ҚПА актуарлық практика стандарты № 58

«Кәсіпорын тәуекелдерін басқару»

ASB (АҚШ) Actuarial Standards Board әзірлеген Actuarial Standard of Practice No. 58 «Enterprise Risk Management» құжатына негізделген ҚПА актуарлық практика стандарты.

Осы құжат аталған дереккөздің Қазақстан Актуарийлер Палатасы (ҚПА) мақсаттары үшін кәсіби аудармасы әрі бейімделуі болып табылады. Алшақтықтар болған жағдайда ҚПА бекіткен мәтін ресми болып есептеледі.

МАЗМҰНЫ

Ілеспе меморандум — iv

АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ

1-бөлім. Мақсаты, қолдану аясы, айқастырма сілтемелер және күшіне ену күні — 1

1.1 Мақсаты — 1
1.2 Қолдану аясы — 1
1.3 Айқастырма сілтемелер — 2
1.4 Күшіне ену күні — 2

2-бөлім. Анықтамалар — 2

2.1 Қолжетімді капитал — 2
2.2 Қалыптасушы (туындаушы) тәуекел — 2
2.3 Кәсіпорын тәуекелдерін басқару құрылымы (ERM құрылымы) — 2
2.4 Корпоративтік басқару (басқару) — 2
2.5 Ішкі капитал бағалауы — 2
2.6 Ұйым — 3
2.7 Тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалау (ORSA) — 3
2.8 ORSA есебі — 3
2.9 Талап етілетін капитал — 3
2.10 Тәуекел-аппетит — 3
2.11 Тәуекел-аппетит құрылымы — 3
2.12 Тәуекел-аппетит лимиті — 3
2.13 Тәуекел-аппетит туралы мәлімдеме — 3
2.14 Тәуекелдерді жіктеу — 3
2.15 Тәуекелдер тізілімі — 3
2.16 Тәуекелдер таксономиясы — 4
2.17 Сценарийлік талдау — 4
2.18 Стресс-тестілеу — 4
2.19 «Үш желі» — 4

3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар — 4

3.1 Корпоративтік басқару — 4
3.2 Тәуекелдерді сәйкестендіру — 4
3.3 Тәуекелдерді жіктеу — 5
3.4 Тәуекел-аппетит құрылымы — 5
3.5 Тәуекелдерді азайту (митигация) — 5
3.6 Тәуекел метрикалары — 6
- 3.6.1 Тәуекел метрикаларын әзірлеу немесе өзгерту — 6
3.7 Ішкі капитал бағалауы — 7
3.8 Стресс-тестілеу және сценарийлік талдау — 7
- 3.8.1 Орнықтылықты тестілеу — 7
- 3.8.2 Тәуекел-аппетит лимиттері — 8
- 3.8.3 Капиталды немесе өтімділікті басқару процестерін тестілеу — 8
3.9 Тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалау (ORSA) — 8
3.10 ORSA есебі — 9
3.11 Басқа тараптың мәліметтерін пайдалану — 9
3.12 Құжаттау — 10

4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу — 10

4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу — 10
4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу — 11
4.3 Құпия ақпарат — 11

ҚОСЫМШАЛАР 1-қосымша — Алғышарттар және ағымдағы практикалар — 12 Алғышарттар — 12 Ағымдағы практикалар — 12

2-қосымша — Талқылауға арналған жобаға берілген түсініктемелер және оларға жауаптар — 13

Ілеспе меморандум

2024 жылғы желтоқсан.

КІМГЕ: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) практика стандарттары қолданылатын актуарлық ұйымдардың мүшелеріне және кәсіпорын тәуекелдерін басқаруға мүдделі өзге де тұлғаларға

КІМНЕН: Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB)

ТАҚЫРЫБЫ: Актуарлық практика стандарты (ASOP) № 58

Осы құжат № 46 және № 47 «Кәсіпорын тәуекелдерін басқарудағы тәуекелдерді бағалау» (Risk Evaluation in Enterprise Risk Management) және «Кәсіпорын тәуекелдерін басқарудағы тәуекелдерді өңдеу» (Risk Treatment in Enterprise Risk Management) актуарлық практика стандарттарын тиісінше алмастыратын № 58 «Кәсіпорын тәуекелдерін басқару» (Enterprise Risk Management) актуарлық практика стандартын қамтиды.

Стандарттың тарихы

№ 46 және № 47 актуарлық практика стандарттары нақ кәсіпорын тәуекелдерін басқару (ERM) мақсаттары үшін актуарлық қызметтер көрсететін актуарийлерге қолданылған алғашқы актуарлық практика стандарттары болды. Екеуі де 2012 жылы Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) қабылдады, атап айтқанда: № 46 актуарлық практика стандарты — қыркүйекте, ал № 47 актуарлық практика стандарты — желтоқсанда.

ERM-ге тығыз байланысты тақырыптарды қамтитын № 55 «Капитал жеткіліктілігін бағалау» (Capital Adequacy Assessment) актуарлық практика стандарты 2019 жылғы маусымда қабылданып, 2019 жылғы 1 қарашада күшіне енді.

№ 46 және № 47 актуарлық практика стандарттары ERM актуарлық практика саласы ретінде бастапқы кезеңде тұрған, ал бұл саладағы тәжірибеге актуарийлердің салыстырмалы түрде аз саны ие болған кезеңде дайындалды. Өткен жылдар ішінде осы саладағы актуарлық практика айтарлықтай дамыды: қазіргі уақытта көптеген актуарийлер тәуекел жөніндегі мамандар болып жұмыс істейді, ал олардың бір қатары тәуекелдерді басқару саласындағы жоғары лауазымдарды, оның ішінде тәуекел жөніндегі директор лауазымын атқарады. Сонымен қатар, ERM терминологиясы да өзгерді.

Осыған байланысты Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2012 жылдан бері болған өзгерістерді көрсету, ERM-нің қазіргі практикалары мен терминологиясын жақсырақ көрсету және № 55 актуарлық практика стандартымен үйлесімділікті қамтамасыз ету үшін № 46 және № 47 актуарлық практика стандарттарын ERM бойынша жаңа актуарлық практика стандартымен алмастыруға шешім қабылдады. № 58 актуарлық практика стандарты күшіне енген сәттен бастап № 46 және № 47 актуарлық практика стандарттарының күші жойылады.

