2.9 Қайта құру жоспары
- 2.10 Полис
- 2.11 Дауыс беру құқықтары
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
- 3.1 Сақтанушылардың өтемақыға құқығы
- 3.1.1 Өтемақы құрауыштары
- 3.1.2 Қайта сақтандыру
- 3.2 Бөлу негізі
- 3.2.1 Тіркелген құрауышты бөлу негізі
- 3.2.2 Тіркелген құрауыш ретінде бөлінетін сома
- 3.2.3 Айнымалы құрауышты бөлу негізі
- 3.2.4 Актуарлық үлесті есептеу
- 3.2.5 Теріс шамаларға көзқарас
- 3.3 Тәжірибе факторлары
- 3.3.1 Өткен тәжірибеге қатысты тәжірибе факторлары
- 3.3.2 Күтілетін болашақ тәжірибеге қатысты тәжірибе факторлары
- 3.3.3 Өзге де көзқарастар
- 3.4 Сабақтастық мәселелері
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
- 4.1 Басқа тұлғалар ұсынған деректерді пайдалану
- 4.2 Басқа тұлғалар ұсынған активтер бойынша ақша ағындары болжамдарын пайдалану
- 4.3 Актуарлық есеп немесе актуарийдің қорытындысы
- 4.4 Ақпаратты ашу
ҚОСЫМШАЛАР
1-қосымша — Алғышарттар және қалыптасқан практикалар
2-қосымша — Талқылауға арналған екінші жобаға түсініктемелер және Мақсатты топтың жауаптары
Ілеспе меморандум
2000 жылғы маусым
КІМГЕ: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің практика стандарттары қолданылатын актуарлық ұйымдардың мүшелеріне, сондай-ақ өзара өмірді сақтандыру компанияларын демутуализациялау кезінде сақтанушыларға өтемақыны бөлу мәселелеріне мүдделі өзге де тұлғаларға
КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестен (ASB)
ТАҚЫРЫБЫ: Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 37
Осы кітапша Актуарлық практика стандарты № 37 «Өзара өмірді сақтандыру компанияларын демутуализациялау кезінде сақтанушыларға өтемақыны бөлу» түпкілікті нұсқасын қамтиды.
Алғышарттар
Өткен онжылдықта барған сайын көп өзара өмірді сақтандыру компаниялары акционерлік өмірді сақтандыру компанияларына, кейде өзара холдингтік компания құрумен, қайта құрылды. Демутуализация маңызды актуарлық мәселелерді туындатады, оның ішінде сақтанушылардың дивидендтерге қатысты ақылға қонымды күтулерін сақтау, сондай-ақ уәкілетті сақтанушылар арасында олардың мүше құқықтарының орнына оларға тиесілі болуы мүмкін өтемақыны бөлу.
Осы Актуарлық практика стандарты (ASOP) сақтанушыларға өтемақыны бөлуге қатысты актуарлық міндеттерге қатысты. Актуарийлер мұндай бөлудің көптеген аспектілеріне жиі қатысады, оның ішінде полистердің өтемақыға құқығының актуарлық аспектілері бойынша консультация беру, сондай-ақ уәкілетті сақтанушыларға өтемақыны бөлу.
Талқылауға арналған жоба
Талқылауға арналған бірінші жоба (1999 жылғы мамырда жарияланған) түсініктемелері бар он сегіз хат алды. Бұл түсініктемелер мен Сақтанушылар капиталын бөлу жөніндегі мақсатты топтың жауаптары 1999 жылғы желтоқсанда жарияланған талқылауға арналған екінші жобаға 2-қосымшада жинақталды. Талқылауға арналған екінші жоба бойынша түсініктемелері бар сегіз хат алынды. Осы сегіз түсініктеме хатында қамтылған елеулі мәселелердің жинағы мен Мақсатты топтың жауаптары 2-қосымшада келтірілген.
Талқылауға арналған екінші жобамен салыстырғанда негізгі өзгеріс актуарлық үлесті есептеу кезінде қайта сақтандыруға көзқарасқа қатысты қосымша нақтылау болды (3.2.4(g) тармағы).
Сақтанушылар капиталын бөлу жөніндегі мақсатты топ пен Өмірді сақтандыру жөніндегі комитет талқылауға арналған бірінші және екінші жобаларға түсініктемелер ұсынғандардың барлығына алғыс білдіреді.
2000 жылғы маусымда Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) осы түпкілікті стандартты қабылдау үшін дауыс берді.
Сақтанушылар капиталын бөлу жөніндегі мақсатты топ
Godfrey Perrott, төраға Kenneth M. Beck, Dale S. Hagstrom, Charles Carroll, William C. Koenig, Sue Collins
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) Өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті
Lew H. Nathan, төраға John W. Brumbach, Godfrey Perrott, Marc A. Cagen, Thomas A. Phillips, Mark J. Freedman, Barry L. Shemin, Stephen G. Hildenbrand, Timothy J. Tongson
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
Alan J. Stonewall, төраға Phillip N. Ben-Zvi, Roland E. King, Heidi R. Dexter, William C. Koenig, David G. Hartman, James R. Swenson, Ken W. Hartwell, Robert E. Wilcox
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 37
ӨЗАРА ӨМІРДІ САҚТАНДЫРУ КОМПАНИЯЛАРЫН ДЕМУТУАЛИЗАЦИЯЛАУ КЕЗІНДЕ САҚТАНУШЫЛАРҒА ӨТЕМАҚЫНЫ БӨЛУ
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Тағайындалуы, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
1.1 Тағайындалуы — Осы стандарттың тағайындалуы өзара өмірді сақтандыру компаниясы немесе өзара холдингтік компания демутуализациядан өткен жағдайда актуарийлерге сақтанушыларға өтемақыны бөлуді айқындау кезінде, не ұсынылған бөлуді тексеру, ол бойынша консультация беру немесе ұсынылған бөлудің актуарлық аспектілері бойынша қорытынды шығару кезінде басшылыққа алатын нұсқаулар беру болып табылады; мұндай аспектілерге сақтанушылардың өтемақыға құқығының болуы кіруі мүмкін.
1.2 Қолданылу аясы — Осы практика стандарты АҚШ-та домицильденген өзара компанияны демутуализациялау барысында сақтанушыларға өтемақыны бөлуді айқындайтын, мұндай бөлуді тексеретін, ол бойынша консультация беретін немесе ол бойынша қорытынды шығаратын актуарийлерге қолданылады. Стандарт сондай-ақ компанияның домициль еліндегі беделді нұсқаулар болмаған жағдайда, АҚШ-та домицильденбеген өзара компанияны демутуализациялау кезінде осы компанияның АҚШ-тағы операцияларына қатысты осы жұмысты орындайтын актуарийлерге қолданылады.
Егер актуарий қолданылатын құқықты (заңдарды, заңға тәуелді актілерді және өзге де заңды міндеттейтін актілерді) сақтау мақсатында не актуарий орынды деп санайтын кез келген өзге себеп бойынша осы стандартта баяндалған нұсқаулардан ауытқыса, актуарийге 4-бөлімге жүгінген жөн.
1.3 Өзара сілтемелер — Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде, мұндай сілтеме көрсетілген құжаттарды болашақта өзгертілуі немесе жаңа редакцияда баяндалуы мүмкін түрінде, сондай-ақ оларды алмастыратын кез келген құжатты, ол қандай атаумен аталса да, қамтиды. Егер өзгертілген немесе жаңа редакцияда баяндалған құжат бастапқыда көрсетілген құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарийге осы стандарттың нұсқауларын олар қолданылатын және орынды болатын шамада ескерген жөн.
1.4 Күшіне ену күні — Осы стандарт 2000 жылғы 15 желтоқсанда немесе осы күннен кейін орындалған кез келген актуарлық жұмысқа немесе шығарылған қорытындыларға қолданылады.
2-бөлім. Анықтамалар
Төменде келтірілген терминдер осы актуарлық практика стандартында пайдалану үшін айқындалған.
