Стандарт актуарной практики КПА № 1
«Вводный стандарт актуарной практики»
Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 1 «Introductory Actuarial Standard of Practice», Actuarial Standards Board (ASB, США).
Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.
Стандарт актуарной практики № 1
Вводный стандарт актуарной практики
Разработан Общим комитетом Совета по актуарным стандартам (Actuarial Standards Board).
Принят Советом по актуарным стандартам (ASB) в марте 2013 года.
Документ № 170.
Примечание (источник, США): Стандарт «Негарантированные платежи или выплаты по полисам страхования жизни либо договорам аннуитета» (Nonguaranteed Charges or Benefits for Life Insurance Policies or Annuity Contracts), ранее известный как ASOP No. 1, был перенумерован в ASOP No. 2 с 21 марта 2013 года. Стандарт «Рекомендации в отношении актуарных сообщений, связанных со Стандартами финансового учёта № 87 и 88» (Recommendations for Actuarial Communications Related to Statements of Financial Accounting Standards Nos. 87 and 88), ранее обозначавшийся как ASOP No. 2, был отменён 14 марта 2011 года и не применяется к актуарным сообщениям, выпущенным после указанной даты.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Сопроводительный меморандум
Раздел 1. Общие положения
Раздел 2. Определения, обсуждения и сопутствующие руководящие указания
- 2.1. Термины толкования
- 2.2. Актуарные услуги
- 2.3. Актуарная состоятельность
- 2.4. Отступление
- 2.5. Известный (известно актуарию)
- 2.6. Существенность
- 2.7. Практически осуществимый или целесообразный
- 2.8. Принципал
- 2.9. Профессиональное суждение
- 2.10. Разумный (обоснованный)
- 2.11. Использование сведений других лиц
- 2.12. Значимость / значимый
Раздел 3. Назначение и формат стандартов актуарной практики
- 3.1. Назначение стандартов актуарной практики
- 3.2. Формат стандартов актуарной практики
Раздел 4. Соблюдение стандартов актуарной практики
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1 — Предпосылки и дополнительная информация
Приложение 2 — Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
СОПРОВОДИТЕЛЬНЫЙ МЕМОРАНДУМ
Март 2013 года
КОМУ: Членам актуарных организаций, деятельность которых регулируется стандартами актуарной практики Совета по актуарным стандартам, и иным лицам, заинтересованным во Вводном стандарте актуарной практики
ОТ КОГО: Совет по актуарным стандартам (ASB)
ТЕМА: Стандарт актуарной практики № 1
Настоящий документ содержит окончательную редакцию пересмотренного Введения к стандартам актуарной практики (ASOP), которое теперь именуется Стандартом актуарной практики № 1 «Вводный стандарт актуарной практики».
Предпосылки
Настоящий Вводный стандарт актуарной практики представляет собой пересмотр Введения к стандартам актуарной практики. Введение было принято в 2004 году взамен Предисловия к стандартам, принятого в 1989 году. Введение было призвано дать актуариям руководящие указания относительно деятельности Совета по актуарным стандартам (ASB), содержания и формата стандартов, а также намерений ASB в отношении ряда терминов, часто встречающихся в текстах самих стандартов.
Введение было обновлено в октябре 2008 года, с тем чтобы прямо указать, что ASB при принятии стандартов актуарной практики стремится определить надлежащий уровень практики (а не просто кодифицировать сложившуюся практику), исключить ссылки на «предписанные заключения актуарного мнения» в свете изменений, внесённых в Квалификационные стандарты для актуариев, выдающих заключения актуарного мнения в Соединённых Штатах, и привести положения об отступлениях от стандартов актуарной практики в соответствие с положениями об отступлениях Стандарта актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» (ASOP No. 41, Actuarial Communications), в рамках проекта ASB по стандартизации положений об «отступлениях» во всех стандартах актуарной практики. На момент пересмотра 2008 года ASB получил ряд комментариев к Введению и пришёл к выводу о целесообразности дальнейшего его рассмотрения. Настоящий пересмотр является результатом такого рассмотрения.
Кроме того, для подтверждения того, что Вводный стандарт актуарной практики содержит руководящие указания, ему присвоен номер — Стандарт актуарной практики № 1. Прежний Стандарт актуарной практики № 1 «Негарантированные платежи или выплаты по полисам страхования жизни и договорам аннуитета» (Nonguaranteed Charges or Benefits for Life Insurance Policies and Annuity Contracts) перенумерован в Стандарт актуарной практики № 2. Прежний Стандарт актуарной практики № 2 «Рекомендации в отношении актуарных сообщений, связанных со Стандартами финансового учёта № 87 и 88» (Recommendations for Actuarial Communications Related to Statements of Financial Accounting Standards Nos. 87 and 88) был отменён в марте 2011 года. Единственная ссылка на Стандарт актуарной практики № 1, содержащаяся в Стандарте актуарной практики № 24 «Соблюдение Типового нормативного акта NAIC об иллюстрациях по страхованию жизни» (Compliance with the NAIC Life Insurance Illustrations Model Regulation), была обновлена с учётом этого изменения.
Проект для обсуждения
Проект данного стандарта актуарной практики был утверждён для опубликования (на обсуждение) в декабре 2011 года со сроком представления комментариев до 31 мая 2012 года. Было получено тринадцать писем с комментариями, которые были учтены при внесении уточнений, отражённых в настоящем окончательном стандарте. Сводное изложение вопросов, содержащихся в этих письмах с комментариями, приведено в Приложении 2. В целом представленные предложения способствовали повышению ясности стандарта, однако не повлекли за собой существенных изменений в нём.
Основные изменения
Был получен значительный объём комментариев в отношении терминов «обязан» («must»), «следует» («should») и «следует рассмотреть» («should consider»). Некоторые лица, представившие комментарии, возражали против концепции, согласно которой несоблюдение положения с термином «следует» представляет собой отступление от руководящих указаний стандарта актуарной практики и, следовательно, влечёт обязанность раскрытия информации. Эти лица указывали, что несоблюдение положения с термином «следует» ранее не понималось как отступление, требующее раскрытия, в связи с чем стандарты актуарной практики фактически изменялись с обратной силой. Другие лица, представившие комментарии, отмечали, что различие между терминами «обязан» и «следует» сформулировано недостаточно ясно.
Для содействия рассмотрению этих и иных комментариев Общий комитет проанализировал использование терминов «следует», «следует рассмотреть» и «обязан» в различных стандартах актуарной практики. Общий комитет пришёл к выводу, что использование указанных терминов в настоящем Стандарте актуарной практики № 1 не изменяет с обратной силой предполагаемое значение этих терминов в том виде, в каком они применяются в различных стандартах актуарной практики, и поэтому Вводный стандарт актуарной практики подтверждает, что несоблюдение положения с термином «следует» представляет собой отступление от руководящих указаний.
В целях более чёткого противопоставления и разъяснения значений терминов «обязан» и «следует» соответствующие определения объединены в единое обсуждение «обязан/следует», в котором определяется каждый из терминов и подчёркивается различие между ними.
