КПА Актуарлық практика стандарты № 42
«Денсаулық сақтандыру және еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы актуарлық активтер мен міндеттемелер, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа»
КПА Актуарлық практика стандарты, Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ) шығарған Actuarial Standard of Practice No. 42 «Health and Disability Actuarial Assets and Liabilities Other Than Liabilities for Incurred Claims» негізінде дайындалған.
Осы құжат Қазақстан Актуарийлер Палатасының (КПА) мақсаттары үшін көрсетілген дереккөздің кәсіби аудармасы және бейімделуі болып табылады. Алшақтықтар туындаған жағдайда КПА бекіткен мәтін ресми болып саналады.
Актуарлық практика стандарты № 42
Денсаулық сақтандыру және еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы актуарлық активтер мен міндеттемелер, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа
Қайта қаралған редакция
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) Денсаулық сақтандыру жөніндегі комитетінің № 42 Актуарлық практика стандартын қайта қарау жөніндегі Жұмыс тобы әзірлеген.
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2018 жылдың наурызында қабылдады.
Құжат № 191.
МАЗМҰНЫ
Ілеспе меморандум
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
Бөлім 1. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
- 1.1 Мақсаты
- 1.2 Қолданылу аясы
- 1.3 Өзара сілтемелер
- 1.4 Күшіне ену күні
Бөлім 2. Анықтамалар
- 2.1 Бизнес блогы
- 2.2 Капитация
- 2.3 Шеңберден шығарылған қызметтер
- 2.4 Өндіріп алу мүмкіндігі (жиналуы)
- 2.5 Шарттық кезең
- 2.6 Шарттық резерв
- 2.7 Тәуекелге ұшыраушылық бірлігі
- 2.8 Медициналық қамтамасыз ету жоспары
- 2.9 Ұзақ мерзімді өнім
- 2.10 Сыйлықақы жеткіліксіздігі резерві
- 2.11 Жеткізушілер (медициналық қызметтер)
- 2.12 Жеткізушіге байланысты актив немесе міндеттеме
- 2.13 Тәуекелді түзету деректерінің дұрыстығын тексеру (RADV)
- 2.14 Тәуекел көтеруші тұлға
- 2.15 Тәуекелді бөлісу туралы келісім
- 2.16 Ақшаның уақыттық құны
- 2.17 Трендтер
- 2.18 Табылмаған сыйлықақы резерві
- 2.19 Бағалау күні
Бөлім 3. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
- 3.1 Кіріспе
- 3.2 Активті немесе міндеттемені бағалаудың мақсаты немесе қолданылуы
- 3.3 Активтер мен міндеттемелерді бағалау кезіндегі пайымдаулар
- 3.3.1 Медициналық қамтамасыз ету жоспарының ережелері және іскерлік практика
- 3.3.2 Тәуекелді бөлісу туралы келісімнің ережелері
- 3.3.3 Экономикалық және өзге де сыртқы әсерлер
- 3.3.4 Тәуекел сипаттамалары және бизнес блоктары бойынша ұйымдастырушылық практика
- 3.3.5 Заңнамалық және нормативтік талаптар
- 3.3.6 Төлемдерді үйлестіру (COB), суброгация және мемлекеттік бағдарламалар
- 3.3.7 Шеңберден шығарылған қызметтер
- 3.3.8 Ақшаның уақыттық құны
- 3.3.9 Ұзақ мерзімді өнімдер үшін ерекше пайымдаулар
- 3.3.10 Қайта сақтандыру туралы келісімдер
- 3.3.11 Талаптарға байланысты емес шығыстар
- 3.3.12 Болжамдар мен әдіснаманың үйлесімділігі
- 3.4 Шарттық резервтерді бағалау кезіндегі пайымдаулар
- 3.4.1 Пайыздық мөлшерлемелер
- 3.4.2 Аурушаңдық
- 3.4.3 Шарттарды сақтау (персистенттілік)
- 3.4.4 Талаптарға байланысты емес шығыстар
- 3.4.5 Тренд
- 3.4.6 Сыйлықақы мөлшерлемелерінің өзгерістері
- 3.4.7 Шарттық резервтерді бағалаудың бұрынғы болжамдары
- 3.4.8 Бағалау әдісі
- 3.5 Сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтерін бағалау кезіндегі пайымдаулар
- 3.5.1 Бизнес блоктары
- 3.5.2 Уақыт кезеңі
- 3.5.3 Тәуекелге ұшыраушылық
- 3.5.4 Сыйлықақы мөлшерлемелерінің өзгерістері
- 3.5.5 Талаптар тренді
- 3.5.6 Тәуекелді бөлісу туралы келісімдер
- 3.5.7 Пайыздық мөлшерлемелер
- 3.5.8 Қайта сақтандыру
- 3.5.9 Салықтар
- 3.5.10 Талаптарға байланысты емес шығыстар
- 3.5.11 Қолданылатын актілер
- 3.6 Өзін-өзі сақтандыратын шарттар бойынша әкімшілік алымның жеткіліксіздігі резерві
- 3.7 Жеткізушілерге байланысты активтер мен міндеттемелерді бағалау кезіндегі пайымдаулар
- 3.7.1 Жеткізушілермен тәуекелді бөлісу және капитация туралы келісімдер
- 3.7.2 Жеткізушінің қаржылық жағдайы
- 3.7.3 Жеткізушіге көтермелеу немесе айыппұл төлемдері
- 3.7.4 Тәуекел көтеретін жеткізушілер
- 3.8 Талаптарды реттеу шығыстары бойынша міндеттемелер
- 3.9 Тәуекелді түзету бойынша есеп айырысулар
- 3.9.1 Нарықтық бейтараптық
- 3.9.2 Тәуекелді түзету бойынша төлемдер әдіснамасы
- 3.9.3 Тәуекелді түзету деректерінің дұрыстығын тексеру аудиті (RADV)
- 3.10 Өзге де активтер мен міндеттемелер
- 3.10.1 Мемлекеттік пулдарға төлемдер бойынша міндеттемелер
- 3.10.2 Табылмаған сыйлықақы резервтері
- 3.10.3 Дивидендтер, тәжірибе бойынша рейтингтеу және сыйлықақыларды қайтару бойынша активтер мен міндеттемелер
- 3.10.4 Төлемдерді ұзарту резервтері және мән-жайлар туындаған кездегі төлемдер туралы шарттар
- 3.10.5 Рецепт бойынша дәрі-дәрмектер бойынша қайтарымдар (рибейттер)
- 3.10.6 Шығыстарды бөлуге арналған субсидиялар
- 3.11 Бақылау (кейінгі) зерттеулер
- 3.12 Қолайсыз ауытқуға арналған қор
- 3.13 Өндіріп алу мүмкіндігін бағалау
- 3.14 Басқа тұлғалар ұсынған деректерді немесе өзге де ақпаратты пайдалану
- 3.15 Басқа тұлғалар таңдаған болжамдар мен әдістерді пайдалану
- 3.16 Сарапшылардың мәліметтерін пайдалану
- 3.17 Құжаттамалау
Бөлім 4. Хабарламалар және ақпаратты ашу
- 4.1 Актуарлық хабарлама
- 4.2 Қосымша ақпаратты ашу
ҚОСЫМШАЛАР
Қосымша 1 — Алғышарттар және ағымдағы практикалар
Қосымша 2 — Талқылауға арналған жобаға түсініктемелер және оларға жауаптар
Ілеспе меморандум
2018 жылдың наурызы
КІМГЕ: Қызметі Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің практика стандарттарымен реттелетін актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және денсаулық сақтандыру мен еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы міндеттемелер, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа, мәселелеріне мүдделі өзге де тұлғаларға
КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
МӘН-ЖАЙ: Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 42
Осы құжатта № 42 Актуарлық практика стандартын «Денсаулық сақтандыру және еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы актуарлық активтер мен міндеттемелер, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа» қайта қараудың түпкілікті нұсқасы қамтылған.
Стандарттың тарихы
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) № 42 Актуарлық практика стандартын, ол кезде «Денсаулық сақтандыру және еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы міндеттемелерді, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа, айқындау» деп аталған, бастапқыда 2004 жылы қабылдады және осы стандартты 2011 жылы шегінулер туралы тұжырымдамалар бөлігінде жаңартты.
№ 42 Актуарлық практика стандартының осы қайта қаралуы 2004 жылы қабылданғаннан бері басқа стандарттарға енгізілген бірқатар өзгерістерді көрсетеді, оның ішінде (орынды жерде) стандартты өткен уақытта шығарылған жаңа стандарттарға сілтемелерді қосу үшін жаңарту, басқа практика стандарттарына сілтемелер жөніндегі заманауи ASOP практикасына сәйкес келмейтін нұсқауларды жою, сондай-ақ стандартта пайдаланылатын анықтамаларды басқа практика стандарттарының анықтамаларына сәйкес келтіру. Сонымен қатар, № 42 Актуарлық практика стандартының осы қайта қаралуы оны бастапқы қабылдағаннан бері орын алған тиісті құқықтық, нормативтік және практикалық өзгерістерді көрсетеді.
Талқылауға арналған жоба
Талқылауға арналған жоба 2017 жылдың мамырында түсініктемелерді ұсыну мерзімі 2017 жылдың 30 қыркүйегіне дейін болатындай етіп шығарылды. Түсініктемелері бар бес хат алынды. Талқылауға арналған жобаға түсініктеме хаттарында қамтылған мәселелердің жинақтамасын және оларға жауаптарды Қосымша 2-ден қараңыз.
