Стандарт актуарной практики КПА № 9
«Об отмене Стандарта актуарной практики № 9 «Документирование и раскрытие информации при тарификации, оценке убытков и стоимостных оценках в имущественном страховании и страховании ответственности»»
Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 9 «Documentation and Disclosure in Property and Casualty Insurance Ratemaking, Loss Reserving, and Valuations» (документ об отмене), Actuarial Standards Board (ASB, США).
Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.
Примечание о статусе. Исходный документ представляет собой акт об отмене Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9. Совет по актуарным стандартам (ASB, США) отменил указанный стандарт, поскольку его положения в достаточной мере охвачены Стандартом актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» (ASOP No. 41), иными стандартами актуарной практики и Кодексом профессионального поведения. Настоящий перевод воспроизводит документ об отмене (сопроводительный меморандум и приложения) в полном объёме.
Отмена
Стандарта актуарной практики
№ 9
«Документирование и раскрытие информации при тарификации, оценке убытков и стоимостных оценках в имущественном страховании и страховании ответственности»
Разработано Комитетом по страхованию ответственности и имущества (Casualty Committee) Совета по актуарным стандартам (ASB).
Отменено Советом по актуарным стандартам (ASB) в марте 2011 года.
(Документ № 105)
ОГЛАВЛЕНИЕ
- Сопроводительный меморандум — iii
- Приложение 1 — 1
- Приложение 2 — Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них — 2
Сопроводительный меморандум
Март 2011 года
КОМУ: Членам актуарных организаций, на которых распространяются стандарты практики Совета по актуарным стандартам (ASB), и иным лицам, заинтересованным в вопросах тарификации, оценки убытков и стоимостных оценок в имущественном страховании и страховании ответственности
ОТ КОГО: Совета по актуарным стандартам (ASB)
ПРЕДМЕТ: Отмена Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9
Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 «Документирование и раскрытие информации при тарификации, оценке убытков и стоимостных оценках в имущественном страховании и страховании ответственности» отменён Советом по актуарным стандартам (ASB).
Предпосылки
Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 «Документирование и раскрытие информации при тарификации, оценке убытков и стоимостных оценках в имущественном страховании и страховании ответственности» был принят в 1991 году и в значительной мере опирался на Интерпретационное заключение № 3 (Interpretative Opinion No. 3) из состава «Руководств и интерпретационных заключений по вопросам профессионального поведения» (Guides and Interpretative Opinions as to Professional Conduct) Американской академии актуариев (American Academy of Actuaries). К Стандарту актуарной практики (ASOP) № 9 в качестве отдельных приложений были приложены следующие документы Общества актуариев по страхованию ответственности и имущества (Casualty Actuarial Society):
Положение о принципах тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности (Statement of Principles Regarding Property and Casualty Ratemaking);
Положение о принципах формирования резервов на убытки и расходы на урегулирование убытков в имущественном страховании и страховании ответственности (Statement of Principles Regarding Property and Casualty Loss and Loss Adjustment Expense Reserves); и
Положение о принципах стоимостных оценок в имущественном страховании и страховании ответственности (Statement of Principles Regarding Property and Casualty Valuations).
В 2002 году Совет по актуарным стандартам (ASB) отменил Интерпретационное заключение № 3 «Профессиональные сообщения актуариев» (Interpretative Opinion 3: Professional Communications of Actuaries), приняв Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 «Актуарные сообщения» (Actuarial Communications), который заменил собой руководящие указания Интерпретационного заключения № 3. Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 применяется во всех областях актуарной практики и содержит руководящие указания в отношении письменных, электронных и устных сообщений.
Комитет по страхованию ответственности и имущества Совета по актуарным стандартам (ASB) рассмотрел Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 и сопоставил его отдельные разделы со Стандартом актуарной практики (ASOP) № 41, а также с Кодексом профессионального поведения. Комитет полагает, что темы, затронутые в Стандарте актуарной практики (ASOP) № 9, в достаточной мере охвачены Стандартом актуарной практики (ASOP) № 41, иными стандартами актуарной практики и Кодексом профессионального поведения, и пришёл к выводу о том, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 подлежит отмене.
Проект для обсуждения
Проект настоящего документа об отмене был выпущен в июне 2007 года со сроком представления комментариев до 15 августа 2007 года. Было получено семь писем с комментариями, которые были учтены при доработке настоящего документа об отмене. Сводное изложение существенных вопросов и ответов рецензентов приведено в Приложении 2.