Общий комитет пришёл к выводу, что отдельное определение термина «следует рассмотреть» не требуется. За терминами «обязан» и «следует», как правило, следует указание на действие (например, «раскрыть» или «задокументировать»). Когда используется термин «следует рассмотреть», требуемое к выполнению действие (либо подлежащее раскрытию как отступление, если оно не выполнено) состоит в том, чтобы что-либо рассмотреть. Таким образом, отдельно определять термин «следует рассмотреть» нет необходимости. Пересмотренный стандарт актуарной практики чётко устанавливает, что если актуарий рассмотрел нечто, что согласно стандарту ему следует рассмотреть, но определил, что рассматриваемый вопрос является ненадлежащим или практически нецелесообразным, то актуарий соблюл руководящие указания, и отступления, подлежащего раскрытию, не возникает.
Окончательная редакция настоящего Вводного стандарта актуарной практики содержит ряд иных уточнений, однако ни одно из них не считается существенным. К числу заслуживающих внимания изменений относятся добавление определения термина «отступление» и уточняющие изменения определений ряда других понятий, внесённые в значительной мере по результатам полученных комментариев.
ASB выражает благодарность всем, кто уделил время для представления комментариев и предложений к проекту для обсуждения.
ASB проголосовал за принятие настоящего стандарта в марте 2013 года.
Общий комитет ASB
Michael S. Abroe, председатель Maria M. Sarli, заместитель председателя
| Albert J. Beer | Martin M. Simons |
| Paul Braithwaite | Barbara L. Snyder |
| Raymond Brouillette | Thomas D. Snook |
| Charles Cook | James E. Turpin |
| Mary Simmons |
Совет по актуарным стандартам (Actuarial Standards Board)
Robert G. Meilander, председатель
| Beth E. Fitzgerald | Thomas D. Levy |
| Alan D. Ford | Patricia E. Matson |
| Patrick J. Grannan | James J. Murphy |
| Stephen G. Kellison | James F. Verlautz |
Совет по актуарным стандартам (ASB) устанавливает и совершенствует стандарты актуарной практики. Данные стандарты актуарной практики определяют, что актуарию следует рассмотреть, задокументировать и раскрыть при выполнении актуарного задания. Цель ASB — установить стандарты надлежащей практики для США.
ВВОДНЫЙ СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ
Раздел 1. Общие положения
Совет по актуарным стандартам (ASB) принимает стандарты актуарной практики (ASOP) для использования актуариями при оказании актуарных услуг в Соединённых Штатах. ASB наделён базирующимися в США актуарными организациями[^1] полномочиями по принятию стандартов актуарной практики для актуариев, оказывающих актуарные услуги в Соединённых Штатах. Каждая из этих организаций требует от своих членов посредством своего Кодекса профессионального поведения[^2] (Кодекс) соблюдения применимых стандартов актуарной практики при оказании актуарных услуг в Соединённых Штатах.
Настоящий Вводный стандарт актуарной практики устанавливает принципы, которые были широко применимы к работе ASB с момента его создания, и обладает той же силой и тем же авторитетом, что и иные стандарты актуарной практики. Любые Руководящие указания по соблюдению актуарной практики (Actuarial Compliance Guidelines), принятые или повторно опубликованные ASB и не отменённые либо не заменённые, обладают той же силой, что и стандарты актуарной практики.
ASB устанавливает и совершенствует стандарты актуарной практики. Данные стандарты определяют, что актуарию следует рассмотреть, задокументировать и раскрыть при выполнении актуарного задания. Цель ASB — установить стандарты надлежащей практики для США. ASB принимает стандарты актуарной практики посредством процедуры уведомления и сбора комментариев, описанной в Регламенте ASB (ASB Procedures Manual). ASB обладает исключительными полномочиями в Соединённых Штатах определять, требуется ли стандарт актуарной практики в той или иной области актуарной практики, принимать стандарты актуарной практики, а также вносить в них изменения или отменять их. ASB является высшей инстанцией при определении содержания стандартов актуарной практики.
Стандарты актуарной практики являются обязательными для членов базирующихся в США актуарных организаций при оказании актуарных услуг в США. Хотя данные стандарты являются обязательными, они не являются единственными соображениями, влияющими на работу актуария. К числу иных соображений могут относиться правовые и нормативные требования, профессиональные требования, устанавливаемые работодателями или актуарными организациями, развивающаяся актуарная практика, а также собственное профессиональное суждение актуария, основанное на характере поручения. Стандарты актуарной практики обеспечивают базовую структуру, призванную учитывать эти дополнительные соображения.
Настоящий Вводный стандарт вступает в силу в отношении всех актуарных услуг, оказываемых начиная с 1 июня 2013 года.
[^1]: Американская академия актуариев (Academy), Американское общество пенсионных профессионалов и актуариев, Общество актуариев по имущественному страхованию (Casualty Actuarial Society), Конференция консультирующих актуариев и Общество актуариев (Society of Actuaries).
[^2]: Указанные организации приняли Кодекс профессионального поведения, вступивший в силу 1 января 2001 года.
Раздел 2. Определения, обсуждения и сопутствующие руководящие указания
Каждый стандарт актуарной практики включает перечень определений ряда терминов, используемых в нём. За исключением настоящего Вводного стандарта актуарной практики, такие термины определяются только для использования в соответствующем конкретном стандарте, при этом определения могут различаться и фактически различаются между стандартами, отражая различное словоупотребление в разных сегментах профессии. Определения и обсуждения, включённые в настоящий Вводный стандарт актуарной практики, предназначены для применения ко всем иным стандартам актуарной практики, если соответствующий термин используется в таких стандартах, за исключением случаев, когда стандарт содержит специальное определение данного термина.
В стандартах актуарной практики часто используются термины, которые, хотя и не определены в них, имеют принципиальное значение для осознанного восприятия стандартов. В тех случаях, когда термины не определены и не обсуждаются в стандартах актуарной практики, предполагается, что актуарий будет толковать термин прямолинейно, в соответствии с его общепринятым употреблением. Если у актуария возникают какие-либо вопросы о значении конкретного термина, актуарию следует обратиться за разъяснениями в Актуарный совет по консультированию и дисциплине (Actuarial Board for Counseling and Discipline, ABCD).
Ниже приведены некоторые общеупотребительные термины, используемые в стандартах актуарной практики.
2.1. Термины толкования
a. Обязан/Следует (Must/Should) — Слова «обязан» («must») и «следует» («should») используются для предоставления руководящих указаний в стандартах актуарной практики. «Обязан» в стандартах актуарной практики означает, что ASB не предполагает наличия у актуария какой-либо разумной альтернативы, кроме как следовать определённому образу действий. Напротив, слово «следует» указывает на то, что обычно является надлежащей практикой для актуария при оказании актуарных услуг. Могут возникать ситуации, когда актуарий, применяя профессиональное суждение, приходит к выводу, что соблюдение данной практики было бы ненадлежащим с учётом характера и цели задания и потребностей принципала, либо что в данных обстоятельствах следование этой практике было бы неразумным или практически нецелесообразным.