2.1 Актуарлық үлес (Actuarial Contribution) — Нақты полис немесе ұқсас уәкілетті полистер класы компанияның статутарлық артығына (surplus) және активтерді бағалау резервіне (asset valuation reserve) қосқан үлес, оған сол полис немесе ұқсас уәкілетті полистер класы болашақта қосады деп болжанатын үлестердің келтірілген құны қосылады.
2.2 Өтемақы (Consideration) — Сақтанушы демутуализация кезінде мүше құқықтарынан бас тарту орнына алатын өтемақы (кейде сақтанушыға өтемақы деп аталады).
2.3 Демутуализация (Demutualization) — Өзара компанияны акционерлік компанияға қайта құру.
2.4 Құқықты айқындау күні (Eligibility Date) — Сақтанушының өтемақы алуға құқығы болуы үшін полис қайта құру жоспарына сәйкес қолданыста деп саналуы тиіс күн (немесе күндер).
2.5 Уәкілетті сақтанушы (Eligible Policyholder) — Қайта құру жоспарына сәйкес өтемақы алуға құқығы бар бір немесе одан да көп полистің иесі.
2.6 Тарихи үлес (Historical Contribution) — Нақты полис немесе ұқсас уәкілетті полистер класы осы жылы компанияның статутарлық артығына (surplus) және активтерді бағалау резервіне қосқан үлес.
2.7 Мүше құқықтары (Membership Rights) — Өзара компания мүшесінің полис бойынша шарттық сақтандыру құқықтарынан басқа, сақтандыру полисіне ие болуына байланысты иеленетін кез келген құқықтар. Әдеттегі мүше құқықтарына дауыс беру құқықтары мен мүше компанияны тарату жағдайында иеленетін құқықтар (олар болған жағдайда) жатады.
2.8 Өзара компания (Mutual Company) — Өзара өмірді сақтандыру компаниясы не өзара өмірді сақтандыру компаниясын демутуализациялауға байланысты құрылған өзара холдингтік компания.
2.9 Қайта құру жоспары (Plan of Conversion) — Оған сәйкес өзара компания акционерлік компанияға қайта құрылатын жоспар.
2.10 Полис (Policy) — Егер өзгеше көрсетілмесе, осы стандартта «полис» термині (және оның «полистер» көпше түрі) сақтандыру полисін де, аннуитеттік шартты да қамтиды. Кейбір демутуализациялар кезінде ол сондай-ақ қосымша шарттарды (supplementary contracts) қамтуы мүмкін.
2.11 Дауыс беру құқықтары (Voting Rights) — Өзара компанияның директорлар кеңесінің мүшелерін сайлау құқығы және кез келген ұсынылған қайта ұйымдастыру (демутуализацияны қоса алғанда) бойынша дауыс беру құқығы.
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
Актуарийге сақтанушыларға өтемақыны бөлуді айқындау не демутуализация кезінде сақтанушыларға өтемақының актуарлық аспектілері бойынша тексеру жүргізу, консультация беру немесе қорытынды шығару тапсырылуы мүмкін. Осы жұмысты орындау кезінде актуарийге төмендегілерді басшылыққа алған жөн.
3.1 Сақтанушылардың өтемақыға құқығы — Әдетте уәкілетті сақтанушылар мүше құқықтарынан бас тарту орнына өтемақы алады. Қайта құру жоспары қандай полистердің өтемақыға құқығы бар екенін айқындайды (бұл белгілі бір жағдайларда еншілес компаниялардың полистерін қамтуы мүмкін). Актуарий қайта құру жоспарының осы аспектісін әзірлеуге қатыса алады. 3.1.1–3.1.2 тармақтарында актуарийге сақтанушылардың өтемақыға құқығының болуының актуарлық аспектілерін айқындау, оларды тексеру, олар бойынша консультация беру немесе олар бойынша қорытынды шығару кезінде ескеру қажет мәселелер баяндалған.
3.1.1 Өтемақы құрауыштары — Қайта құру жоспарлары, әдетте, өтемақыны тіркелген құрауыш пен айнымалы құрауыштың үйлесімі ретінде білдіреді. Сақтанушының тіркелген құрауышқа, айнымалы құрауышқа немесе екеуіне де құқығы болуы мүмкін. Кейбір жоспарларда тіркелген құрауышқа құқық дауыс беру құқығымен байланысты болуы мүмкін болса да, тіркелген құрауыш міндетті түрде дауыстар санына пропорционалды бөлінбейді. Кейбір жоспарларда айнымалы құрауышқа құқық дивидендтерге немесе тарату кезіндегі төлемге құқықпен байланысты болуы мүмкін болса да, айнымалы құрауыш, әдетте, дивидендтерге немесе тарату кезінде төленуге жататынға пропорционалды бөлінбейді.
3.1.2 Қайта сақтандыру — Қайта сақтандырудың өтемақыға құқықтың болуына қалай әсер ететініне қатысты актуарийге, атап айтқанда, мыналарды ескерген жөн:
a. Құқықты айқындау күніне дейін міндеттемелерді аударумен қайта сақтандыру (assumption reinsurance) арқылы басқа компанияға берілген полистердің, нақты фактілер мен мән-жайлар өзгеше көрсетпесе (мысалы, міндеттемелерді аударумен қайта сақтандыру мәмілесі шеңберінде сақтанушылар алдында немесе реттеушілер алдында міндеттемелер қабылданған болса), әдетте кез келген өтемақыға құқығы жоқ.
b. Құқықты айқындау күніне дейін міндеттемелерді аударумен қайта сақтандыру арқылы немесе бірігу шеңберінде басқа компаниядан демутуализацияланатын компанияға берілген полистердің, нақты фактілер мен мән-жайлар өзгеше көрсетпесе, әдетте өтемақы алуға құқығы бар.
c. Қабылданған немесе берілген индемнитеттік қайта сақтандыру (indemnity reinsurance) өтемақыға құқықтың болуына әсер етпейді.
3.2 Бөлу негізі — Актуарий, әдетте, өтемақыны бөлу кезінде уәкілетті сақтанушыларға тиісті түрде қаралуы үшін жауапты болады. Кез келген жеке сақтанушы алатын өтемақының тіркелген және айнымалы құрауыштарының үлесі әділдікті де, практикалық жүзеге асырушылықты да көрсетуі тиіс. Әділдік полистердің актуарлық үлестерінің тиісті түрде ескерілуін талап етеді. Практикалық жүзеге асырушылық ұсынылған бөлудің әкімшілік жүзеге асырушылықты да, қолда бар деректердің жетілмегендігін де ескеруін талап етеді. Актуарийге бөлу негізіне қатысты төмендегі тармақтарды ескерген жөн.
3.2.1 Тіркелген құрауышты бөлу негізі — Өтемақының тіркелген құрауышы қайта құрылатын компанияның нақты мән-жайларын ескере отырып негізделген (ақылға қонымды) нәтиже беретін негізде бөлінуі тиіс. Басқа факторлармен қатар, актуарий компанияның дауыс беруге қатысты саясатын ескере алады. Бұл мынаны болжауы мүмкін: компанияның жарғысында, құрылтай құжатында немесе домициль штатының құқығында қамтылған дауыс беру ережелерін талдау; компанияның дауыс беруді практикада қалай басқарғаны; сондай-ақ сақтанушыларға жолданған хабарламалар. Бұл факторлар әдетте тіркелген құрауыштың әрбір уәкілетті полистен (полис мөлшеріне қарамастан) не әрбір уәкілетті сақтанушыдан (полистер санына немесе олардың мөлшеріне қарамастан) шыға отырып бөлінетінін білдіреді.
