Стандарт актуарной практики КПА № 2

«Негарантированные элементы продуктов страхования жизни и аннуитетов»

Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 2 «Nonguaranteed Elements for Life Insurance and Annuity Products», Actuarial Standards Board (ASB, США).

Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.

Стандарт актуарной практики (ASOP) № 2

Пересмотренная редакция

Негарантированные элементы продуктов страхования жизни и аннуитетов

Разработан Рабочей группой по пересмотру Стандарта актуарной практики № 2 Комитета по страхованию жизни Совета по актуарным стандартам (ASB)

Принят Советом по актуарным стандартам (ASB) Сентябрь 2021 г.

Документ № 204

СОДЕРЖАНИЕ

Сопроводительный меморандум

СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ

Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу

1.1 Назначение
1.2 Сфера применения
1.3 Перекрёстные ссылки
1.4 Дата вступления в силу

Раздел 2. Определения

2.1 Фактор ожидаемого опыта
2.2 Политика определения
2.3 Гарантированный элемент
2.4 Негарантированный элемент (НГЭ)
2.5 Система НГЭ
2.6 Шкала НГЭ
2.7 Полис
2.8 Класс полисов
2.9 Метрика прибыльности

Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики

3.1 Система НГЭ
3.2 Предоставление консультаций по актуарным аспектам политики определения
- 3.2.1 Предоставление консультаций по разработке или изменению политики определения
- 3.2.2 Предоставление консультаций по применению политики определения
3.3 Установление или изменение классов полисов
- 3.3.1 Для будущих продаж нового или существующего продукта
- 3.3.2 Для действующих полисов
3.4 Процесс определения шкал НГЭ
- 3.4.1 Процесс определения для будущих продаж нового или существующего продукта
- 3.4.2 Процесс определения для действующих полисов
  - 3.4.2.1 Анализ прежних определений
  - 3.4.2.2 Анализ опыта
  - 3.4.2.3 Рассмотрение вопроса о рекомендации пересмотра шкал НГЭ
  - 3.4.2.4 Определение пересмотренных шкал НГЭ
  - 3.4.2.5 Дополнительные соображения
3.5 НГЭ, используемые в иллюстрациях, не подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24
3.6 Предоставление заключений и раскрытие информации для выполнения требований регулятора
3.7 Использование сведений других лиц о данных, прогнозах и подтверждающем анализе
3.8 Использование допущений или методов, выбранных другой стороной
3.9 Использование сведений другого актуария
3.10 Документирование

Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации

4.1 Обязательные раскрытия в актуарном отчёте
4.2 Дополнительные раскрытия в актуарном отчёте

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 — Предпосылки и текущие практики
Приложение 2 — Комментарии ко второму проекту для обсуждения и ответы на них

Сопроводительный меморандум

Сентябрь 2021 г.

КОМУ: Членам актуарных организаций, деятельность которых регулируется стандартами практики Совета по актуарным стандартам, и иным лицам, заинтересованным в вопросах негарантированных элементов продуктов страхования жизни и аннуитетов

ОТ: Совета по актуарным стандартам (ASB)

ТЕМА: Пересмотр Стандарта актуарной практики (ASOP) № 2

Настоящий документ содержит пересмотренную редакцию Стандарта актуарной практики № 2, который теперь носит название «Негарантированные элементы продуктов страхования жизни и аннуитетов».

История стандарта

В 1986 году Временный совет по актуарным стандартам принял первоначальную редакцию Стандарта актуарной практики № 2, который носил название «Повторное определение (или первоначальное определение) негарантированных платежей и/или выплат по договорам страхования жизни и аннуитетов». В 1990 году ASB принял переформатированную редакцию Стандарта актуарной практики № 2. (До 2013 года Стандарт актуарной практики № 2 имел номер «Стандарт актуарной практики № 1».)

В 1995 году ASB принял Стандарт актуарной практики № 24 «Соблюдение Модельного регламента NAIC об иллюстрациях по страхованию жизни» (Compliance with the NAIC Life Insurance Illustrations Model Regulation), который был создан совместно с Модельным регламентом об иллюстрациях по страхованию жизни Национальной ассоциации страховых комиссаров (NAIC) (далее — «Модель»). Не все иллюстрируемые полисы страхования жизни и аннуитетов подпадают под действие Модели. Пересмотренная редакция Стандарта актуарной практики № 2 2004 года возложила на актуария новые обязанности в отношении иллюстраций полисов, не подпадающих под действие Модели.

С момента последнего обновления Стандарта актуарной практики № 2 в 2004 году усилилось внимание к практикам, применяемым страховщиками для определения негарантированных элементов (НГЭ) и управления ими в рамках индивидуальных продуктов страхования жизни и аннуитетов. Стандарт актуарной практики обновляется с целью отразить текущие практики и предоставить дополнительные руководящие указания по определению НГЭ. При разработке настоящей пересмотренной редакции рабочая группа рассмотрела и учла концепции из документов, послуживших основой для разработки первоначальной редакции данного Стандарта актуарной практики в 1986 году.

Первый проект для обсуждения

Первый проект для обсуждения был выпущен в марте 2019 года со сроком приёма комментариев до 15 июля 2019 года. Было получено и рассмотрено шестнадцать комментариев, на основании которых были внесены изменения, отражённые во втором проекте для обсуждения.

Второй проект для обсуждения

Второй проект для обсуждения был выпущен в июле 2020 года со сроком приёма комментариев до 13 ноября 2020 года. Было получено и рассмотрено семь комментариев, на основании которых были внесены изменения, отражённые в окончательной редакции стандарта.

Краткое изложение вопросов, содержащихся в этих комментариях, см. в Приложении 2.

Существенные изменения по сравнению со вторым проектом для обсуждения

Существенные изменения, внесённые во второй проект для обсуждения, кратко изложены ниже. Дополнительно были внесены изменения для повышения удобочитаемости, ясности и согласованности.

Пункт 1.2 был уточнён для указания того, что актуарные услуги в отношении действующих полисов, оказываемые после даты вступления в силу настоящего стандарта, входят в сферу его применения.
В пункте 2.5 было уточнено определение системы НГЭ.
В пункте 2.6 было уточнено определение шкал НГЭ для включения шкал НГЭ, которые могут варьироваться в зависимости от одного или нескольких параметров либо могут не варьироваться ни по одному параметру, и были приведены дополнительные примеры.
Пункт 3.1 был обновлён для устранения дублирования с определением системы НГЭ в пункте 2.5.
В пункте 3.3.1 формулировки были уточнены для признания того, что классы полисов могут определяться на различных уровнях и могут включать методологию, отражающую срок действия полиса, и был добавлен пример.
В пункте 3.4 были внесены изменения для уточнения руководящих указаний в случаях, когда следование политике определения противоречило бы пункту 3.2, и для уточнения формулировок в целях улучшения согласованности с пунктом 3.2.
Формулировка в пункте 3.4.1(g) была уточнена для отсылки к политике определения вместо пункта 3.4.2.4.
В пункте 3.4.2.4 были внесены изменения для улучшения согласованности с пунктом 3.4.2.3 и для уточнения вопроса использования сведений предыдущего анализа.
В пункте 3.4.2.5 была добавлена формулировка, касающаяся обстоятельств, при которых страховщик распределяет прошлые убытки или прибыли.
В пункте 3.5 формулировка была изменена для согласования с формулировкой действующего Стандарта актуарной практики.
В пункте 4.1 было добавлено раскрытие 4.1(q) для отражения изменений в пункте 3.4.2.5.