Несоблюдение образа действий, обозначенного термином «обязан» либо термином «следует», представляет собой отступление от руководящих указаний стандарта актуарной практики. В любом из этих случаев актуарию надлежит руководствоваться Стандартом актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» (ASOP No. 41, Actuarial Communications).
За терминами «обязан» и «следует», как правило, следует глагол или словосочетание, обозначающее действие (действия), например «раскрыть», «задокументировать», «рассмотреть» или «принять во внимание». Так, словосочетание «следует рассмотреть» часто используется для указания на возможные варианты действий. Если по итогам рассмотрения, согласно профессиональному суждению актуария, действие не является надлежащим, выполнение такого действия не требуется, и его невыполнение не является отступлением от руководящих указаний стандарта.
b. Может (May) — «Может» в стандартах актуарной практики означает, что описанный образ действий является таким, который во многих обстоятельствах считался бы разумным и надлежащим. «Может» в стандартах актуарной практики часто используется при приведении примеров (например, факторы, которые актуарий может рассмотреть; методы, которые могут быть надлежащими). Этот термин не имеет целью указать, что образ действий является разумным и надлежащим во всех обстоятельствах, равно как и не подразумевает, что альтернативные образы действий недопустимы.
2.2. Актуарные услуги
Актуарные услуги — профессиональные услуги, оказываемые принципалу лицом, действующим в качестве актуария. Такие услуги включают предоставление советов, рекомендаций, выводов или заключений, основанных на актуарных соображениях.
2.3. Актуарная состоятельность
Актуарная состоятельность — словосочетание «актуарная состоятельность» имеет разные значения в разных контекстах и может задаваться или устанавливаться внешней стороной. При оказании актуарных услуг, если актуарий характеризует процесс или результат как «актуарно состоятельный», актуарию следует определить значение понятия «актуарно состоятельный» в данном контексте.
2.4. Отступление
Отступление — акт отхода от руководящих указаний стандарта актуарной практики.
2.5. Известный (известно актуарию)
Известный — стандарты актуарной практики часто упоминают обстоятельства, факторы, практику принципала или иные сведения, которые известны актуарию. Во многих случаях актуарий вынужден полагаться на принципала и иных лиц, действующих от имени принципала, в части предоставления соответствующей информации. Если стандарт актуарной практики прямо не указывает иное, «известный» означает, что актуарий фактически располагал сведениями о соответствующем обстоятельстве на момент оказания актуарных услуг.
2.6. Существенность
Существенность — «существенность» является соображением во многих аспектах работы актуария. Статья или совокупность связанных статей является существенной, если её пропуск или искажение могли бы повлиять на решение предполагаемого пользователя. При оценке существенности актуарию следует учитывать цели своей работы и то, как, по предположению актуария, она будет использована предполагаемыми пользователями. Актуарию следует оценивать существенность различных аспектов задачи, применяя профессиональное суждение и любое применимое право (законы, подзаконные акты и иные юридически обязательные акты), стандарт или руководящее указание. В некоторых обстоятельствах существенность будет определяться внешним пользователем, например аудитором, на основе информации, не известной актуарию. Руководящие указания стандартов актуарной практики не обязательно применять к несущественным статьям.
2.7. Практически осуществимый или целесообразный
Практически осуществимый или целесообразный (Practical or Practicable) — стандарты актуарной практики часто требуют от актуариев проведения определённых запросов, выполнения определённых аналитических проверок или осуществления раскрытия информации, если это «практически осуществимо» или «практически целесообразно». Эти термины призваны указать, что для выполнения задания не всегда требуется предпринимать все возможные шаги. Профессиональное задание нередко требует от актуария избрать образ действий, который с высокой вероятностью даст надлежащий результат, не будучи при этом излишне затратным по времени, сложным или дорогостоящим относительно потребностей принципала. Таким образом, актуарию надлежит, применяя профессиональное суждение, решать, что обстоятельства конкретного задания таковы, что выполнение той или иной задачи не было бы необходимым. (Примечание: в стандартах актуарной практики «практический» и «практически целесообразный» обычно используются взаимозаменяемо.)
2.8. Принципал
Принципал — клиент или работодатель актуария.
2.9. Профессиональное суждение
Профессиональное суждение — актуарии привносят в свои задания не только узкоспециализированную подготовку, но и более широкие знания и понимание, проистекающие из опыта. Например, стандарты актуарной практики часто требуют от актуариев применения как подготовки, так и опыта к их профессиональным заданиям, признавая, что могут возникать разумные расхождения, когда актуарии прогнозируют влияние неопределённых событий.
2.10. Разумный (обоснованный)
Разумный (обоснованный) (Reasonable) — во многих случаях стандарты актуарной практики требуют от актуария предпринять «разумные» шаги, провести «разумные» запросы, выбрать «разумные» допущения или методы либо иным образом применить профессиональное суждение для получения «разумного» (обоснованного) результата при оказании актуарных услуг. Цель состоит в том, чтобы потребовать от актуария проявить такой уровень осмотрительности и тщательности, который, согласно профессиональному суждению актуария, необходим для надлежащего выполнения задания.
Поскольку актуарная практика обычно связана с оценкой неопределённых событий, нередко будет существовать диапазон разумных методов и допущений, и два актуария могут следовать одному и тому же стандарту актуарной практики, оба используя разумные методы и допущения, и прийти к различным, но разумным результатам.
2.11. Использование сведений других лиц
Использование сведений других лиц (опора на сведения) (Reliance) — актуарии часто полагаются на других лиц в отношении информации и профессиональных суждений, имеющих значение для задания. Аналогичным образом актуарии нередко полагаются на других лиц в части выполнения отдельных компонентов актуарного анализа. В связи с этим некоторые стандарты актуарной практики разрешают актуарию добросовестно полагаться на таких лиц при условии надлежащего раскрытия факта такого использования сведений, если этого требуют применимые стандарты актуарной практики (например, Стандарт актуарной практики № 23 «Качество данных» (ASOP No. 23, Data Quality) и Стандарт актуарной практики № 41).
2.12. Значимость / значимый
Значимость / значимый (Significance/Significant) — значимость может иметь разные значения. Результат может быть признан статистически значимым, если установлено, что вероятность его получения в силу случайности мала. Событие может быть охарактеризовано как значимое, если вероятность его наступления не является отдалённой. Кроме того, результат может быть значимым, поскольку он влечёт последствия. В актуарной практике могут встречаться и иные употребления. Актуарию следует проявлять осмотрительность при толковании или использовании этих слов.
Раздел 3. Назначение и формат стандартов актуарной практики
3.1. Назначение стандартов актуарной практики
Назначение стандартов актуарной практики — стандарты актуарной практики определяют, что следует рассмотреть, выполнить, задокументировать и раскрыть при оказании актуарных услуг.
3.1.1. ASB принимает стандарты для надлежащей актуарной практики. В ходе разработки или пересмотра стандарта актуарной практики ASB запрашивает мнения актуарной профессии и иных заинтересованных сторон. Данная процедура опубликования для обсуждения призвана получить мнения о влиянии, которое предлагаемый стандарт актуарной практики оказал бы на уровень практики.