3.2.2 Тіркелген құрауыш ретінде бөлінетін сома — Актуарийге тіркелген құрауыш ретінде бөлінетін сома негізделген түрде айқындалғанын анықтаған жөн. Тіркелген құрауыш ретінде бөлінуге жататын соманы айқындау кәсіби пайымдау мен практикалық пайымдаулар елеулі рөл атқаратын мәселе болып табылады. Актуарийге айнымалы құрауыш ретінде бөлінуге жататын жалпы сома (ол өтемақының жалпы сомасынан тіркелген құрауыш ретінде бөлінген жалпы соманы шегергенге тең деп айқындалады) уәкілетті полистердің жиынтық актуарлық үлесіне қатысты негізделген бе екенін қарастырған жөн. Актуарий сондай-ақ алдыңғы демутуализацияларда тіркелген өтемақы ретінде бөлінген жиынтық өтемақының пайыздық үлестерін және әрбір полиске немесе әрбір сақтанушыға бөлінген тіркелген өтемақының нақты ақшалай мәндерін ескере алады.
Тіркелген құрауышты айқындаудың төмендегі көзқарастары, әдетте, осы тұжырымдамаларға сәйкес нәтиже береді:
a. тіркелген құрауыш ретінде бөлінуге жататын жиынтық ақшалай шаманы айнымалы құрауыш уәкілетті полистердің жиынтық актуарлық үлесінің құнына жақындайтындай етіп айқындау; не
b. тіркелген құрауыш ретінде бөлінуге жататын жиынтық ақшалай шаманы ол өтемақыға құқығы жоқ полистердің, тоқтатылған полистерді қоса алғанда, жиынтық актуарлық үлесінің құнына жақындайтындай етіп айқындау.
3.2.3 Айнымалы құрауышты бөлу негізі — Өтемақының айнымалы құрауышы актуарлық үлес негізінде бөлінуі тиіс. Осы мақсат үшін актуарлық үлестер жеке полистер бойынша немесе ұқсас уәкілетті полистер кластары бойынша есептелуі мүмкін. Актуарлық үлестер ұқсас уәкілетті полистер кластары бойынша есептелген кезде, олар класс ішіндегі жеке полистерге ақылға қонымды алынатын және, әдетте, үлестің негізгі көздерін айқындайтын параметрлерді, мысалы сақтандыру сомасын, резервтерді, сыйлықақыны немесе полистер санын пайдалана отырып бөлінуі тиіс.
Актуарлық үлестер ұқсас уәкілетті полистер кластары бойынша есептелген кезде, кластарды айқындау кезінде кәсіби актуарлық пайымдауды қолдану талап етіледі. Осыған байланысты компанияны қаржылық басқару практикаларына тиісті салмақ берілуі тиіс. Полистерді бір класқа біріктіру немесе бірмеу мәселесін шешу кезінде актуарийге мыналарды ескерген жөн:
a. Бірге тарифтелген және басқарылған полистер бір класқа біріктірілуі тиіс. Мысалы, осы тарифтік ставка, дивидендтік дәуір немесе бағалау негізі шеңберіндегі барлық полистерді біріктіру орынды болуы мүмкін.
b. «Шартқа шарт» негізінде тарифтелетін полистер, мысалы шарттары сақтандыру компаниясы мен сақтанушы арасында жеке келісілетін топтық шарттар, басқа полистермен біріктірілмеуі тиіс.
3.2.4 Актуарлық үлесті есептеу — Актуарийге қолда бар тарихи және ағымдағы деректерді пайдаланатын актуарлық үлесті есептеудің практикалық жүзеге асырушы әдіснамасын әзірлеген жөн. Көп жағдайда тарихи зерттеулер немесе деректер бұдан былай қолжетімсіз кезеңдер болады. Актуарийге осы кезеңдер үшін жуықтауларды пайдалануға тура келеді. Тиісті әдіснаманы әзірлеу кезінде актуарийге қандай жуықтаулар қажет болатынын және мұндай жуықтаулардың есептелген актуарлық үлеске әсерін қарастырған жөн.
Актуарлық үлесті есептеу кезінде актуарийге мыналарды ескерген жөн:
a. Тарихи үлестер — Актуарийге тарихи үлестерді компанияның әрбір бизнес бағыты генерациялаған артыққа сәйкес келетін активтерді қалай басқарғанымен үйлесімді түрде, артықтың салықтан кейінгі тарихи инвестициялық кірістілігін ескере отырып жинақтаған жөн.
b. Дисконттау ставкасы — Актуарийге болашақ үлестердің құнын тиісті дисконттау ставкасын пайдалана отырып есептеген жөн. Актуарий артыққа таза инвестициялық кіріс ставкасын (дефолттар, инвестициялық шығыстар мен салықтар құнын шегере отырып) артыққа болашақ үлестердің болжамдарымен үйлесімді не тиісті бизнес бағытына немесе полис түріне тиісті, тәуекелге түзетілген дисконттау ставкасын пайдалана алады. Актуарийге актуарлық есепте немесе қорытындыда ставканы таңдау негізін түсіндірген жөн.
c. Пайдаға қатыспайтын бағыттар (non-par) — Актуарийге пайдаға қатысатын (par) полистер қосқан үлестерді есептеу кезінде пайдаға қатыспайтын бағыттар бойынша пайданы есепке алу көзқарасын қарастырған жөн. Қарастыруға арналған факторлардың бірі — мұндай пайдаға қатысатын полистер бойынша дивидендтердің пайдаға қатыспайтын бағыттар бойынша пайданы көрсету дәрежесі.
d. Жеке әділдік — Актуарийге актуарлық үлесті есептеудің мақсаты жеке әділдікті қамтамасыз ету екенін, сыйлықақылар мен дивидендтерді айқындаудағыдай көп жағдайда есте сақтаған жөн. Бұл актуарийге бизнес кластары ішіндегі интерполяция сияқты әдістерді қарастырған жөн дегенді білдіреді. Бұл сондай-ақ барлық уәкілетті полистердің қосылуы тиіс дегенді білдіреді.
e. Алдыңғы бірігулер — Егер демутуализацияланатын өзара компанияның өзі екі (немесе одан да көп) өзара компанияның алдыңғы бірігуінің нәтижесі болса, актуарийге алдыңғы бірігу бойынша серіктес компаниялардағы ағымдағы сақтанушылар бірігуге дейін қосқан үлестерді ескерген жөн. Бірігу сәтіндегі алдыңғы компаниялардың артық бойынша салыстырмалы позицияларын ескеру немесе ескермеу мәселесін шешу кезінде актуарийге бірігу туралы келісімнің кез келген тиісті ережелерін, бірігу сәтінен бері өткен мерзімді, бірігу сәтінен бергі жаңа бизнестің көлемі мен сипатын, сондай-ақ компанияның алдыңғы компаниялар сақтанушыларының мүдделерін біріктіруге қатысты практикасын қарастырған жөн.
f. Сатып алу бағасы — Бизнес блоктары міндеттемелерді аударумен қайта сақтандыру арқылы сатып алынған кезде, актуарийге актуарлық үлесті айқындау кезінде блокты сатып алу құнын (теріс үлес ретінде) ескерген жөн.
g. Қайта сақтандыру — Әрбір қайта сақтандыру бағдарламасының сипаттамалары бағдарламаның мақсаты және бизнес блогына мен компанияға тұтастай ұзақ мерзімді экономикалық әсер тұрғысынан қаралуы тиіс. Қайта сақтандыру, әдетте, ол тәуекелді қайта сақтандыру болса, актуарлық үлесті есептеуде көрсетіледі. Алайда негізгі мақсаты артыққа жүктемені жеңілдету (surplus relief) болатын қайта сақтандыру, әдетте, есепке алынбайды.