Талқылауға арналған бірінші жоба

Талқылауға арналған бірінші жоба 2023 жылғы мамырда түсініктемелер беру мерзімінің соңы 2023 жылғы 15 қыркүйек болып шығарылды. Түсініктемелері бар он бес хат алынды, олар талқылауға арналған екінші жобада көрсетілген өзгерістер енгізілген кезде ескерілді.

Талқылауға арналған екінші жоба

Осы түсініктеме хаттарында қамтылған мәселелердің жиынтығын 2-қосымшадан қараңыз.

Талқылауға арналған екінші жобамен салыстырғандағы елеулі өзгерістер

Талқылауға арналған екінші жобамен салыстырғанда елеулі өзгерістер жоқ.

Қолданыстағы актуарлық практика стандарттарымен салыстырғандағы елеулі өзгерістер

Әзірлеу процесінің ерте кезеңінде Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) «ERM құрылымының» жалпы тақырыбын қамтитын бірыңғай актуарлық практика стандартының болғаны орындырақ деген шешімге келді. № 46 актуарлық практика стандарты негізінен тәуекел қалай өлшенетіні және бақыланатынына арналған, ал № 47 актуарлық практика стандарты тәуекел-аппетитке, лимиттер белгілеуге және тәуекелдерді басқаруға шоғырланған. № 46 және № 47 актуарлық практика стандарттары қамтитын қызмет өзара байланысты болғандықтан, Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) ядросы ERM құрылымын әзірлеу мен сақтау болып табылатын бірыңғай актуарлық практика стандартын әзірледі.

Осы жаңа стандарт № 46 және № 47 актуарлық практика стандарттарымен салыстырғанда көптеген елеулі өзгерістерді, оның ішінде ағымдағы практиканы жақсырақ көрсететін айтарлықтай қайта өңделген анықтамалар жиынтығын қамтиды.

№ 46 және № 47 актуарлық практика стандарттарының басшылыққа алынатын нұсқауларымен салыстырғандағы өзге де елеулі өзгерістер төменде қысқаша баяндалған.

Жаңа стандарт ұйымдар әдетте ERM құрылымын қалай құратынын көрсететін ретпен қызмет түрлерін қамтиды. Содан кейін мұндай құрылым үздіксіз цикл ретінде басқарылады: тәуекелдерді сәйкестендіру мен жіктеуден бастап, тәуекел-аппетитті белгілеуге және тәуекелдерді азайтуға дейін. Тақырыптар екі актуарлық практика стандарты арасында бөлінгендіктен, № 46 және № 47 актуарлық практика стандарттары тұтас құрылымды көрсетпеді.
Жаңа стандарт № 46 және № 47 актуарлық практика стандарттары бұрын аз нұсқау берген немесе мүлдем бермеген мынадай тақырыптар бойынша басшылыққа алынатын нұсқауларды қамтиды:

a. тәуекелдерді басқару процестерін корпоративтік басқару;

b. тәуекелдерді сәйкестендіру;

c. тәуекелдерді жіктеу; және

d. ұйымның тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалауына байланысты ой-пайымдар.

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) 2024 жылғы желтоқсанда осы стандартты қабылдау үшін дауыс берді.

Кәсіпорын тәуекелдерін басқару жөніндегі комитет (Enterprise Risk Management Committee)

David R. Paul, төраға Derek D. Berget Adam J. Lei Anthony Dardis Elisabetta Russo William R. Jones

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (Actuarial Standards Board)

Kevin M. Dyke, төраға

Laura A. Hanson Richard A. Lassow David E. Neve Christopher F. Noble Gabriel R. Schiminovich Judy K. Stromback Alisa L. Swann Patrick B. Woods

Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңес (ASB) актуарлық практика стандарттарын (ASOP) әзірлеу және жариялау арқылы Америка Құрама Штаттарында тиісті актуарлық практика стандарттарын белгілейді. Бұл актуарлық практика стандарттары актуарий актуарлық қызметтер көрсеткенде ұстануға тиіс рәсімдерді сипаттайды әрі мұндай қызметтердің нәтижелерін хабарлағанда актуарий нені ашуға тиіс екенін айқындайды.

АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ № 58

КӘСІПОРЫН ТӘУЕКЕЛДЕРІН БАСҚАРУ

АКТУАРЛЫҚ ПРАКТИКА СТАНДАРТЫ

1-бөлім. Мақсаты, қолдану аясы, айқастырма сілтемелер және күшіне ену күні

1.1 Мақсаты. Осы актуарлық практика стандарты (ASOP немесе стандарт) актуарийлерге кәсіпорын тәуекелдерін басқарудың (ERM) бүкіл құрылымын немесе оның бір бөлігін әзірлеуге, сақтауға немесе тексеруге қатысты актуарлық қызметтер көрсеткенде басшылыққа алынатын нұсқаулар береді.

1.2 Қолдану аясы. Осы стандарт актуарийлерге бүкіл ERM құрылымын немесе оның бір бөлігін әзірлеуге, сақтауға немесе тексеруге қатысты актуарлық қызметтер көрсеткенде қолданылады. ERM құрылымдары әртүрлі ұйымдарда әртүрлі болғанымен, ортақ компоненттер мыналар болып табылады:

a. корпоративтік басқару;

b. тәуекелдерді сәйкестендіру;

c. тәуекелдерді жіктеу;

d. тәуекел-аппетит;

e. тәуекелдерді азайту (митигация);

f. тәуекел метрикалары;

g. капиталды басқару;

h. стресс-тестілеу және сценарийлік талдау; және

i. тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалау (ORSA).

Осы стандарт ERM құрылымының компонентіне байланысты, бірақ бүкіл ERM құрылымын немесе оның бір бөлігін әзірлеуге, сақтауға немесе тексеруге бағытталмаған актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийлерге қолданылмайды. Мұндай қызметтердің мысалдарына сақтандыру өнімдерін бағалау, сақтандырушылардың және зейнетақы жоспарларының міндеттемелерін бағалау, медициналық сақтандыру бағдарламасын әзірлеу және өнімге тән қайта сақтандыру немесе хеджирлеу бағдарламасын жүзеге асыру жатады.

Егер актуарий бүкіл ERM құрылымын немесе оның бір бөлігін тексеруге байланысты актуарлық қызметтер көрсетсе, актуарийге актуарийдің алдына қойылған тапсырманың шеңберінде іс жүзінде орындалуы мүмкін болатын дәрежеде осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларын ұстану ұсынылады.

Егер актуарий осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқаулары практиканың барлық салаларына қолданылатын актуарлық практика стандартына қайшы келетінін анықтаса, осы стандарт басым күшке ие болады.

