КПА Актуарлық практика стандарты № 57
«Өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындылары»
КПА Актуарлық практика стандарты мынаған негізделген: Actuarial Standard of Practice No. 57 «Statements of Actuarial Opinion Not Based on an Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Related Actuarial Items», Actuarial Standards Board (ASB, АҚШ).
Осы құжат көрсетілген дереккөздің Қазақстан Актуарийлер Палатасы (КПА) мақсаттары үшін жасалған кәсіби аудармасы мен бейімдемесі болып табылады. Алшақтықтар болған жағдайда ресми мәтін болып КПА бекіткен мәтін саналады.
Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 57
«Өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындылары»
Әзірлеген Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі № 4 Нұсқаулық бойынша жұмыс тобы (Actuarial Compliance Guideline No. 4 Task Force) Өмірді сақтандыру жөніндегі комитет (Life Committee) Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
Қабылдаған Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2023 ж. қаңтар
Құжат № 208
МАЗМҰНЫ
Ілеспе меморандум
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
- 1.1 Мақсаты
- 1.2 Қолданылу аясы
- 1.3 Өзара сілтемелер
- 1.4 Күшіне ену күні
2-бөлім. Анықтамалар
- 2.1 Кейінгі оқиғалар
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
- 3.1 Актуарийдің қорытындысының болжамды мақсаты және болжамды пайдаланушылары
- 3.2 Активтердің жеткіліктілігін талдаудан босату
- 3.3 Қорытынды
- 3.4 Резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға әсер ететін полистер мен шарттардың ережелері
- 3.5 Айқындау әдістері
- 3.6 Қайта сақтандыру
- 3.7 Бағалау күнінен бұрынғы деректерді пайдалану
- 3.8 Кейінгі оқиғалар
- 3.9 Әдістердің, модельдердің немесе болжамдардың өзгерістері
- 3.10 Басқа тұлғалар берген деректерді немесе өзге ақпаратты пайдалану
- 3.11 Басқа актуарийлердің қорытындылары
- 3.12 Құжаттау
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
- 4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу
- 4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу
ҚОСЫМШАЛАР
- 1-қосымша — Алғышарттар және ағымдағы практика
- Алғышарттар
- Ағымдағы практика
- 2-қосымша — Талқылауға арналған жобаға пікірлер және оларға жауаптар
Ілеспе меморандум
2023 ж. қаңтар
КІМГЕ: Қызметі Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) практика стандарттарымен реттелетін актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындыларына мүдделі өзге тұлғаларға
КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
ТАҚЫРЫП: Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 57 «Өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындылары»
Осы құжат Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 57 «Өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындылары» стандартын қамтиды.
Стандарттың тарихы
1992 жылдың сәуірінде ASB «Statutory Statements of Opinion by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» (Өмір немесе денсаулық сақтандырушылары үшін тағайындалған актуарийлердің заңмен белгіленген қорытындылары) деген атпен ұсынылатын актуарлық практика стандартының талқылауға арналған жобасын жариялауға дауыс берді. Талқылауға арналған жоба Бағалаудың стандартты заңы (Standard Valuation Law) мен Актуарлық қорытынды мен меморандум туралы ереженің 1991 жылғы редакциясы (Модельдік ереже, Model Regulation) талап ететін актуарлық қорытындылардың екі түрін де қамтыды: (1) Модельдік ереженің 8-бөліміне сәйкес қорытынды, ол резервтерді қамтамасыз ететін активтердің компанияның міндеттемелерін орындау үшін жеткіліктілігін талдау мен қорытындыны талап етті; және (2) 7-бөлімге сәйкес қорытынды, ол активтердің жеткіліктілігін талдауды талап етпеді.
Алынған пікір жазылған хаттар, сондай-ақ 1992 жылдың маусымында жоба бойынша ASB-ның ашық тыңдауларындағы талқылаулар негізінен ұсынылатын стандарт активтердің жеткіліктілігін талдауды немесе ақша ағындарын тестілеуді 7-бөлімге сәйкес мұндай талдаудан босатылған неғұрлым шағын компанияларға жүктемей ме деген мәселеге шоғырланды. Кейбір пікір білдірушілер ASOP № 14 «When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies» (Өмір және денсаулық сақтандыру компаниялары үшін ақша ағындарын тестілеуді қашан жүргізу керек) себебінен мұндай талдау түрлері босатылған компаниялардың тағайындалған актуарийлеріне жүктелуі мүмкін деген пікір білдірді.