3.2.5 Теріс шамаларға көзқарас — Актуарлық үлестер оң немесе теріс болуы мүмкін. Актуарийге мыналарды ескерген жөн:
a. Егер полистің актуарлық үлесі теріс болса, ол полис өтемақының айнымалы құрауышын алмауы үшін бөлу орындалғанға дейін нөлге тең деп белгіленеді. Егер полистің актуарлық үлесі жеке бөліктер бойынша (мысалы, базалық полис және қосымша шарт — rider) есептелсе, бұл бөліктер алгебралық түрде біріктіріліп, кез келген теріс сома нөлге тең деп белгіленуі мүмкін, не теріс шамалар жеке-жеке нөлге тең деп белгіленуі мүмкін. Таңдау компанияның дивидендтерді бөліктер бойынша немесе жиынтығында есептеуге қатысты практикасымен айқындалуы тиіс.
b. Егер екі немесе одан да көп полис тәжірибе бойынша тарифтеу (experience-rating) мақсаттары үшін, ол проспективті болсын немесе ретроспективті болсын, байланысқан болса, олар әдетте бөлу мақсаттары үшін де байланыстырылады. Егер мұндай полистердің бірі немесе бірнешеуі тоқтатылса, актуарийге қалған полистің актуарлық үлесін мұқият айқындаған жөн, өйткені айқас субсидиялар, әдетте, ескерілмейді.
c. Егер бизнес бағыты бойынша жиынтық актуарлық үлес теріс болса (3.2.5(a) тармағында сипатталған кез келген түзетулерге дейін), әртүрлі практикалар қолданылды. Алдыңғы демутуализациялардың көпшілігінде осы бағыттағы кез келген оң актуарлық үлестер өзгеріссіз қалдырылды (осылайша бұл полистер өтемақының айнымалы құрауышын алды), бірақ белгілі бір мән-жайларда осы бағыттағы ешбір полиске айнымалы өтемақы берілмеді. Көзқарасты таңдау кезінде актуарийге компанияның осы бағытты қаржылық басқаруын және тәуекелдерді жылдар бойынша біріктіруді ескерген жөн. (Бизнес бағыты мұнда жылдық есептілікте көрсетілген бизнес бағыттарынан айырмашылығы, компанияның өз бизнесін басқару мақсаттары үшін қалай санаттаған көрсету үшін пайдаланылады.)
3.3 Тәжірибе факторлары — Актуарлық үлестерді есептеу кезінде актуарий уәкілетті полистердің әртүрлі кластары үшін айқындалған тәжірибе факторларын пайдалана алады. Бұл тәжірибе факторлары екі жеке санатқа бөлінеді: тарихи үлестерді есептеу үшін пайдаланылатын өткен тәжірибеге қатысты тәжірибе факторлары; және артыққа проспективті үлестерді есептеу үшін пайдаланылатын күтілетін болашақ тәжірибеге қатысты тәжірибе факторлары.
Актуарийге осы жұмысты орындау кезінде ҚПА актуарлық практика стандарты № 23 «Деректер сапасы» (ASOP No. 23, Data Quality) берілген нұсқауларды ескерген жөн. Тиісті тарихи тәжірибені белгілеу № 23 Стандартта қаралмайтын мәселелерді туындатуы мүмкін. Бұл жағдайларда актуарийге осы мән-жайларда ақылға қонымды қолжетімді тиісті деректерді алған жөн.
3.3.1 Өткен тәжірибеге қатысты тәжірибе факторлары — Өткен тәжірибеге қатысты тәжірибе факторларын таңдау кезінде актуарийге компанияның дивидендтерді бөлуге негіз болған нақты тәжірибені айқындауға қатысты не өзге де кепілдендірілмеген элементтерді айқындауға қатысты өткен практикаларын ескерген жөн. Актуарийге тәжірибе зерттеулерінің, актуарлық талдаулардың қолда бар тарихи жазбаларын және өзге де сенімді ақпаратты талдаған жөн. Тарихи тәжірибе факторлары компанияның нақты тәжірибесін консерватизмге арналған кез келген жасырын немесе айқын қорларсыз білдіруі тиіс.
Компанияның сенімді деректері не полистің немесе полистер блогының тәжірибесі қолжетімсіз болатын шамада, актуарийге тарихи тәжірибе факторларын таңдау кезінде басшылыққа алу үшін деректердің жанама көздеріне жүгінуге тура келуі мүмкін. Оларға тарихи жылдық есептер, резервтерді бағалау кестелері, осы кезеңге қатысты тарифтік болжамдар немесе жалпы салалық тәжірибе зерттеулері жатуы мүмкін. Тарихи тәжірибе факторларын айқындау кезінде, әсіресе мұндай біріктіру дивидендтерді бөлу процесінде тарихи түрде пайдаланылған болса, әртүрлі полистер кластары бойынша тәжірибе деректерін (мысалы, өлім-жітім бойынша тәжірибе деректерін) біріктіруді көрсету орынды.
Әдетте, шығыстар, инвестициялық кіріс және федералдық табыс салығы бизнес бағыттарына тікелей жатқызылатын баптар емес, бөлінетін баптар болып табылады. Актуарийге өткенде әртүрлі кезеңдерде бөлу қалай орындалғанын түсінген жөн. Актуарийге, әдетте, жылдық есептілікте көрсетілген жылдық есептілік бағытына бөлуді қабылдаған жөн, бірақ нақты мән-жайларда оны өзгертуге негіздер болуы мүмкін. Соған қарамастан актуарийге бағыт ішіндегі бөлулерді орындауға тура келеді. Актуарийге компания бұрын бөлуге қалай көзқарас жасағанын айқындауға тырысқан жөн және оны өзгертуге негіздер болмаса, осы көзқарасты бағыт ішінде пайдаланған жөн.
3.3.2 Күтілетін болашақ тәжірибеге қатысты тәжірибе факторлары — Күтілетін болашақ тәжірибеге қатысты тәжірибе факторларын таңдау кезінде актуарийге басшылыққа алатын пайымдаулар жабық блокқа (closed block) енгізілген полистер мен жабық блокқа енгізілмеген полистер үшін, төменде көрсетілгендей, әртүрлі болуы мүмкін.
a. Жабық блокқа енгізілген полистер кластары үшін тәжірибе факторлары жабық блокты қаржыландыруды есептеу үшін пайдаланылған болжамдармен үйлесімді болуы тиіс (ҚПА актуарлық практика стандарты № 33 «Өзара өмірді сақтандыру компанияларын қайта құру кезінде жабық блоктарға қатысты актуарлық міндеттер» (ASOP No. 33, Actuarial Responsibilities with Respect to Closed Blocks in Mutual Life Insurance Company Conversions) қараңыз). Нақты тәжірибе жабық блокты қаржыландыру кезінде болжанғаннан дерлік сөзсіз ерекшеленетін болады.
Мұндай айырмашылықтар жабық блок сақтанушыларына (жабық блок механизмі күшіне) жатқызылатын шамада, қаржыландыру болжамдары актуарлық үлес болжамдары ретінде өзгеріссіз пайдаланылуы тиіс. Мұндай болжамдардың мысалдарына күтілетін болашақ өлім-жітім, аурушаңдық, полистердің тоқтатылуы, инвестициялық кіріс ставкалары мен сақтанушыларға дивидендтер жатады.
Мұндай айырмашылықтар жабық блок сақтанушыларына жатқызылмайтын шамада, актуарлық үлес болжамдары ретінде ең жақсы бағалау болжамдары (best-estimate) пайдаланылуы тиіс. Мысал — шығыстар, өйткені нақты шығыстар жиі жабық блокқа жатқызылмайды. Табыс салығы жабық блоктың қалай құрастырылғанына байланысты кез келген санатқа түсуі мүмкін болжам болып табылады.
b. Жабық блокқа енгізілмеген полистер үшін актуарийге, әдетте, күтілетін болашақ тәжірибе үшін ең жақсы бағалау болжамдарын білдіретін тәжірибе факторларын таңдаған жөн. (Ең жақсы бағалау болжамдарының мағынасын талқылауды ҚПА актуарлық практика стандарты № 10 «GAAP сәйкес дайындалған өмірді сақтандыру компанияларының қаржылық есептілігінде пайдалануға арналған әдістер мен болжамдар» (ASOP No. 10, Methods and Assumptions for Use in Life Insurance Company Financial Statements Prepared in Accordance with GAAP) қараңыз.) Қолданылатын жерлерде күтілетін болашақ тәжірибе демутуализацияланатын компаниядағы (немесе компанияның өз тәжірибесі дәйектілікке ие болмаса, тұтастай саладағы) жуықтағы тәжірибеге және күтілетін тәжірибе тенденцияларына негізделуі тиіс.