3.1.2. Стандарты актуарной практики не имеют целью перенесение бремени доказывания или бремени представления доказательств в ходе судебного разбирательства, и отступление от одного или нескольких положений стандарта актуарной практики само по себе не должно презюмироваться как профессиональная небрежность (malpractice). Стандарты актуарной практики предназначены для использования актуариями, которые правомочны использовать их в силу наличия необходимого образования и опыта, позволяющих понимать и применять их (см. Предписание 2 «Квалификационные стандарты» Кодекса). Иным лицам следует рассмотреть возможность получения консультации квалифицированного актуария до использования стандартов актуарной практики или иной опоры на них.
3.1.3. Стандарты актуарной практики призваны предоставлять руководящие указания для разрешения часто встречающихся ситуаций. Актуариям в профессиональной практике также может приходиться иметь дело с новыми или нестандартными ситуациями, не предусмотренными стандартами актуарной практики. Во всех ситуациях актуарию следует применять профессиональное суждение при оказании актуарных услуг.
3.1.4. Стандарты актуарной практики основаны на принципах и не имеют целью предписывать каждый шаг и каждое решение в актуарном задании. Как правило, стандарты актуарной практики не являются узкопредписывающими и не предписывают ни единственного подхода, ни конкретного результата. Напротив, стандарты актуарной практики предоставляют актуарию аналитическую структуру для применения профессионального суждения и определяют факторы, которые актуарию обычно следует рассмотреть при оказании конкретного вида актуарных услуг. Стандарты актуарной практики допускают применение актуарием профессионального суждения при выборе методов и допущений, проведении анализа и формировании вывода и признают, что актуарии могут разумно прийти к различным выводам при наличии одних и тех же фактов.
3.1.5. Существуют ситуации, когда применимое право (законы, подзаконные акты и иные юридически обязательные акты) может требовать от актуария отступления от руководящих указаний стандарта актуарной практики. В тех случаях, когда требования права вступают в противоречие с руководящими указаниями стандарта актуарной практики, требования права имеют преимущественную силу. Стандарты актуарной практики содержат руководящие указания применительно к этой и иным ситуациям, в которых актуарий отступает от руководящих указаний стандарта актуарной практики (см. пункт 4.5).
3.1.6. В отличие от стандартов актуарной практики, обязательных для актуариев, иная актуарная литература предоставляет информацию, которую актуарий может, но не обязан, рассмотреть при оказании актуарных услуг. Например, практические заметки (practice notes), публикуемые Академией, описывают различные методы, которые актуарии могут использовать, но не устанавливают стандартов практики и не являются обязательными для актуариев. Аналогичным образом, исследовательские работы, научные труды, учебные заметки, актуарные учебники, журнальные статьи и доклады на актуарных собраниях могут быть информативными, позволяя актуарию быть в курсе развития актуарной науки, однако не устанавливают обязательных требований для актуария.
3.1.7. Каждый стандарт актуарной практики имеет установленную дату вступления в силу. До этой даты проекты для обсуждения данного стандарта актуарной практики, а также сам стандарт с даты его опубликования до даты вступления в силу, составляют часть литературы актуарной профессии; актуарии могут обращаться к ним по своему усмотрению в качестве рекомендательных руководящих указаний. Стандарт актуарной практики не является обязательным до даты вступления его в силу. Если не указано иное, в случае пересмотра действующего стандарта актуарной практики действующий стандарт является обязательным до даты вступления в силу пересмотренного стандарта.
3.2. Формат стандартов актуарной практики
Формат стандартов актуарной практики — каждый документ стандарта актуарной практики включает: (1) сопроводительный меморандум, (2) сам стандарт актуарной практики и (3) одно или несколько сопроводительных приложений[^3]. Сопроводительный меморандум и приложения не являются частью стандарта актуарной практики и не являются обязательными, однако могут быть полезны актуарию при толковании стандарта.
[^3]: Что касается организации документа стандарта актуарной практики, текущий формат стандартов отличается от формата некоторых более ранних стандартов, однако все документы стандартов актуарной практики содержат сходное по составу содержание, как описано в Приложении 1 к настоящему Вводному стандарту актуарной практики.
Раздел 4. Соблюдение стандартов актуарной практики
4.1. Стандарты актуарной практики являются обязательными для актуариев. Несоблюдение применимого стандарта актуарной практики влечёт нарушение Кодекса. Такие нарушения влекут для актуария применение процедур консультирования и дисциплинарного воздействия профессии.
4.2. Актуариям следует придерживаться добросовестного подхода при соблюдении стандартов актуарной практики, проявляя здравое суждение и профессиональную добропорядочность. Пользователям стандартов актуарной практики ненадлежащим является давать натянутое толкование положений стандарта актуарной практики.
4.3. Актуариям следует соблюдать те стандарты актуарной практики, которые применимы к решаемой задаче. Однако не все стандарты актуарной практики будут применимы. Стандарт актуарной практики не следует толковать как имеющий применимость за пределами заявленных в нём сферы применения и назначения. Актуарии несут ответственность за определение того, какие стандарты актуарной практики применимы к решаемой задаче. Если ни один стандарт актуарной практики, относящийся к конкретной задаче, не применим, актуарий может, но не обязан, рассмотреть руководящие указания смежных стандартов актуарной практики. Большинство, но не все, стандартов актуарной практики являются задаче-специфичными, относящимися к конкретным видам актуарных услуг. Вместе с тем некоторые стандарты актуарной практики рассматривают на более широкой основе отдельные аспекты многих видов актуарных услуг (такие как Стандарты актуарной практики № 23 и № 41, а также настоящий Вводный стандарт актуарной практики).
4.4. Когда актуарий полагает, что несколько стандартов актуарной практики содержат противоречащие друг другу положения применительно к конкретной ситуации, и ни один из них не даёт прямых руководящих указаний относительно того, какой из них имеет приоритет, актуарию следует применить профессиональное суждение и может пожелать обратиться в ABCD за конфиденциальными руководящими указаниями о надлежащей практике.
4.5. Стандарты актуарной практики содержат специальные положения для тех ситуаций, когда актуарий обязан отступить или считает надлежащим отступить от одного или нескольких положений стандарта актуарной практики. Отступление от одного или нескольких положений стандарта актуарной практики не является нарушением стандарта, если актуарий совершает его в порядке, описанном в стандарте, включая осуществление раскрытия информации, связанного с отступлением, как того требует соответствующий стандарт и Стандарт актуарной практики № 41.
Приложение 1
Предпосылки и дополнительная информация
Примечание: Настоящее приложение приводится в информационных целях, не является частью стандарта актуарной практики и не является обязательным.
Уточнение формулировок
По мере пересмотра стандартов актуарной практики ASB стремится повысить ясность и единообразие формулировок. Например, обновление 2010 года Стандарта актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» включало изменения определений в целях большей согласованности с определениями, содержащимися в Кодексе профессионального поведения (Кодекс) и в недавно пересмотренных Квалификационных стандартах, а также внедрило формулировки, способствующие единообразию в подходе к положениям об отступлениях во всех стандартах актуарной практики. Аналогичным образом, в настоящий Вводный стандарт актуарной практики был добавлен ряд определений и обсуждений терминов, используемых во многих стандартах актуарной практики, а в тех случаях, когда добавленные термины также присутствуют в Кодексе, они были приведены в соответствие с ним. Кроме того, были предприняты усилия по замене неопределённых терминов или словосочетаний словосочетаниями, включающими термины, которые определены, обсуждаются или используются в Кодексе.