1993 жылы ASB ASOP № 22 «Statutory Statements of Opinion Based on Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» (Өмір немесе денсаулық сақтандырушылары үшін тағайындалған актуарийлер беретін, активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген, заңмен белгіленген қорытындылар) стандартын қабылдады, ол Модельдік ереженің 8-бөліміне сәйкес қорытындылар бойынша басшылыққа алынатын нұсқаулар ретінде Қаржылық есептілік жөніндегі № 7 «Statement of Actuarial Opinion for Life Insurance Company Statutory Annual Statements» ұсынымы мен № 11 «Statement of Actuarial Opinion for Interest-Indexed Universal Life Insurance Contracts» ұсынымын алмастырды.
Қабылданғанға дейін ASOP № 22 Модельдік ереженің 7-бөлімі бойынша да, 8-бөлімі бойынша да қорытындыларды қамтуы тиіс пе деген талқылаулар жүргізілді. ASB ASOP № 22-ні тек 8-бөлім бойынша талап етілетін қорытындыларды қамтумен шектеу туралы шешім қабылдады және 1993 жылдың қазанында 7-бөлімге сәйкес талап етілетін қорытындылар бойынша басшылыққа алынатын нұсқаулар беру үшін Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі нұсқаулықты (ACG) № 4 «Statutory Statements of Opinion Not Including an Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» (Өмір немесе денсаулық сақтандырушылары үшін тағайындалған актуарийлер беретін, активтердің жеткіліктілігін талдауды қамтымайтын, заңмен белгіленген қорытындылар) қабылдады.
1990 жылдардың соңы мен 2000 жылдардың басында ASB ақша ағындарын тестілеумен байланысты барлық практика стандарттарын қайта қарады. ASOP № 14 «When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies» бөліктері ASOP № 7 «Analysis of Life, Health, or Property/Casualty Insurer Cash Flows» (Өмір, денсаулық немесе мүлік/жауапкершілік сақтандырушысының ақша ағындарын талдау) және ASOP № 22 стандарттарына енгізілді. 2001 жылы ASB қайта қаралған ASOP № 7 және ASOP № 22 стандарттарын қабылдады және ASOP № 14-ті жойды.
2012 жылдың желтоқсанында Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығы (NAIC) NAIC 2009 жылы енгізген өзгерістермен Бағалаудың стандартты заңы күшіне енгізілген юрисдикциялар үшін резервтерге қойылатын ең төменгі талаптар мен олармен байланысты талаптарды белгілейтін Бағалау жөніндегі нұсқаулықты (Valuation Manual) бастапқыда қабылдады. Бағалау жөніндегі нұсқаулық Бағалаудың стандартты заңының 11-бөліміне сәйкес 2017 жылдың 1 қаңтарында күшіне енді. Бағалаудың стандартты заңының 3-бөліміне сәйкес жыл сайынғы актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар «VM-30, Actuarial Opinion and Memorandum Requirements» (Актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар) құжатында баяндалған.
Осы және NAIC-тің өзге де қызмет түрлеріне жауап ретінде ASB 2021 жылы ASOP № 22-ні қайта қарау туралы шешім қабылдады. ACG № 4 — соңғы қалған Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі нұсқаулық — активтердің жеткіліктілігін талдаудан босатуды алатын компанияларда жұмыс істейтін актуарийлер үшін өзектілігін сақтап келгендіктен, ASB ACG № 4-ті стандартты ASOP форматына түрлендіру туралы шешім қабылдады.
Талқылауға арналған жоба
Талқылауға арналған жоба 2022 жылдың қыркүйегінде пікірлерді ұсыну мерзімі 2023 жылдың 15 қаңтарына дейін болатындай етіп шығарылды. Пікір жазылған хаттар алынбады. Тиісінше, талқылауға арналған жобамен салыстырғанда түпкілікті стандартқа ешқандай өзгеріс енгізілмеді.