Совет по актуарным стандартам (ASB) рассмотрел письма с комментариями в марте 2008 года и принял решение отложить отмену Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 в целях согласования с принятием пересмотренной редакции Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41. Совет по актуарным стандартам (ASB) принял пересмотренную редакцию Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41 в декабре 2010 года с датой вступления в силу 1 мая 2011 года.
Совет по актуарным стандартам (ASB) благодарит всех, кто представил комментарии по вопросу об отмене.
Решение (Действие)
В марте 2011 года Совет по актуарным стандартам (ASB) проголосовал за отмену Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 в отношении актуарных сообщений, выпущенных 1 мая 2011 года или после этой даты.
Комитет по страхованию ответственности и имущества Совета по актуарным стандартам (ASB)
Beth Fitzgerald, Председатель
| Shawna S. Ackerman | David J. Otto |
| Raji Bhagavatula | Marc B. Pearl |
| Kenneth R. Kasner | Jonathan White |
| Dale F. Ogden |
Совет по актуарным стандартам (ASB)
Albert J. Beer, Председатель
| Alan D. Ford | Patricia E. Matson |
| Patrick J. Grannan | Robert G. Meilander |
| Stephen G. Kellison | James J. Murphy |
| Thomas D. Levy | James F. Verlautz |
Приложение 1
Примечание: настоящее приложение подготовлено исключительно в информационных целях.
Комитет по страхованию ответственности и имущества подготовил приведённую ниже таблицу, отражающую разделы Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 в виде перекрёстных ссылок на Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 «Актуарные сообщения» (вступает в силу 1 мая 2011 года), иные стандарты актуарной практики и Кодекс профессионального поведения, с тем чтобы показать, где соответствующие актуарные руководящие указания по связанному вопросу уже существуют либо где такой вопрос рассматривался бы как учебный (просветительский) материал и, следовательно, не был бы включён ни в какую предлагаемую редакцию, кроме как, возможно, в приложение.
| Разделы Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 | Ссылка на Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41, иные стандарты актуарной практики или Кодекс профессионального поведения |
|---|---|
| Раздел 2. Определения | |
| 2.1 Актуарный отчёт (Actuarial Report) | ASOP № 41 (п. 2.4) |
| 2.2 Результат актуарной работы (Actuarial Work Product) | ASOP № 41 (пп. 2.1, 2.3, 2.4) |
| 2.3 Обязательная актуарная документация (Required Actuarial Documentation) | ASOP № 41 (п. 2.1) |
| 2.4 Заключение актуария (Statement of Actuarial Opinion) | ASOP № 41 (п. 2.1) |
| 2.5 Заявление об актуарной проверке (Statement of Actuarial Review) | ASOP № 41 (п. 2.1) |
| Раздел 3. Предпосылки и исторические вопросы | Учебный материал — не требуется в стандарте |
| Раздел 4. Текущие практики и альтернативы | Учебный материал — не требуется в стандарте |
| Раздел 5. Анализ вопросов и рекомендуемые практики | |
| 5.1 Введение | ASOP № 41 (пп. 3.1, 3.1.1–3.1.2) |
| 5.2 Объём документирования | ASOP № 41 (пп. 3.2, 3.8); ASOP № 43 (п. 4.2(b)); ASOP № 36 (п. 4.2(a)); ASOP № 13 (п. 4.2(b)) |
| 5.3 Предотвращение неправомерного использования | ASOP № 41 (п. 3.7); Кодекс профессионального поведения (Предписание 8 и Аннотация 8.1) |
| 5.4 Раскрытие конфликта с профессиональным суждением и приверженности позиции (адвокатирования) | ASOP № 41 (пп. 3.4.2, 4.3) |
| 5.5 Доступность документации | ASOP № 41 (пп. 3.2, 3.7); Кодекс профессионального поведения (Аннотация 10-5) |
| 5.6 Конфликтующие интересы | ASOP № 41 (пп. 3.4.2, 3.7); Кодекс профессионального поведения (Предписание 7) |
| 5.7 Подпись на результате работы | ASOP № 41 (п. 3.1.4) |
| 5.8 Использование сведений другого лица (опора на сведения) | ASOP № 41 (пп. 3.4.3, 3.4.4) |
| 5.9 Отказ от вознаграждения | Кодекс профессионального поведения (Предписание 3) |
| 6.1 Отступление от стандарта | ASOP № 41 (Раздел 4) |
Приложение 2
Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
Проект документа об отмене Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 «Документирование и раскрытие информации при тарификации, оценке убытков и стоимостных оценках в имущественном страховании и страховании ответственности» был направлен членам организаций в июне 2007 года со сроком представления комментариев до 15 августа 2007 года. Было получено семь писем с комментариями. Комитет по страхованию ответственности и имущества и Совет по актуарным стандартам (ASB) тщательно рассмотрели все полученные комментарии. Ниже в сводном виде изложены значимые вопросы и замечания, содержащиеся в комментариях, и ответы на каждый из них. Термин «рецензенты» в Приложении 2 обозначает Комитет по страхованию ответственности и имущества и Совет по актуарным стандартам (ASB).