Существенные изменения по сравнению с действующим Стандартом актуарной практики

Ниже приводится накопленное краткое изложение существенных изменений по сравнению с действующим Стандартом актуарной практики. Существенные изменения не включают дополнительные изменения, внесённые для повышения удобочитаемости, ясности или согласованности.

В пункте 1.2 сфера применения была уточнена для исключения актуарных услуг в отношении определения любых элементов договора перестрахования, которые не являются гарантированными.
В Разделе 2 определения были расширены и уточнены.
В пунктах 2.5 и 3.1 была определена и введена концепция системы НГЭ страховщика.
В пункте 3.2 были расширены руководящие указания по консультированию по актуарным аспектам политики определения, включая консультации, согласованные со следующим:

a. шкалы НГЭ определяются с расчётом на то, что они будут пересматриваться только в случае изменения факторов ожидаемого опыта с момента выпуска полиса или, как вариант, с момента предыдущего пересмотра; и

b. шкалы НГЭ определяются на основе разумных (обоснованных) ожиданий будущего опыта и не определяются с целью возмещения прошлых убытков или распределения прошлых прибылей.
В пункте 3.3 были расширены руководящие указания по установлению или изменению классов полисов.
В пункте 3.4 были расширены руководящие указания по определению шкал НГЭ для согласования с пунктами 3.2 и 3.3 и для включения руководящих указаний по дополнительным соображениям, которые не являлись частью предыдущего определения шкал НГЭ.
В пункте 3.5 были обновлены руководящие указания по рекомендации шкал НГЭ, используемых в иллюстрациях, не подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24.
В пункте 3.6 были добавлены руководящие указания по предоставлению заключений и раскрытию информации для выполнения требований регулятора.
В пунктах 3.7, 3.8 и 3.9 были добавлены руководящие указания по использованию данных, прогнозов и подтверждающего анализа, предоставленных другими лицами, по использованию допущений или методов, выбранных другой стороной, и по использованию сведений другого актуария.
В пункте 3.10 были добавлены требования к документированию.
В Разделе 4 были добавлены требования к раскрытию информации, в основном для отражения расширенных руководящих указаний по всему Разделу 3.

ASB благодарит всех, кто уделил время направлению комментариев и предложений по проектам для обсуждения.

ASB проголосовал за принятие настоящего стандарта в сентябре 2021 года.

Рабочая группа по пересмотру Стандарта актуарной практики № 2

Gabriel R. Schiminovich, председатель

David J. Hippen, Linda D. Rodway, Brian R. Lessing, Lance E. Schulz, Donna C. Megregian

Комитет по страхованию жизни ASB

Linda M. Lankowski, председатель

Janice A. Duff, Gabriel R. Schiminovich, Lisa S. Kuklinski, Jeremy Starr, Donna C. Megregian

Совет по актуарным стандартам

Darrell D. Knapp, председатель

Elizabeth K. Brill, Cande J. Olsen, Robert M. Damler, Kathleen A. Riley, Kevin M. Dyke, Judy K. Stromback, David E. Neve, Patrick B. Woods

Совет по актуарным стандартам (ASB) устанавливает стандарты надлежащей актуарной практики в Соединённых Штатах посредством разработки и обнародования стандартов актуарной практики (ASOP). Эти стандарты актуарной практики описывают процедуры, которым должен следовать актуарий при оказании актуарных услуг, и определяют, что актуарий должен раскрывать при передаче результатов таких услуг.

СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ № 2

НЕГАРАНТИРОВАННЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ПРОДУКТОВ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ И АННУИТЕТОВ

СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ

Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу

1.1 Назначение — Настоящий стандарт актуарной практики (Стандарт актуарной практики, или стандарт) предоставляет руководящие указания актуариям при оказании актуарных услуг в отношении определения негарантированных элементов (НГЭ) продуктов страхования жизни и аннуитетов, включая дополнительные соглашения (райдеры), прилагаемые к таким продуктам.

1.2 Сфера применения — Настоящий стандарт применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении определения и, если применимо, иллюстрации НГЭ для полисов страхования жизни и аннуитетов, оформленных на индивидуальных полисных формах, где НГЭ могут варьироваться по усмотрению страховщика, за исключением случаев, предусмотренных ниже. Актуарные услуги, оказываемые на дату вступления в силу настоящего стандарта или после неё, также включают определения и иллюстрации для полисов, действующих на дату вступления в силу настоящего стандарта.

В тексте настоящего стандарта термин «определение» включает как первоначальное определение при выпуске полиса, так и последующие определения для действующих полисов.

Настоящий стандарт также применяется к актуариям при оказании аналогичных актуарных услуг для групповых генеральных договоров с индивидуальными сертификатами, где НГЭ определяются аналогично продуктам, оформленным на индивидуальных полисных формах страхования жизни и аннуитетов. Примеры продуктов, входящих в сферу применения настоящего стандарта, включают универсальное страхование жизни, страхование жизни с неопределённой премией и продукты отсроченных аннуитетов. Такие продукты могут быть с фиксированными, переменными или индексируемыми параметрами.

Актуарные услуги для групповых продуктов с НГЭ, которые не определяются аналогично продуктам, оформленным на индивидуальных полисных формах страхования жизни и аннуитетов, не входят в сферу применения. Двумя примерами являются традиционное групповое срочное страхование жизни и определённые продукты пенсионного финансирования (например, синтетические гарантированные процентные договоры). В той мере, в какой актуарные услуги для продукта явно не подпадают под сферу применения, актуарию следует применять профессиональное суждение для определения того, входят ли услуги в сферу применения.

Настоящий стандарт не применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении полисных дивидендов страхователям, которые регулируются Стандартом актуарной практики № 15 «Дивиденды по индивидуальному долевому страхованию жизни, аннуитетам и страхованию на случай нетрудоспособности» (Dividends for Individual Participating Life Insurance, Annuities, and Disability Insurance). В той мере, в какой продукт включает как НГЭ, так и полисные дивиденды страхователям, настоящий стандарт применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении НГЭ, а Стандарт актуарной практики № 15 применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении полисных дивидендов страхователям.

Настоящий стандарт не применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении определения любых элементов договора перестрахования, которые не являются гарантированными в договоре перестрахования.

Настоящий стандарт не применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении иллюстраций НГЭ, подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24 «Соблюдение Модельного регламента NAIC об иллюстрациях по страхованию жизни».