ASB 2023 жылдың қаңтарында осы стандартты қабылдауға дауыс берді.
Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі нұсқаулық (ACG) № 4 бойынша жұмыс тобы
Janice A. Duff, Төраға
| Ashlee M. Borcan | Julian B. Levin |
| Alice M. Fontaine | Eddie A. Mire |
| Aaron J. Hodges | Cande J. Olsen |
ASB Өмірді сақтандыру жөніндегі комитеті
Gabriel Schiminovich, Төраға
| Lisa S. Kuklinski | Matthew A. Monson |
| Donna C. Megregian | Jeremy Starr |
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)
Robert M. Damler, Төраға
| Elizabeth K. Brill | David E. Neve |
| Kevin M. Dyke | Christopher F. Noble |
| Laura A. Hanson | Judy K. Stromback |
| Richard A. Lassow | Patrick B. Woods |
Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) Америка Құрама Штаттарында актуарлық практика стандарттарын (ASOP) әзірлеу және жариялау арқылы тиісті актуарлық практиканың стандарттарын белгілейді. Бұл ASOP-тар актуарий актуарлық қызметтер көрсету кезінде ұстануы тиіс рәсімдерді сипаттайды және осы қызметтердің нәтижелерін хабарлау кезінде актуарий нені ашуы тиіс екенін айқындайды.
АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 57
ӨМІРДІ САҚТАНДЫРУ, АННУИТЕТТЕР ЖӘНЕ МЕДИЦИНАЛЫҚ САҚТАНДЫРУ БОЙЫНША РЕЗЕРВТЕРГЕ ЖӘНЕ ОЛАРМЕН БАЙЛАНЫСТЫ АКТУАРЛЫҚ БАПТАРҒА ҚАТЫСТЫ АКТИВТЕРДІҢ ЖЕТКІЛІКТІЛІГІН ТАЛДАУҒА НЕГІЗДЕЛМЕГЕН АКТУАРИЙДІҢ ҚОРЫТЫНДЫЛАРЫ
ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ
1-бөлім. Мақсаты, қолданылу аясы, өзара сілтемелер және күшіне ену күні
1.1 Мақсаты — Осы актуарлық практика стандарты (ASOP немесе стандарт) актуарийлерге қолданылатын құқыққа (заңдарға, заңға тәуелді актілерге және өзге де заңды міндетті актілерге) сәйкес өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындысын ұсынуға қатысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде басшылыққа алынатын нұсқаулар береді.
1.2 Қолданылу аясы — Осы стандарт NAIC-тің өмір және жазатайым оқиғалардан және денсаулықтан / бауырластық сақтандыру бойынша жылдық есептілік нысаны (Blue Book) бойынша актуарийдің қорытындысының қолданылу аясына кіретін, өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптар бойынша актуарийдің қорытындысын ұсынуға қатысты актуарлық қызметтер көрсету кезінде, қорытынды қолданылатын құқықты сақтау мақсатында жасалғанда және босатуға байланысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмегенде актуарийлерге қолданылады.
Егер актуарийдің қорытындысы медициналық сақтандыру бойынша міндеттемелерді қамтыса, ASOP № 28 «Statements of Actuarial Opinion Regarding Health Insurance Assets and Liabilities» (Медициналық сақтандыру бойынша активтер мен міндеттемелерге қатысты актуарийдің қорытындылары) да қолданылуы мүмкін. Егер актуарийдің қорытындысы қайта сақтандыруды қамтыса, ASOP № 11 «Treatment of Reinsurance or Similar Risk Transfer Programs Involving Life Insurance, Annuities, or Health Benefit Plans in Financial Reports» (Қаржылық есептілікте өмірді сақтандыруды, аннуитеттерді немесе медициналық төлемдер жоспарларын қамтитын қайта сақтандыруды немесе ұқсас тәуекелді беру бағдарламаларын есепке алу) да қолданылуы мүмкін.
Осы стандарт ASOP № 22 «Statements of Actuarial Opinion Based on Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Other Liabilities» (Өмірді сақтандыру, аннуитеттер немесе медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және өзге де міндеттемелерге қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарийдің қорытындылары) қолданысына кіретін, активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарийдің қорытындыларын ұсынуға қатысты қызметтер көрсету кезінде актуарийлерге қолданылмайды.