Егер осы стандарт пен қолданылатын құқық (заңдар, заңға тәуелді актілер және өзге де заңды міндетті актілер) арасында қайшылық болса, актуарийге қолданылатын құқықты сақтау ұсынылады. Егер актуарий осы стандартта баяндалған басшылыққа алынатын нұсқаулардан қолданылатын құқықты сақтау мақсатында немесе актуарий орынды деп санайтын кез келген өзге себеппен ауытқыса, актуарийге 4-бөлімге жүгіну ұсынылады.

1.3 Айқастырма сілтемелер. Осы стандарт басқа құжаттардың ережелеріне сілтеме жасағанда, сілтеме аталған құжаттарды олар болашақта өзгертілуі немесе қайта шығарылуы мүмкін түрінде, сондай-ақ олардың кез келген, қандай атаумен аталса да, мирасбарларын қамтиды. Егер қандай да бір өзгертілген немесе қайта шығарылған құжат бастапқы аталған құжаттан елеулі түрде ерекшеленсе, актуарийге олар қолданылатын және орынды болатын дәрежеде осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларын ұстану ұсынылады.

1.4 Күшіне ену күні. Осы стандарт 2025 жылғы 1 мамырда немесе осы күннен кейін көрсетілетін актуарлық қызметтерге қатысты күшіне енеді.

2-бөлім. Анықтамалар

Төменде келтірілген терминдер осы актуарлық практика стандартында пайдалану үшін айқындалған әрі стандарттың бүкіл мәтіні бойынша қалың қаріппен бөлектелген. Актуарийге сондай-ақ осы стандартта қалың қаріппен бөлектелмеген жалпы терминдердің анықтамалары мен түсіндірмелері үшін № 1 «Актуарлық практиканың кіріспе стандарты» (Introductory Actuarial Standard of Practice) актуарлық практика стандартына жүгіну ұсынылады.

2.1 Қолжетімді капитал (Available Capital). Талап етілетін капиталмен үйлестірілген негізде есептелген, талап етілетін капиталды жабу үшін қолжетімді, активтердің міндеттемелерден асып кетуі.

2.2 Қалыптасушы (туындаушы) тәуекел (Emerging Risk). Бұрын байқалмағандықтан сәйкестендіру қиын, басқару қиын немесе өлшеу қиын болуы мүмкін, сондықтан олардың ықтималдығы, шамасы, басталу мерзімдері немесе басқа тәуекелдермен өзара тәуелділігі неғұрлым белгісіз болатын жаңа немесе дамушы тәуекелдер.

2.3 Кәсіпорын тәуекелдерін басқару құрылымы (ERM құрылымы) (Enterprise Risk Management (ERM) Framework). Ұйым өзінің тәуекелдерге ұшырауларын сәйкестендіретін, жіктейтін, азайтатын, өлшейтін, бақылайтын және басқаратын процестердің жиынтығы. Бұл процестер мерзімді түрде қайталанады.

2.4 Корпоративтік басқару (басқару) (Governance). Ұйымның персоналы, комитеттері және кеңестері құрылымы; тексеру, қарауға беру, хабарлау, эскалациялау және шешім қабылдау процестері; сондай-ақ осы процестер бойынша жауапты тараптарды айқындау.

2.5 Ішкі капитал бағалауы (Internal Capital Assessment). Қаржы тәуекелдеріне ұшырауларды ішкі сандық бағалау негізінде шоктарға төтеп беру үшін қажетті активтердің міндеттемелерден асып кетуін есептеу үшін пайдаланылатын әдіснама. Ішкі капитал бағалауы реттеушілер немесе рейтингтік агенттіктер белгілеген деңгейлерден асатын немесе мұндай деңгейлерден төмен капитал деңгейлерін көрсетуі мүмкін.

2.6 Ұйым (Organization). ERM құрылымы қолданылатын субъект немесе субъектілер. Мысалдарға жария немесе жабық компаниялар (жеке немесе топ), мемлекеттік субъектілер және коммерциялық та, коммерциялық емес те қауымдастықтар жатады. ERM құрылымының компоненттері компания деңгейінде әртүрлі жұмыс істеуі немесе бүкіл топ шеңберінде біріздендірілуі мүмкін.

2.7 Тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалау (ORSA) (Own Risk and Solvency Assessment). Ұйымның тәуекелдерді басқару жүйесінің жеткіліктілігін және оның төлем қабілеттілігі тұрғысынан ағымдағы әрі перспективалық жағдайын ішкі бағалау, оның ішінде бағалау нәтижелері бойынша әзірленген іс-қимыл жоспарлары. ORSA көптеген сақтандыру ұйымдарының ERM құрылымдарының кеңінен танылған негізгі компоненті болып табылады. ORSA әлемдегі сақтандыру реттеушілік режимдерінің көпшілігінде талап болып табылады, дегенмен кейбір режимдерде ол белгілі бір ұйымдар үшін міндетті емес. Соған қарамастан, кейбір ұйымдар өз қалауы бойынша міндетті болып табылмайтын ORSA жүргізеді.

2.8 ORSA есебі (ORSA Report). Жоғары басшылыққа және кеңестерге арналған ORSA түйіндемесі. Ол сондай-ақ сақтандыру реттеушілеріне ұсынылуы мүмкін.

2.9 Талап етілетін капитал (Required Capital). Қаржы тәуекелдеріне ұшырауларды сандық бағалау негізінде шоктарға төтеп беру үшін қажетті активтердің міндеттемелерден асып кетуінің ең төменгі деңгейі. Талап етілетін капитал ішкі есептеулерге, реттеуші талаптарына немесе рейтингтік агенттіктердің ұсынымдарына негізделуі мүмкін.

2.10 Тәуекел-аппетит (Risk Appetite). Ұйым өзінің бизнес-мақсаттарына қол жеткізуге ұмтылуда қабылдауға дайын тәуекелдер. Мұндай тәуекелдер өлшенетін немесе бағаланатын болуы мүмкін, бірақ олай болмауы да мүмкін. Тәуекел-аппетит жекелеген тәуекелдерге немесе тәуекелдерге жиынтығында қатысты болуы мүмкін.

2.11 Тәуекел-аппетит құрылымы (Risk Appetite Framework). Ұйым өзінің бизнес-мақсаттарына қол жеткізуге ұмтылуда қабылдауға дайын тәуекелдерді сәйкестендіру, өлшеу және оларға лимиттер белгілеу үшін пайдаланылатын құрылым.