Если актуарий отступает от руководящих указаний, изложенных в настоящем стандарте, в целях соблюдения права (законов, подзаконных актов и иных юридически обязательных актов) или по любой иной причине, которую актуарий считает уместной, актуарию следует обратиться к Разделу 4. При наличии противоречия между настоящим стандартом и применимым правом актуарию следует соблюдать применимое право.

1.3 Перекрёстные ссылки — Когда настоящий стандарт ссылается на положения других документов, ссылка включает указанные документы с учётом возможных будущих изменений или новых редакций, а также любые их преемники, независимо от их наименования. Если какой-либо изменённый или пересмотренный документ существенно отличается от первоначально упомянутого документа, актуарию следует учитывать руководящие указания настоящего стандарта в той мере, в какой они применимы и уместны.

1.4 Дата вступления в силу — Настоящий стандарт вступает в силу в отношении актуарных услуг, оказываемых 1 июня 2022 года или после этой даты.

Раздел 2. Определения

Приведённые ниже термины определены для использования в настоящем стандарте актуарной практики и выделены полужирным шрифтом по всему тексту Стандарта актуарной практики.

2.1 Фактор ожидаемого опыта — Допущение о будущем опыте, используемое при определении НГЭ. Примеры факторов ожидаемого опыта включают ставки инвестиционного дохода, смертности, заболеваемости, устойчивости портфеля полисов (персистентности) и расходов.

2.2 Политика определения — Принципы или цели страховщика для определения НГЭ. Например, политика определения может включать руководящие принципы и требования страховщика, цели по прибыльности, цели по капиталу, руководящие указания по составлению положений полиса, связанных с НГЭ, принципы выполнения требований к иллюстрациям, а также требования к пересмотру НГЭ по действующим продуктам и его периодичности.

2.3 Гарантированный элемент — Премия, величина, платёж или выплата, которые ограничивают НГЭ. Гарантированные элементы указываются в полисе. Примеры гарантированных элементов включают максимальные надбавки к премии, максимальные надбавки на расходы, минимальные начисляемые процентные ставки, максимальные надбавки за стоимость страхования, максимальные валовые премии, минимальные параметры индекса, максимальные надбавки за риск смертности и расходов (M&E), а также максимальные процентные ставки по полисным займам.

2.4 Негарантированный элемент (НГЭ) — Любая премия, платёж или выплата в рамках страхового полиса, которые 1) влияют на затраты или величины по полису, 2) не являются гарантированными в полисе и 3) могут быть изменены по усмотрению страховщика. НГЭ может предоставлять страхователю более благоприятную величину, чем гарантированный элемент. Для целей настоящего Стандарта актуарной практики НГЭ отражает ожидания будущего опыта в отличие, например, от дивиденда, который отражает участие в прошлом опыте. Примеры премий, платежей или выплат, которые могут быть изменены по усмотрению страховщика, могут включать начисляемые проценты, надбавки за стоимость страхования (COI), бонусы, неопределённые премии, параметры индекса, используемые для определения начисляемых процентов, и надбавки на расходы.

2.5 Система НГЭ — Политика определения, методология установления классов полисов, а также любые дополнительные практики, методы и критерии, используемые страховщиком для определения шкал НГЭ, которые могут не являться частью политики определения или методологии установления классов полисов.

2.6 Шкала НГЭ — Для каждого НГЭ — ряд из одной или нескольких ставок или величин, определённых страховщиком на определённый момент времени. Элементы шкалы НГЭ могут варьироваться в зависимости от одного или нескольких параметров либо могут не варьироваться ни по одному параметру. Примеры включают следующее:

a. ставки COI, которые могут варьироваться в зависимости от возраста на момент выпуска полиса, класса андеррайтинга и срока действия;

b. нагрузку на расходы, которая может варьироваться в зависимости от срока действия и применяться в течение ограниченного числа полисных лет; и

c. процентную ставку, которая не варьируется ни по одному параметру.

2.7 Полис — Индивидуальный полис страхования жизни, индивидуальный договор аннуитета или групповой сертификат, имеющий НГЭ, которые действуют по существу таким же образом, как НГЭ в индивидуальном полисе страхования жизни или индивидуальном договоре аннуитета. Полис включает любое прилагаемое дополнительное соглашение (райдер) или индоссамент.

2.8 Класс полисов — Полисы, объединённые в группу для целей определения НГЭ.

2.9 Метрика прибыльности — Показатель, используемый для оценки прогнозируемого уровня финансовых результатов продукта.

Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики

3.1 Система НГЭ — Актуарию следует понимать систему НГЭ страховщика в отношении запрошенных актуарных услуг. Актуарию следует понимать, как система НГЭ применялась в прошлом в отношении запрошенных актуарных услуг, при наличии такой информации. Актуарию следует учитывать элементы системы НГЭ, релевантные запрошенным актуарным услугам. Примеры элементов системы НГЭ включают следующее:

a. методологию оценки опыта и разработки факторов ожидаемого опыта;

b. источник или источники данных, используемых при разработке факторов ожидаемого опыта;

c. периодичность пересмотра факторов ожидаемого опыта и классов полисов;

d. методологии распределения расходов и инвестиционного дохода;

e. используемые модели или методы;

f. маркетинговые цели, такие как каналы дистрибуции, целевые рынки и конкурентные цели;

g. цели, используемые при установлении метрик прибыльности;

h. методологию определения резервов и целей по капиталу; и

i. процесс корпоративного управления страховщика, включая процесс принятия решений и согласований.

Если система НГЭ отсутствует либо, по профессиональному суждению актуария, является неполной или нуждается в обновлении для отражения текущей среды, актуарию следует рекомендовать создание, дополнение или обновление системы НГЭ.

3.2 Предоставление консультаций по актуарным аспектам политики определения — Актуарий может предоставлять консультации по 1) разработке или изменению политики определения либо 2) применению политики определения.

При предоставлении консультаций по актуарным аспектам политики определения актуарию следует предоставлять консультации, согласованные со следующим:

a. шкалы НГЭ определяются с расчётом на то, что они будут пересматриваться только в случае изменения факторов ожидаемого опыта с момента выпуска полиса или, как вариант, с момента предыдущего пересмотра.

b. шкалы НГЭ определяются на основе разумных (обоснованных) ожиданий будущего опыта и не определяются с целью возмещения прошлых убытков или распределения прошлых прибылей.

3.2.1 Предоставление консультаций по разработке или изменению политики определения

При консультировании страховщика по разработке или изменению его политики определения актуарию следует учитывать следующее, если применимо:

a. положения полиса и применимое право;

b. как факторы ожидаемого опыта отражают ожидания будущего опыта;

c. как изменчивость и доверительность каждого фактора ожидаемого опыта могут влиять на определение шкал НГЭ;

d. цели страховщика по резервам, прибыльности, капиталу, избытку (профициту) и маркетингу;

e. перестрахование и налоги; и

f. периодический пересмотр НГЭ в действующих полисах, например максимальный период времени между последовательными пересмотрами НГЭ страховщиком.