Тәжірибеде циклдік тенденцияларды көрсететін бизнес бағыттары үшін күтілетін болашақ тәжірибе кемінде бір толық тәжірибе циклы бойынша өткен нәтижелерді көрсетуі тиіс. Артыққа болашақ үлестердің құнын есептеу қайта құру жоспары шеңберінде немесе өзгеше түрде енгізілген болашақ пайдаға немесе маржаға кез келген елеулі шектеулерді ескеруі тиіс.
3.3.3 Өзге де көзқарастар — Кейбір мән-жайларда актуарий компанияның өзінің тарифтеу немесе дивидендтерді бөлу әдіснамасында тәуекел немесе пайда үшін үстемелерді есепке алу көзқарасын көрсететін артыққа жылдық немесе жинақталған үлестерді есептеу формуласын пайдалана отырып, артыққа тарихи немесе болашақ үлестердің келтірілген құнын тікелей есептей алады.
Мұндай көзқарас, мысалы, тәуекел немесе пайда үшін айқын үстемелер жеке шарт бойынша тәжірибе қоры деңгейінде есептелетін ірі топтық полистер класы жағдайында орынды болуы мүмкін. Мұндай мән-жайларда актуарийге мұндай үстемелердің сақталуы мен өсуін болжау үшін проспективті түрде қажет факторлардан басқа нақты тәжірибе факторларын таңдаудың қажеті болмайды. Алайда актуарийге компанияның сақтанушылардың тәжірибе қорларын айқындау кезінде талаптар мен шығыстардың нақты құнын көрсету үшін дәйектілікке ие және реалистік тәжірибе деректерін пайдаланғанын-пайдаланбағанын қарастырған жөн.
3.4 Сабақтастық мәселелері — Өтемақыға құқықтың болуын қарастыру және актуарлық үлестерді есептеу кезінде актуарийге өзінің бастапқы шығарылу күнінен бері мәртебесін өзгерткен кез келген полис үшін мәртебе өзгерістерінің әсерін ескерген жөн. Кейбір компаниялар бұл мәртебе өзгерістерін полиске өзгерістер енгізу жолымен, ал басқалары — бір полисті тоқтатып, жаңа полис шығару жолымен жүзеге асырады. Практикалық жүзеге асырушылық пен деректердің қолжетімділігі шегінде актуарийге мыналарды ескерген жөн:
a. ағымдағы мәртебе (мысалы, пайдаға қатысатын немесе қатыспайтын) және алдыңғы мәртебе;
b. сақтанушыларға өз полистерін өзгертуге немесе алмастыруға рұқсат ететін немесе көтермелейтін кез келген компания бастамалаған бағдарламаның мән-жайлары;
c. мән-жайларға байланысты бастапқы полистің шығарылу күні мен жаңа полистің шығарылу күні;
d. полис өзгерісінің түріне тән есептеулер немесе болжамдар (мысалы, мерзімдік сақтандыруды конверсиялау құны немесе мән-жайларға байланысты конверсиялар жағдайында қолайсыз өлім-жітімге арналған резервтер);
e. жаңа полис нарықтық баға бойынша шығарылды ма, не ол ескі полис бойынша пайданы немесе залалды көрсетті ме; және
f. сақтандыру жабылуындағы өзгерістер (мысалы, қайтыс болу жағдайы бойынша сақтандыру төлемінің өзгерістері, жеке медициналық сақтандыру полистерінің ұйғарылған өзгерістері немесе топтық шарттың бір бөлігін тоқтату).
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
4.1 Басқа тұлғалар ұсынған деректерді пайдалану — Актуарий басқа тұлға ұсынған деректерді пайдалана (оларға арқа сүйей) алады. Бұл ретте актуарийге осындай пайдаланудың фактісін де, дәрежесін де ашқан жөн. Басқа тұлғалар ұсынған деректердің дәлдігі мен толықтығы деректерді ұсынатындардың жауапкершілігіне жатады. Алайда актуарийге деректерді негізділік пен қайшылықсыздыққа практикалық жүзеге асырушы шамада тексерген жөн. Қосымша нұсқаулар ҚПА актуарлық практика стандарты № 23 (ASOP No. 23) баяндалған.
4.2 Басқа тұлғалар ұсынған активтер бойынша ақша ағындары болжамдарын пайдалану — Актуарий басқа тұлғалар ұсынған ақша ағындары болжамдарын немесе активтердің өзге де талдауларын — мысалы, жылжымайтын мүлік немесе үлестік активтер бойынша болжамдарды — пайдалана (оларға арқа сүйей) алады. Бұл ретте актуарийге осындай пайдаланудың фактісін де, дәрежесін де ашқан жөн. Басқа тұлғалар ұсынған болжамдардың дәлдігі мен орнықтылығы болжамдарды ұсынатындардың жауапкершілігіне жатады. Алайда актуарийге болжамдарды негізділік пен қайшылықсыздыққа практикалық жүзеге асырушы шамада тексерген жөн.
4.3 Актуарлық есеп немесе актуарийдің қорытындысы — Осы стандарт қолданылатын кәсіби қызметтер көрсететін актуарийге, егер сол тұлғаға консультация беретін басқа актуарий мұндай есеп немесе қорытынды шығармаса, жұмыс берушіге немесе клиентке сақтанушыларға өтемақыны бөлуге қатысты жазбаша актуарлық есеп немесе актуарийдің қорытындысын шығарған жөн. Бұл актуарлық есеп немесе актуарийдің қорытындысы бөлудің орындылығы туралы пікір білдіруі тиіс және осы стандарттың ережелері тұрғысынан өтемақы алуға құқығы бар деп танылған полистер кластарына қатысты пікір білдіруі мүмкін.
4.4 Ақпаратты ашу — Актуарийге актуарлық есепке немесе актуарийдің қорытындысына қолданылуына байланысты төмендегілерді қосқан жөн:
a. егер қандай да бір елеулі болжам немесе әдіс қолданылатын құқықпен (заңдармен, заңға тәуелді актілермен және өзге де заңды міндеттейтін актілермен) ұйғарылған болса, ҚПА актуарлық практика стандарты № 41 «Актуарлық хабарламалар» (ASOP No. 41, Actuarial Communications) 4.2-тармағында көзделген ашу;
b. егер актуарий өзге көздерден алынған мәліметтерді пайдалану туралы мәлімдесе және осылайша актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі болжам немесе әдіс үшін жауапкершілікті өзінен алып тастаса, № 41 Стандарттың 4.3-тармағында көзделген ашу; және
c. егер актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша актуарий өзге түрде осы Актуарлық практика стандартының нұсқауларынан елеулі түрде ауытқыса, № 41 Стандарттың 4.4-тармағында көзделген ашу.
1-қосымша
Алғышарттар және қалыптасқан практикалар
Ескертпе: осы қосымша ақпараттық мақсаттарда келтіріледі, бірақ практика стандартының бөлігі болып табылмайды.
Алғышарттар
Өзара өмірді сақтандыру компаниясы толық демутуализациядан өткенде (өзара холдингтік компания құрылымына қайта құрылмай) не өзара холдингтік компания демутуализациядан өткенде, өзара субъектінің құны, әдетте, толық көлемде және кез келген сыртқы инвестициялардан бұрын, осы немесе өзге нысанда осы субъектінің уәкілетті сақтанушыларына немесе мүшелеріне бөлінеді. Актуарийлер қоғамының Өзара өмірді сақтандыру компанияларын қайта құру жөніндегі мақсатты тобы сақтанушыларға өтемақыны бөлуді өзінің 1987 жылғы «Report of the Task Force on Mutual Life Insurance Company Conversion» (Society of Actuaries, Transactions 39 (1988): 295–391) (бұдан әрі Гарбер комитетінің Есебі деп аталады) есебінде актуарлық мәселе ретінде белгіледі. Гарбер комитетінің Есебі сақтанушыларға өтемақының жиынтық сомасын айқындауды актуарлық емес мәселе ретінде қарастырды. Бүгінгі күнге дейін АҚШ-тың бірқатар өмірді сақтандыру компаниялары толық демутуализациядан өтті, ал тағы бірнешеуі осылай істеу ниеті туралы жариялады. Осы демутуализациялардың барлығында дерлік актуарий сақтанушыларға өтемақыны бөлу үшін жауапты болды және бөлудің әділ екендігі туралы қорытынды ұсынды.