2.12 Тәуекел-аппетит лимиті (Risk Appetite Limit). Ұйым өзінің тәуекел-аппетитінің шегінде қалуы үшін тәуекел өлшемі аспауға тиіс деңгей. Тәуекел-аппетит лимиттері жиынтығында немесе нақты тәуекел түріне нақты қолданылуы мүмкін. Олар сондай-ақ қызмет бағыты деңгейінде, компания деңгейінде немесе топ деңгейінде, әрбір айқындалған деңгейде әртүрлі лимиттермен қолданылуы мүмкін.

2.13 Тәуекел-аппетит туралы мәлімдеме (Risk Appetite Statement). Ұйым (немесе ұйымның бір бөлігі) басшылығының өзінің тәуекел-аппетиті туралы мәлімдемесі. Жекелеген тәуекелдерге қатысты бірнеше тәуекел-аппетит туралы мәлімдеме немесе бүкіл ұйым ауқымында бір мәлімдеме болуы мүмкін.

2.14 Тәуекелдерді жіктеу (Risk Classification). Тәуекелдерді бағалау, басымдылыққа қою және каталогтау жүйесін құру процесі, әдетте тәуекелдер тізілімін және онымен байланысты тәуекелдер таксономиясын құруды қамтиды.

2.15 Тәуекелдер тізілімі (Risk Inventory). Ұйым ұшырайтын тәуекелдердің тұрақты түрде жаңартылатын тізбесі. Сондай-ақ жиі тәуекелдер тізілімі (risk register) деп аталады.

2.16 Тәуекелдер таксономиясы (Risk Taxonomy). Тәуекелдердің кең жіктемелері мен ұйым үшін қолайлы егжей-тегжейлік деңгейіне дейінгі неғұрлым тар айқындалған жіктемелері бар көп деңгейлі құрылым. Тәуекелдер тізілімдері әдетте өз тәуекелдерін индекстеу үшін таксономияны пайдаланады.

2.17 Сценарийлік талдау (Scenario Analysis). Бір ықтимал оқиғаның немесе бір мезгілде немесе бірізді болатын бірнеше ықтимал оқиғаның әсерін бағалау процесі. Сценарийлік талдау сипаттамалық баяндауды немесе сандық есептеулерді қамтуы мүмкін.

2.18 Стресс-тестілеу (Stress Testing). Ұйымның қаржылық жағдайын қозғайтын қолайсыз өзгерістердің әсерін өлшейтін сценарийлік талдау.

2.19 «Үш желі» (Three Lines). Ұйымның ERM құрылымын корпоративтік басқарудың кең таралған моделі. «Бірінші желі» ұйым ішіндегі тәуекелдерге иелік ететін және оларды басқаратын бизнес пен процестердің иелеріне қатысты. «Екінші желі» бірінші желіден белгілі бір тәуелсіздікпен, тәуекелдерді қабылдауға байланысты қызметке жеке қадағалау жүзеге асырылатын орынды айқындайды. «Үшінші желі» енгізілген ERM құрылымының тиімділігіне аудит жүргізеді. «Үш желі» сондай-ақ «қорғаныстың үш желісі» ретінде белгілі.

3-бөлім. Мәселелерді талдау және ұсынылатын практикалар

3.1 Корпоративтік басқару. ERM құрылымына байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге өзінің рөлі мен жұмысының нәтижелері ұйымның корпоративтік басқаруына қалай кіретінін түсіну ұсынылады. Ұйым «үш желі» моделін пайдаланғанда актуарийге ERM саласындағы өз қызметінің қай желіге (желілерге) жататынын түсіну және басқа желілерден тәуелсіздігінің дәрежесін түсіну ұсынылады.

3.2 Тәуекелдерді сәйкестендіру. Тәуекелдер тізілімі үшін тәуекелдерді, оның ішінде қалыптасушы тәуекелдерді сәйкестендіруге байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге мыналарды ескеру ұсынылады:

a. тәуекелдердің ұйымның бизнес-мақсаттарымен қалай байланысты екені;

b. ұйым тәуекелді қалай айқындайтыны, бұл қызмет профилі, меншік құрылымы және реттеушілік юрисдикция сияқты бірқатар факторларға байланысты;

c. тәуекелдердің әртүрлі уақыт көкжиектерінде қалай туындайтыны;

d. тәуекелдердің ұйым үшін релевантты қаржылық және қаржылық емес призма арқылы қалай қаралатыны;

e. тәуекелдердің бір-бірімен қалай өзара әрекеттесуі мүмкін екені; және

f. тәуекелдердің ұйым үшін жаңа қатерлер мен мүмкіндіктерді қалай білдіретіні.

3.3 Тәуекелдерді жіктеу. Тәуекелдерді жіктеуге байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге тәуекелдер тізілімін пайдалану және тәуекелдерді мынаған негізделіп басымдылыққа қою ұсынылады: 1) басшылықтың тәуекелдің ұйымның бизнес-мақсаттары үшін маңыздылығын бағалауы және 2) тәуекелдің қаржылық және операциялық елеулілігі. Актуарийге тәуекелдер тізіліміндегі тәуекелдерді жіктеу мақсаттары үшін кез келген тәуекелдер таксономиясын ескеру ұсынылады. Егер белгіленген тәуекелдер таксономиясы болмаса, актуарий оны құруды ұсынуы мүмкін.

Жіктелетін әрбір тәуекел үшін актуарийге мыналарды ескеру ұсынылады:

a. ұйымның тәуекелге қатынасы, мысалы тәуекелден жалтару, тәуекелді азайту, тәуекелді қабылдау немесе тәуекелді өзіне алу;

b. тәуекелдің ұйымның бизнес-мақсаттарына ықтимал әсері;

c. тәуекелдің әртүрлі уақыт көкжиектеріндегі ықтимал әсері;

d. ұйым ішінде бұрыннан тұжырымдалуы мүмкін кез келген қолданыстағы жіктемелер немесе бағалаулар;

e. тәуекелдің ықтимал капиталдық салдары; және

f. ішкі немесе сыртқы аудиторлар сияқты басқа тараптар орындаған тәуекелдерге ұшырауларды жіктеу.