Талқылауға арналған жобамен салыстырғандағы елеулі өзгерістер
Елеулі өзгерістерге мыналар жатады:
өндіріп алу мүмкіндігіне (жиналуына) қатысты анықтама мен басшылыққа алынатын нұсқаулар қосылды; және
өндіріп алу мүмкіндігі жөніндегі басшылыққа алынатын нұсқауларды одан әрі қолдау үшін 3.16 «Сарапшылардың мәліметтерін пайдалану» бөлімі қосылды.
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) талқылауға арналған жоба бойынша түсініктемелер мен ұсыныстарды беруге уақыт бөлген барлық тұлғаларға алғысын білдіреді.
2018 жылдың наурызында Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) осы стандартты қабылдау үшін дауыс берді.
№ 42 Актуарлық практика стандартын қайта қарау жөніндегі Жұмыс тобы
Matthew P. Chamblee, Төраға Richard A. Lassow, Төрағаның орынбасары Cheryl G. Allari, Jinn-Feng Lin Annette V. James, Amy Pahl
ASB Денсаулық сақтандыру жөніндегі комитеті
Donna C. Novak, Төраға Karen Bender, Richard A. Lassow Annette V. James, Jinn-Feng Lin Shannon C. Keller, Timothy J. Wilder
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес
Beth E. Fitzgerald, Төраға Christopher S. Carlson, Darrell D. Knapp Maryellen J. Coggins, Cande J. Olsen Robert M. Damler, Barbara L. Snyder Mita D. Drazilov, Kathleen A. Riley
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) Америка Құрама Штаттарында актуарлық практика стандарттарын (ASOP) әзірлеу және қабылдау арқылы тиісті актуарлық практика стандарттарын белгілейді. Бұл актуарлық практика стандарттары актуарлық қызметтерді көрсету кезінде актуарий ұстануға тиіс рәсімдерді сипаттайды және осындай қызметтердің нәтижелерін хабарлау кезінде актуарий нені ашуға тиіс екенін айқындайды.
Қазақстан Республикасының юрисдикциясына қатысты тиісті функцияларды Қазақстан Актуарийлер Палатасы (КПА) атқарады.
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 42
ДЕНСАУЛЫҚ САҚТАНДЫРУ ЖӘНЕ ЕҢБЕККЕ ЖАРАМСЫЗДЫҚ САҚТАНДЫРУ САЛАСЫНДАҒЫ АКТУАРЛЫҚ АКТИВТЕР МЕН МІНДЕТТЕМЕЛЕР, ОРЫН АЛҒАН ТАЛАПТАР БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕЛЕРДЕН БАСҚА
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
Бөлім 1. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
1.1 Мақсаты. Осы актуарлық практика стандарты (ASOP) медициналық қамтамасыз ету жоспарының актуарлық активтері мен міндеттемелерін, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа, бағалау немесе тексеру кезінде қаржылық есептерді, талаптар зерттеулерін, мөлшерлемелерді немесе бағалау күніндегі жағдай бойынша өзге де актуарлық хабарламаларды дайындаушы немесе тексеруші актуарийлерге арналған басшылыққа алынатын нұсқауларды қамтиды. Осы стандарт № 5 «Денсаулық сақтандыру және еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы орын алған талаптар» Актуарлық практика стандартын (ASOP No. 5 «Incurred Health and Disability Claims») толықтырады.
1.2 Қолданылу аясы. Осы стандарт медициналық қамтамасыз ету жоспарының актуарлық активтері мен міндеттемелерін, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа, тәуекел көтеруші тұлғалардың атынан бағалау немесе тексеру бөлігінде актуарлық қызметтерді көрсету кезінде актуарийлерге қолданылады. Осы стандарт заңнамалық (статуттық) есеп талаптарын немесе бухгалтерлік есептің жалпы қабылданған қағидаттарын түсіндіруді қозғамайды.
Осы стандарт № 4 «Зейнетақы міндеттемелерін бағалау және зейнетақы жоспарының шығыстарын немесе жарналарын айқындау» Актуарлық практика стандарты (ASOP No. 4 «Measuring Pension Obligations and Determining Pension Plan Costs or Contributions») және № 6 «Зейнеткерлерге топтық төлемдер бойынша міндеттемелерді бағалау және зейнеткерлерге топтық төлемдер бағдарламасы бойынша мерзімді шығыстарды немесе актуарлық тұрғыдан айқындалған жарналарды айқындау» Актуарлық практика стандарты (ASOP No. 6 «Measuring Retiree Group Benefits Obligations and Determining Retiree Group Benefits Program Periodic Costs or Actuarially Determined Contributions») сияқты басқа актуарлық практика стандарттарына сәйкес активтер мен міндеттемелерді бағалау немесе тексеру кезінде актуарийлерге қолданылмайды. Сонымен қатар, осы стандарт денсаулық сақтандыру немесе еңбекке жарамсыздық сақтандыру бойынша төлем басқа мамандандырылған практика стандарты қолданылатын жоспарға енгізілген және оған қатысты ілеспе болып табылатын жағдайларда, мысалы, өмірді сақтандыру жоспары шеңберіндегі еңбекке жарамсыздық бойынша төлем немесе зейнетақы жоспарының бөлігі болып табылатын 401(h) шоты сияқты жағдайларда, қолданылмайды.
Осы стандарт актуарийге тек актуарлық қорытынды ретінде хабарланатын активтер мен міндеттемелерді бағалауларға қатысты ғана қолданылады (№ 41 «Актуарлық хабарламалар» Актуарлық практика стандартында, ASOP No. 41 «Actuarial Communications», сипатталғандай). Актуарийдің принципалы осындай бағалауларды пайдалануға қатысты қабылдайтын әрекеттер осы стандарттың шеңберінен тыс.
Егер актуарий осы стандартта баяндалған басшылыққа алынатын нұсқаулардан қолданылатын құқықты (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) сақтау мақсатында не актуарий орынды деп санайтын кез келген өзге де себеп бойынша шегінсе, актуарийге 4-бөлімге жүгінген жөн.
1.3 Өзара сілтемелер. Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасаған кезде, сілтеме көрсетілген құжаттарды болашақта өзгертілуі немесе жаңа редакцияда баяндалуы мүмкін түрінде, сондай-ақ қалай аталса да кез келген құжат-мирасқорды қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе жаңа редакцияда баяндалған құжат бастапқыда көрсетілген құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарийге осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларын олар қолданылатын және орынды болатын шамада ескерген жөн.
1.4 Күшіне ену күні. Осы стандарт бағалау күні 2018 жылдың 1 тамызында немесе одан кейін болатын кез келген актуарлық жұмыс нәтижесіне қатысты күшіне енеді.
Бөлім 2. Анықтамалар
Төменде келтірілген терминдер осы актуарлық практика стандартында пайдалану үшін айқындалған.
2.1 Бизнес блогы (Block of Business) — жалпы жабу түріндегі (мысалы, негізгі медициналық сақтандыру, преференциалды жеткізушілер ұйымы (PPO) немесе капитацияланған басқарылатын медициналық қызмет көрсету), демографиялық топтаудағы (мысалы, мөлшері, жасы немесе аумағы бойынша), шарт түріндегі немесе активтер мен міндеттемелерді актуарлық мақсаттар үшін бағалау кезінде пайдаланылатын не тәуекел көтеруші тұлға өз бизнесін бағалау үшін пайдаланатын өзге де сегменттеудегі барлық полистер.
2.2 Капитация (Capitation) — медициналық қамтамасыз ету жоспары шеңберінде белгілі бір медициналық қызметтерді көрсету үшін жеткізушіге шарттық кезең ішінде нақты көрсетілген қызметтердің санына немесе түрлеріне қарамастан кезеңдік негізде төленетін ақша сомасы. Төлемдер әдетте бір сақтандырылған қатысушыға шаққанда есептеледі.
2.3 Шеңберден шығарылған қызметтер (Carved-Out Services) — рецепт бойынша дәрі-дәрмектер немесе стоматологиялық қызметтер сияқты шарттық тұрғыдан белгіленген қызметтер, не онкологиялық ауруларды, психикалық бұзылыстарды немесе тәуелділіктерді емдеу сияқты нақты жай-күйлерге тән, капитация, тәуекелді бөлісу туралы немесе өзге де шарттық келісімнен алып тасталған қызметтер.
2.4 Өндіріп алу мүмкіндігі (жиналуы) (Collectability) — тиесілі ақша сомасын алу ықтималдығы.
2.5 Шарттық кезең (Contract Period) — шарт қолданыста болатын уақыт кезеңі.
2.6 Шарттық резерв (Contract Reserve) — бағалау күніне дейін тиесілі сыйлықақының бір бөлігі бағалау күнінен кейін туындайды деп күтілетін барлық немесе бір бөлік талаптарды төлеуге арналған жағдайда қалыптастырылатын сома. Шарттық резерв табылмаған сыйлықақы резервін қамтуы немесе қамтымауы мүмкін. Шарттық резерв қолданыстағы шарттар бойынша резерв (active life reserve) немесе полистік резерв (policy reserve) деп те аталуы мүмкін.
2.7 Тәуекелге ұшыраушылық бірлігі (Exposure Unit) — медициналық қамтамасыз ету жоспарының құны өлшенетін бірлік. Мысалы, тәуекелге ұшыраушылық бірлігі шарт, жеке сақтандырылған тұлға, апта сайынғы жалақының 100 ақша бірлігі не ай сайынғы төлемнің 100 ақша бірлігі болуы мүмкін.
2.8 Медициналық қамтамасыз ету жоспары (Health Benefit Plan) — тәуекел көтеруші тұлғаның нысанына қарамастан, өтемақы, индемнитет немесе сервистік ұсыну негізінде болсын, медициналық, дәрілік (рецепт бойынша), стоматологиялық, офтальмологиялық төлемдерді, еңбекке жарамсыздық бойынша төлемдерді (табысты сақтандыру), ұзақ мерзімді күтім бойынша немесе денсаулыққа байланысты өзге де төлемдерді көздейтін сақтандыру полисі сияқты шарт немесе өзге де қаржылық келісім.