Актуарий может учитывать иные статьи, релевантные политике определения.

Актуарию следует документировать источники политики определения, использованные при разработке консультации, и то, как были учтены пункты (a)–(f) выше и любые дополнительные релевантные статьи. Например, части политики определения могут содержаться в процессах корпоративного управления страховщика, корпоративных политиках или операционных практиках.

3.2.2 Предоставление консультаций по применению политики определения

При консультировании по применению политики определения для определения первоначальных шкал НГЭ, оценки необходимости пересмотра существующих шкал НГЭ или пересмотра существующих шкал НГЭ актуарию следует учитывать следующее, если применимо:

a. необходимость формирования дополнительных допущений о том, как политика определения применяется к заданию;

b. гарантированные элементы, опции страхователя, включая вероятность антиселекции, и иные релевантные положения полиса;

c. влияние на цели по резервам, прибыльности, капиталу, избытку (профициту) и маркетингу или со стороны таких целей, либо изменения таких целей;

d. влияние на перестрахование и налогообложение или со стороны таковых;

e. применимое право (включая, например, для продуктов с переменными параметрами, любые ограничения или иные требования, налагаемые применимым законодательством о ценных бумагах); и

f. имеющиеся ресурсы.

Если, по профессиональному суждению актуария, актуарий считает, что политика определения может противоречить руководящим указаниям пунктов 3.2 и 3.2.1, актуарию следует рекомендовать пересмотр политики определения.

3.3 Установление или изменение классов полисов — При подготовке к заданию актуарию следует проанализировать существующие классы полисов для данного продукта или аналогичных продуктов в рамках системы НГЭ страховщика.

3.3.1 Для будущих продаж нового или существующего продукта

Если классы полисов для будущих продаж не были определены в системе НГЭ или если они были определены, но, по профессиональному суждению актуария, являются неполными, не отражают изменяющиеся обстоятельства (например, новые практики андеррайтинга либо новые цели по прибыли или маркетингу) или противоречат приведённым ниже статьям, актуарию следует рекомендовать установление или изменение классов полисов, которые

a. согласуются с руководящими указаниями Стандарта актуарной практики № 12 «Классификация рисков» (Risk Classification);

b. являются надлежащими для каждого НГЭ (конкретный полис может быть отнесён к одному или нескольким классам полисов при выпуске на основе факторов ожидаемого опыта и НГЭ, например, один класс полисов для начисляемых процентов и другой класс полисов для надбавок COI);

c. надлежащим образом отражают различия в рамках факторов ожидаемого опыта (например, смертность курящих и некурящих);

d. надлежащим образом уточнены для снижения антиселекции; и

e. не предполагается переопределять после выпуска.

Классы полисов могут определяться путём группировки полисов на различных уровнях, например на уровне продукта, по нескольким продуктам либо в рамках продукта или продуктов.

Актуарий может рекомендовать классы полисов, использующие различные методологии группировки на основе срока действия полиса. Например, класс полисов может быть определён в терминах метода селективной и предельной смертности, либо класс полисов может быть определён в терминах метода начисления процентов по году инвестирования, который использует метод «новых денег» в ранние сроки действия и портфельный метод в более поздние сроки действия.

При рекомендации классов полисов для будущих продаж актуарию следует учитывать положения полиса, структуру гарантированных элементов и НГЭ, дату, с которой рекомендуемые классы полисов вступят в силу (например, полисы, выпущенные до или после определённой даты, могут относиться к разным классам полисов), а также характеристики андеррайтинга и маркетинговые цели для продукта. Актуарий может также учитывать любые дополнительные релевантные факторы.

3.3.2 Для действующих полисов

Актуарию следует рекомендовать, чтобы действующие полисы оставались отнесёнными к своим классам полисов, за исключением случаев, когда появляется новая информация, существенная для факторов ожидаемого опыта и подтверждающая переотнесение полисов к другим классам полисов. Например, изменение налога на премии в одном из штатов, которое влияет на одни полисы в рамках класса полисов иначе, чем на другие, может обосновывать переотнесение таких полисов к другому классу полисов.

Кроме того, актуарий может рекомендовать объединение или переопределение классов полисов, если, по профессиональному суждению актуария, такое объединение или переопределение было бы уместным. Например, если опыт для класса полисов не является доверительным, класс полисов может быть объединён с другими классами полисов для целей определения факторов ожидаемого опыта.

При рекомендации изменения отнесения полисов к классам полисов либо объединения или переопределения классов полисов актуарию следует следовать руководящим указаниям пункта 3.3.1.

3.4 Процесс определения шкал НГЭ — При определении шкал НГЭ для будущих продаж нового или существующего продукта и для действующих полисов в соответствии с системой НГЭ актуарию следует учитывать политику определения и следующее:

a. надлежащий характер моделей, методов и метрик прибыльности;

b. как факторы ожидаемого опыта соотносятся со шкалами НГЭ;

c. согласованность шкал НГЭ с положениями полиса;

d. любые ограничения шкал НГЭ, обусловленные ограничениями регулятора;

e. любые ограничения шкал НГЭ, обусловленные гарантированными элементами; и

f. влияние на цели по резервам, прибыльности, капиталу, избытку (профициту) и маркетингу или со стороны таких целей.

Актуарий может учитывать практические ограничения и любые иные релевантные обстоятельства.

Актуарий может использовать методы аппроксимации, такие как сглаживание и интерполяция, при определении шкал НГЭ.

Если, по профессиональному суждению актуария, актуарий считает, что следование политике определения при определении шкал НГЭ противоречило бы руководящим указаниям пункта 3.2, актуарию следует рассмотреть возможность обсуждения этих противоречий со страховщиком. Актуарию следует документировать любые неразрешённые противоречия и рассмотреть возможность предоставления консультации, согласованной с пунктом 3.2.2.

3.4.1 Процесс определения для будущих продаж нового или существующего продукта

При определении шкал НГЭ для будущих продаж нового или существующего продукта актуарию следует учитывать следующее:

a. как были разработаны факторы ожидаемого опыта и отражают ли они характеристики продукта, целевые рынки, методы дистрибуции, процедуры андеррайтинга и классы полисов (см. пункт 3.3.1);

b. как структурированы шкалы НГЭ для покрытия затрат при данной конструкции продукта, а также потенциальное влияние на прибыльность, если поведение страхователей отличается от ожиданий;

c. что шкалы НГЭ определяются с расчётом на то, что они не будут пересматриваться, если факторы ожидаемого опыта не изменятся;

d. согласуются ли шкалы НГЭ с формулировками полиса;

e. прогнозируемую прибыльность;

f. ограничения на возможность пересмотра шкал НГЭ для отражения будущих изменений факторов ожидаемого опыта (например, гарантированные элементы, договорные ограничения, затраты на разработку и внедрение, системные ограничения); и

g. как элементы политики определения влияют на возможность пересмотра шкал НГЭ после выпуска.