3.4 Тәуекел-аппетит құрылымы. Тәуекел-аппетит құрылымын әзірлеуге байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге мынадай элементтердің бар екенін және олардың тәуекелдер тізіліміндегі елеулі тәуекелдер үшін жарамдылығын растау ұсынылады:

a. тәуекел-аппетит туралы мәлімдемелер;

b. тәуекел метрикалары;

c. тәуекел-аппетит лимиттері;

d. тәуекел метрикасының өзінің тәуекел-аппетит лимитіне жақындап келе жатқанының ерте ескерту индикаторлары қызметін атқаратын, басшылыққа тәуекелді қосымша азайту үшін уақыт болуына мүмкіндік беретін деңгейде белгіленген тәуекел-аппетит триггерлері; және

e. тәуекел-аппетит лимиттері мен триггерлерін белгілеу және тәуекел метрикаларын мониторингтеу үшін корпоративтік басқарудағы рөлдер.

Бұл элементтер жоқ немесе жарамсыз болатын дәрежеде актуарийге оның орнына оларды әзірлеуді немесе өзгертуді ұсыну ұсынылады.

3.5 Тәуекелдерді азайту (митигация). Тәуекелдерді азайтуға байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге тәуекелдерді азайту бойынша ұсынылатын іс-шараларды сценарийлік талдауды немесе өзге де әдістерді пайдалана отырып бағалау ұсынылады. Мұндай бағалауды жүргізгенде актуарийге мыналарды ескеру ұсынылады:

a. тәуекелді азайту бойынша іс-шараның оқиғаның ауырлығына немесе жиілігіне әсер ету дәрежесі және осы әсерді жүзеге асыру үшін қажетті уақыт ұзақтығы;

b. тәуекелдердің белгілі бір жиынтықтарына бағытталған, тәуекелді азайту бойынша ұсынылатын іс-шараның ұйым тап болатын жиынтық тәуекелге әсер ету дәрежесі;

c. тәуекелді азайту бойынша ұсынылатын іс-шараның ұйым үшін аз төзімді тәуекелдерді ұйым басқаруға неғұрлым дайын басқа тәуекелдерге түрлендіру дәрежесі;

d. тәуекелді азайту бойынша іс-шараның құны; және

e. қолданылатын құқық.

Тәуекелдерді азайту бойынша іс-шаралардың салдарын модельдерді пайдалана отырып бағалағанда актуарийге тиісті егжей-тегжейлілікті пайдалану ұсынылады.

3.6 Тәуекел метрикалары. Тәуекел метрикаларына байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге тәуекел метрикаларының мынаған сай келетінін растау ұсынылады:

a. ұйымның бизнес-мақсаттарымен ұйымдық деңгейде де, нақты бизнес-бөлімшелер шеңберінде де, егер қолданылса, үйлесімді болуы;

b. тәуекелдерді азайтуға дейінгі және одан кейінгі тәуекелдерге ұшырауларды (яғни тән (inherent) тәуекел мен қалдық (residual) тәуекелді), егер қолданылса, өлшеуді қамтамасыз ету үшін айқын айқындалуы;

c. ұйымның тәуекел-аппетитімен үйлесімді болуы; және

d. тәуекелдер тізіліміндегі барлық елеулі тәуекелдерді қамтуы.

Тәуекел метрикалары (a)–(d) тармақтарын көрсетпейтін дәрежеде актуарийге оның орнына оларды әзірлеуді немесе өзгертуді ұсыну ұсынылады.

3.6.1 Тәуекел метрикаларын әзірлеу немесе өзгерту. Тәуекел метрикаларын әзірлеуге немесе өзгертуге байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге мыналарды ескеру ұсынылады:

a. тәуекелдің жиілігі мен ауырлығы;

b. тәуекел метрикасының сапалық немесе сандық болу дәрежесі;

c. тәуекел метрикасы қолданылатын уақыт көкжиегі;

d. болжанатын сенім деңгейлері, егер қолданылса;

e. тәуекел метрикасының озық, кешеуілдейтін немесе тұспа-тұс индикатор болуы;

f. бұрынғы тәжірибенің пайдаланылу дәрежесі және ағымдағы әрі болашақ үрдістердің тәуекел метрикасына қалай әсер етуі мүмкін екені; және

g. қолданылатын құқық.

3.7 Ішкі капитал бағалауы. ERM құрылымының бөлігі болып табылатын ішкі капитал бағалауына байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге қолданылатын дәрежеде ішкі капитал бағалауының мынаны растау ұсынылады:

a. бизнестің тәуекелдерінің сипатын ескере отырып, ұйымның өз бизнесі мен капиталын қалай басқаратынын көрсетуі;

b. егер басшылық ұйымның капиталын белгілі бір стресс деңгейлерінде бақыласа, тиісті сенім деңгейлерінде калибрленуі;

c. тәуекелдерді агрегаттаудан түсетін диверсификациялық жеңілдікті (diversification credit) қамтуы, орынды жерде тәуекелдердің корреляцияларына қолайлы түзетулер енгізуі;

d. ұйымның түрлі бөліктерінде қолжетімді капитал ретінде қолжетімді активтердің өзара алмастырылуын (fungibility), оның ішінде мұндай аударымдарға қойылатын шектеулерді және мұндай аударымдарға арналған шығындарды ескеруі; және

e. ұйымның міндеттемелерін орындау үшін қолжетімді активтердің сапасын ескеруі.

Ішкі капитал бағалауы (a)–(e) тармақтарын көрсетпейтін дәрежеде актуарийге оның орнына өзгерістерді ұсыну ұсынылады.

3.8 Стресс-тестілеу және сценарийлік талдау. Стресс-тестілеу және сценарийлік талдау ұйымның орнықтылығын тексеру, тәуекел-аппетит лимиттерін белгілеу немесе түзету не ұйым капитал мен өтімділікті басқаратын процестерді тексеру үшін пайдаланылады.

3.8.1 Орнықтылықты тестілеу. Ұйымның бір немесе бірнеше тәуекелге орнықтылығын тексеру үшін стресс-тестілеуге немесе сценарийлік талдауға байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге стресс-тестілеудің немесе сценарийлік талдаудың мыналарды ескеретінін растау ұсынылады:

a. бизнес-мақсаттар және олардың стресс(тер) немесе сценарий(лер) жағдайында қалай бұзылатыны;

b. қолайсыз жағдай туындаған жағдайда ұйымға қолжетімді жұмсартушы әрекеттер;

c. жұмсартушы әрекеттер үшін ықтимал кедергілер; және

d. егер орынды болса, тәуекелдер арасындағы корреляциялар мен құйрық тәуелділіктері (tail dependencies).

Стресс-тестілеу немесе сценарийлік талдау (a)–(d) тармақтарын көрсетпейтін дәрежеде актуарийге оның орнына өзгерістерді ұсыну ұсынылады.