Егер осы стандарт пен қолданылатын құқық арасында қайшылық болса, актуарий қолданылатын құқықты сақтауы тиіс. Егер актуарий қолданылатын құқықты сақтау мақсатында немесе актуарий орынды деп санайтын кез келген өзге себеп бойынша осы стандартта баяндалған басшылыққа алынатын нұсқаулардан ауытқыса, актуарий 4-бөлімді басшылыққа алуы тиіс.
1.3 Өзара сілтемелер — Осы стандартта басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасалғанда, сілтеме сілтеме жасалатын құжаттарды олардың болашақта өзгертілуі немесе қайта баяндалуы мүмкін редакциясында, сондай-ақ олардың қандай атаумен болса да кез келген мұрагерлерін қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе қайта баяндалған құжат бастапқыда аталған құжаттан елеулі түрде өзгеше болса, актуарий осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларын олар қолданылатын және орынды болатын шамада ескеруі тиіс.
1.4 Күшіне ену күні — Осы стандарт осы ASOP-тың қолданылу аясына кіретін, 2023 жылдың 15 маусымында немесе осы күннен кейін шығарылған барлық актуарийдің қорытындыларына қатысты күшіне енеді.
2-бөлім. Анықтамалар
Төменде келтірілген анықтама осы актуарлық практика стандартында пайдалану үшін белгіленген және ASOP мәтінінің бойында жартылай қалың қаріппен бөлектелген.
2.1 Кейінгі оқиғалар — Бағалау күнінен кейін және актуарийдің қорытындысына қол қойылған күнге дейін болатын елеулі оқиғалар.
3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар
3.1 Актуарийдің қорытындысының болжамды мақсаты және болжамды пайдаланушылары — Актуарий актуарийдің қорытындысының болжамды мақсаты мен болжамды пайдаланушыларын айқындауы тиіс. Мысалы, болжамды мақсат NAIC-тің өмір және жазатайым оқиғалардан және денсаулықтан / бауырластық сақтандыру бойынша жылдық есептілік нысанына (Blue Book) сәйкес мұндай қорытындыға қойылатын талаптарды қанағаттандыру болуы мүмкін, ал болжамды пайдаланушылар компания мен оның реттеушілері болуы мүмкін.
3.2 Активтердің жеткіліктілігін талдаудан босату — Активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарийдің қорытындысын ұсынудан босатуға құқық қолданылатын құқықпен белгіленген критерийлерді пайдалана отырып айқындалады. Актуарий сәйкестік критерийлерінің сақталғанын растауы тиіс. Мұндай растау штат реттеушісімен диалогты қамтуы мүмкін. Актуарий босатуға құқықты растайтын тиісті құжаттаманы жүргізуі тиіс. Сонымен қатар, актуарий активтердің жеткіліктілігін талдауды жүргізу туралы талаптың компанияның орналасқан жеріндегі сақтандыру қадағалау органының нақты сұрауымен бастамаланбағанын анықтау үшін орынды күш-жігер жұмсауы тиіс. Компанияның жауапты лауазымды тұлғасының нақты сұраудың алынбағанын растайтын жазбаша өтініші осы талапты қанағаттандыратын болып саналады.
3.3 Қорытынды — Актуарий қорытындыға резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптар қорытынды берілетін штаттың ең төменгі стандарттарына сәйкес келетіні туралы ережені енгізуі тиіс. Актуарий қорытындыда қорытынды ескертпелі (qualified), қолайсыз (adverse) немесе түпкілікті емес (inconclusive) болып табыла ма соны көрсетуі және оның негізінде жатқан себептерді келтіруі тиіс.
Актуарий актуарийдің қорытындысында актуарий қорытынды білдіретін резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарды тізіп шығуы тиіс. Актуарийдің қорытындысының нысаны, мазмұны және ұсынылатын тұжырымдары қолданылатын құқықпен белгіленуі мүмкін.
Актуарий қорытынды берілетін әрбір штаттың сақтандыру заңнамасының резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қойылатын талаптарымен таныс болуы және оларды сақтауы тиіс. Актуарий осы талаптардың сақталуына қатысты құжаттаманы жүргізуі тиіс.