Роль и сфера применения стандартов актуарной практики
Вводный стандарт актуарной практики был пересмотрен с целью уточнить роль и сферу применения стандартов актуарной практики. Хотя стандарты актуарной практики являются обязательными для актуариев, оказывающих актуарные услуги в США, Вводный стандарт актуарной практики теперь более прямо признаёт, что актуарии подчинены ряду требований и соображений, которые могут влиять на то, как они выполняют свою работу. К ним относятся правовые и нормативные требования, действующие у их работодателя процедуры и политики независимой экспертной проверки (рецензирования коллегами) либо иного обеспечения качества, требования к непрерывному образованию, Кодекс, а также собственные профессиональные и этические стандарты актуария. Поскольку стандарты актуарной практики не являются чрезмерно предписывающими и допускают раскрытые отступления, структура стандартов актуарной практики призвана учитывать суждение актуария при оказании высококачественных актуарных услуг и при действии с добропорядочностью. Совет по профессионализму Академии (Council on Professionalism) публикует рекомендательные Руководящие указания по применимости (Applicability Guidelines), помогающие актуариям определять стандарты актуарной практики, которые могут иметь отношение к делу.
Разработка стандартов актуарной практики
Предложения о разработке новых стандартов актуарной практики и пересмотре действующих поступают из различных источников, таких как отдельные актуарии, актуарные фирмы, профессиональные комитеты, ABCD, комитеты ASB и сам ASB. Принимая предложение, ASB поручает его соответствующему комитету или рабочей группе для начала работы над проектом.
Процесс разработки нового или пересмотра действующего стандарта актуарной практики обычно начинается с определения практик, которые ASB считает надлежащими для должного выполнения конкретного вида актуарных услуг. После рассмотрения текущего диапазона практик ASB определяет, является ли надлежащим в данных обстоятельствах разработка нового или пересмотр действующего стандарта актуарной практики, с тем чтобы отразить формирующиеся вопросы актуарной практики, недавние достижения актуарной науки или по иным причинам.
Структура стандартов актуарной практики
ASB стремится организовать все стандарты актуарной практики сходным образом в той мере, в какой это практически осуществимо. Документ стандарта актуарной практики включает сопроводительный меморандум, сам стандарт актуарной практики и приложения. Сопроводительный меморандум содержит краткую вводную информацию и описание ключевых вопросов, связанных с разработкой или пересмотром стандарта актуарной практики. Приложения: (1) приводят дополнительные предпосылки и исторические вопросы, (2) описывают текущие или альтернативные практики и (3) кратко излагают основные вопросы, поднятые в процессе обсуждения, и их разрешение комитетом-разработчиком. Дополнительные приложения также могут содержать вспомогательные документы, библиографии или иллюстративные примеры.
Каждый стандарт актуарной практики содержит четыре раздела. За исключением настоящего Вводного стандарта актуарной практики, разделы организованы следующим образом:
- В первом разделе кратко излагаются сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу стандарта актуарной практики.
- Во втором разделе определяются или обсуждаются отдельные термины, используемые в стандарте актуарной практики.
- В третьем разделе приводится анализ вопросов и рекомендуемые практики.
- В четвёртом разделе рассматриваются сообщения и раскрытие информации.
Сфера применения определяет предполагаемое применение стандарта актуарной практики к работе актуария. В некоторых случаях актуарий выступает в качестве консультанта принципала и фактически не принимает решений и не совершает действий от имени принципала. В таких случаях стандарт актуарной практики может указывать в своей сфере применения, в какой мере он рассматривает роль актуария при консультировании принципала. Вместе с тем стандарты актуарной практики не имеют целью возложить на актуария ответственность в случае, если принципал действует вопреки совету актуария.
Раздел «Анализ вопросов и рекомендуемые практики» организован по основным темам или вопросам либо по основным задачам, связанным с оказанием актуарных услуг в рамках сферы применения стандарта актуарной практики. Акцент делается на предоставлении актуарию надлежащей аналитической структуры для выполнения задания, относящегося к сфере применения стандарта актуарной практики.
Сообщения или раскрытие информации, имеющие отношение к предмету стандарта актуарной практики, а также применимые ограничения определяются в разделе «Сообщения и раскрытие информации» и в Стандарте актуарной практики № 41. В надлежащих случаях может делаться ссылка на применимые положения Кодекса. Данный раздел также включает описание того, что актуарию следует делать, когда, согласно профессиональному суждению актуария, отступление от руководящих указаний стандарта актуарной практики признаётся надлежащим.
Приложение 2
Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
Проект для обсуждения Вводного стандарта актуарной практики был выпущен в декабре 2011 года со сроком представления комментариев до 31 мая 2012 года. Было получено тринадцать писем с комментариями, некоторые из которых были представлены от имени нескольких лиц, например фирм или комитетов. Для целей настоящего приложения термин «лицо, представившее комментарий» может относиться более чем к одному лицу, связанному с конкретным письмом с комментариями. Общий комитет Совета по актуарным стандартам тщательно рассмотрел все полученные комментарии, а ASB рассмотрел (и изменил, где это было надлежащим) изменения, предложенные Общим комитетом.
Ниже кратко изложены значимые вопросы и замечания, содержащиеся в письмах с комментариями, и ответы на них.
Термин «рецензенты» в Приложении 2 включает Общий комитет и ASB. Кроме того, если не указано иное, номера и наименования разделов, используемые в Приложении 2, относятся к таковым в проекте для обсуждения.
ОБЩИЕ КОММЕНТАРИИ
Комментарий. Ряд лиц, представивших комментарии, указали, что Вводному стандарту актуарной практики необходим номер (например, ASOP No. 0 или ASOP No. 1), с тем чтобы актуарии понимали, что он является стандартом актуарной практики, содержащим руководящие указания.
Ответ. Рецензенты согласны и присвоили Вводному стандарту актуарной практики номер ASOP No. 1. Прежний Стандарт актуарной практики № 1 «Негарантированные платежи или выплаты по полисам страхования жизни и договорам аннуитета» перенумерован в № 2, поскольку Стандарт актуарной практики № 2 «Рекомендации в отношении актуарных сообщений, связанных со Стандартами финансового учёта № 87 и 88» был отменён в марте 2011 года.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило перенести общие формулировки об отступлениях из Стандарта актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» во Вводный стандарт актуарной практики, оставив за Стандартом актуарной практики № 41 только отступления, связанные с сообщением результатов.
Ответ. Рецензенты полагают, что Стандарт актуарной практики № 41 является надлежащим инструментом для руководящих указаний о сообщении об отступлении от любого стандарта актуарной практики, поскольку Стандарт актуарной практики № 41 применяется к актуариям, выпускающим актуарные сообщения в любой области практики. В результате изменений внесено не было.