ОБЩИЕ КОММЕНТАРИИ
Комментарий. Один комментатор отметил, что включение Положений о принципах (далее — Принципы) в приложение к Стандарту актуарной практики (ASOP) обеспечивало этим Принципам бо́льшую заметность. Комментатор предложил Академии и Совету по актуарным стандартам (ASB) найти способ сохранить доступность и заметность Принципов.
Ответ. Рецензенты отмечают, что Принципы не издаются и не поддерживаются Советом по актуарным стандартам (ASB). Принципы находятся в свободном доступе на веб-сайте Общества актуариев по страхованию ответственности и имущества (CAS).
Комментарий. Один комментатор отметил, что было неясно, сохраняются Принципы или отменяются.
Ответ. Решение Совета по актуарным стандартам (ASB) об отмене Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 не окажет прямого влияния на сохранение или отмену Принципов, поскольку они издаются Обществом актуариев по страхованию ответственности и имущества (CAS).
Комментарий. Один комментатор заявил, что совпадение содержания Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 и Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41 «Актуарные сообщения» не является полным. Отмена Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 привела бы к утрате ряда ключевых положений. Комментатор предложил Совету по актуарным стандартам (ASB) пересмотреть Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 таким образом, чтобы в него были включены соответствующие положения Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9.
Ответ. Рецензенты полагают, что ключевые положения Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 в достаточной мере охвачены иными стандартами актуарной практики и Кодексом профессионального поведения.
Комментарий. Один комментатор отметил, что Инструкции к годовой отчётности в отношении предусмотренного законодательством Заключения актуария (Statutory Statement of Actuarial Opinion) по резервам на убытки содержат ссылки на различные стандарты актуарной практики, в частности на Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9. Рабочая группа по страхованию ответственности и имущества (Casualty Actuarial Task Force, CATF) Национальной ассоциации страховых комиссаров (National Association of Insurance Commissioners, NAIC) в своих ежегодных руководящих публикациях ссылается на определение из п. 2.1 Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 и прямо его цитирует. Кроме того, в своих комментариях к Стандарту актуарной практики (ASOP) № 43 «Оценки неоплаченных требований в имущественном страховании и страховании ответственности» (Property/Casualty Unpaid Claim Estimates) Рабочая группа (CATF) подчеркнула важность Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 для регуляторов и его значимость применительно к Стандарту актуарной практики (ASOP) № 43.
Ответ. Рецензенты отмечают, что ссылки на Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 могут быть заменены ссылками на Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41, иные стандарты актуарной практики и Кодекс профессионального поведения. До тех пор пока такие ссылки не будут изменены, Приложение 1 к документу об отмене Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 содержит надлежащие перекрёстные ссылки.
Комментарий. Несколько комментаторов заявили, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 устанавливает более низкий стандарт практики, чем Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9. Они отметили, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 не является избыточным по отношению к Стандарту актуарной практики (ASOP) № 41 и что, более того, в ряде случаев формулировки Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41 являются более слабыми.
Ответ. Рецензенты сопоставили Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 с соответствующими разделами иных стандартов актуарной практики, а также с Кодексом профессионального поведения. Рецензенты пришли к выводу о том, что руководящие указания Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 в достаточной мере охвачены Стандартом актуарной практики (ASOP) № 41, иными стандартами актуарной практики и Кодексом профессионального поведения.
РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Пункт 2.1 «Актуарный отчёт»
Комментарий. Несколько комментаторов отметили, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 в этом разделе устанавливает более высокий стандарт, чем Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41, поскольку Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 содержит дополнительную формулировку о том, что актуарий «обеспечивал осведомлённость лиц, которым адресовано сообщение, о значимости заключения или вывода актуария». Отсутствие данной формулировки ослабляет итоговый стандарт и создаёт возможность для возложения бремени определения значимости на адресатов (зачастую — на регуляторов).
Ответ. Рецензенты полагают, что данный вопрос в достаточной мере урегулирован разделами 3.1 и 3.2 Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41.