2.9 Ұзақ мерзімді өнім (Long-Term Product) — ұзақ уақыт кезеңі ішінде медициналық төлемдерді немесе еңбекке жарамсыздық бойынша төлемдерді көздейтін медициналық қамтамасыз ету жоспары. Кейбір мысалдар онкологиялық ауруларды, ұзақ мерзімді күтімді және ұзақ мерзімді еңбекке жарамсыздықты сақтандыру полистері болып табылады. Жоспар бойынша төлемдер полис сатып алынғаннан кейін бірнеше жыл өткен соң ғана төленуге жатуы мүмкін, ал талаптар әдетте бағалау күнінен тыс жалғасады.
2.10 Сыйлықақы жеткіліксіздігі резерві (Premium Deficiency Reserve) — болашақ кірістер мен ағымдағы резервтердің болашақ талаптар мен оларға байланысты шығыстармен салыстырғандағы жеткіліксіздігін (ол болған жағдайда) көрсететін міндеттеме.
2.11 Жеткізушілер (Providers) — дәрігерлерді, ауруханаларды, тәуелсіз дәрігерлер қауымдастықтарын, үйлестірілген медициналық қызмет көрсету ұйымдарын (accountable care organizations), физиотерапевтерді, медициналық жабдық жеткізушілерін және фармацевтикалық өнім жеткізушілерін қоса алғанда, бірақ онымен шектелмей, медициналық қызметтер немесе жеткізілімдер ұсынатын жеке тұлғалар, тұлғалар тобы немесе ұйымдар.
2.12 Жеткізушіге байланысты актив немесе міндеттеме (Provider-Related Asset or Liability) — күтілетін болашақ көтермелеу төлемдеріне немесе түсімдеріне қатысты не тәуекелді бөлісу және капитация туралы келісім бойынша төлемдер немесе түсімдер сияқты талаптарға байланысты емес сомаларға қатысты қалыптастырылатын сома.
2.13 Тәуекелді түзету деректерінің дұрыстығын тексеру (RADV) (Risk Adjustment Data Validation) — тәуекелді түзету моделінде пайдалану үшін ұсынылған ақпараттың дәлдігін тексеру процесі.
2.14 Тәуекел көтеруші тұлға (Risk-Bearing Entity) — актуарий медициналық қамтамасыз ету жоспарларына немесе тәуекелді бөлісу туралы келісімдерге байланысты міндеттемелерді немесе активтерді бағалауды жүзеге асыратын тұлға. Тәуекел көтеруші тұлғалардың мысалдары басқарылатын медициналық қызмет көрсету ұйымдарын, сақтандыру компанияларын, медициналық қызмет жеткізушілерін, жұмыс берушілердің өзін-өзі қаржыландыратын жоспарларын, сондай-ақ мемлекет қаржыландыратын жоспарларды немесе тәуекелдік шарттарды қамтиды, бірақ олармен шектелмейді.
2.15 Тәуекелді бөлісу туралы келісім (Risk-Sharing Arrangement) — белгілі бір қаржылық, операциялық немесе өзге де көрсеткіштермен шартталған төлемдерді көздейтін екі немесе одан да көп тұлға қатысатын келісім. Мысалдар жеткізушілерді көтермелеу, бонустар және жеткізушілердің ұстап қалулары (withholds) сияқты жеткізушілермен тәуекелді бөлісу туралы келісімдерді не тәуекелдік дәліздер және тәуекелді түзету бағдарламалары сияқты мемлекеттік тәуекелді бөлісу туралы келісімдерді қамтиды, бірақ олармен шектелмейді.
2.16 Ақшаның уақыттық құны (Time Value of Money) — неғұрлым ерте уақыт сәтінде қолжетімді ақша сомасы дәл сол ақша сомасына кейінгі уақыт сәтінде салыстырғанда өзгеше пайдалылыққа және құнға ие болады деген қағидат.
2.17 Трендтер (Trends) — белгілі бір активтерді немесе міндеттемелерді бағалауға әсер ететін құн, орын алу жиілігі және ауырлық сияқты элементтердің уақыт өте келе өзгеру қарқынының көрсеткіштері.
2.18 Табылмаған сыйлықақы резерві (Unearned Premium Reserve) — бағалау күнінен кейінгі жабу үшін бағалау күніне дейін жиналған сыйлықақыларды көрсету үшін қалыптастырылатын сома.
2.19 Бағалау күні (Valuation Date) — активтерді немесе міндеттемелерді бағалау жүзеге асырылатын жағдай бойынша күн.
Бөлім 3. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
3.1 Кіріспе. Актуарлық активтер мен міндеттемелерді бағалау денсаулық сақтандыру саласындағы актуарийлер практикасы үшін негіз болып табылады. Ол қаржылық есептілікті жасау үшін; трендтерді талдау және болжамдау үшін; мөлшерлемелерді талдау немесе әзірлеу үшін; сондай-ақ тәуекел көтеруші тұлғаның түріне қарамастан, түрлі басқарушылық есептерді дайындау үшін қажет.
3.2 Активті немесе міндеттемені бағалаудың мақсаты немесе қолданылуы. Актуарийге бағалаудың болжанатын мақсатын немесе қолданылуын айқындаған жөн. Бағалаулардың әлеуетті мақсаттары немесе қолданылу түрлері сыртқы қаржылық есептілікке, баға белгілеуге, ішкі басқарушылық есептілікке, бағалау (аппрайзинг) жұмыстарына және сценарийлік талдауға арналған бағалауларды қамтиды, бірақ олармен шектелмейді. Егер бірнеше мақсат немесе қолданылу түрі болжанса, актуарийге осындай бірнеше мақсат пен қолданылу түрінен туындайтын ықтимал қайшылықтарды ескерген және актуарийдің кәсіби пайымы бойынша осындай түзетулерді енгізу орынды әрі іс жүзінде жүзеге асырылатын шамада, бірнеше мақсатты үйлестіру үшін түзетулер енгізу мүмкіндігін қараған жөн.
3.3 Активтер мен міндеттемелерді бағалау кезіндегі пайымдаулар. Актуарийге актуарийдің кәсіби пайымы бойынша қолданылатын, елеулі болып табылатын және бағалау сәтінде актуарий орынды түрде болжай алатын бағалауға байланысты баптарды енгізген жөн.
Активтер мен міндеттемелерді бағалауға қандай баптарды енгізу керектігін айқындау кезінде актуарийге төменде сипатталғандарды қоса, бірақ олармен шектелмей, баптарды қараған жөн, және актуарий 3.14, 3.15 және 3.16 бөлімдерінде сипатталғандай басқа тұлғалардың мәліметтерін пайдалана алады.
3.3.1 Медициналық қамтамасыз ету жоспарының ережелері және іскерлік практика
Актуарийге актуарийдің пайымы бойынша талаптардың құнына, жиілігіне және ауырлығына елеулі әсер етуі мүмкін медициналық қамтамасыз ету жоспарының ережелерін және байланысты іскерлік практиканы, оның ішінде топтық шарттарды ұстаушылардың ерекше талаптарын және жеткізушілермен келісімдерді ескерген жөн. Оларға, мысалы, күту кезеңдері (elimination periods), франшизалар, бұрыннан бар жай-күйлер бойынша шектеулер, өтемнің ең жоғары сомалары және басқарылатын медициналық қызмет көрсету шектеулері жатады.
Актуарийге активтерді немесе міндеттемелерді соңғы бағалаудан бері жоспардың ережелеріне немесе іскерлік практикаға енгізілген кез келген өзгерістерді түсіну үшін орынды күш-жігер жұмсаған жөн. Актуарийге осындай айырмашылықтардың немесе өзгерістердің активтерді немесе міндеттемелерді бағалауға қалай әсер ету ықтималдығын ескерген жөн.
3.3.2 Тәуекелді бөлісу туралы келісімнің ережелері
Актуарийге актуарийдің кәсіби пайымы бойынша тәуекелді бөлісу туралы келісімнің қаржылық нәтижелеріне елеулі әсер ету ықтималы бар тәуекелді бөлісу туралы келісімнің ережелерін ескерген жөн. Осындай ережелердің мысалдары мыналарды қамтиды:
a. жеткізушілер ұйымын қамтитын тәуекелді бөлісу туралы келісімдер үшін — енгізілген сақтандырылған тұлғалардың саны, қатысушылардың қанағаттанушылығын сауалнама нәтижелері және белгілі бір мекемелерді нақты пайдалану сияқты баптарға қатысты болжамдар; және
b. медициналық шығындар коэффициенті бойынша қайтарымдар (medical loss ratio rebates) сияқты мемлекеттік ұйымды қамтитын тәуекелді бөлісу туралы келісімдер үшін — сыйлықақыларды немесе талаптарды талап етілетін түзету.
Осындай тәуекелді бөлісу туралы келісім бойынша тәуекел көтеруші тұлғаға тиесілі сомаға байланысты активті бағалау кезінде актуарийге өндіріп алу мүмкіндігін көрсеткен жөн.
3.3.3 Экономикалық және өзге де сыртқы әсерлер
Актуарийге баға деңгейінің, жұмыссыздық деңгейінің, медициналық практиканың, басқарылатын медициналық қызмет көрсету шарттарының өзгерістері, шығындарды ауыстыру (cost shifting), жеткізушілердің тарифтік торларының өзгерістері, медициналық рәсімдер, эпидемиялар немесе апаттық оқиғалар, сондай-ақ кейде рецессия кезеңдерінде немесе шарт тоқтатылар алдында байқалатын қолайсыз сұрыптау сияқты экономикалық және өзге де сыртқы әсерлерді ескерген жөн.