3.8.2 Тәуекел-аппетит лимиттері. Тәуекел-аппетит лимиттерімен байланысты стресс-тестілеуге немесе сценарийлік талдауға байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге 3.8.1-бөлімге жүгіну және тәуекел-аппетит лимиттерінің мынаны растауы ұсынылады:

a. ұйымның тестіленетін стресстер немесе сценарийлер жағдайында өзінің бизнес-мақсаттарына жетуді жалғастыруы үшін қолайлы болуы;

b. тиісті ауырлық деңгейлерінде (көбіне ұйым сенім деңгейлерінің терминдерінде білдіреді) орналасқан стресс(тер)пен немесе сценарийлермен тестіленуі; және

c. ұйымға тән ішкі драйверлерді, сондай-ақ макроэкономикалық әсерлер сияқты сыртқы драйверлерді қамтуы мүмкін, тәуекел факторларының тиісті ауқымын қамтитын стресстермен немесе сценарийлермен тестіленуі.

Тәуекел-аппетит лимиттері (a)–(c) тармақтарын көрсетпейтін дәрежеде актуарийге оның орнына өзгерістерді ұсыну ұсынылады.

3.8.3 Капиталды немесе өтімділікті басқару процестерін тестілеу. Ұйым капитал мен өтімділікті басқаратын процестерді тестілеумен байланысты стресс-тестілеуге немесе сценарийлік талдауға байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге 3.8.1 және 3.8.2-бөлімдерге жүгіну ұсынылады. Актуарийге сондай-ақ № 55 «Капитал жеткіліктілігін бағалау» (Capital Adequacy Assessment) актуарлық практика стандартына жүгіну ұсынылады.

Рейтингтік агенттіктер немесе реттеушілер тағайындаған тәсілмен орындалатын стресс-тестілеуге немесе сценарийлік талдауға байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге стресс(терді) тағайындалғандармен үйлестіру ұсынылады.

3.9 Тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалау (ORSA). ORSA-ға байланысты актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийге актуарийдің алдына қойылған тапсырманың шеңберінде іс жүзінде орындалуы мүмкін болатын дәрежеде ORSA-ның мынаны растау ұсынылады:

a. тұрақты түрде және ұйымның тәуекелдерінде елеулі өзгерістер туындаған кезде жүргізілуі;

b. ұйымның бизнес-мақсаттарымен байланысты елеулі әрі релевантты тәуекелдерді бағалауы;

c. осы бизнес-мақсаттарды қолдау үшін капиталдық ресурстардың жеткіліктілігін бағалауы; және

d. ұйым тәуекелдерінің сипатына, ауқымына және күрделілігіне сәйкес келуі.

Егер ORSA жоғарыда баяндалғанға сәйкес келмесе, актуарийге өзгерістерді ұсыну ұсынылады.

3.10 ORSA есебі. ORSA есебіне қол қоюшы тұлға ретінде әрекет ете отырып, актуарийге:

a. елеулі әрі релевантты тәуекелдер мен капиталдық ресурстардың жеткіліктілігінің барлық тиісті бағалауларын орындау не ORSA есебіндегі қорытындылар мен іс-қимыл жоспарларын негіздеу үшін басқа тұлғалар орындаған бағалауларды пайдалану;

b. ORSA есебіндегі қорытындылар мен іс-қимыл жоспарларының қалай негізделгенін құжаттау;

c. ORSA есебінің мынаны қамтамасыз ету:

ERM құрылымының қалай жұмыс істейтінін сипаттауы;
елеулі әрі релевантты тәуекелді бағалауды сипаттауы;
капиталдық ресурстардың жеткіліктілігін сипаттауы;
ORSA қорытындылары мен іс-қимыл жоспарларын хабарлауы; және
қолданылатын құқыққа сай келуі; және

d. ORSA есебін, атап айтқанда жоғары басшылыққа және кеңестерге, ұйымның корпоративтік басқару құрылымына сәйкес тиісті түрде хабарлау ұсынылады.

3.11 Басқа тараптың мәліметтерін пайдалану. Басқа тараптың мәліметтерін пайдаланғанда және осыған байланысты жауапкершіліктен бас тартқанда:

a. деректер мен деректерді пайдалану үшін релевантты өзге де ақпарат үшін актуарийге № 23 «Деректер сапасы» (Data Quality) актуарлық практика стандартына жүгіну ұсынылады.

b. модель үшін актуарийге № 56 «Модельдеу» (Modeling) актуарлық практика стандартына жүгіну ұсынылады.

c. басқа тарап тағайындаған жорамалдар мен әдістер үшін актуарийге актуарийдің алдына қойылған тапсырманың шеңберінде іс жүзінде орындалуы мүмкін болатын және орынды дәрежеде жорамалды немесе әдісті орындылыққа және үйлесімділікке тексеру ұсынылады.

d. басқа тарап тағайындамаған жорамалдар мен әдістер үшін немесе жоғарыда қаралмаған кез келген өзге элемент үшін актуарийге актуарийдің алдына қойылған тапсырманың шеңберінде іс жүзінде орындалуы мүмкін болатын және орынды дәрежеде элементті орындылыққа және үйлесімділікке тексеру ұсынылады. Сонымен қатар, актуарийге мынаны, қаншалықты қолданылатынына қарай, ескере отырып, мұндай мәліметтерді пайдалану орынды екеніне ақылға қонымды дәрежеде сенімді болу ұсынылады:

басқа тарап актуарий болғанда, актуарийге осы басқа тараптың тиісті түрде білікті екені және қолданылатын актуарлық практика стандарттарын ұстанғаны белгілі ме;
актуарийге басқа тараптың қолданылатын саладағы сараптамалық білімге ие екені белгілі ме;
актуарийге басқа тарап мәлімдеген элементті пайдалану мақсаты және оның актуарий болжаған мақсатқа сай келу дәрежесі белгілі ме; және
актуарийге басқа тараптың сараптамалық білімі саласындағы, актуарийдің осы элементті пайдалануы үшін елеулі болатын пікір алшақтықтары туралы белгілі ме.