3.4 Резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға әсер ететін полистер мен шарттардың ережелері — Актуарий резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға әсер ететін полистер мен шарттардың ережелері ескерілгенін растауы тиіс. Мысалы, полистер мен шарттардың мұндай ережелері кез келген кепілдіктерді, конвертациялау құқықтарын және өзге де құқықтарды, сондай-ақ құқықтарды жоғалтпауға (nonforfeiture) байланысты төлемдерді және өзге де сақтандыру төлемдерін қамтуы мүмкін.
3.5 Резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарды айқындау — Резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарды айқындау құқықпен белгіленген кезде, актуарий белгіленген әдістер мен болжамдардың ескерілгенін растауы тиіс.
Резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарды айқындау құқықпен белгіленбеген кезде (мысалы, өмірді және денсаулықты сақтандыру бойынша төленбеген талаптар жөніндегі міндеттемелерді бағалау), актуарий резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарды белгілеу үшін тиісті әдістер мен болжамдар пайдаланылғанын растауы тиіс. Мысалы, мұндай болжамдар өлім-жітім немесе сырқаттанушылық көрсеткіштерінің жақсаруын, бағалаудағы белгісіздікке резервті көрсету үшін қажетті кез келген маржалардың деңгейін және тиісті дисконттау ставкаларын қамтуы мүмкін.
3.6 Қайта сақтандыру — Қайта сақтандырудың актуарийдің қорытындысына әсерін есепке алу кезінде актуарий ASOP № 11-ді басшылыққа алуы тиіс. Компания белгілі бір бизнес блогын толығымен қайта сақтандыруға берген жағдайда, актуарий беруші компанияның кез келген қалдық немесе шартты міндеттемелеріне резервтер белгіленуі тиіс пе соны айқындауы тиіс.
3.7 Бағалау күнінен бұрынғы деректерді пайдалану — Резервтер мен өзге де актуарлық баптар бағалау күнінен бұрынғы деректерге негізделген кезде, актуарий мұндай алдыңғы кезеңнің деректерін пайдаланудың негізділігін және бағалау күніне дейін мұндай пайдалануды жарамсыз ететін қандай да бір елеулі оқиғалардың болғанын-болмағанын ескеруі тиіс.
3.8 Кейінгі оқиғалар — Актуарий кейінгі оқиғалар туралы мәліметтер алу үшін орынды күш-жігер жұмсауы тиіс.
3.9 Әдістердің, модельдердің немесе болжамдардың өзгерістері — Егер резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптардың негізінде жатқан әдістер, модельдер немесе болжамдар алдыңғы актуарийдің қорытындысында пайдаланылғандардан өзгеше болса, актуарий осы өзгерістердің әсерін сандық бағалау мүмкіндігін қарастыруы тиіс. Актуарий кез келген резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты әдістерді немесе болжамдарды өзгерткенге дейін реттеушінің мақұлдауы талап етіле ме соны айқындауы тиіс.
Резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптардың жаңа сегменттері (мысалы, жаңа бизнес желісі немесе өнім) үшін жаңа әдістерді, модельдерді немесе болжамдарды пайдалану осы тармақтың мағынасында өзгеріс болып табылмайды.
3.10 Басқа тұлғалар берген деректерді немесе өзге ақпаратты пайдалану — Басқа тұлғалар берген деректерді немесе өзге ақпаратты пайдалану кезінде актуарий ASOP № 23 «Data Quality» (Деректер сапасы) және ASOP № 41 «Actuarial Communications» (Актуарлық хабарламалар) стандарттарын басшылыққа алуы тиіс.
3.11 Басқа актуарийлердің қорытындылары — Қорытынды беретін актуарий басқа актуарийлердің қорытындыларынан алынған мәліметтерді пайдалануға сілтеме жасамай, жалпы қорытынды қалыптастыруы тиіс.