РАЗДЕЛ 1: ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Комментарий. Некоторые лица, представившие комментарии, полагали, что предложение «Каждая из этих организаций требует от своих членов посредством своего Кодекса профессионального поведения[^4] (Кодекс) соблюдать стандарты актуарной практики при оказании актуарных услуг в Соединённых Штатах» противоречит Кодексу, поскольку является неполным (то есть в предложении не упоминается, что согласно Кодексу актуарии также обязаны соблюдать стандарты практики в юрисдикции за пределами США, где они оказывают услуги).
Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений. Рецензенты полагают, что утверждение является точным в изложенном виде и не становится неточным лишь потому, что оно не описывает также требования Кодекса, относящиеся к стандартам актуарной практики, существующим в иных юрисдикциях, в которых актуарий может оказывать актуарные услуги.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило изменить предложение «Каждая из этих организаций требует от своих членов посредством своего Кодекса[^5] соблюдать стандарты актуарной практики при оказании актуарных услуг в Соединённых Штатах» в целях приведения в соответствие с формулировкой Кодекса, заменив «соблюдать» («observe») на «удовлетворять применимым» («satisfy applicable»).
Ответ. Рецензенты внесли предложенное изменение, отметив при этом, что Кодекс использует оба термина при обсуждении данного вопроса.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, указало, что предложение «Стандарты актуарной практики обеспечивают базовую структуру, которая обычно будет учитывать эти дополнительные соображения» следует изменить, изложив его как «Стандарты актуарной практики обеспечивают базовую структуру, которая должна учитывать эти дополнительные соображения».
Ответ. Рецензенты согласны и внесли следующее изменение: «Стандарты актуарной практики обеспечивают базовую структуру, призванную учитывать эти дополнительные соображения».
[^4]: Указанные организации приняли Кодекс профессионального поведения, вступивший в силу 1 января 2001 года.
[^5]: Указанные организации приняли Кодекс профессионального поведения, вступивший в силу 1 января 2001 года.
РАЗДЕЛ 2: ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ОБСУЖДЕНИЯ И СОПУТСТВУЮЩИЕ РУКОВОДЯЩИЕ УКАЗАНИЯ
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило включить сюда также определение термина «отступление» («Акт отхода от руководящих указаний стандарта актуарной практики.»), содержащееся в Стандарте актуарной практики № 41.
Ответ. Рецензенты согласны и добавили данное определение.
Пункт 2.1, Термины толкования
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, поинтересовалось, имел ли Комитет в виду «при обычных обстоятельствах» вместо «в данных обстоятельствах» в формулировке «Обязан — “Обязан” в стандартах актуарной практики означает, что в данных обстоятельствах у актуария нет разумной альтернативы, кроме как следовать определённому образу действий».
Ответ. Рецензенты не согласны с тем, что имелось в виду «при обычных обстоятельствах», однако отмечают, что внесённые в раздел изменения должны устранить возможное недопонимание.
Комментарий. Был получен значительный объём комментариев в отношении терминов «обязан», «следует» и «следует рассмотреть», а именно:
- Лица, представившие комментарии, указывали, что, поскольку несоблюдение положения с термином «обязан» или «следует» в обоих случаях представляет собой отступление, требующее раскрытия, различие между этими двумя терминами неясно.
- Лица, представившие комментарии, возражали против концепции, согласно которой несоблюдение положения с термином «следует» представляет собой отступление, подлежащее раскрытию согласно Стандарту актуарной практики № 41. Эти лица указывали, что несоблюдение положения с термином «следует» ранее не понималось как отступление, требующее раскрытия, в связи с чем стандарты актуарной практики фактически изменялись с обратной силой, и актуариям следует предоставить возможность представить комментарии относительно использования слова «следует» в различных стандартах актуарной практики в этом свете.
- Одно лицо, представившее комментарий, поставило вопрос о том, требуется ли определение термина «следует рассмотреть».
- Одно лицо, представившее комментарий, просило, чтобы стандарт актуарной практики прямо указал, что он не создаёт обязанности документировать действия, которые были рассмотрены, но не были предприняты, и причины этого.
Ответ. Для содействия рассмотрению комментариев рецензенты проанализировали использование терминов «следует», «следует рассмотреть» и «обязан» в различных стандартах актуарной практики и пришли к следующим выводам:
- В целях более чёткого противопоставления значений терминов «обязан» и «следует» соответствующие определения объединены в единое обсуждение «Обязан/Следует», в котором определяется каждый из терминов и подчёркивается различие между ними.
- Вводный стандарт актуарной практики подтверждает, что несоблюдение положения с термином «следует» представляет собой отступление.
- Рецензенты согласны с тем, что определение термина «следует рассмотреть» не требуется. За терминами «обязан» и «следует», как правило, следует действие (например, «раскрыть» или «задокументировать»). Когда используется термин «следует рассмотреть», подлежащее выполнению действие (либо подлежащее раскрытию как отступление, если оно не выполнено) состоит в том, чтобы что-либо рассмотреть. Таким образом, отдельно определять термин «следует рассмотреть» нет необходимости. Пересмотренный стандарт актуарной практики чётко устанавливает, что если актуарий рассмотрел нечто, что согласно стандарту ему следует рассмотреть, но определил, что рассматриваемый вопрос является ненадлежащим или практически нецелесообразным, то актуарий соблюл руководящие указания, и отступления, подлежащего раскрытию, не возникает.
- Поскольку стандарт актуарной практики не указывает, что рассмотренные, но не предпринятые действия (и причины этого) должны раскрываться, рецензенты не считают необходимым, чтобы стандарт указывал, что их не требуется раскрывать. Соответственно, по данному комментарию изменений внесено не было.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, просило добавить утверждение «Несоблюдение образа действий, следующего за словом “может”, не представляет собой отступления».
Ответ. Поскольку стандарт актуарной практики не предполагает, что несоблюдение образа действий, следующего за словом «может», представляет собой отступление, рецензенты не считают необходимым, чтобы стандарт указывал, что это не являлось бы отступлением. В связи с этим по данному комментарию изменений внесено не было.
Пункт 2.2, Актуарные услуги
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, указало, что термин «актуарные услуги» определён в Стандарте актуарной практики № 41, и поставило вопрос о том, следует ли включать данное определение в два стандарта актуарной практики. Кроме того, одно лицо, представившее комментарий, предложило незначительное изменение определения во Вводном стандарте актуарной практики для приведения его в соответствие с определением в Кодексе (то есть заменить «based on» на «based upon» в предложении «Такие услуги включают предоставление советов, рекомендаций, выводов или заключений, основанных на актуарных соображениях»). Иные лица, представившие комментарии, предлагали добавить «но не ограничиваются ими» после «Такие услуги включают» в указанном выше предложении.
Ответ. Поскольку термин «актуарные услуги» применим ко всем стандартам актуарной практики и используется почти во всех из них, рецензенты решили, что включение данного определения во Вводный стандарт актуарной практики является надлежащим. Рецензенты также внесли указанное изменение (то есть «based on» на «based upon») для приведения в соответствие с определением в Кодексе (которое также присутствует в Стандарте актуарной практики № 41).