3.3.4 Тәуекел сипаттамалары және бизнес блоктары бойынша ұйымдастырушылық практика
Актуарийге маркетинг, андеррайтинг және өзге де іскерлік практика қабылданатын тәуекелдердің түрлеріне қалай әсер етуі мүмкін екенін ескерген жөн. Талаптарды әкімшілендіру практикасы талаптардың жиілігі мен трендтеріне әсер етуі мүмкін, өз кезегінде, актуарлық активтер мен міндеттемелерді бағалауға әсер етуі мүмкін. Сонымен қатар, бизнес блогының өсу немесе қысқару сипаты және салыстырмалы кемелдігі актуарлық активтердің немесе міндеттемелердің шамасына әсер етуі мүмкін.
3.3.5 Заңнамалық және нормативтік талаптар
Актуарийге активтер мен міндеттемелерді бағалауға қатысты бөлігінде тиісті заңнамалық және нормативтік талаптарды және олардың өзгерістерін ескерген жөн. Мысалы, мемлекеттік ұйғарымдар (мандаттар) жаңа төлемдерді ұсынуға, тәуекел сипаттамаларына, медициналық қызмет көрсетуді басқару практикасына, рейтингтеу, резервтеу және андеррайтинг практикасына, активтер мен міндеттемелерді бағалау үшін пайдаланылатын әдістерге не талаптарды өңдеу практикасына әсер етуі мүмкін.
3.3.6 Төлемдерді үйлестіру (COB), суброгация және мемлекеттік бағдарламалар
Актуарийге төлемдерді үйлестіруге (COB), суброгацияға және мемлекеттік бағдарламаларға (субъект деңгейінде немесе федералды деңгейде) байланысты тиісті ұйымдастырушылық практиканы және нормативтік талаптарды түсіну үшін орынды күш-жігер жұмсаған жөн. Актуарийге осы баптардың деректерде қалай көрсетілгенін (мысалы, теріс талаптар немесе кіріс) ескерген және төлемдерді үйлестіруге, суброгацияға, сондай-ақ мемлекеттік бағдарламалармен шартталған төлемдерге немесе өтемдерге қатысты тиісті түзетулер енгізген жөн.
3.3.7 Шеңберден шығарылған қызметтер
Актуарийге активтер мен міндеттемелерді бағалау кезінде шеңберден шығарылған қызметтер қолданылатын төлемдер бойынша тиісті төлемдерді, төлем келісімдерін және бөлек есептілікті ескерген жөн.
3.3.8 Ақшаның уақыттық құны
Актуарийге ақшаның уақыттық құны активтер мен міндеттемелерді бағалауға елеулі әсер ете ме, соны қараған жөн. Кез келген пайыздық дисконттарды қолдану активтер мен міндеттемелер бағаланатын мақсатқа байланысты болады және кез келген қолданылатын нормативтік актілерді немесе бухгалтерлік есеп стандарттарын көрсетуге тиіс.
3.3.9 Ұзақ мерзімді өнімдер үшін ерекше пайымдаулар
Актуарийге біржолғы, тіркелген немесе айнымалы қызмет төлемдері сияқты ұзақ мерзімді өнімдерде қолжетімді төлемдерді; өмір сүру құнына түзетулер және инфляциядан қорғау сияқты ережелерді; мекемеде немесе үйде күтілуіне қарай төлемдердегі айырмашылықтарды; әлеуметтік сақтандырумен интеграцияны; сондай-ақ төлемдерді алуға құқық беретін өлшемшарттарды ескерген жөн.
3.3.10 Қайта сақтандыру туралы келісімдер
Актуарийге активтер мен міндеттемелерді бағалау кезінде қайта сақтандыру туралы келісімдердің әсерін ескерген жөн. Атап айтқанда, актуарийге ұзартылған хабарлау немесе өтем кезеңдерінің, өндіріп алу мүмкіндігінің, өндіріп алу кідірісінің, бұрыннан алынған кез келген сомалардың, сондай-ақ қайта сақтандырудың белгілі бір түрлеріне байланысты кез келген нормативтік шектеулердің әсерін ескерген жөн. Қайта сақтандыру туралы келісімдер тәуекелді бөлісу туралы ережелерді де қамтуы мүмкін.
3.3.11 Талаптарға байланысты емес шығыстар
Актуарийге талаптарға байланысты емес шығыстарға айқын резерв енгізу керек пе, әлде нақты актив немесе міндеттеме болашақ талаптарға байланысты емес шығыстарды жасырын түрде көздей ме, соны қараған жөн.
3.3.12 Болжамдар мен әдіснаманың үйлесімділігі
Актуарийге, мұндай қолайсыз болатын жағдайларды қоспағанда, медициналық қамтамасыз ету жоспары бойынша орын алған талаптар сияқты байланысты активтерді, міндеттемелерді және резервтерді бағалау үшін пайдаланылатындармен үйлесетін болжамдар мен әдіснаманы пайдаланған жөн.
3.4 Шарттық резервтерді бағалау кезіндегі пайымдаулар. Актуарийге, мұндай резерв рейтингтеу тәсілімен талап етілген кезде, шарттық резервті бағалаған жөн. Мысалы, шарттық резервтер әдетте кіру жасы бойынша рейтингтелген (entry-age-rated) медициналық қамтамасыз ету жоспарлары үшін (мұнда сыйлықақы мөлшерлемелері кіру жасына негізделген және шарттың бүкіл қолданылу мерзімі бойы теңестірілуі мүмкін) не тіркелген сыйлықақы мөлшерлемесінің кепілдіктері немесе көпжылдық кезеңдерге қатысты сыйлықақы мөлшерлемесінің өзгеруіне шектеулер қолданылған кезде бағаланады. Актуарий резервті жеке (полис бойынша) негізде, топтау әдістері арқылы не олардың үйлесімі арқылы бағалай алады. Актуарийге орынды әрі резерв есептелетін мақсатпен үйлесетін және жиынтығында орынды болжамдарды пайдаланған жөн. Белгілі бір болжамдар уақыт өте келе өзгеруі немесе қолданылу мерзіміне байланысты болуы мүмкін (durational effects).
3.4.1 Пайыздық мөлшерлемелер
Актуарийге келтірілген құнды есептеуде ақшаның уақыттық құнын көрсету үшін пайыздық мөлшерлемелерді пайдаланған және болжамдау кезеңі мен нарықтық жағдайлар сияқты баптарды ескерген жөн.
3.4.2 Аурушаңдық
Актуарийге негізде жатқан тәуекелді көрсететін аурушаңдық (морбидтілік) туралы болжамдарды пайдаланған жөн. Бұл болжамдар сақтандырылған тұлғаның жасы, жынысы және отбасылық жағдайы, сондай-ақ күту кезеңі мен асырауындағылардың мәртебесі сияқты факторларды көрсетуі мүмкін. Сонымен қатар, актуарийге тәуекелдерді сұрыптау және бұрыннан бар жай-күйлер бойынша шектеулер сияқты қолданылу мерзімі әсерлерінің ықпалын, медициналық қамтамасыз ету жоспарларындағы өзгерістерді, жеткізушілермен келісімдердегі өзгерістерді, сыйлықақы мөлшерлемелерінің ұлғаюы мен жоспардың құрылымы салдарынан қолайсыз сұрыптауды, сондай-ақ актуарийдің кәсіби пайымы бойынша болашақ талаптар бойынша төлемдерге елеулі әсер ететін өзге де факторларды назарға алған жөн.
3.4.3 Шарттарды сақтау (персистенттілік)
Актуарийге қажет болған кезде, өлім және еңбекке жарамсыздықтың туындауы жағдайлары сияқты мәжбүрлі тоқтатуларды да, ерікті тоқтатуларды да қамтитын шарттарды сақтау немесе тоқтату туралы болжамдарды пайдалануды қараған жөн. Ерікті тоқтату туралы болжамдар, олар болған жағдайда, болашақ сыйлықақы мөлшерлемелерінің ұлғаюының күтілетін әсерін көрсетуге тиіс.
3.4.4 Талаптарға байланысты емес шығыстар
Актуарийге сүйемелдеу, тарту және талаптарды реттеу шығыстары сияқты шығыстарға қатысты болжамды пайдалану орынды ма, соны қараған жөн.
3.4.5 Тренд
Актуарийге инфляция, қызметтерді пайдалану (утилизация), аурушаңдық және шығыстар мөлшерлемелері үшін тренд туралы болжамдарды пайдалануды қараған жөн.
3.4.6 Сыйлықақы мөлшерлемелерінің өзгерістері
Резервті есептеуде сыйлықақы мөлшерлемелерінің өзгерістерін көрсету үшін болжамды пайдаланған кезде актуарийге талаптарға жұмсалатын болжанатын шығындарға және мөлшерлеменің өзгеруін іске асыру тәртібіне (мысалы, бүкіл бизнес блогы үшін белгілі бір күнге немесе келесі полис жылдығына) қатысты орынды болатын сыйлықақы мөлшерлемесінің өзгеруі туралы болжамды пайдаланған жөн. Бұл болжам нарықтық жағдайлар, нормативтік шектеулер және мөлшерлеме кепілдіктері сияқты факторларды назарға алуға тиіс.