РАЗДЕЛ 5. АНАЛИЗ ВОПРОСОВ И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ПРАКТИКИ
Пункт 5.2 «Объём документирования»
Комментарий. Несколько комментаторов отметили, что — особенно применительно к резервам — исключение формулировки, требующей от актуария документировать любые существенные изменения источников данных, допущений или методов по сравнению с предыдущим анализом, а также объяснять причину и описывать влияние таких изменений, представляет собой ослабление стандарта. Большинство этих комментаторов полагают, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 требует количественной оценки влияния таких изменений. Было также высказано мнение о том, что аналогичная формулировка отсутствует в иных стандартах актуарной практики и в Кодексе профессионального поведения.
Ответ. Рецензенты отмечают, что аналогичная формулировка содержится в иных стандартах актуарной практики, в том числе в применимых к резервам. Например, рецензенты отсылают читателей к Стандарту актуарной практики (ASOP) № 43, п. 4.2(b); Стандарту актуарной практики (ASOP) № 36, п. 4.2(a); и Стандарту актуарной практики (ASOP) № 13, п. 4.2(b). Рецензенты также полагают, что содержащееся в Стандарте актуарной практики (ASOP) № 9 требование «описывать влияние таких изменений» не требует количественной оценки этого влияния.
Комментарий. Один комментатор отметил, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 требует, чтобы документация была достаточной для того, чтобы другой актуарий, практикующий в той же области, мог «оценить работу», тогда как Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 требует, чтобы документация была достаточной для того, чтобы другой актуарий, практикующий в той же области, мог «оценить обоснованность работы актуария».
Ответ. Рецензенты не считают это различие существенным.
Пункт 5.4 «Раскрытие конфликта с профессиональным суждением и приверженности позиции (адвокатирования)»
Комментарий. Один комментатор отметил, что Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 не содержит требования о том, что актуарий должен уведомить принципала о конфликте с профессиональным суждением и включить соответствующие оговорки в актуарное сообщение.
Ответ. Рецензенты полагают, что данный вопрос в достаточной мере урегулирован разделами 3.4.4 и 4.3 Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41.
Пункт 5.5 «Доступность документации»
Комментарий. Один комментатор отметил, что соответствие между этим разделом и Стандартом актуарной практики (ASOP) № 41 совершенно неочевидно. Хотя часть смысла п. 5.5 может пересекаться с разделами Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41 и Предписанием 10 Кодекса профессионального поведения, п. 5.5 имеет более широкое содержание.
Ответ. Пункт 5.5 Стандарта актуарной практики (ASOP) № 9 содержит три основных положения: (1) документация должна быть доступна клиенту или работодателю актуария; (2) документация должна быть доступна иным лицам по запросу клиента или работодателя при условии надлежащего возмещения и если это не является неправомерным; и (3) право собственности на документацию устанавливается в соответствии с применимым правом.
Разделы 2.4 и 3.2 Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41 содержат руководящие указания в отношении документации, подлежащей предоставлению предполагаемым пользователям. Второе положение урегулировано Предписанием 10 Кодекса профессионального поведения, которое требует от актуария содействовать в предоставлении соответствующей информации — при условии получения разумного (обоснованного) возмещения — когда принципал дал на это согласие. Третье положение не устанавливает требования, а лишь отмечает, что право собственности определяется нормами права, находящимися вне сферы контроля Совета по актуарным стандартам (ASB). Рецензенты полагают, что исключение данного положения не должно повлиять на применение права.
Пункт 5.6 «Конфликтующие интересы»
Комментарий. Один комментатор отметил, что неясно, охватывается ли косвенный пользователь термином «потенциальный принципал» (prospective principal), используемым в Кодексе профессионального поведения.
Ответ. Рецензенты полагают, что формулировка, содержащаяся в Предписании 8 Кодекса профессионального поведения, обеспечивает достаточные руководящие указания в отношении косвенных пользователей.
Пункт 5.9 «Отказ от вознаграждения»
Комментарий. Один комментатор отметил, что в Предписании 3 Кодекса профессионального поведения вопрос об отказе от вознаграждения не рассматривается.
Ответ. Рецензенты отмечают, что Предписание 3 требует от актуария соблюдения профессиональных стандартов независимо от наличия какого-либо вознаграждения.
РАЗДЕЛ 6. СООБЩЕНИЯ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ
Пункт 6.1 «Отступление от стандарта»
Комментарий. Один комментатор отметил, что, хотя Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 содержит раздел с аналогичным названием «Отступление от стандарта», Стандарт актуарной практики (ASOP) № 9 содержит дополнительную формулировку, требующую надлежащего и прямого изложения характера, обоснования и последствий такого отступления. Стандарт актуарной практики (ASOP) № 41 требует лишь, чтобы актуарий обосновал отступление от стандарта.
Ответ. Рецензенты полагают, что данный вопрос в достаточной мере урегулирован разделом 4 Стандарта актуарной практики (ASOP) № 41.