3.12 Құжаттау — 3-бөлімде қамтылған құжаттау талаптарына қосымша, актуарий 3-бөлім талаптарының және 4-бөлімнің ақпаратты ашу талаптарының сақталуын растайтын құжаттаманы дайындап, сақтауы тиіс. Актуарий мұндай құжаттаманы сол практика саласында білікті басқа актуарийдің актуарийдің жұмысының негізділігін бағалауына мүмкіндік беретін нысанда дайындауы тиіс. Мұндай құжаттаманың көлемі, нысаны мен егжей-тегжейлілігі актуарийдің кәсіби пайымына негізделуі тиіс және актуарлық қызметтердің күрделілігі мен мақсатына байланысты әртүрлі болуы мүмкін. Сонымен қатар, актуарий 4-бөлімге сәйкес ашылуға тиіс материалдардан өзге іс материалдарын сақтауға қатысты ASOP № 41-ді басшылыққа алуы тиіс.
4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу
4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу — Осы стандарттың қолданылу аясындағы кез келген актуарлық есепті, оның ішінде актуарийдің қорытындыларын шығару кезінде актуарий қолданылатын бөлігінде ASOP № 11, 23, 28 және 41-ді басшылыққа алуы тиіс. Атап айтқанда, актуарлық есептің болжамды мақсаты мен болжамды пайдаланушыларына сәйкес актуарий қолданылатын бөлігінде төмендегілерді ашуы тиіс:
a. болжамды мақсат пен болжамды пайдаланушыларды (3.1-т. қараңыз);
b. активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарийдің қорытындысын ұсынудан босатуға құқықты айқындау негізін (3.2-т. қараңыз);
c. резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптар қорытынды берілетін штаттың ең төменгі стандарттарына сәйкес келетіні туралы ережені не қорытынды ескертпелі, қолайсыз немесе түпкілікті емес болып табыла ма соны көрсетуді (3.3-т. қараңыз);
d. резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптарды айқындауға арналған әдістер мен болжамдарды (3.5-т. қараңыз);
e. қайта сақтандырудың актуарийдің қорытындысына әсерін (3.6-т. қараңыз);
f. резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптардың негізінде жатқан кез келген алдыңғы кезеңнің деректерін пайдалануды және бағалау күніне дейін мұндай деректерді пайдалануды жарамсыз ететін қандай да бір елеулі оқиғалардың болғанын-болмағанын (3.7-т. қараңыз);
g. актуарийге белгілі кез келген кейінгі оқиғаларды (3.8-т. қараңыз);
h. алдыңғы актуарийдің қорытындысында пайдаланылғандармен салыстырғанда әдістердің, модельдердің немесе болжамдардың кез келген елеулі өзгерістерін не алдыңғы актуарийдің қорытындысында пайдаланылған әдістер, модельдер немесе болжамдар белгісіз болса соны (3.9-т. қараңыз);
i. басқа тұлғалар берген деректерді немесе өзге ақпаратты пайдалану дәрежесін (3.10-т. қараңыз).
4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу — Актуарий сондай-ақ актуарлық есепке мынадай мән-жайлар үшін ASOP № 41-ге сәйкес ақпаратты ашуды енгізуі тиіс:
a. егер қандай да бір елеулі болжам немесе әдіс қолданылатын құқықпен белгіленген болса;
b. егер актуарий өзге дереккөздерден алынған мәліметтерді пайдалану туралы мәлімдеп, осылайша актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі болжам немесе әдіс үшін жауапкершілікті өзінен алып тастаса; және
c. егер актуарийдің кәсіби пайымы бойынша актуарий осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларынан елеулі түрде ауытқыса.
1-қосымша
Алғышарттар және ағымдағы практика
Ескерту: осы қосымша ақпараттық мақсаттарда келтіріледі және практика стандартының бөлігі болып табылмайды.
Алғышарттар
1975 жылы Сақтандыру комиссарларының ұлттық қауымдастығы (NAIC) өмірді және денсаулықты сақтандыру компаниялары беретін жылдық есептілікке резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптар бойынша актуарийдің қорытындысын енгізуді талап ете бастады. Осы талапқа жауап ретінде Американдық актуарийлер академиясы мұндай қорытынды беру кезіндегі актуарийдің кәсіби міндеттерін белгілейтін Қаржылық есептілік жөніндегі № 7 «Statement of Actuarial Opinion for Life Insurance Company Statutory Annual Statements» ұсынымын жариялады.