3.4.7 Шарттық резервтерді бағалаудың бұрынғы болжамдары
Актуарий алдыңғы бағалау күніндегі жағдай бойынша пайдаланылған болжамдар бұдан былай орынды болмайтынын айқындай алады және оларды резервтер көрсетілетін қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес өзгерте алады. Егер актуарий болжамдарды өзгерту негізделген деп айқындаса, актуарийге болашақ бағалау күндеріне арналған шарттық резервтер үшін жаңа болжамдарды таңдау кезінде 3.4.1–3.4.6 бөлімдерінде баяндалған процесті ұстанған жөн.
3.4.8 Бағалау әдісі
Жаңа полис нысаны үшін жоғарыда қаралған болжамдардан басқа, актуарийге бағалау әдісін айқындау қажет болуы мүмкін. Бағалау әдістерінің мысалдары жалпы сыйлықақы әдісі (gross premium method), таза теңестірілген сыйлықақы әдісі (net level premium method) және толық алдын ала мерзім әдісі (full preliminary term) (бір- немесе екіжылдық) болып табылады. Бағалау әдісі белгіленген жағдайларды қоспағанда, актуарийге резервтің болжанатын пайдаланылуы үшін орынды әдісті, мысалы, заңнамалық (статуттық) қаржылық есептілікте немесе операциялық кірісті талдауда орынды әдісті таңдаған жөн. Таза теңестірілген сыйлықақы әдісі пайдаланылмаған кезде актуарийге бағалау әдісін таңдау кезінде бірінші жылдың жоғарырақ шығындары сияқты шығыстар құрылымын ескерген жөн.
3.5 Сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтерін бағалау кезіндегі пайымдаулар. Актуарийге, мұндай резерв талап етілген кезде, сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін бағалаған жөн. Сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтері әдетте қаржылық есептілік мақсаттары үшін қалыптастырылады. Олар басқарушылық есептілік сияқты өзге де мақсаттар үшін де қалыптастырылуы мүмкін. Сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтерін бағалау кезінде актуарийге болжанатын мақсатқа орынды, сондай-ақ жиынтығында орынды болатын болжамдарды пайдаланған жөн.
3.5.1 Бизнес блоктары
Актуарийге бизнес блоктарын қаржылық есептілікке қойылатын қолданылатын талаптармен үйлесетін тәсілмен қараған жөн. Бизнес блогының сипаттамалары төлемдер түрін (мысалы, негізгі медициналық сақтандыру, преференциалды жеткізушілер ұйымы (PPO) немесе капитацияланған басқарылатын медициналық қызмет көрсету), шарт түрін (мысалы, топтық немесе жеке полистер), демографиялық топтауды (мысалы, топтың мөлшері немесе географиялық аумақ) және мөлшерлеме кепілдігі кезеңінің ұзақтығын қамтуы мүмкін, бірақ онымен шектелмейді. Бизнес блогы оның қаржылық нәтижелері тәуекел көтеруші тұлғаға тұтастай алғанда елеулі болатындай жеткілікті ірі болуға тиіс. Актуарийге, шарттық кезең әлі басталмаған болса да, сыйлықақы жеткіліксіздігі бар бизнес блогы үшін сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін бағалау қажет болуы мүмкін.
3.5.2 Уақыт кезеңі
Актуарийге бизнес блогы бойынша шығындарды болжамдау үшін пайдаланылатын уақыт кезеңінің басы ретінде бағалау күнін пайдаланған жөн. Уақыт кезеңінің аяқталуын айқындау кезінде актуарийге шарттық кезеңнің аяқталуын, жабуды күтілетін қайта бастауды және блок бұдан былай сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін талап етпейтін сәтті қоса, бірақ олармен шектелмей, баптарды назарға алған жөн.
3.5.3 Тәуекелге ұшыраушылық
Актуарийге сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін есептеуде есептеу кезеңі ішінде тәуекелге ұшыраушылық бірліктерінің орынды ұлғаюы мен азаюын ескерген жөн. Бұл болжам аурушаңдықты, өлімді, тоқтатуларды (лапстарды) және сыйлықақы мөлшерлемелерінің күтілетін өзгерістерінің әсерін қоса, бірақ олармен шектелмей, факторлармен шартталған өзгерістерді көрсетуге тиіс.
3.5.4 Сыйлықақы мөлшерлемелерінің өзгерістері
Сыйлықақы мөлшерлемесінің өзгеруі туралы болжамды пайдаланған кезде актуарийге талаптарға жұмсалатын болжанатын шығындарға және тәуекел көтеруші тұлғаның күтулеріне қатысты орынды болатын болжамды пайдаланған жөн. Бұл болжам нарықтық жағдайлар, нормативтік шектеулер және мөлшерлеме кепілдіктері сияқты факторларды назарға алуға тиіс.
3.5.5 Талаптар тренді
Актуарийге қолданылу мерзімі әсерлері, медициналық қамтамасыз ету жоспарларындағы өзгерістер, жеткізушілермен келісімдердегі өзгерістер, сыйлықақы мөлшерлемелерінің ұлғаюы салдарынан қолайсыз сұрыптау және жоспардың құрылымы сияқты болашақ талаптар бойынша төлемдерге елеулі әсер етуі мүмкін факторларды ескерген жөн.
3.5.6 Тәуекелді бөлісу туралы келісімдер
Актуарийге тәуекел көтеруші тұлға мен жеткізушілер, мемлекеттік ұйымдар және жұмыс берушілер сияқты басқа тұлғалар арасындағы тәуекелді бөлісу туралы келісімдерді ескерген жөн. Актуарийге тәуекелді бөлісу туралы келісімдер шеңберіндегі кез келген сомалардың өндіріп алу мүмкіндігін көрсеткен жөн.
3.5.7 Пайыздық мөлшерлемелер
Келтірілген құнды есептеуде ақшаның уақыттық құнын көрсету үшін пайыздық мөлшерлеме туралы болжамды пайдаланған кезде актуарийге болжамдау кезеңі мен нарықтық жағдайлар сияқты баптарды ескерген жөн.
3.5.8 Қайта сақтандыру
Актуарийге сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін бағалау кезінде қайта сақтандырудың күтілетін әсерлерін және қайта сақтандыру бойынша сыйлықақылардағы өзгерістерді ескерген жөн.
3.5.9 Салықтар
Актуарийге сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін есептеуде қабылданған шығындардың тәуекел көтеруші тұлғаның салықтарына әсерін ескерген жөн және орынды жерде есептеулерге салықтық кредитті енгізе алады.
3.5.10 Талаптарға байланысты емес шығыстар
Актуарийге сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін бағалау кезінде тәуекел көтеруші тұлғаның жиынтық шығыстарын ескерген жөн, және бизнес блогына жатқызылған шығыстар сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтерін бағалау мақсаты үшін орынды ма, соны қараған жөн. Егер шығыстардың тек бір бөлігі ғана өзгеше түрде дефицитті бизнес блоктарына жатқызылса, актуарийге қалған бизнес блоктары қалған шығыстарды жабатынына көз жеткізген жөн.
3.5.11 Қолданылатын актілер
Актуарийге қаржылық есептілік мақсаттары үшін сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтерін бағалау кезінде кез келген қолданылатын құқықты, нормативтік актіні немесе өзге де міндетті актіні ескерген жөн.
3.6 Өзін-өзі сақтандыратын шарттар бойынша әкімшілік алымның жеткіліксіздігі резерві. Егер әкімшілік алымдар өзін-өзі сақтандыратын шартқа жатқызылған тікелей тұрақты және айнымалы шығыстарды жабу үшін жеткіліксіз болса, өзін-өзі сақтандыратын шарт бойынша міндеттемені қалыптастыру қажет болуы мүмкін. Осындай міндеттемені бағалау кезінде актуарийге сақтандырылған медициналық қамтамасыз ету жоспары үшін сыйлықақы жеткіліксіздігі резервін бағалау кезінде пайдаланылатынға ұқсас әдістерді және өзін-өзі сақтандыратын шарттарға орынды болжамдарды пайдалана отырып, шарт бойынша күтілетін кірістер мен шығыстар ағындарын ескерген жөн (одан әрі талқылауды 3.5 бөлімінен қараңыз).
3.7 Жеткізушілерге байланысты активтер мен міндеттемелерді бағалау кезіндегі пайымдаулар. Тәуекел көтеруші тұлғада жеткізушілерге байланысты міндеттемелер туындауы мүмкін. Көтермелеу туралы келісімдер, айыппұл келісімдері және капитация туралы келісімдер сияқты тәуекелді бөлісу туралы келісімдер әлеуетті активтерді немесе міндеттемелерді жасауы мүмкін.
3.7.1 Жеткізушілермен тәуекелді бөлісу және капитация туралы келісімдер
Актуарийге шарттық келісімдер активті немесе міндеттемені бағалауды талап ете ме, жоқ па, соны айқындау үшін жеткізушілермен тиісті шарттық келісімдерді ескерген жөн.
Актуарийге бағалау күніндегі жағдай бойынша қолданыста болатын немесе толық реттелмеген шарттар бойынша жеткізушіге байланысты активті немесе міндеттемені бағалау керек пе, соны қараған жөн. Активті немесе міндеттемені бағалау кезінде актуарийге жеткізушіге немесе жеткізушіден тиесілі кез келген сомаларды, жеткізушінің жалпы қаржылық жағдайын (одан әрі талқылауды 3.7.2 бөлімінен қараңыз), шығындарды пайдамен есепке алу мүмкіндігін, тәуекелді беру туралы келісімдерді (шығынның эксцеденті (stop loss) немесе квоталық үлес (quota share) туралы ережелер сияқты), түсімдер мен төлемдердің мерзімдерін, сондай-ақ өндіріп алу мүмкіндігін ескерген жөн.