3.12 Құжаттау. Актуарийге 3-бөлім талаптарының және 4-бөлімнің ақпаратты ашу талаптарының сақталуын негіздейтін құжаттаманы дайындау және сақтау ұсынылады. Актуарийге құжаттаманы практиканың сол саласында білікті басқа актуарийге актуарий жұмысының орындылығын бағалауға мүмкіндік беретін нысанда дайындау ұсынылады. Мұндай құжаттаманың көлемі, нысаны және егжей-тегжейлілік дәрежесі актуарийдің кәсіби пайымына негізделуге тиіс және актуарлық қызметтердің күрделілігі мен мақсатына байланысты әртүрлі болуы мүмкін. Сонымен қатар, актуарийге 4-бөлімге сәйкес ашылуға жататындардан өзге, іс материалдарын сақтауға қатысты басшылыққа алынатын нұсқаулар үшін № 41 актуарлық практика стандартына жүгіну ұсынылады.

4-бөлім. Хабарламалар және ақпаратты ашу

4.1 Актуарлық есепте ақпаратты міндетті түрде ашу. Осы стандарт қолданылатын актуарлық есепті шығарғанда актуарийге № 23, № 41 актуарлық практика стандарттарына және, егер қолданылса, № 55 және № 56 актуарлық практика стандарттарына жүгіну ұсынылады. Сонымен қатар, актуарийге мұндай актуарлық есептерде мынаны, егер бұл актуарийдің алдына қойылған тапсырманың аясына қолданылса, ашу ұсынылады:

a. актуарий «үш желі» моделінде жұмыс істеген желі (желілер) және, егер актуарий екінші немесе үшінші желіде жұмыс істесе, актуарийдің тәуелсіздігінің немесе актуарий жұмысы нәтижелерінің кез келген шектеулері (3.1-бөлімді қараңыз);

b. тәуекелдерді, оның ішінде қалыптасушы тәуекелдерді сәйкестендіру және жіктеу үшін пайдаланылған процестер (3.2 және 3.3-бөлімдерді қараңыз);

c. тәуекел-аппетит құрылымын әзірлеу немесе өзгерту бойынша кез келген ұсынымдар (3.4-бөлімді қараңыз);

d. ұйымның тәуекелдерді азайту стратегиясын бағалаған немесе ұсынған кезде жасалған қорытындылар үшін маңызды ой-пайымдар (3.5-бөлімді қараңыз);

e. тәуекел метрикаларын әзірлеу немесе өзгерту бойынша кез келген ұсынымдар (3.6 және 3.6.1-бөлімдерді қараңыз);

f. ішкі капитал бағалауларының нәтижелері, олардың болжанатын пайдаланылуы және ішкі капитал бағалауларының кез келген белгілі шектеулері (3.7-бөлімді қараңыз);

g. стресс(тердің) және сценарий(лердің) сипаттамасы, жорамалдар, стресс-тестілеудің немесе сценарийлік талдаудың нәтижелері және олардың болжанатын пайдаланылуы, стресс-тестілеудің немесе сценарийлік талдаудың кез келген белгілі шектеулері, сондай-ақ стресс-тестілеуді немесе сценарийлік талдауды өзгерту бойынша кез келген ұсынымдар (3.8.1 және 3.8.2-бөлімдерді қараңыз);

h. актуарий ORSA-ны әзірлеуде, дайындауда немесе тексеруде және ORSA есебін жасауда немесе оған қол қоюда атқарған рөл (3.9 және 3.10-бөлімдерді қараңыз); және

i. басқа тараптың мәліметтерін кез келген пайдалану дәрежесі (3.11-бөлімді қараңыз).

ORSA есебіне қол қоюшы тұлға болып табылатын актуарий талап етілетін ашуларды ORSA есебіне қосу арқылы 4.1-бөлімнің талаптарын орындай алады.

4.2 Актуарлық есепте ақпаратты қосымша ашу. Актуарийге сондай-ақ мынадай мән-жайларда № 41 актуарлық практика стандартына сәйкес ашуларды актуарлық есепке қосу ұсынылады:

a. егер қандай да бір елеулі жорамал немесе әдіс қолданылатын құқықпен тағайындалса;

b. егер актуарий басқа дереккөздерден мәліметтерді пайдалану туралы мәлімдесе және сол арқылы актуарийден өзге тарап таңдаған кез келген елеулі жорамал немесе әдіс үшін жауапкершіліктен бас тартса; және

c. егер актуарийдің кәсіби пайымы бойынша, актуарий осы стандарттың басшылыққа алынатын нұсқауларынан елеулі түрде ауытқыса.

4.3 Құпия ақпарат. Осы стандартта актуарийді құпия ақпаратты ашуға міндеттеу мақсаты бар ештеңе жоқ.

1-қосымша

Алғышарттар және ағымдағы практикалар

Ескертпе. Осы қосымша ақпараттық мақсатта келтіріледі әрі актуарлық практика стандартының бөлігі болып табылмайды.

Алғышарттар

Кәсіпорын тәуекелдерін басқару (ERM) ұйымдар тәуекелді басқаратын әдістер мен процестерді қамтиды. ERM-нің негізгі мақсаттарының бірі — ұйымның бизнес-мақсаттарын қолдайтын кәсіпорын тәуекелдерін басқару құрылымын қамтамасыз ету. Ұйым ішіндегі ERM практикасы акционерлерді, басшылықты, реттеушілерді және рейтингтік агенттіктерді қоса алғанда, мүдделі тараптар үшін маңызды.

Ағымдағы практикалар

Ең іргелі деңгейде ERM басқару циклін (бақылау циклін) білдіреді. Тәуекелдер сәйкестендіріледі, тәуекелдер бағаланады, тәуекел-аппетиттер таңдалады, тәуекел лимиттері белгіленеді, тәуекелдер қабылданады, лимиттердің бұзылуын болдырмау үшін тәуекелдерді азайту бойынша іс-шаралар орындалады және лимит бұзылған кезде әрекеттер қабылданады. Тәуекелдер мерзімді түрде, сондай-ақ тәуекел оқиғаларынан кейін қайта бағалануы қажет, өйткені тәуекелдер өзгеруі мүмкін немесе болашақ оқиғалар үшін азайту шараларын нақтылау қажет болуы мүмкін, және сәйкестендірудің, бағалаудың және т.б. бүкіл процесін қайталау қажет. Тәуекелдер туындаған сайын және олар ұйым үшін ұшырау болып қалған кезге дейін бақыланады әрі есептілікте көрсетіледі. Бұл цикл ұйымның бір бөлігі шеңберіндегі нақты тәуекелдерге немесе кәсіпорын деңгейіндегі барлық тәуекелдердің агрегатталуына қолданылуы мүмкін.