Актуарий может использовать предыдущий анализ при определении шкал НГЭ, если это уместно. Например, изменения начисляемых процентов могут основываться на ранее установленном процентном спреде.

Актуарию следует документировать процесс определения НГЭ и результаты, включая то, как были учтены статьи (a)–(g) и любой предыдущий анализ.

Актуарию следует рассмотреть возможность проведения анализа чувствительности для оценки влияния будущих отклонений от ожидаемого опыта. Актуарию следует рассмотреть возможность рекомендации того, как часто следует пересматривать такие факторы ожидаемого опыта.

3.4.2 Процесс определения для действующих полисов

Процесс определения для действующих полисов состоит из анализа прежних определений, анализа формирующегося опыта относительно факторов ожидаемого опыта, рассмотрения вопроса о рекомендации пересмотра шкал НГЭ и, если пересмотр должен быть произведён, определения пересмотренных шкал НГЭ.

3.4.2.1 Анализ прежних определений

Актуарию следует проанализировать прежние определения, включая первоначальное определение, действовавшее на момент выпуска полиса. Это может включать такую информацию, как предыдущие факторы ожидаемого опыта, метрики прибыльности, динамика прибыли, шкалы НГЭ и иные допущения.

Если информация, относящаяся к прежним определениям, недоступна или неполна, актуарию следует реконструировать прежние определения в той мере, в какой это практически осуществимо и необходимо для процесса определения, и документировать использованные методы и допущения. Если реконструкция прежних определений практически неосуществима ввиду неполноты информации или иных ограничений, актуарию следует выбрать и документировать разумный (обоснованный) подход к получению понимания прежнего определения.

3.4.2.2 Анализ опыта

При анализе того, как опыт формируется относительно факторов ожидаемого опыта, актуарию следует учитывать следующее, если применимо:

a. время, прошедшее с момента последнего анализа опыта;

b. доверительность опыта;

c. размер релевантной группы полисов или классов полисов, например количество полисов, объём премий, страховую сумму или величину счёта;

d. существенность любого изменения опыта относительно существующих факторов ожидаемого опыта;

e. подтверждаются ли существующие факторы ожидаемого опыта, включая любые прогнозируемые тенденции, фактическим опытом; и

f. была ли прибыльность особенно чувствительна к изменениям каких-либо факторов ожидаемого опыта, как раскрыто в предыдущих актуарных отчётах.

Актуарию следует рекомендовать обновление факторов ожидаемого опыта, если это обосновано результатами анализа.

Актуарию следует документировать то, как были учтены статьи (a)–(f) выше и любые дополнительные релевантные статьи.

3.4.2.3 Рассмотрение вопроса о рекомендации пересмотра шкал НГЭ

При рассмотрении вопроса о рекомендации пересмотра шкал НГЭ актуарию следует учитывать следующее, если применимо:

a. время, прошедшее с момента последнего пересмотра шкал НГЭ;

b. факторы ожидаемого опыта, которые используются для пересмотра шкал НГЭ согласно условиям полиса и применимому праву;

c. отступления формирующегося опыта от того, что было заложено в предыдущем определении шкал НГЭ;

d. как любой рекомендуемый пересмотр может повлиять на резервы, капитал, перестрахование и налогообложение;

e. надлежащий характер метрик и целей прибыльности. Например, метрика внутренней нормы доходности могла использоваться при выпуске полиса, но иная метрика может быть уместна при применении к действующим полисам;

f. изменение перспективной прибыльности вследствие изменения факторов ожидаемого опыта и любых дополнительных факторов, изменение которых может быть отражено при определении НГЭ согласно пункту 3.2(b), условиям полиса и применимому праву;

g. сложность необходимого анализа. Например, при изменении начисляемых процентных ставок актуарий может ограничить анализ изменениями инвестиционного дохода, тогда как иные изменения, такие как COI, могут потребовать более сложного анализа и моделирования, которые могут отражать несколько факторов ожидаемого опыта и требовать рассмотрения иных НГЭ;

h. необходимы ли иные виды анализа, такие как анализ чувствительности;

i. затраты, практические трудности внедрения и существенность внесения пересмотров в шкалу НГЭ; и

j. потенциальные последствия для страхователя (например, поведение страхователей или справедливость по отношению к страхователям) или для страховщика от пересмотра или непересмотра шкал НГЭ для отражения изменений факторов ожидаемого опыта.

Актуарию следует документировать результаты анализа, включая то, как были учтены статьи (a)–(j) выше и любые дополнительные релевантные статьи, независимо от того, рекомендует ли актуарий пересмотр или нет.

3.4.2.4 Определение пересмотренных шкал НГЭ

При определении пересмотренных шкал НГЭ актуарию следует учитывать положения пунктов 3.4.1(a)–(g) и следует

a. идентифицировать факторы ожидаемого опыта, подлежащие использованию при пересмотре шкал НГЭ, с учётом условий полиса и применимого права;

b. основывать пересмотр шкал НГЭ на изменениях факторов ожидаемого опыта, идентифицированных в пункте (a) выше; и

c. определять новые шкалы НГЭ с использованием метода, согласованного с пунктами 3.2(a) и 3.2(b). Например, может быть уместным использование метода определения пересмотренных шкал НГЭ таким образом, чтобы перспективная прибыльность с момента пересмотра, с учётом перспективной динамики прибыли по срокам действия, не была существенно выше, чем при использовании первоначальных шкал НГЭ и первоначальных факторов ожидаемого опыта, при сохранении всех прочих допущений неизменными между прогнозами.

Актуарий может использовать методы аппроксимации и сглаживания, которые являются разумными (обоснованными) по отношению к предоставляемым затратам и выгодам.

Актуарию следует выполнить надлежащий уровень анализа исходя из факторов ожидаемого опыта и типа рассматриваемого пересмотра. Актуарий может использовать релевантный предыдущий анализ при формировании определения. Например, как обсуждается в пункте 3.4.2.3(g), изменение COI может потребовать более сложного анализа и моделирования, чем рутинные изменения начисляемых процентных ставок, которые могут опираться на предыдущий анализ процентного спреда. Актуарию следует обеспечить, чтобы метод и результаты любого анализа, использованного для подтверждения определения пересмотренных шкал НГЭ, включая то, как были учтены положения пунктов 3.4.1(a)–(g) и любые дополнительные релевантные статьи, указанные выше, были документированы или отражены в предыдущей документации.

3.4.2.5 Дополнительные соображения

При рекомендации или определении пересмотра шкал НГЭ актуарий может рассмотреть возможность использования дополнительных факторов ожидаемого опыта, которые не являлись частью предыдущего определения шкал НГЭ, таких как новый расход, связанный с налогами.

Если возникают обстоятельства, при которых страховщик распределяет прошлые убытки или прибыли путём внесения корректировок в шкалы НГЭ, например ввиду требований регулятора, актуарию следует документировать эти обстоятельства и рассмотреть возможность рекомендации методологии для отдельного учёта таких корректировок при рассмотрении будущих определений шкал НГЭ.