Осы Актуарлық практика стандарты (ASOP) сақтанушыларға өтемақыны бөлу кезінде пайдаланылатын тиісті практика деп бүгінгі күнге дейін саналатынды көрсетеді. Алайда әрбір өзара компанияның бірегей мән-жайлары мен сипаттамалары әділ бөлуді айқындау мақсатына осы стандарттан әлі болжанбаған кез келген ауытқусыз барлық болашақ мәмілелерде қол жеткізуге болатынын сенімділікпен айтуды мүмкін емес етеді. Актуарий полистің компания құнына қосқан үлесін тиісті есепке алу нені іс жүзінде құрайтынын айқындау кезінде өзара компанияның нақты мән-жайлары мен оның тарихы бойы көрсетілген операциялық философияларын бағалау мен талдау үшін, сондай-ақ барлық тиісті фактілерді тиісті есепке ала отырып бөлуді ұсыну үшін қатысатын барлық мамандардың ішінде ең білікті болып табылады.
Қалыптасқан практикалар
Актуарлық үлес — Кейбір ерте демутуализацияларда актуарлық үлес тек тарихи негізде есептелді; жуықтағы демутуализациялардың көпшілігінде актуарлық үлес үшін тарихи плюс проспективті негіз пайдаланылды.
Өтемақыға құқық — Сақтанушыға кез келген өтемақы алуға құқығы болуы үшін полис нақты күнде (немесе күндерде) қолданыста болуы не белгілі бір күндер ауқымында қолданыста болуы тиіс. Күн немесе күндер қайта құру жоспарында айқындалады және кез келген қолданылатын штат статутына байланысты болуы мүмкін. Құқықты айқындау күндерінің әдеттегі мысалдарына мыналар жатады:
Полис директорлар кеңесінің қайта құру жоспарын қабылдау күнінде қолданыста болуы тиіс.
Полис қайта құрудың күшіне ену күнінде қолданыста болуы тиіс.
Полис директорлар кеңесінің жоспарды қабылдау күнінде де, қайта құрудың күшіне ену күнінде де қолданыста болуы тиіс.
Полис директорлар кеңесінің жоспарды қабылдау күнінде қолданыста болуы не тіркелген кезең шегіндегі (мысалы, екі жыл) кез келген алдыңғы күнде қолданыста болуы тиіс.
Құқықты айқындау күні жоғарыдағы (4) тармаққа ұқсас айқындалмаса, тоқтатылған полистер әдетте уәкілетті ретінде сараланбайды.
Тіркелген құрауыш ретінде бөлінетін сома — АҚШ-тағы өткен демутуализациялардың барлығы дерлік сақтанушылардың капиталын ішінара бір полиске немесе бір сақтанушыға тіркелген сома негізінде бөлуді көздеді. Өтемақының тіркелген немесе жан басына шаққандағы құрауышы өткен демутуализацияларда бір полиске немесе бір сақтанушыға шамамен 25-тен 1000-нан астам АҚШ долларына дейінгі ауқымдағы мәндерге ие болды. Тіркелген құрауыш ретінде бөлінген өтемақы үлесінің жалпы құны осы демутуализацияларда өтемақының жалпы құнының шамамен 10 %-нан 25 %-ға дейінін құрады. Өтемақының тіркелген құрауышы жиі сақтанушылардың директорларға дауыс беру және басқа да маңызды мәселелер бойынша, мысалы басқа өзара компаниямен бірігу бойынша дауыс беру құқығынан айырылуына өтемақы ретінде қаралды. Гарбер комитетінің Есебі «бұл құндар [яғни мүшелік құндары] мүшеліктің аз сезілетін атрибуттарын, директорларға дауыс беру құқығын және т.б. жоюға арналған біршама өтемақыны көрсетуі мүмкін» деп атап өтті. Мүше құқықтарының аз сезілетіндігіне арналған өтемақыны еске сала отырып, Гарбер комитетінің Есебі айқын түрде тіркелген құрауыш тұжырымдамасына сілтеме жасады. Соған қарамастан сақтанушының дауыстар саны мен ол алатын тіркелген құрауыштың сомасы арасында әрқашан дәл пропорционалды тәуелділік болған жоқ. Оның үстіне кейбір жоспарларда тіркелген құрауышқа құқық дауыс беру құқығымен тікелей байланысты болмауы мүмкін.
Айнымалы құрауыш ретінде бөлінетін сома — Өтемақының айнымалы құрауышы жиі сақтанушылардың дауыс беру құқықтарынан өзге, демутуализация кезінде бас тартылатын құқықтарына өтемақы ретінде қаралды. Бұл тарату жағдайында компанияның таза құнының үлесін алу құқығын қамтыр еді. Пайдаға қатысатын сақтанушылар иеленетін ең елеулі құқық, бәлкім, директорлар кеңесі жариялаған түрде дивидендтер алу құқығы болып табылады. Бұл құқық, әдетте, шарттық болып табылады және демутуализация нәтижесінде жойылмайды.
Тарихи практиканың құқықтылығы — Дивидендтік класс бойынша актуарлық үлесті есептеу жиі активтер үлесінің (asset share) тарихи жинақтарын есептеу жолымен жүзеге асырылады. Бұл есептеулер әдетте негізгі шығарылу жылдары мен шығарылу жастары үшін орындалды. Жуықта дейін бұл есептеулер жыныс, шегу мәртебесі немесе сыйлықақы ауқымы сияқты факторларды ажыратпады, үлес принципі, әдетте, әртүрлі дивидендтік кластар үшін уақыт өте келе пайда нәтижелерін теңестіреді деген жасырын болжамнан шыға отырып. Әдетте, бар дивидендтік класс компанияның дивидендтерді айқындау кезінде тарихи түрде ескермеген факторларды есепке алу мақсатында демутуализация контексінде актуарлық үлесті есептеу мақсаттары үшін бөлінбеді.
Пайдаға қатысатын жеке бизнес бойынша дивидендтер шкалаларын белгілеу үшін есептелетін активтер үлестері әдетте барлық жылдардағы полистерден бас тартуларды (lapses) және өзге де тоқтатуларды көрсетсе де, өткен бас тартулардың әсері, әдетте, барлық бизнес бағыттары бойынша актуарлық үлестерді есептеуден елемелді немесе алып тасталды. Бұл демутуализациялармен жұмыс істеген практиктер арасындағы өткеннен дожиту (survivorship) бойынша пайда мен залал нақты полиске жатқызылмауы, керісінше барлық уәкілетті полистер бойынша бөлінуі тиіс деген жалпы пікірден туындайды. Мұндай есептеулерде өткен бас тартуларды ескермеу шешіміне әкелген кейбір өзге де пайымдаулар мыналарды қамтиды:
полистерден бас тартудың дәл және егжей-тегжейлі тарихи зерттеулерінің қолжетімсіздігі;
шығарылу жасы, шығарылу жылы, жоспар мен тарифтік анықтамалық бойынша алынатын актуарлық үлестердің аномалды сипаты; және
кластарды ажыратудың уақыт өте келе дәлдігі мен біркелкілігі, оның болмауы көршілес ұяшықтар арасында елеулі алшақтыққа әкелуі мүмкін.
Конверсияланған полистер, полистерді алмастыру және айырбастау — Актуарлық үлестерді есептеу кезінде актуарийлер, әдетте, конверсияланған полистердің, алмастырулардың және айырбастаулардың төмендегі аспектілерінің кейбірін немесе барлығын ескерді:
ағымдағы полистің сипаты;
конверсияға, алмастыруға немесе айырбастауға байланысты компания алатын есептеулер; және
полисті конверсиялау, алмастыру немесе айырбастау нәтижесінде байқалатын немесе күтілетін тәжірибедегі кез келген айырмашылықтар (мысалы, өлім-жітім немесе аурушаңдық бойынша).