Дәл осылайша, актуарийге жеткізушінің банкроттыққа ұшырау немесе оның желіден шығу тәуекелі алмастырушы-жеткізушіні анықтау және қолайлы келісімдер жасасу кезеңінде тәуекел көтеруші тұлғаның неғұрлым жоғары капитацияларды немесе қызметтер үшін төлемақыны төлеу ықтималдығына қатысты міндеттемені бағалау қажеттілігін туындата ма, соны қараған жөн.
3.7.2 Жеткізушінің қаржылық жағдайы
Тәуекел көтеруші тұлға тәуекелді жеткізушімен тәуекелді бөлісу немесе капитация туралы келісім шеңберінде бөлісетін кезде, актуарийге, іс жүзінде жүзеге асырылатын шамада, жеткізушінің жалпы қаржылық жағдайы оған өз міндеттемелерін орындауға мүмкіндік бере ме, соны бағалаған, ал бермейтін болса, активті немесе міндеттемені тиісінше түзеткен жөн. Бұл активтер немесе міндеттемелер тәуекел көтеруші тұлғаның талаптар бойынша міндеттемелеріне өзгеше түрде енгізілмеген шамада, осындай активтерді немесе міндеттемелерді жеткізушілерге байланысты активтерге немесе міндеттемелерге енгізген жөн.
3.7.3 Жеткізушіге көтермелеу немесе айыппұл төлемдері
Егер жеткізушімен келісім медициналық көмектің сапасы стандарттары немесе талаптардың нысаналы көрсеткіштері сияқты белгілі бір шарттар сақталған кезде көтермелеу немесе айыппұл төлемдерін көздесе, актуарийге тәуекел көтеруші тұлға жеткізушіге байланысты активті немесе міндеттемені көрсетуге тиіс пе, соны қараған жөн.
3.7.4 Тәуекел көтеретін жеткізушілер
Тәуекел көтеруші тұлға жеткізуші болған кезде, актуарийге шарттық келісімдер активті немесе міндеттемені бағалауды талап ете ме, жоқ па, соны айқындау үшін басқа жеткізушілермен, сондай-ақ жеткізуші болып табылмайтын тұлғалармен тиісті шарттық келісімдерді де ескерген жөн. Жеткізушілер арасындағы әлеуетті міндеттеменің негізгі көздерінің бірі қызмет үшін ақы төлеу (fee-for-service) қағидаты бойынша басқа жеткізушілерге тиесілі төлемдер болған кезде бір жеткізушінің капитация алуы болып табылады.
3.8 Талаптарды реттеу шығыстары бойынша міндеттемелер. Актуарийге, мұндай міндеттемелер төленбеген талаптар бойынша міндеттемеге енгізілген, өзгеше түрде тиісінше көзделген не қаржылық есептілік жөніндегі тиісті нұсқаулармен талап етілмеген жағдайларды қоспағанда, төленбеген талаптарға байланысты талаптарды реттеу шығыстары бойынша міндеттемені бағалаған жөн. Актуарий міндеттемені бағалау кезінде компанияның шығындарды бөлу тәсілін ескере алады.
3.9 Тәуекелді түзету бойынша есеп айырысулар. Тәуекел көтеруші тұлға үшін не актив, не міндеттеме болатын тәуекелді түзету бойынша есеп айырысу болуы мүмкін. № 45 «Денсаулық жай-күйіне негізделген тәуекелді түзету әдіснамаларын пайдалану» Актуарлық практика стандартының (ASOP No. 45 «The Use of Health Status Based Risk Adjustment Methodologies») тиісті басшылыққа алынатын нұсқауларынан басқа, актуарийге, егер қолданылса, тәуекелді түзету бағдарламасының мынадай компоненттерін қараған жөн:
3.9.1 Нарықтық бейтараптық
Тәуекелді түзету бойынша есеп айырысулар нарық немесе тұлғалардың өзге де тобы шеңберінде кіріс бойынша бейтарап болуы талап етілген кезде, актуарийге орынды түрде қолжетімді жиынтық нарықтық ақпаратты, тәуекел көтеруші тұлғаға тән ақпаратты және өндіріп алу мүмкіндігін ескерген жөн.
3.9.2 Тәуекелді түзету бойынша төлемдер әдіснамасы
Тәуекелді түзету бойынша төлемдер әдетте қолданылатын құқықпен, нормативтік актімен немесе шарттық келісіммен реттелетін әдіснаманы ұстанады. Актуарийге есеп айырысулардың сомаларын бағалау кезінде пайдаланылатын тәуекелді түзету бойынша төлемдер әдіснамасын зерделеген және түсінген жөн.
3.9.3 Тәуекелді түзету деректерінің дұрыстығын тексеру аудиті (RADV)
RADV аудитінің нәтижесі сақтандырушы тиесілі немесе оған тиесілі сома болуы мүмкін. RADV аудитінің нәтижелері бойынша тиесілі болуы мүмкін активті немесе міндеттемені бағалау кезінде актуарийге деректердің дұрыстығын тексеру туралы тиісті есептерді зерделеген жөн.
3.10 Өзге де активтер мен міндеттемелер. Актуарийге басқа тарап ұсынған белгілі бір өзге де активтердің немесе міндеттемелердің негізділігі туралы қорытынды беру ұсынылуы мүмкін. Кейбір жағдайларда актуарий осындай активтер мен міндеттемелерді де бағалай алады. Осындай активтер мен міндеттемелерді бағалау немесе олар бойынша қорытынды беру кезінде актуарийге төмендегі тиісті бөлімшеге (бөлімшелерге) жүгінген жөн.
3.10.1 Мемлекеттік пулдарға төлемдер бойынша міндеттемелер
Актуарийге төлемге қабілетсіздік жағдайына арналған пулдар, тәуекелді бөлу пулдары немесе өзге де келісімдер сияқты мемлекеттік жарна пулдарына (assessment pools) тиесілі төлемдерге тиісті резерв қалыптастырылған ба, соны қараған жөн.
3.10.2 Табылмаған сыйлықақы резервтері
Актуарийге жазылған, бірақ әлі табылмаған сыйлықақылардың сомасына байланысты міндеттемелерге тиісті резерв қалыптастырылған ба, соны қараған жөн.
3.10.3 Дивидендтер, тәжірибе бойынша рейтингтеу және сыйлықақыларды қайтару бойынша активтер мен міндеттемелер
Актуарийге активті немесе міндеттемені бағалау үшін белгіленген әдіснаманы айқындайтын шарт тұжырымдамаларын немесе нормативтік талаптарды ескерген және, егер қолданылса, № 5 Актуарлық практика стандартына жүгінген жөн.
3.10.4 Төлемдерді ұзарту резервтері және мән-жайлар туындаған кездегі төлемдер туралы шарттар
Актуарийге медициналық қамтамасыз ету жоспарының ережелері төлемдерді ұзарту резервін немесе мән-жайлар туындаған кездегі төлемдерді (contingent benefits) бағалауды талап ете ме, соны қараған жөн.
3.10.5 Рецепт бойынша дәрі-дәрмектер бойынша қайтарымдар (рибейттер)
Қайтарым (рибейт) алатын сақтандырушы үшін актив болуы мүмкін, не қайтарым төлейтін фармацевтикалық фирма немесе дәрілік төлемдерді басқарушы тұлға (pharmacy benefits manager) үшін міндеттеме болуы мүмкін. Актуарийге қайтарымдар туралы қолданылатын шарттарды немесе келісімдерді ескерген жөн. Актуарийге дәрі-дәрмектерді пайдалану туралы кез келген қолжетімді тарихи деректерді, дәрі-дәрмектерді болжанатын пайдалануды және ағымдағы қалыптасып келе жатқан тәжірибені ескерген жөн.
3.10.6 Шығыстарды бөлуге арналған субсидиялар
Құқығы бар қатысушылар бөлісетін шығыстардың бір бөлігін немесе барлығын төлейтін шығыстарды бөлуге арналған субсидиялар болуы мүмкін. Сақтандырушыларға бюджеттік негізде, нақты тәжірибе негізінде сақтандырушыға немесе сақтандырушыдан түпкілікті төлеммен төлемдер жүргізілуі мүмкін. Актуарийге мыналарды ескерген жөн:
a. қолданылатын құқық, нормативтік акт немесе өзге де міндетті акт;
b. шығыстарды бөлуге арналған субсидияларға құқығы бар қатысушылардың тарихи саны;
c. құқығы бар қатысушылардың санына әсер ететін нарықтағы кез келген өзгерістер;
d. құқығы бар қатысушылардың санына әсер етуі мүмкін сақтандырушының салыстырмалы нарықтық позициясының кез келген әлеуетті өзгерістері; және
e. өндіріп алу мүмкіндігі.
3.11 Бақылау (кейінгі) зерттеулер. Актуарий алдыңғы кезеңдегі активтерді немесе міндеттемелерді бағалаудың және пайдаланылатын әдістердің негізділігін уақыт өте келе тексеруді көздейтін бақылау зерттеулерін жүргізе алады. Осындай бақылау зерттеулерін жүргізу кезінде актуарийге, іс жүзінде жүзеге асырылатын шамада, мыналарды орындаған жөн:
a. осындай зерттеулерді жүргізу үшін деректерді алу;
b. зерттеулерді жиынтығында немесе тиісті бизнес блоктары бойынша жүргізу; және
c. активтер мен міндеттемелерді бағалау кезінде, егер орынды болса, нәтижелерді пайдалану.
3.12 Қолайсыз ауытқуға арналған қор. Активтер мен міндеттемелер көрініс табатын нақты сомалардың құнын бағалау болып табылатынын мойындай отырып, актуарийге қолайсыз ауытқуға арналған қандай айқын қор (ол болған жағдайда) тиісінше енгізілуі мүмкін екенін қараған жөн. Егер қолайсыз ауытқуға арналған қор енгізілсе, актив немесе міндеттеме актуарийдің кәсіби пайымы бойынша болжанатын пайдалану үшін тиісті болуға тиіс.