Жылдық есептілікке арналған нұсқаулықтарда көрсетілгендей, осы актуарлық қорытындының нысаны мен мазмұны нақты резервтерге қатысты болды және осы резервтер мен өзге де міндеттемелерді қамтамасыз ететін активтердің компанияның міндеттемелерін орындау үшін жеткіліктілігін тікелей қарастырмады. Бұл қорытындымен де, бұрын болған кәсіби стандарттармен де тікелей талап етілмесе де, кейбір актуарийлер өз қорытындыларын қалыптастыру кезінде активтердің жеткіліктілігін талдай бастады. Сонымен қатар, Нью-Йорк штаты Бағалаудың стандартты заңына 1980 жылғы түзетулерді қабылдағанда, ол активтердің жеткіліктілігін талдау мұндай резервтерге қатысты актуарлық қорытындыны растайтыны шартымен неғұрлым төмен резервтерге рұқсат беретін аннуитеттер үшін факультативтік бағалау базасын белгіледі.
Актуарийлер ең кеңінен пайдаланатын активтердің жеткіліктілігін талдау түрі — көп сценарийлі ақша ағындарын тестілеу. Осы әдістемені пайдалануды таңдайтын актуарийлерге басшылыққа алынатын нұсқаулар беру үшін Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) сол кезде «Performing Cash Flow Testing for Insurers» (Сақтандырушылар үшін ақша ағындарын тестілеуді жүргізу) деп аталған ASOP № 7-ні 1988 жылдың қазанында қабылдады. Сонымен қатар, 1990 жылдың шілдесінде ASB кәсіби қорытынды немесе ұсыным қалыптастыру кезінде ақша ағындарын тестілеуді жүргізу-жүргізбеуді айқындау кезінде басшылыққа алынатын нұсқаулар беру үшін ASOP № 14 «When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies» стандартын қабылдады.
1990 жылдың желтоқсанында NAIC Бағалаудың стандартты заңына өзгерістер енгізді, ал 1991 жылдың маусымында NAIC Актуарлық қорытынды мен меморандум туралы ережені (AOMR) қабылдады. Бұл әрекеттер актуарийдің қорытындысы туралы талапты жылдық есептілікке арналған нұсқаулықтардан модельдік заңның өзіне көшіруге әкеп соқты және қорытынды мен жаңадан талап етілетін растаушы меморандумның нысаны мен мазмұны бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулар берді. NAIC 1991 жылғы AOMR-ге енгізген ең елеулі өзгерістер компаниялардың тағайындалған актуарийді тағайындауға міндеттенуі, ал AOMR-дың 8-бөліміне жататын компаниялар үшін актуарийдің резервтер мен өзге де міндеттемелердің жеткіліктілігі туралы қорытындылары растаушы меморандумда сипатталған активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделуге міндетті болуы еді. Ережемен талап етілетін активтердің жеткіліктілігін талдау ASB жариялаған практика стандарттарына сәйкес болуы тиіс еді.
7-бөлімге жататын компаниялар үшін 1991 жылғы AOMR резервтер мен олармен байланысты актуарлық баптар Бағалаудың стандартты заңы мен растаушы ережелерге сәйкес есептелгенін констатациялайтын актуарлық қорытындыны талап етті. 1991 жылғы AOMR-дың 7-бөлімі резервтердің жеткіліктілігі туралы қорытындыны талап етпеді.
1993 жылы ASB ASOP № 22 «Statutory Statements of Opinion Based on Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» стандартын қабылдады, ол 8-бөлімге сәйкес қорытындылар бойынша басшылыққа алынатын нұсқаулар ретінде Қаржылық есептілік жөніндегі № 7 ұсынымын және № 11 «Statement of Actuarial Opinion for Interest-Indexed Universal Life Insurance Contracts» ұсынымын алмастырды.
ASB сондай-ақ 7-бөлімге сәйкес қорытындылар бойынша басшылыққа алынатын нұсқаулар беру үшін 1993 жылдың соңында Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі нұсқаулықты (ACG) № 4 «Statutory Statements of Opinion Not Including an Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» қабылдады.