Егер ағымдағы полиске дивидендтер және конверсия, алмастыру немесе айырбастау нәтижесінде туындамаған өзге жағынан ұқсас полиске ұсынылатын осыған байланысты режим уәде етілген болса, актуарлық үлес, әдетте, жоғарыдағы (1) тармақты ғана көрсетті, ал (2) немесе (3)-ті көрсетпеді.
Қосымша шарттар және реттеу опциялары — Актуарлық үлестерді есептеу кезінде актуарийлер, әдетте, ағымдағы полистің мәртебесін (пайдаға қатысатын немесе қатыспайтын) және ағымдағы полистің шығарылу күнін ескерді. Егер қосымша шартты немесе реттеу опциясын сатып алу кезінде жаңа полис шығарылмаса, актуарийлер кейде бастапқы полисті есепке алатын негізді пайдаланудың орындылығын қарастырды.
Жаңарту бағдарламалары салдарынан полис шарттарының өзгеруі — Актуарлық үлестерді есептеу кезінде актуарийлер, әдетте, жаңарту бағдарламалары нәтижесінде полис шарттарының өзгеруін ескерді және, практикалық жүзеге асырушы жерде, оларды актуарлық үлес есептеулерінде тиісті түрде көрсетті.
Тоқтатылған топтық шарттармен байланысты пайдаға қатыспайтын жабулар — Актуарлық үлестерді есептеу кезінде актуарийлер, әдетте, бастапқы топтық шарттың мәртебесін, шарт иесін, компанияның ағымдағы топтық шарттар үшін актуарлық үлестерді есептеу көзқарасын және ағымдағы топтық шарттармен байланысты актуарлық үлестің пайда алушысын ескерді. Кейбір жағдайларда актуарийлер тоқтатылған топтық шарттар бойынша орап тасталатын (run-off) жабуларға қатысты актуарлық үлес есептелмеуі тиіс деп шешті.
Деректер мәселелері — Актуарийлер кездескен кейбір нақты деректер мәселелері мыналарды қамтиды:
Топтық аннуитеттік полистер елу жыл немесе одан да көп қолданыста болуы мүмкін, бірақ кейбір жағдайларда егжей-тегжейлі жазбалар ескі полистердің шығарылу күніне дейін қолжетімсіз болды. Актуарийлерге жеке полистер бойынша жазбалар қолжетімді болғанға дейінгі кезеңдер үшін актуарлық үлестерді бағалаудың біршама әділ әдісін айқындауға тура келді.
Қолжетімсіз жазбалар мәселесі кейбір жағдайларда активтер қорының жинақтарының ұзақ мерзімді тарихын жүргізу қажет емес топтық мерзімдік және медициналық сақтандыруға қатысты ауқымды болды. Топтық сақтандыру полистерінде, әдетте, тәжірибе қоры болса да (егер полис дивидендтер төлеуге жатса), компаниялар осы қордың тарихын бес-он жылдан астам сақтамауы мүмкін.
Кейбір жағдайларда өлім-жітім мен тарифтеу философиясын қолдау үшін тәжірибе зерттеулерін табу қиын болды.
2-қосымша
Талқылауға арналған екінші жобаға түсініктемелер және Мақсатты топтың жауаптары
Ұсынылған стандарттың талқылауға арналған екінші жобасы 1999 жылғы желтоқсанда қарау үшін таратылды, түсініктемелерді ұсыну мерзімі 2000 жылғы 1 мамырға дейін. Түсініктемелері бар сегіз хат алынды (екеуі — бір тұлғадан). Сақтанушылар капиталын бөлу жөніндегі мақсатты топ әрбір түсініктеме хатын мұқият қарады. Төменде түсініктеме хаттарында қамтылған елеулі мәселелер немесе ескертулер жинақталған, олар әдеттегі қаріппен терілген. Мақсатты топтың жауаптары жуан қаріппен бөлектелген.
Жалпы түсініктемелер
Бір түсініктеме беруші 1-қосымшада қамтылған, Гарбер комитетінің Есебінен дәйектелген, сақтанушыларға өтемақының жиынтық сомасын айқындау актуарлық емес мәселе екендігі туралы тұжырымды даулады. Мақсатты топ демутуализациялардың көпшілігінде сақтанушыларға өтемақының жиынтық сомасы нарықпен белгіленгенін атап өтеді. Кез келген жағдайда Мақсатты топ сақтанушыларға бөлінуге жататын жиынтық құнды айқындау осы стандарттың қолданылу аясынан тыс деп санайды.
Бір түсініктеме беруші Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) бөлу әдісінің «әділ және тең құқықты» екенін айқындауға білікті емес деген болжам білдірді. Мақсатты топ актуарийлер қайта құру жоспарының актуарлық тұрғыдан орынды екендігіне қатысты пікір қалыптастыру мен баяндау үшін тиісті мамандар болып табылады деп, ал ASB осы рөлді орындайтын актуарийлер үшін стандарттар белгілеудің тиісті органы болып табылады деп санайды.
Ілеспе меморандум
Бір түсініктеме беруші «дивидендтерге қатысты ақылға қонымды күтулер» контексінде «ақылға қонымды» сөзін пайдалануды күмән астына алды. Мақсатты топ «дивидендтерге қатысты ақылға қонымды күтулер» термині, әдетте, ҚПА актуарлық практика стандарты № 33 (ASOP No. 33) айқындалған мағынада жақсы түсінілетін деп санайды.
2-бөлім. Анықтамалар
2.1-тармақ, Актуарлық үлес — Бір түсініктеме беруші «компанияның артығына… үлес» тұжырымдамасын бұл ағымдағы артық шотында қалатын сома екенін көрсету үшін, демек, бұрын төленген немесе бөлінген сақтанушыларға дивидендтердің барлығынан таза екенін көрсету үшін нақтылау керек пе деген сұрақ қойды. Мақсатты топ бұл тиісті мағына екенімен келіседі, бірақ одан әрі нақтылауды қажет деп таппады.
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
3.1-тармақ, Сақтанушылардың өтемақыға құқығы — Бір түсініктеме беруші ұсынылған стандарт кейбір сақтанушылардың демутуализациядан өту ниеті туралы жариялаған өзара компаниядан полисті тек немесе негізінен өтемақы алу үшін сатып алуы мүмкін екендігі фактісінің кез келген талқылауын қамтымағанын атап өтті. Мұндай қызмет басқа сақтанушыларға төленетін өтемақы құнын сұйылту әсеріне ие болуы мүмкін екенін атап өте отырып, бұл түсініктеме беруші бұл әділетсіз болар еді және ұсынылған стандартты бөлу негізін белгілеу кезінде актуарийге мұны ескерген жөн екенін көрсету үшін қайта қарауға болады деген болжам білдірді. Атап айтқанда, түсініктеме беруші компанияның демутуализациядан өту ниеті туралы жариялауға дейін шығарылған полистердің ғана тіркелген құрауышқа құқығы болуын ұсынды. Мақсатты топ полистердің қандай иелерінің өтемақы алуға құқығы бар екендігі мәселесі штаттардың демутуализация туралы статуттарында жиі қаралатынын мойындайды. Мұндай статуттар жиі құқықты айқындаудың нақты күндерін белгілейді. Егер полистер осы күндерде қолданыста болса, олардың өтемақы алуға құқығы бар. Мақсатты топ сақтанушылар өз мүше құқықтарынан бас тарту орнына өтемақы алатынын және жаңадан шығарылған полистердің, әдетте, ұзақ кезеңдер бойы қолданыста болған полистердің құқықтарына ұқсас мүше құқықтары бар екенін атап өтеді. Оның үстіне, түсініктеме беруші мойындағандай, мұны жасау жүзеге асырушы болса да, сақтанушыларды полистерді сатып алу кезіндегі ниеті бойынша санаттауға тырысу орынсыз болар еді. Мақсатты топ стандартты түсініктеме беруші көрсеткен жағдайды қарастыру үшін өзгертпеу керек деп санады.