3.13 Өндіріп алу мүмкіндігін бағалау. Актуарийге өндіріп алу мүмкіндігін бағалау кезінде кәсіби пайымды қолданған жөн және мыналарды ескере алады:
a. активтің елеулілігі;
b. басқа тараптардың сараптамалық білімі; және
c. қаржылық есептілік сияқты өзге де оңай қолжетімді ақпарат.
3.14 Басқа тұлғалар ұсынған деректерді немесе өзге де ақпаратты пайдалану. Басқа тұлғалар ұсынған деректерді немесе өзге де ақпаратты пайдалану кезінде актуарийге № 23 «Деректер сапасы» Актуарлық практика стандартынан (ASOP No. 23 «Data Quality») басшылыққа алынатын нұсқауларды іздеген жөн.
3.15 Басқа тұлғалар таңдаған болжамдар мен әдістерді пайдалану. Басқа тұлғалар таңдаған болжамдар мен әдістерді пайдалану кезінде актуарийге № 41 Актуарлық практика стандартынан басшылыққа алынатын нұсқауларды іздеген жөн.
3.16 Сарапшылардың мәліметтерін пайдалану. Актуарий актуарлық активтер мен міндеттемелерді бағалау немесе тексеру кезінде сарапшылардың олардың білім саласындағы мәліметтерін пайдалана алады. Осындай мәліметтерді пайдаланудың тиісті деңгейін айқындау кезінде актуарийге актуарий мәліметтеріне сүйенетін тұлға немесе тұлғалар тиісті салада сарапшы болып табыла ма, соны қараған жөн. Актуарийге кез келген осындай мәліметтерді пайдалану (мәліметтерге сүйену) дәрежесін ашқан жөн.
3.17 Құжаттамалау. Актуарийге пайдаланылатын деректердің әдістерін, болжамдарын, рәсімдерін және көздерін құжаттамалаған жөн. Құжаттамалау сол практика саласында білікті басқа актуарий жұмыстың негізділігін бағалай алатындай нысанда жүзеге асырылуға тиіс.
Бөлім 4. Хабарламалар және ақпаратты ашу
4.1 Актуарлық хабарлама. Осы стандарт қолданылатын актуарлық хабарламаны шығару кезінде актуарийге № 23 және № 41 Актуарлық практика стандарттарына жүгінген жөн. Сонымен қатар, осындай актуарлық хабарламаларда, егер қолданылса, мыналарды ашқан жөн:
a. талдауда пайдаланылған маңызды күндер;
b. активтерді немесе міндеттемелерді бағалауды актуарийдің талдауын соншалықты шектеген елеулі шектеулер (олар болған жағдайда), сондықтан, актуарийдің кәсіби пайымы бойынша, неғұрлым тереңдетілген талдау елеулі түрде өзгеше нәтиже беретін елеулі тәуекел бар;
c. нақты нәтижелер активтерді немесе міндеттемелерді бағалаудан ерекшеленуі мүмкін бе, соған қатысты нақты елеулі тәуекелдер мен белгісіздіктер (олар болған жағдайда);
d. 3.7.2 бөлімінде сипатталғандай, жеткізушінің төлемге қабілетсіздігі тәуекел көтеруші тұлғаның түпкілікті активіне немесе міндеттемесіне елеулі әсер етуі мүмкін тәуекел;
e. 3.11 бөлімінде сипатталғандай, актуарий активтерді немесе міндеттемелерді бағалауды әзірлеу кезінде пайдалана алатын кез келген бақылау зерттеулері;
f. 3.12 бөлімінде сипатталғандай, кез келген айқын қолайсыз ауытқуға арналған қор;
g. алдыңғы бағалауды жаңарту кезінде — болжамдардағы, рәсімдердегі, әдістердегі немесе модельдердегі, актуарийдің пікірінше, медициналық қамтамасыз ету жоспарының актуарлық активін немесе міндеттемесін бағалауға елеулі әсер ететін өзгерістер, сондай-ақ осындай өзгерістердің себептері, олар актуарийге белгілі болатын шамада. Актуарийге медициналық қамтамасыз ету жоспарының актуарлық активін немесе міндеттемесін бағалаудың мақсатына немесе пайдаланылуына сәйкес осы өзгерістерді алдыңғы бағалауды жаңартудан өзгеше жағдайларда ашу қажет болуы мүмкін. Осы стандарт актуарийден осындай өзгерістердің әсерін өлшеуді немесе сандық тұрғыдан бағалауды талап етпейді; және
h. 3.16 бөлімінде сипатталғандай, сарапшылардың мәліметтерін кез келген пайдалану.
4.2 Қосымша ақпаратты ашу. Актуарийге актуарлық хабарламаға, егер қолданылса, мыналарды да енгізген жөн:
a. № 41 Актуарлық практика стандартының 4.2 бөлімінде көзделген ашу, егер қандай да бір елеулі болжам немесе әдіс қолданылатын құқықпен (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) белгіленген болса;
b. № 41 Актуарлық практика стандартының 4.3 бөлімінде көзделген ашу, егер актуарий өзге де көздерден алынған мәліметтерді пайдалану туралы мәлімдесе және сол арқылы өзінен актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі болжам немесе әдіс үшін жауапкершілікті алып тастаса; және
c. № 41 Актуарлық практика стандартының 4.4 бөлімінде көзделген ашу, егер актуарийдің кәсіби пайымы бойынша актуарий өзгеше түрде осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларынан елеулі түрде шегінсе.
Қосымша 1
Алғышарттар және ағымдағы практикалар
Ескертпе. Осы қосымша ақпараттық мақсаттарда келтіріледі, бірақ актуарлық практика стандартының бөлігі болып табылмайды.
Алғышарттар
Медициналық қамтамасыз ету жоспарының актуарлық активтері мен міндеттемелері, орын алған талаптардан басқа, денсаулық сақтандыру саласындағы көптеген бизнес түрлері үшін маңызды. Осы активтер мен міндеттемелердің жаңа нысандары соңғы жылдары басқарылатын медициналық қызмет көрсетудегі жеткізушілермен тәуекелдік келісімдердің жедел өсуіне және денсаулық сақтау реформасына байланысты туындады. Қаржылық есептілікке көңіл бөлу осы активтер мен міндеттемелердің маңыздылығын арттырды.
Ағымдағы практикалар
Актуарийлер медициналық қамтамасыз ету жоспарларының жабулары бойынша актуарлық активтер мен міндеттемелерге қатысты ақпаратты Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығының (NAIC) түрлі басылымдарынан, оның ішінде мыналардан ала алады:
Бухгалтерлік есеп практикасы мен рәсімдері жөніндегі нұсқаулық (the Accounting Practices and Procedures Manual);
Медициналық сақтандырудағы резервтер жөніндегі модельдік регламент (the Health Insurance Reserves Model Regulation); және
Медициналық сақтандырудағы резервтер жөніндегі нұсқаулық (the Health Reserves Guidance Manual).
Активтер мен міндеттемелер бухгалтерлік есептің жалпы қабылданған қағидаттарына (GAAP) сәйкес қашан талап етілетіні туралы ұқсас ақпарат Қаржылық есеп стандарттары жөніндегі кеңестің (Financial Accounting Standards Board) Қаржылық есеп стандарттары туралы ережелерінде (Statements of Financial Accounting Standards) қолжетімді.
Активтер мен міндеттемелерді бағалау бизнес блогын сатып алу немесе тәжірибені талдау сияқты қаржылық есептілікті дайындаудан өзгеше жағдайларда қажет немесе пайдалы болуы мүмкін.
Қазақстан Республикасы үшін бейімдеу: осы стандартты қолдану кезінде актуарийге Қазақстан Республикасының тиісті нормативтік актілерін және КПА-ның әдістемелік материалдарын басшылыққа алған жөн. NAIC, GAAP және FASB-ге сілтемелер түпнұсқа стандарттың (АҚШ) көздері ретінде сақталған.
Қосымша 2
Талқылауға арналған жобаға түсініктемелер және оларға жауаптар
№ 42 «Денсаулық сақтандыру және еңбекке жарамсыздық сақтандыру саласындағы актуарлық активтер мен міндеттемелер, орын алған талаптар бойынша міндеттемелерден басқа» Актуарлық практика стандартының осы қайта қаралуының талқылауға арналған жобасы 2017 жылдың мамырында түсініктемелерді ұсыну мерзімі 2017 жылдың 30 қыркүйегіне дейін болатындай етіп шығарылды. Түсініктемелері бар бес хат алынды, олардың кейбіреулері бірнеше түсініктеме берушінің, мысалы, фирмалардың немесе комитеттердің атынан ұсынылды. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «түсініктеме беруші» термині нақты түсініктеме хатына байланысты бірден көп тұлғаға қатысты болуы мүмкін. Жұмыс тобы алынған барлық түсініктемелерді мұқият қарады, ал Денсаулық сақтандыру жөніндегі комитет пен Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) ұсынылған өзгерістерді талдады (және орынды жерде өзгертті).
Төменде түсініктеме хаттарында қамтылған елеулі мәселелер мен ескертпелердің жинақтамасы және олардың әрқайсысына жауаптар келтіріледі.
«Рецензенттер» термині Жұмыс тобын, Денсаулық сақтандыру жөніндегі комитетті және Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңесті (ASB) қамтиды. Өзгеше көрсетілмесе, төменде пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен атаулары талқылауға арналған жобадағы солардан тұрады.