Неғұрлым формалданған ERM құрылымдары тәуекелдерді басқару элементтерін нақтылайды, сәйкестендірілген тәуекелдерді ұйымдастырады және басымдылыққа қояды, тәуекел-аппетитті тұжырымдайды әрі тәуекелді өлшеу мен мониторингтеу процесін қамтамасыз етеді. Қаржы қызметтері мен сақтандыру индустриясында қолданылатын ERM құрылымдары сондай-ақ капиталды басқаруға және капитал орнықтылығына (мысалы, стресс-тестілеу мен сценарийлік талдау) шоғырланған маңызды элементтерді қамтиды.

Сақтандыру саласында ұйымдар ERM процесін тәуекелдер мен төлем қабілеттілігін меншікті бағалау (ORSA) бойынша есептілік процесі арқылы сипаттайды. ORSA қолданылатын реттеушілік ортаға, сондай-ақ ұйым тәуекелдерінің сипатына, ауқымына және күрделілігіне сай болуға тиіс, сондықтан ORSA бір ұйымнан екіншісіне ерекшеленеді.

2-қосымша

Талқылауға арналған жобаға берілген түсініктемелер және оларға жауаптар

Ұсынылған «Кәсіпорын тәуекелдерін басқару» актуарлық практика стандартының талқылауға арналған екінші жобасы 2024 жылғы 1 қазанда түсініктемелер беру мерзімінің соңы 2024 жылғы 1 қараша болып шығарылды. Түсініктемелері бар үш хат алынды, олардың кейбірі бірнеше түсініктеме берушінің атынан, мысалы фирмалар немесе комитеттер тарапынан ұсынылды. Осы қосымшаның мақсаттары үшін «түсініктеме беруші» термині нақты түсініктеме хатына байланысты бірден көп тұлғаға қатысты болуы мүмкін. Актуарлық стандарттар жөніндегі кеңестің (ASB) кәсіпорын тәуекелдерін басқару (ERM) жөніндегі комитеті алынған барлық түсініктемелерді мұқият қарады, ал ASB ERM жөніндегі комитет ұсынған өзгерістерді қарады (және қажет болғанда өзгертті).

Төменде түсініктеме хаттарында қамтылған елеулі мәселелер мен проблемалар және оларға жауаптар қысқаша баяндалған. Ұсынылған, бірақ елеулі болып табылмайтын тұжырымдамалардың немесе тыныс белгілерінің елеусіз өзгерістері қосымшада көрсетілмеген, дегенмен олар қабылдануы мүмкін.

2-қосымшадағы «рецензенттер» термині ERM жөніндегі комитет пен ASB-ны қамтиды. 2-қосымшада пайдаланылатын бөлімдердің нөмірлері мен тақырыптары талқылауға арналған жобадағы нөмірлер мен тақырыптарға қатысты, олар содан кейін түпкілікті стандарттағы нөмірлермен және тақырыптармен сәйкестендіріледі.

ЖАЛПЫ

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші актуарлық практика стандартына тән (inherent) және қалдық (residual) тәуекелдер бөлек қаралатын өлшеу әдіснамасын неғұрлым егжей-тегжейлі талқылауды қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер бұл тақырып бойынша одан әрі егжей-тегжейлеу қажет емес деп санайды әрі өзгеріс енгізген жоқ.

1-БӨЛІМ. МАҚСАТЫ, ҚОЛДАНУ АЯСЫ, АЙҚАСТЫРМА СІЛТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КҮШІНЕ ЕНУ КҮНІ

1.1-бөлім, Мақсаты

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші 1.1 және 1.2-бөлімдерде «әзірлеу, сақтау немесе тексеру …» тұжырымын «әзірлеу, қолдану, сақтау немесе тексеру» деп өзгертуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер стандарт бүкіл ERM құрылымын немесе оның бір бөлігін әзірлеуге, сақтауға немесе тексеруге бағытталмаған актуарлық қызметтер көрсеткенде актуарийлерге қолданылмайтынын атап өтеді әрі өзгеріс енгізген жоқ.

1.2-бөлім, Қолдану аясы

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші актуарлық практика стандартының сақтандыруға қатысы жоқ жағдайларға қолданылатын-қолданылмайтынын нақтылауды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер одан әрі нақтылау қажет емес деп санайды әрі өзгеріс енгізген жоқ.

2-БӨЛІМ. АНЫҚТАМАЛАР

2.1-бөлім, Қолжетімді капитал

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші қолжетімді капиталдың анықтамасын өзгертуді ұсынды.

Жауап. Рецензенттер ERM терминологиясы практикалаушы мамандар арасында әртүрлі болатынын мойындайды, бірақ ұсынылған анықтамамен келіспейді, сондықтан өзгеріс енгізген жоқ.

2.17-бөлім, Сценарийлік талдау

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші сценарийлік талдаудың анықтамасындағы жақшадағы сілтемелерді жоюды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер келіседі әрі өзгеріс енгізді.

3-БӨЛІМ. МӘСЕЛЕЛЕРДІ ТАЛДАУ ЖӘНЕ ҰСЫНЫЛАТЫН ПРАКТИКАЛАР

3.8.3-бөлім, Капиталдың немесе өтімділіктің нысаналы деңгейлерін тестілеу (қазір «Капиталды немесе өтімділікті басқару процестерін тестілеу»)

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші басшылыққа алынатын нұсқауларды кеңейтуді ұсынды, өйткені стресс-тестілеу және сценарийлік талдау көптеген басқа мақсаттар үшін пайдаланылады.

Жауап. Рецензенттер стресс-тестілеу мен сценарийлік талдау көптеген басқа мақсаттар үшін пайдаланылуы мүмкін екенімен келіседі, бірақ осы бөлімдегі басшылыққа алынатын нұсқауларды кеңейтпеді. Рецензенттер басшылыққа алынатын нұсқауларды олар капиталды және өтімділікті басқару процестеріне қатысты болатындай етіп нақтылады.

3.11-бөлім, Басқа тараптың мәліметтерін пайдалану

Түсініктеме. Бір түсініктеме беруші актуарий жорамалдарды белгілейтін жағдайлар үшін басшылыққа алынатын нұсқаулар қосуды ұсынды.

Жауап. Рецензенттер басқа актуарлық практика стандарттары, оның ішінде № 56 «Модельдеу» (Modeling) актуарлық практика стандарты, актуарий жорамалдарды белгілейтін жағдайлар үшін басшылыққа алынатын нұсқаулар беретінін атап өтеді әрі өзгеріс енгізген жоқ.