3.5 НГЭ, используемые в иллюстрациях, не подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24 — Актуарию следует рекомендовать шкалы НГЭ для использования в иллюстрациях, не подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24, которые были определены согласованно с пунктом 3.4. Актуарию также следует следовать применимым нормативным актам, руководящим указаниям и стандартам для иллюстраций, таким как основанные на следующем:

a. Модельный регламент о раскрытии информации по аннуитетам (Annuity Disclosure Model Regulation, Model 245); и

b. Модельный регламент о страховании жизни с переменными параметрами (Variable Life Insurance Model Regulation, Model 270) и Актуарное руководство NAIC № 15.

Актуарию следует рассмотреть возможность проведения тестов иллюстрируемых шкал НГЭ для установления того, могут ли такие иллюстрируемые шкалы НГЭ быть подтверждены факторами ожидаемого опыта и иными разумными (обоснованными) допущениями.

3.6 Предоставление заключений и раскрытие информации для выполнения требований регулятора — При предоставлении заключений и раскрытии информации для выполнения требований регулятора, относящихся к НГЭ (например, ответ на запрос в годовой отчётности NAIC), или при оказании актуарных услуг в поддержку таких заключений и раскрытий актуарию следует обладать знаниями о требованиях и информации, необходимых для подтверждения заключения или раскрытия. Такая информация может включать некоторые или все из перечисленного ниже для соответствующих продуктов:

a. систему НГЭ страховщика;

b. требования применимого права;

c. процесс определения, включая то, как формируются опыт и финансовые результаты; и

d. предыдущие подачи документов регулятору.

3.7 Использование сведений других лиц о данных, прогнозах и подтверждающем анализе — Актуарий может использовать данные, прогнозы и подтверждающий анализ, предоставленные другими лицами. Когда это практически осуществимо, актуарию следует проанализировать данные, прогнозы и подтверждающий анализ на предмет разумности (обоснованности) и согласованности. Для получения дополнительных руководящих указаний актуарию следует обратиться к Стандарту актуарной практики № 23, Стандарту актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» (Actuarial Communications) и Стандарту актуарной практики № 56 «Моделирование» (Modeling). Актуарию следует раскрыть объём любого такого использования сведений.

3.8 Использование допущений или методов, выбранных другой стороной — При использовании допущений или методов, выбранных другой стороной, актуарию следует обратиться к Стандарту актуарной практики № 41 за руководящими указаниями. Актуарию следует раскрыть объём любого такого использования сведений.

3.9 Использование сведений другого актуария — Актуарий может использовать сведения другого актуария, оказавшего актуарные услуги, связанные с определением НГЭ. Однако использующему сведения актуарию следует быть в разумной степени удостоверенным в том, что другой актуарий обладает квалификацией для оказания актуарной услуги, что актуарная услуга была оказана в соответствии с применимыми стандартами актуарной практики и что оказанная актуарная услуга является надлежащей для цели задания. Актуарию следует раскрыть объём любого такого использования сведений.

3.10 Документирование — В дополнение к требованиям к документированию, изложенным в остальной части Раздела 3, актуарию следует рассмотреть возможность подготовки и сохранения документации в подтверждение соблюдения остальных требований Раздела 3 и требований к раскрытию информации Раздела 4. При подготовке документации актуарию следует подготовить её в форме, позволяющей другому актуарию, квалифицированному в той же области практики, оценить разумность (обоснованность) работы актуария. Степень документирования должна основываться на профессиональном суждении актуария и может варьироваться в зависимости от сложности и назначения актуарных услуг. Кроме того, актуарию следует обратиться к Стандарту актуарной практики № 41 за руководящими указаниями, относящимися к сохранению материалов дела, иных, чем те, которые подлежат раскрытию согласно Разделу 4.

Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации

4.1 Обязательные раскрытия в актуарном отчёте — При выпуске актуарного отчёта, к которому применяется настоящий стандарт, актуарию следует обратиться к Стандартам актуарной практики № 12, 23, 41 и 56. Кроме того, актуарию следует раскрыть следующее (если применимо):

a. любые рекомендации, которые были даны в отношении разработки, дополнения или обновления системы НГЭ (см. пункт 3.1);

b. консультации, предоставленные актуарием по разработке или изменению политики определения (см. пункты 3.2 и 3.2.1);

c. консультации, предоставленные актуарием по применению политики определения, включая любые консультации, которые противоречили политике определения в целях следования руководящим указаниям пункта 3.2 либо которые противоречили руководящим указаниям пункта 3.2 в целях соблюдения политики определения, и обоснование таких противоречий (см. пункт 3.2);

d. рекомендации, данные актуарием по установлению или изменению классов полисов для будущих продаж нового или существующего продукта (см. пункты 3.3.1 и 3.4.1[a]);

e. рекомендации, данные актуарием по переотнесению действующих полисов к другим классам полисов (см. пункт 3.3.2);

f. любое противоречие с политикой определения и руководящими указаниями пункта 3.2 при определении шкал НГЭ (см. пункт 3.4);

g. описание факторов ожидаемого опыта, использованных при определении НГЭ, и любых изменений таких факторов с момента любого предыдущего определения (см. пункты 3.4.1 и 3.4.2);

h. описание любых существенных ограничений на возможность пересмотра шкал НГЭ (см. пункты 3.4.1[f] и [g] и 3.4.2.4);

i. результаты, наблюдения или рекомендации, полученные в процессе определения шкал НГЭ для будущих продаж нового или существующего продукта, включая результаты и наблюдения, полученные в ходе любого анализа прибыльности или анализа чувствительности (см. пункт 3.4.1);

j. наблюдения, полученные в ходе анализа, которые указывают на то, что прибыльность особенно чувствительна к изменениям определённых факторов ожидаемого опыта (см. пункты 3.4.1 и 3.4.2.3[h]);

k. любое использование предыдущего анализа (см. пункты 3.4.1 и 3.4.2.4);

l. любые реконструированные прежние определения или разумные (обоснованные) подходы, использованные в случае, когда реконструкция прежних определений была невозможна (см. пункт 3.4.2.1);

m. любую рекомендацию об обновлении факторов ожидаемого опыта и то, как эти обновлённые факторы были учтены при рекомендации изменений шкал НГЭ (см. пункт 3.4.2.2);

n. наблюдения или рекомендации по пересмотру или непересмотру шкал НГЭ для действующих полисов, включая результаты любого анализа прибыльности или анализа чувствительности (см. пункт 3.4.2.3);

o. результаты, наблюдения или рекомендации, полученные в процессе определения, использованном для подтверждения любых пересмотров шкал НГЭ для действующих полисов, включая результаты и наблюдения, полученные в ходе любого анализа (см. пункт 3.4.2.4);

p. обстоятельства и обоснование использования любых дополнительных факторов ожидаемого опыта, которые не являлись частью предыдущего определения шкал НГЭ (см. пункт 3.4.2.5);

q. обстоятельства, при которых страховщик распределяет прошлые убытки или прибыли путём внесения корректировок в шкалы НГЭ, и любые рекомендации в отношении методологии для отдельного учёта таких корректировок при рассмотрении будущих определений шкал НГЭ (см. пункт 3.4.2.5); и

r. результаты любых тестов иллюстрируемых шкал НГЭ, не подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24, для установления того, могут ли такие иллюстрируемые шкалы НГЭ быть подтверждены факторами ожидаемого опыта и иными разумными (обоснованными) допущениями (см. пункт 3.5).

s. объём любого использования сведений других лиц о данных, прогнозах и подтверждающем анализе (см. пункт 3.7);

t. объём любого использования допущений или методов, выбранных другой стороной (см. пункт 3.8); и

u. объём любого использования сведений другого актуария (см. пункт 3.9).