ЖАЛПЫ ТҮСІНІКТЕМЕЛЕР
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші өндіріп алу мүмкіндігі тұжырымдамасы актуарлық практика стандартының түрлі бөлімдерінде әртүрлі түсіндірілетінін және актуарийлерде өндіріп алу мүмкіндігі туралы қорытынды беруге арналған құралдар жоқ екенін атап өтті.
Жауап. Рецензенттер өндіріп алу мүмкіндігі түрлі бөлімдерде әртүрлі түсіндірілгенімен келіседі. Осыған байланысты рецензенттер бүкіл стандарт бойынша түсіндірмені нақты әрі үйлесімді етті және өндіріп алу мүмкіндігінің анықтамасын қосты. Сонымен бірге рецензенттер келіспейді және актуарийлерде өндіріп алу мүмкіндігі туралы қорытынды беруге арналған құралдар бар деп санайды. Сонымен қатар, рецензенттер басшылыққа алынатын нұсқауларды, оның ішінде сарапшылардың мәліметтерін пайдалану туралы тұжырымдамаларды қоса отырып, қосымша нақтылады.
БӨЛІМ 2. АНЫҚТАМАЛАР
2.1 «Бизнес блогы» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші «полис» анықтамасын қосымша нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдама «полис» нені білдіретініне қатысты анық деп санайды және өзгерістер енгізбеді.
2.2 «Капитация» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші «капитация» анықтамасына «кезеңдік төлемдерге» сілтемені қосып, нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және анықтаманы өзгертті.
2.7 «Медициналық қамтамасыз ету жоспары» бөлімі (қазіргі 2.8 бөлім)
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші жазатайым оқиғадан болатын өлім және еңбекке жарамсыздық жағдайына арналған жабу медициналық қамтамасыз ету жоспарының қолданылу аясына кіре ме, соны қосымша нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдама жеткілікті деп санайды, және жазатайым оқиғадан болатын өлім және еңбекке жарамсыздық жағдайына арналған жабу медициналық құрамдас бөлікке ие болатын шамада, ол медициналық қамтамасыз ету жоспарының бөлігі болып табылады. Осыған байланысты өзгерістер енгізілген жоқ.
2.8 «Ұзақ мерзімді өнім» бөлімі (қазіргі 2.9 бөлім)
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші ұзақ мерзімді өнімнің анықтамасын нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ұзақ мерзімді өнімнің анықтамасы жеткілікті анық деп санайды және өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші ұзақ мерзімді өнімнің анықтамасын төлемдер қашан басталатынына және төлемдер қашан төленуге жататынына қатысты неғұрлым анық етуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және төлемдер қашан төленуге жататынын неғұрлым анық ету үшін анықтаманы қайта қарады.
2.11 «Жеткізушіге байланысты актив немесе міндеттеме» бөлімі (қазіргі 2.12 бөлім)
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші жеткізушіге байланысты актив немесе міндеттеме анықтамасы нақтылауды қажет етеді деп санады.
Жауап. Рецензенттер келіседі және тұжырымдаманы нақтылау үшін мысалдар келтірді.
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші жеткізушіге байланысты активтер немесе міндеттемелер анықтамасына тәуекелді бөлісу туралы келісімнен туындамауы мүмкін мысалдарды қосуды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және тұжырымдаманы нақтылау үшін мысал келтірді.
2.12 «Тәуекелді түзету деректерінің дұрыстығын тексеру (RADV)» бөлімі (қазіргі 2.13 бөлім)
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші тек бір ғана модель емес, тәуекелді түзетудің көптеген модельдері бар екенін нақтылау үшін тәуекелді түзету деректерінің дұрыстығын тексеру анықтамасын өзгертуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және анықтаманы анықтық үшін өзгертті.
БӨЛІМ 3. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР
3.3.3 «Экономикалық және өзге де сыртқы әсерлер» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші шарт тоқтатылар алдында туындауы мүмкін талаптарға қатысты тұжырымдаманы қайта қарауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және тұжырымдаманы қайта қарады.
3.3.6 «Төлемдерді үйлестіру (COB), суброгация және мемлекеттік бағдарламалар» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші 3.3.6 бөлімінде сипатталған мемлекеттік бағдарламалар мемлекетпен тәуекелді бөлісу туралы келісімдер болып табылатынын және мұны неғұрлым анық ету керектігін нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер аталған мемлекеттік бағдарламалар тәуекелді бөлісу туралы келісімдерден өзгеше ережелерді қамтуы мүмкін деп санайды. Осыған байланысты өзгерістер енгізілген жоқ.
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші мемлекеттік бағдарламаларды 3.3.6 бөлімінен бөліп көрсетуді немесе тасымалдауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер аталған мемлекеттік бағдарламаларды осы бөлімде сақтаған жөн деп санайды, өйткені бөлім деректерге қатысты мемлекеттік бағдарламалар немесе төлемдерді үйлестіру салдарынан қажет болуы мүмкін ұқсас түзетулерге қатысты. Осыған байланысты рецензенттер өзгерістер енгізбеді.
3.3.10 «Қайта сақтандыру туралы келісімдер» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші қайта сақтандырудағы тәуекелді бөлісу туралы ережелер тәуекелді бөлісу туралы келісімдерге жататынын нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер тұжырымдама жеткілікті анық деп санайды және өзгерістер енгізбеді.
3.3.11 «Шығыстар» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші шығыстар нені білдіретінін қосымша нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және шығыстар деп талаптарға байланысты емес шығыстар түсінілетінін көрсету үшін тұжырымдаманы қайта қарады.
3.5 «Сыйлықақы жеткіліксіздігі резервтерін бағалау кезіндегі пайымдаулар» бөлімі
Түсініктеме. Екі түсініктеме беруші болашақ шарттық кезеңдер үшін пайдаланылуға тиіс тәуекелге ұшыраушылық бірліктерін нақтылауды ұсынды. Бір түсініктеме беруші есептеуге қандай уақыт кезеңдерін енгізу керектігі туралы қосымша нұсқаулар беруді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдама басшылыққа алынатын нұсқауларды беру мен шамадан тыс ұйғарымдылыққа жол бермеу арасында тепе-теңдік қамтамасыз етеді деп санайды және өзгерістер енгізбеді.
3.5.7 «Пайыздық мөлшерлемелер» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші дюрация мәселесін қосымша нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және «дюрация» орнына «болжамдау кезеңі» терминін пайдалана отырып, неғұрлым анықтық қамтамасыз етті.
3.7.1 «Жеткізушілермен тәуекелді бөлісу және капитация туралы келісімдер» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші жеткізушінің жалпы қаржылық жағдайы туралы тұжырымдаманы 3.7.2 «Жеткізушінің қаржылық жағдайы» бөліміне сәйкес келтіруді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер тұжырымдама екі бөлімде де орынды деп санайды және 3.7.1 бөлімінде одан әрі талқылау үшін 3.7.2 бөліміне сілтеме келтірді.
3.8 «Талаптарды реттеу шығыстары бойынша міндеттемелер» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші талаптарды реттеу шығыстары қандай баптарға қолданылатынын нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдама орынды деп санайды, өйткені ол талаптарды реттеу шығыстары төленбеген талаптарға байланысты екенін нақтылайды, және өзгерістер енгізбеді.
3.11 «Бақылау (кейінгі) зерттеулер» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші актуарийлерге алдыңғы кезеңдегі активке немесе міндеттемеге қатысты бақылау зерттеулерін жүргізген жөн екенін көрсету үшін тұжырымдаманы өзгертуді ұсынды.
Жауап. Рецензенттер бақылау зерттеулері маңызды, бірақ бөлім шамадан тыс ұйғарымды болмауға тиіс деп санайды. Рецензенттер актуарийлер бақылау зерттеуін жүргізбеуге шешім қабылдай алатын жағдайлар болатынын, мысалы, актив немесе міндеттеме елеулі емес деп саналса, атап өтеді, және өзгерістер енгізбеді.
3.12 «Қолайсыз ауытқуға арналған қор» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші қолайсыз ауытқуға арналған қор қашан талап етілуі немесе орынды болуы мүмкін екенін қосымша нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдама жеткілікті басшылыққа алынатын нұсқаулар қамтамасыз етеді деп санайды және өзгерістер енгізбеді.
БӨЛІМ 4. ХАБАРЛАМАЛАР ЖӘНЕ АҚПАРАТТЫ АШУ
4.1 «Актуарлық хабарлама» бөлімі
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші 4.1(d) бөліміндегі елеулілік туралы тұжырымдама жаңылыстыруы мүмкін деп болжады.
Жауап. Рецензенттер «елеулілік» сөзін пайдалану анық әрі дұрыс деп санайды және түсініктеме берушіні елеуліліктің анықтамасы үшін № 1 «Актуарлық практиканың кіріспе стандарты» Актуарлық практика стандартына (ASOP No. 1 «Introductory Actuarial Standard of Practice») жібереді, және өзгерістер енгізбеді.
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші 4.1(g) бөліміндегі мысал актуарийге өзгерістерді қашан ашу қажет болуы мүмкін екенін нақтылауға көмектесер еді деп болжады.
Жауап. Рецензенттер ағымдағы тұжырымдама өзгерістерді ашу қашан талап етілетініне қатысты орынды деп санайды және өзгерістер енгізбеді.
ҚОСЫМША (қазіргі Қосымша 1)
Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші Қаржылық есеп стандарттары туралы ережелерді жариялайтын ұйымды нақтылауды ұсынды.
Жауап. Рецензенттер келіседі және Қаржылық есеп стандарттары туралы ережелерді шығаратын ұйымды қосты.
КПА Актуарлық практика стандарты № 42 соңы.