Рецензенты решили не добавлять «но не ограничиваются ими» к определению. Пересмотренное определение соответствует определению в Кодексе. Кроме того, рецензенты полагают, что перечень услуг в определении носит иллюстративный, а не исчерпывающий характер.
Пункт 2.3, Актуарная состоятельность
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило добавить утверждение о том, что «актуарная состоятельность» не является актуарным понятием, а представляет собой понятие, устанавливаемое внешними сторонами. Кроме того, другое лицо, представившее комментарий, просило, чтобы стандарт актуарной практики указал, что термин «актуарная состоятельность» достаточно определить лишь однократно в актуарном сообщении. Третье лицо, представившее комментарий, указало, что в установлении тарифов в имущественном страховании термин «актуарная состоятельность» хорошо определён принципами установления тарифов Общества актуариев по имущественному страхованию (Casualty Actuarial Society) и не должен требовать определения в актуарном сообщении.
Ответ. Рецензенты согласны с тем, что понятие актуарной состоятельности может быть установлено внешней стороной, и добавили утверждение в этом смысле. Вместе с тем рецензенты не считают необходимым прямо указывать, что актуарную состоятельность не требуется определять многократно в одном актуарном сообщении, и в этом отношении изменений внесено не было. В отношении третьего комментария изменений внесено не было. Рецензенты отмечают, что Стандарт актуарной практики № 41 уже предусматривает, что актуарное сообщение может отсылать читателя к информации, приведённой в иных документах, и, таким образом, актуарий может отослать читателя к предполагаемому определению «актуарной состоятельности».
Пункт 2.4, Известный
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, указало, что третье предложение данного обсуждения, гласящее «От актуария нельзя разумно ожидать, что он будет действовать на основе информации, которая не была предоставлена», может быть истолковано как освобождающее актуария от проведения разумных запросов с целью получения информации.
Ответ. Рецензенты не считают, что данное предложение что-либо добавляло к обсуждению, и исключили его. Это должно предотвратить возможное неверное толкование.
Пункт 2.5, Существенность
Комментарий. По данному разделу был получен ряд комментариев:
- Одно лицо, представившее комментарий, предложило, чтобы стандарт актуарной практики не определял термин «существенный», поскольку стандарты «существенности» обычно устанавливаются другими лицами, а там, где они не установлены, нет различия между значимостью и существенностью. Это лицо предложило использовать определение существенности для определения вместо этого термина «значимый».
- Одно лицо, представившее комментарий, указало, что утверждение «Положения стандартов актуарной практики не обязательно применять к несущественным статьям» носит несколько круговой характер, поскольку актуарию потребовалось бы применить стандарт, чтобы определить, что статья является несущественной и что стандарт допускает не принимать её во внимание.
- Одно лицо, представившее комментарий, указало, что следует требовать раскрытия информации, позволяющей другим оценить обоснованность решения об исключении статей как несущественных.
Ответ. Рецензенты отмечают, что слова «существенный» и «существенность» используются в ряде стандартов актуарной практики, и поэтому сохранение данного обсуждения является надлежащим. С остальными двумя комментариями рецензенты не согласны.
Пункт 2.6, Практически осуществимый или целесообразный
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, желало добавить утверждение «Ни один стандарт актуарной практики не требует от актуария выполнения задачи, которая, согласно профессиональному суждению актуария, является практически нецелесообразной с учётом потребностей принципала и договорных отношений с ним». Другое лицо, представившее комментарий, желало дополнительно разъяснить термины «практически целесообразный» и «разумный» и различие между ними.
Ответ. Рецензенты считают предложенное утверждение чрезмерно широким и отмечают, что отступление от руководящих указаний стандарта актуарной практики допускается в надлежащих случаях с раскрытием информации в соответствии со Стандартом актуарной практики № 41. В связи с этим по первому комментарию изменений внесено не было. В целом рецензенты полагают, что термин «практический» относится к процессу, тогда как «разумный» относится к результату, и в обсуждение термина «разумный» были внесены изменения, чтобы это прояснить.
Пункт 2.8, Профессиональное суждение
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило, что словосочетание «признавая, что могут возникать разумные расхождения, когда актуарии прогнозируют влияние неопределённых событий» в данном обсуждении также относится к обсуждению термина «разумный».
Ответ. Рецензенты согласны и добавили предложение «Поскольку актуарная практика обычно связана с оценкой неопределённых событий, нередко будет существовать диапазон разумных методов и допущений, и два актуария могут следовать одному и тому же стандарту актуарной практики, оба используя разумные методы и допущения, и прийти к различным, но разумным результатам» в обсуждение термина «разумный».
Пункт 2.9, Разумный
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, полагало, что обсуждение должно сосредоточиться на «акте рассуждения или формирования выводов на основе подтверждённых доказательств, логической аргументации и актуарного суждения», что, по мнению данного лица, лучше соответствовало бы употреблению в других стандартах актуарной практики. Другое лицо, представившее комментарий, предложило избегать использования основы «разум» или «разумный» в обсуждении.
Ответ. Рецензенты не согласны. Как отмечено выше, рецензенты полагают, что обсуждение термина «разумный» должно сосредоточиться на получении разумного результата, и обсуждение было изменено для достижения этого путём добавления формулировки «для получения “разумного” результата при оказании актуарных услуг».
Пункт 2.11, Значимость / значимый
Комментарий. По данному обсуждению был получен ряд комментариев, в основном указывавших на отсутствие чёткого различия между терминами «существенный» и «значимый».
Ответ. Рецензенты отмечают, что существует несколько различных общеупотребительных значений слова «значимый», и разные значения используются в разных стандартах актуарной практики. Пункт 2.11 был задуман как обсуждение различных способов употребления термина, а не как определение. Обсуждение было расширено для включения ещё одного общеупотребительного значения («Событие может быть охарактеризовано как значимое, если вероятность его наступления не является отдалённой»). С учётом изменений в формулировках как для «существенности», так и для «значимости/значимого» рецензенты полагают, что между этими двумя терминами имеется более чёткое различие.
РАЗДЕЛ 3. НАЗНАЧЕНИЕ И ФОРМАТ СТАНДАРТОВ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, указало, что размещение данного раздела в тексте Вводного стандарта актуарной практики несовместимо с тем, что сам Вводный стандарт актуарной практики является стандартом актуарной практики, поскольку в данном разделе нет ничего, что актуарий обязан понять или выполнить. Данное лицо предложило перенести этот раздел в приложение или иной документ.
Ответ. Рецензенты отмечают, что Вводный стандарт актуарной практики является уникальным и может иметь структуру, отличную от иных стандартов актуарной практики. Рецензенты решили оставить данный раздел в тексте Вводного стандарта актуарной практики для обеспечения его надлежащей видимости.