3.2.3-тармақ, Айнымалы құрауышты бөлу негізі — Бір түсініктеме беруші ұсынылған стандарт актуарийден ұсынылған стандартта айқындалған актуарлық үлес әдісі қолданылатын құқықты бұза ма екендігіне қатысты заңды қорытынды алуды талап етуін ұсынды. Атап айтқанда, бұл түсініктеме беруші ұсынылған стандарттағы актуарлық үлесті айқындау тарихи де, проспективті де құрауышты қамтитыны фактісіне назар аударды. Мақсатты топ өтемақыны бөлу кезінде болашақ күтілетін пайданы ескеру орынды ма екендігі бөлігінде кейбір штаттар статуттарын дұрыс түсіндіруге қатысты пікірталас болғанынан хабардар. Мұндай пікірталас потенциалды түрде туындауы мүмкін жағдайларда Мақсатты топ актуарий пайдаланылатын әдіснаманың қолданылатын құқыққа сәйкес келуін қамтамасыз ету үшін тиісті кәсіби қарекетпен әрекет етеді деп күтеді. Бірқатар штат статуттары бұл мәселе бойынша әбден айқын, және белгілі бір штаттарда стандартта баяндалған әдіснаманы санкциялайтын елеулі прецедент бар. Сондықтан Мақсатты топ актуарийдің осы мәселе бойынша заңды қорытынды алуына жалпы талапты қажет деп санамайды. Сонымен қатар, Мақсатты топ 1.2 «Қолданылу аясы» тармағы «осы стандарт пен қолданылатын құқық немесе реттеу арасында қайшылық болса, қолданылатын құқықты немесе реттеуді сақтау осы стандарттан ауытқу болып саналмайды» деп көздейтінін атап өтеді. Осылайша, актуарийдің кәсіби пайымдауы бойынша бұл әдіс қолданылатын құқықпен немесе реттеумен қайшылыққа түскенде, актуарий 3.2.3-тармақтың әдіснамасын қолдануға міндетті емес.
Үш түсініктеме беруші актуарлық үлесті айқындауға проспективті құрауышты қосу өзара компания сақтанушыларының шарттық құқықтарын өз бетінше бұзады деген пікір білдірді. Бұл пікірге келтірілген негіздердің бірі — өзара сақтандырушылар сақтандыру «өзіндік құн бойынша» ұсынылатын негізде әрекет етеді деген сенім, демек, өз өмірінің бүкіл мерзімі бойы өзара компания полистері артыққа тұрақты үлес қоспайды. Егер бұл солай болса, проспективті де, ретроспективті де құрауышты қамтитын актуарлық үлес нөлге тең болар еді, осылайша айнымалы үлестерді бөлуге негіз болмас еді. Бұл түсініктеме берушілер актуарлық үлес тек тарихи құрауышқа сілтемемен есептелсе, екінші жағынан, оң артығы бар әдеттегі компания үшін нөлдік емес нәтиже алынар еді деп болжайды деп көрсетеді. Осы түсініктеме берушілердің бірі актуарлық үлесті есептеу кезінде тарихи де, проспективті де құрауышты пайдалану өзара компания сақтанушысы сақтандыруды өзіндік құн бойынша алатыны туралы күтуді жоққа шығарады деген пікір білдірді.
Мақсатты топ стандартта қамтылған актуарлық үлестің анықтамасы орынды деп санайды. Стандарт өзара компания үшін дивидендтерді белгілеу философиясы ретінде модельдердің қайсысы артық екендігіне қатысты позиция ұстанбайды: полистер артыққа тұрақты үлестер қосатын «субъект капиталы» (entity capital) моделі ме, әлде артыққа барлық үлестер полис өмірінің мерзімі бойы қайтарылатын «айналмалы қор» (revolving fund) моделі ме. Алайда Мақсатты топ жылдар бойы актуарлық әдебиетте бұл мәселе бойынша әртүрлі пікірлер айтылғанын атап өтеді. (Мысалы, Robin B. Leckie авторлық «Some Actuarial Considerations for Mutual Companies», TSA, XXXI (1979) қараңыз.) Актуарлық үлесті тарихи де, проспективті де құрауышты қамтитын ретінде айқындаудың негіздемесі осы теориялық модельдердің біріне немесе екіншісіне бейілдікке негізделмеген. Ол, керісінше, өтемақыны бөлу ішінара полистің компания үшін салыстырмалы экономикалық құнына негізделуі тиіс деген тұжырымдамадан шығады. Мақсатты топ стандартта айқындалған актуарлық үлес осы экономикалық құнды әділ бағалауды білдіреді және артыққа болашақ күтілетін үлестердің құнын елемейтін балама анықтамадан артық деп санайды. Мақсатты топ стандарттағы актуарлық үлестің анықтамасы ол қолданылған бірнеше нақты демутуализацияда полистердің кең ауқымы бойынша оң актуарлық үлестер бергенін атап өтеді. Мақсатты топ сондай-ақ мұндай актуарлық үлес анықтамасын қабылдаудың өзара компанияның дивидендтерді белгілеу практикаларына немесе тарифтеу философиясына не демутуализацияға дейін, не одан кейін әсер етпейтінін (осылайша өзара компания сақтанушысы сақтандыруды өзіндік құн бойынша ала алатыны туралы күтуге әсер етпейтінін) атап өтеді.
3.2.4(g)-тармақ, Қайта сақтандыру — Бір түсініктеме беруші тәуекелді қайта сақтандыру мен артыққа жүктемені жеңілдету үшін қайта сақтандыру арасындағы айырмашылықпен жалпы келісе отырып, кейбір келісімдердің күрделілігі олардың құрылымын да, мақсатын да қарастыруды талап ететінін атап өтті. Мақсатты топ келісті және тиісті мазмұндағы сөйлемді қосты.
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
4.1-тармақ, Басқа тұлғалар ұсынған деректерді пайдалану, және 4.2-тармақ, Басқа тұлғалар ұсынған активтер бойынша ақша ағындары болжамдарын пайдалану — Бір түсініктеме беруші актуарийден басқа тұлғалардың деректері мен болжамдарын тексеру талап етілуі тиіс екендігі және 4.1 және 4.2-тармақтардағы «практикалық жүзеге асырушы кезде» нақтылаушы тұжырымдама шамадан тыс жұмсақ екендігі туралы пікір білдірді. Мақсатты топ нені тексеруге болатыны бөлігінде практикалық шектеулер бар екенін атап өтеді. Соған қарамастан екі тармақтағы да тұжырымдама актуарийге бұл тексеруді практикалық жүзеге асырушы «шамада» орындаған жөн екенін айқындау үшін өзгертілді.
Талқылауға арналған бірінші жоба бойынша алдыңғы түсініктемелер мен жауаптар
Бір түсініктеме беруші демутуализацияны кепілдендірілмеген элементтерді қайта айқындау үшін ҚПА актуарлық практика стандарты № 1 «Өмірді сақтандыру және аннуитеттік шарттар бойынша кепілдендірілмеген есептеулерді және/немесе төлемдерді қайта айқындау (немесе айқындау)» (ASOP No. 1, The Redetermination (or Determination) of Non-Guaranteed Charges and/or Benefits for Life Insurance and Annuity Contracts) талап ететінге ұқсас, демутуализацияны басшылыққа алатын саясат немесе саясаттар туралы мәлімдеме болуы тиіс деген бұрын айтылған ұсынысты қайталады. Кепілдендірілмеген элементтерді айқындаудан айырмашылығы, сақтанушыларға өтемақыны бөлу нақты уақыт сәтінде орын алады және белгілі бір уақыт кезеңі бойы келісілген саясаттарды үздіксіз қолдануды болжамайды. Осылайша бақылаушылар қайта құрылатын компания ұсынған кез келген қосымша принциптер туралы мәлімдемеге жүгінбей бөлу процесінің жалғыз нәтижесінің орындылығын бағалай алады. Кез келген жағдайда стандарт қайта құрылатын компанияға мұндай принциптерді ұсынуға кедергі келтірмейді. Мақсатты топ әлі де бөлу принциптері туралы мәлімдеме талабын қажет деп санамайды.