4.2 Дополнительные раскрытия в актуарном отчёте — Актуарию также следует включать в актуарный отчёт раскрытия в соответствии со Стандартом актуарной практики № 41 в следующих обстоятельствах:

a. если какое-либо существенное допущение или метод было предписано применимым правом;

b. если актуарий заявляет об использовании сведений из иных источников и тем самым снимает с себя ответственность за любое существенное допущение или метод, выбранные стороной, иной чем актуарий; и

c. если, по профессиональному суждению актуария, актуарий существенно отступил от руководящих указаний настоящего Стандарта актуарной практики.

Приложение 1

Предпосылки и текущие практики

Примечание: Настоящее приложение приводится в информационных целях и не является частью стандарта актуарной практики.

Предпосылки

В середине 1970-х годов возросла активность в отношении индивидуальных продуктов страхования жизни и аннуитетов с негарантированными элементами (НГЭ) в отличие от дивидендов по традиционным долевым полисам.

Ввиду возросшей активности по этим продуктам они стали представлять значительную долю рынка и финансовую значимость, и было сочтено необходимым разработать стандарт актуарной практики в этой области. Так, в октябре 1986 года Временный совет по актуарным стандартам принял первоначальную редакцию данного Стандарта актуарной практики в качестве Стандарта актуарной практики № 1. (До 2013 года Стандарт актуарной практики № 2 был известен как Стандарт актуарной практики № 1.) Совет по актуарным стандартам принял переформатированную редакцию Стандарта актуарной практики № 1 в 1990 году.

В 1986 году рассматриваемые полисы всё ещё развивались, и наблюдалась незначительная стандартизация в таких областях, как структура выплат, ценообразование, маркетинговые практики и инвестиционные философии. Поэтому стандарт не мог предложить руководящие указания по этим вопросам. Напротив, стандарт отражал то, что основными обязанностями актуария были (1) обеспечить выполнение всех действий, необходимых для профессионального консультирования клиента, и (2) подготовить актуарное сообщение для клиента, представляющее эту консультацию.

К началу 2000-х годов объём продаж этих продуктов продолжал расти, и произошли значительные продуктовые инновации. Стандарт актуарной практики № 1 был пересмотрен для отражения этой новой среды. Он также был пересмотрен для согласования, где это уместно, со Стандартом актуарной практики № 15 «Определение дивидендов по долевым индивидуальным полисам страхования жизни и договорам аннуитетов» (Dividend Determination for Participating Individual Life Insurance Policies and Annuity Contracts) и Стандартом актуарной практики № 24 «Соблюдение Модельного регламента NAIC об иллюстрациях по страхованию жизни». Итоговая пересмотренная редакция Стандарта актуарной практики № 1 была принята в марте 2004 года.

В мае 2011 года Стандарт актуарной практики № 1 был обновлён в части формулировок об отступлении, а в марте 2013 года ему был присвоен номер «Стандарт актуарной практики № 2».

В последние годы произошли дальнейшие изменения, затрагивающие продукты с НГЭ, такие как следующие:

продолжающийся рост продаж продуктов с НГЭ;
продолжающаяся эволюция продуктов, включая индексные характеристики, бонусы за устойчивость портфеля (персистентность), райдеры на прижизненные выплаты, вторичные гарантии и новые вспомогательные выплаты;
усовершенствование актуарных методов моделирования, стохастического тестирования и анализа чувствительности;
изменения в налогообложении компаний страхования жизни, стоимостной оценке резервов и целях по капиталу;
усовершенствование процедур корпоративного управления страховщиков в отношении определения НГЭ;
возросшая осведомлённость общественности об изменениях НГЭ для действующих полисов; и
усиление регулирования НГЭ, например обнародование Регламента № 210 штата Нью-Йорк в марте 2018 года.

В ответ на такие изменения актуарные практики эволюционировали, и Стандарт актуарной практики № 2 был обновлён для отражения этих изменений.

Текущие практики

Актуарий может оказывать профессиональные услуги в трёх основных областях в отношении НГЭ. Актуарий обычно участвует в определении шкал НГЭ в соответствии с политикой определения страховщика. Актуарий также может участвовать в консультировании страховщика по установлению политики определения либо установлению или изменению классов полисов. При определении НГЭ актуарий учитывает практики корпоративного управления, администрирование полисов, регулирование, маркетинговые цели и ожидания потребителей, среди прочих факторов.

Актуарий может быть привлечён для определения шкал НГЭ для будущих продаж нового или существующего продукта и для действующих полисов. Хотя действия, необходимые для выполнения этих двух широких категорий заданий, имеют много общих элементов, существуют значительные различия в отношении принципов, методологий и критериев, которым обычно следуют.

Приложение 2

Комментарии ко второму проекту для обсуждения и ответы на них

Второй проект для обсуждения данного Стандарта актуарной практики «Негарантированные элементы продуктов страхования жизни и аннуитетов» был выпущен в июле 2020 года со сроком приёма комментариев до 13 ноября 2020 года. Было получено семь комментариев, некоторые из которых были представлены от имени нескольких комментаторов, например фирмами или комитетами. Для целей настоящего приложения термин «комментатор» может относиться к более чем одному лицу, связанному с конкретным комментарием. Рабочая группа по Стандарту актуарной практики № 2 тщательно рассмотрела все полученные комментарии, проанализировала проект для обсуждения и предложила изменения. Комитет по страхованию жизни ASB и ASB рассмотрели предложенные изменения и внесли необходимые корректировки.

Ниже кратко изложены значимые вопросы и замечания, содержащиеся в комментариях, и ответы на них. Незначительные изменения формулировок или пунктуации, которые были предложены, но не являются значимыми, не отражены в настоящем приложении, хотя они могли быть приняты.

Термин «рецензенты» в Приложении 2 включает Рабочую группу по Стандарту актуарной практики № 2, Комитет по страхованию жизни ASB и ASB. Кроме того, если не указано иное, номера и заголовки разделов, используемые в Приложении 2, относятся к таковым во втором проекте для обсуждения.