Пункт 3.1.2
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, полагало, что термин «представление доказательств в ходе судебного разбирательства» («production in litigation») следовало заменить на «результаты в ходе судебного разбирательства» («results in litigation») в предложении «Стандарты актуарной практики не имеют целью перенесение бремени доказывания или представления доказательств в ходе судебного разбирательства, и несоблюдение одного или нескольких положений стандарта актуарной практики само по себе не должно презюмироваться как профессиональная небрежность».
Ответ. Рецензенты изменили формулировку, чтобы уточнить, что отступление от стандарта не должно влечь презумпцию профессиональной небрежности.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, полагало, что предложение «Иным лицам следует рассмотреть возможность получения консультации квалифицированного актуария до использования стандартов актуарной практики или иной опоры на них» следует заменить на «Стандарты актуарной практики не должны использоваться лицами, не являющимися актуариями, и они не должны полагаться на них».
Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.
Пункт 3.1.4
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, желало добавить «как правило» перед «не являются узкопредписывающими» и «обычно» перед «не предписывают» в следующем предложении: «Стандарты актуарной практики не являются узкопредписывающими и не предписывают ни единственного подхода, ни конкретного результата». Другое лицо, представившее комментарий, отметило, что некоторые разделы стандартов актуарной практики являются предписывающими.
Ответ. Рецензенты согласны с тем, что добавление «как правило» в предложение является надлежащим, и внесли это изменение, однако не считают, что добавление «обычно» улучшило бы понимание.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило перенести предложение «Например, поскольку актуарная практика обычно связана с измерением неопределённых событий, нередко будет существовать диапазон разумных допущений, и два актуария могут следовать одному и тому же стандарту актуарной практики, оба используя разумные методы и допущения, и прийти к различным, но разумным результатам» в обсуждение термина «разумный».
Ответ. Рецензенты согласны и перенесли данное предложение (с незначительными изменениями формулировки).
Пункт 3.1.5
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, полагало, что данный пункт (о том, что актуарий может отступить от стандарта актуарной практики в целях соблюдения применимых законов, подзаконных актов или иных обязательных актов) лучше разъяснён в других стандартах актуарной практики и что формулировку следует изменить.
Ответ. Рецензенты полагают, что формулировка ясна и согласуется с Кодексом, и поэтому изменений внесено не было.
Пункт 3.1.6
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило заменить слово «might» на «may» в предложении «В отличие от стандартов актуарной практики, обязательных для актуариев, иная актуарная литература предоставляет информацию, которую актуарий может (might), но не обязан, рассмотреть при оказании актуарных услуг».
Ответ. Рецензенты согласны и внесли изменение.
Пункт 3.1.7
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило изменить данный раздел, указав, что допускается досрочное принятие пересмотренного Вводного стандарта актуарной практики.
Ответ. Рецензенты полагают, что в настоящем пересмотренном Вводном стандарте актуарной практики нет ничего, что повлекло бы несоблюдение действующего Введения к стандартам актуарной практики. В связи с этим изменений внесено не было.
РАЗДЕЛ 4: СОБЛЮДЕНИЕ СТАНДАРТОВ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ
Пункт 4.1
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, сочло это положение вызывающим затруднения, отметив, что от стандарта актуарной практики можно отступить, если раскрыть отступление, в связи с чем несоблюдение стандарта не является нарушением Кодекса. Другое лицо, представившее комментарий, предложило добавить информацию для дальнейшего уточнения того, что отступления, при надлежащем раскрытии, допускаются.
Ответ. Рецензенты отмечают, что отступление от руководящих указаний стандарта актуарной практики с раскрытием отступления не является несоблюдением стандарта, как обсуждается в пункте 4.5. Соответственно, по этим комментариям существенных изменений внесено не было, хотя второе предложение данного раздела было упрощено.
Комментарий. Некоторые лица, представившие комментарии, полагают, что данный раздел относится к приложению, а не к тексту стандарта актуарной практики, поскольку он не предписывает актуарию что-либо делать.
Ответ. Несоблюдение стандартов актуарной практики влечёт нарушение Кодекса. Рецензенты полагают, что это важный момент, который относится к тексту Вводного стандарта актуарной практики. В связи с этим изменений внесено не было.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило добавить «может» («may») перед «влекут для актуария» в предложении «Такие нарушения влекут для актуария применение процедур консультирования и дисциплинарного воздействия профессии».
Ответ. Рецензенты отмечают, что нарушение влечёт для актуария применение процедур ABCD, даже если оно может и не повлечь меры со стороны ABCD. В связи с этим изменений внесено не было.
Пункт 4.2
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, полагает, что предложение «Пользователям стандартов актуарной практики ненадлежащим является давать натянутое толкование положений стандарта актуарной практики» не требуется, поскольку этот момент охватывается первым предложением, и также указало, что неопределённый термин, такой как «натянутое», использовать не следует.
Ответ. Рецензенты полагают, что второе предложение отличается от первого, и приняли решение не исключать его.
Пункт 4.3
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило заменить слово «относящиеся» («relevant») на «применимые» («applicable») в предложении «Актуариям следует соблюдать те стандарты актуарной практики, которые относятся к решаемой задаче; не все стандарты актуарной практики будут применимы», поскольку Кодекс не использует слово «relevant», а использует «applicable».
Ответ. Рецензенты согласны с заменой «relevant» на «applicable» и внесли это изменение.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, предложило исключить следующее предложение: «Стандарт актуарной практики не следует толковать как имеющий применимость за пределами заявленных в нём сферы применения и назначения», поскольку, по мнению данного лица, оно отговаривает актуария от обращения к стандартам актуарной практики, применимым к сходным вопросам, при отсутствии стандарта, применимого напрямую, что, по мнению данного лица, является надлежащей практикой, от которой не следует отговаривать.
Ответ. Рецензенты полагают, что чётко определённая применимость важна и не отговаривает от иных способов использования. В связи с этим предложение исключено не было.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, поставило вопрос о том, обладает ли актуарий неограниченным усмотрением при формировании вывода о том, какие стандарты актуарной практики применимы, даже если стандарты актуарной практики могут, как представляется, предполагать иное, и может ли определение актуария быть оспорено.
Ответ. Рецензенты не согласны с тем, что раздел предполагает наличие у актуария неограниченного усмотрения, и в связи с этим изменений внесено не было.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: ПРЕДПОСЫЛКИ И ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Роль и сфера применения стандартов актуарной практики
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, возражало против использования словосочетания «лучше определить» («to better define») в первом предложении.
Ответ. Рецензенты согласны и заменили словосочетание «лучше определить» на «уточнить» («to clarify») в первом предложении.
Комментарий. Одно лицо, представившее комментарий, указало, что приведённое ниже предложение относится к тексту стандарта актуарной практики, а не к Приложению 1, поскольку, по мнению данного лица, оно требует от актуария что-либо делать.
«Поскольку стандарты актуарной практики не являются чрезмерно предписывающими и допускают раскрытые отступления, структура стандартов актуарной практики призвана учитывать оказание актуарием высококачественных актуарных услуг и действие с добропорядочностью, при принятии во внимание всех надлежащих соображений».
Ответ. Рецензенты не считают, что данное предложение добавляет какие-либо руководящие указания, и в связи с этим изменений внесено не было.