1990 жылдардың соңы мен 2000 жылдардың басында ASB ақша ағындарын тестілеумен байланысты барлық практика стандарттарын қайта қарады. ASOP № 14-тің бөліктері ASOP № 7 және 22-ге енгізілді. 2001 жылы ASB қайта қаралған ASOP № 7 және 22-ні қабылдады және ASOP № 14-ті жойды.
2001 жылдан бастап NAIC қабылдаған модельдік AOMR барлық актуарлық қорытындылар активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделуін талап етті. Бірнеше штат өздерінің AOMR-ді қабылдауында бір штатта әрекет ететін компаниялар үшін босатуларды (single-state exemptions) көздеді. Нәтижесінде ACG № 4 өзектілігін сақтайды.
2012 жылдың желтоқсанында NAIC NAIC 2009 жылы енгізген өзгерістермен Бағалаудың стандартты заңы күшіне енгізілген юрисдикциялар үшін резервтерге қойылатын ең төменгі талаптар мен олармен байланысты талаптарды белгілейтін Бағалау жөніндегі нұсқаулықты (Valuation Manual) бастапқыда қабылдады. Бағалау жөніндегі нұсқаулық Бағалаудың стандартты заңының 11-бөліміне сәйкес 2017 жылдың 1 қаңтарында күшіне енді. Бағалаудың стандартты заңының 3-бөліміне сәйкес жыл сайынғы актуарлық қорытынды мен меморандумға қойылатын талаптар «VM-30: Actuarial Opinion and Memorandum Requirements» құжатында баяндалған. VM-30 сондай-ақ бір штатта әрекет ететін компаниялар үшін активтердің жеткіліктілігін талдаудан босатулардың бар екенін мойындайды.
Осы және NAIC-тің өзге де қызмет түрлеріне жауап ретінде ASB 2021 жылы ASOP № 22-ні қайта қарау туралы шешім қабылдады. ACG № 4 — соңғы қалған Актуарлық талаптарды сақтау жөніндегі нұсқаулық — активтердің жеткіліктілігін талдаудан босатуды алатын компанияларда жұмыс істейтін актуарийлер үшін өзектілігін сақтап келгендіктен, ASB ACG № 4-ті стандартты ASOP форматына түрлендіру туралы шешім қабылдады.
Ағымдағы практика
Резервтер мен олармен байланысты баптар бойынша актуарийдің қорытындылары 1975 жылдан бері ұсынылып келеді, әрі қорытындының негізгі элементтеріне қатысты практика жақсы қалыптасқан. Сонымен қатар, активтердің жеткіліктілігін талдаудан босатулар актуарлық қорытындыларды беру кезінде енді норма болып табылмайды. Активтердің жеткіліктілігін талдаудан босатулардың көпшілігі бір штатта лицензиясы бар компанияларға беріледі.
Активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделген актуарийдің қорытындысын ұсынудан босатуға құқық штаттың қолданылатын құқығымен белгіленген не штат реттеушісі ескерткен критерийлерді пайдалана отырып айқындалады. Әдетте, актуарий штат реттеушісімен диалог арқылы сәйкестік критерийлерінің сақталғанына көз жеткізеді. Сонымен қатар, актуарий, әдетте, активтердің жеткіліктілігін талдауды жүргізу туралы талаптың компанияның орналасқан жеріндегі сақтандыру қадағалау органының нақты сұрауымен бастамаланбағанын анықтау үшін орынды күш-жігер жұмсайды.
2-қосымша
Талқылауға арналған жобаға пікірлер және оларға жауаптар
«Statements of Actuarial Opinion Not Based on an Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Related Actuarial Items» (Өмірді сақтандыру, аннуитеттер және медициналық сақтандыру бойынша резервтерге және олармен байланысты актуарлық баптарға қатысты активтердің жеткіліктілігін талдауға негізделмеген актуарийдің қорытындылары) ұсынылатын жаңа ASOP-тың талқылауға арналған жобасы 2022 жылдың қыркүйегінде пікірлерді ұсыну мерзімі 2023 жылдың 15 қаңтарына дейін болатындай етіп шығарылды. Пікір жазылған хаттар алынбады.