ОБЩИЕ КОММЕНТАРИИ

Комментарий. Один комментатор предложил дать определение выражению «учитывать» (take into account), поскольку неясно, чем оно отличается от «рассматривать» (consider) или «отражать» (reflect).

Ответ. Рецензенты не считают, что выражения «учитывать» или «отражать» требуют определений, отличающихся от обычных определений в английском языке. Отметим, что термин «следует рассматривать» (should consider) обсуждается в Стандарте актуарной практики № 1 «Вводный стандарт актуарной практики» (Introductory Standard of Practice). Стандарт актуарной практики № 1 гласит:

Термины «должен» (must) и «следует» (should) обычно сопровождаются глаголом или фразой, обозначающими действие(я), такими как «раскрыть», «документировать», «рассмотреть» или «учитывать». Например, фраза «следует рассмотреть» часто используется для указания на возможные варианты действий. Если после рассмотрения, по профессиональному суждению актуария, действие не является уместным, действие не требуется, и невыполнение этого действия не является отступлением от руководящих указаний стандарта.

Поэтому рецензенты не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор попросил проверить Стандарт актуарной практики на применимость к аннуитетам.

Ответ. Рецензенты отмечают, что в пункте 1.2 описывается, какие аннуитеты входят в сферу применения, и по всему тексту Стандарта актуарной практики были добавлены примеры, применимые как к страхованию жизни, так и к аннуитетам.

Комментарий. Один комментатор предложил разграничить рутинные изменения НГЭ и более сложные изменения НГЭ.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку в пункте 3.4.2.4 в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор попросил предоставить больше руководящих указаний по первоначальному определению.

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор отметил, что неясно, может ли актуарий улучшить НГЭ или отменить увеличение без полного анализа, описанного в Стандарте актуарной практики.

Комментарий. Один комментатор выразил обеспокоенность тем, что Стандарт актуарной практики накладывает ограничения на альтернативные процессы установления ставок, такие как следование установленному плану (например, отслеживание индекса или рыночных ставок).

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор отметил, что Стандарт актуарной практики написан для консультанта, а не для актуария компании.

РАЗДЕЛ 1. НАЗНАЧЕНИЕ, СФЕРА ПРИМЕНЕНИЯ, ПЕРЕКРЁСТНЫЕ ССЫЛКИ И ДАТА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ

Пункт 1.2, Сфера применения

Комментарий. Один комментатор предложил добавить формулировку, уточняющую, что Стандарт актуарной практики не применяется ретроактивно к прежним определениям, осуществлённым до даты вступления Стандарта актуарной практики в силу.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку.

Комментарий. Один комментатор предложил перенести предложение «В тексте настоящего стандарта термин „определение“ включает как первоначальное определение, так и последующие повторные определения» в пункт 1.1.

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор предложил добавить «в той мере, в какой это возможно» при ссылке на будущие определения по действующим продуктам после даты вступления в силу, чтобы обеспечить достаточную гибкость.

Комментарий. Один комментатор отметил, что Стандарт актуарной практики № 15 «Дивиденды по индивидуальному долевому страхованию жизни, аннуитетам и страхованию на случай нетрудоспособности», по-видимому, не определяет термин «дивиденд», и предложил добавить определение в Стандарт актуарной практики № 2.

Ответ. Рецензенты не согласны с предложением и не внесли изменений в ответ на этот комментарий. Рецензенты отмечают, что пункт 2.4 гласит: «Для целей настоящего Стандарта актуарной практики НГЭ отражает ожидания будущего опыта в отличие, например, от дивиденда, который отражает участие в прошлом опыте».

Пункт 1.4, Дата вступления в силу

Комментарий. Один комментатор предложил установить дату вступления в силу через шесть месяцев после одобрения ASB.

Ответ. Рецензенты отмечают, что датой вступления в силу является 1 июня 2022 года.

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Пункт 2.1, Фактор ожидаемого опыта

Комментарий. Один комментатор предложил добавить «могут включать, но не ограничиваться» перед перечнем примеров.

Ответ. Рецензенты отмечают, что примеры являются иллюстративными, а не исчерпывающими, и не внесли изменений.

Комментарий. Один комментатор предложил уточнить, относится ли выражение «ставки» только к инвестиционному доходу или ко всему перечню.

Ответ. Рецензенты считают формулировку надлежащей и не внесли изменений.

Комментарий. Один комментатор предложил изменить пример для отсылки к выборам страхователя.

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.

Пункт 2.3, Гарантированный элемент

Комментарий. Один комментатор предложил добавить «как правило» перед «указываются в полисе» и в предложении-примере.

Ответ. Рецензенты считают формулировку надлежащей и не внесли изменений.

Пункт 2.4, Негарантированный элемент

Комментарий. Один комментатор предложил переформулировать второе предложение для ясности.

Ответ. Рецензенты согласны и соответствующим образом уточнили формулировку.

Комментарий. Один комментатор предложил заменить «могут быть изменены по усмотрению страховщика» (can be changed) на «могут быть изменены…» (may be changed).

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.

Пункт 2.6, Шкала НГЭ

Комментарий. Один комментатор предложил либо исключить «шкалу НГЭ» как определяемый термин, либо сослаться на факторы ожидаемого опыта в определении.

Ответ. Рецензенты не согласны с предложением, но уточнили формулировку и добавили примеры.

Пункт 2.9, Метрика прибыльности

Комментарий. Один комментатор предложил пересмотреть формулировку, заменив «ожидаемый уровень финансовых результатов продукта» (expected) на «прогнозируемую прибыльность».

Ответ. Рецензенты заменили «ожидаемый» (expected) на «прогнозируемый» (projected) на основании этого комментария.

РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ВОПРОСОВ И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ПРАКТИКИ

Пункт 3.1, Система НГЭ

Комментарий. Два комментатора отметили, что различие между политикой определения и системой НГЭ неясно, и предложили включить концепцию системы НГЭ в политику определения.

Ответ. Рецензенты не согласны с предложением включить концепцию системы НГЭ в политику определения, но уточнили формулировку в пунктах 2.5 и 3.1.

Комментарий. Один комментатор предложил исключить примеры и перенести их в определение системы НГЭ, поскольку неясно, является ли перечень требованием к документированию.

Ответ. Рецензенты не согласны с переносом примеров и отсылают комментатора к пунктам 3.10 и 4.1(a) в отношении документирования и раскрытия информации.

Пункт 3.1(e) (теперь пункт 3.1[d])

Комментарий. Один комментатор предложил исключить пункт 3.1(e), методологию распределения дохода и затрат.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку.

Пункт 3.1(g) (теперь пункт 3.1[f])

Комментарий. Один комментатор предложил исключить «стратегию дистрибуции» из пункта 3.1(g).

Ответ. Рецензенты заменили «стратегию дистрибуции» на «каналы дистрибуции» (теперь 3.1[f]).

Пункт 3.2, Предоставление консультаций по актуарным аспектам политики определения

Комментарий. Один комментатор предложил объединить пункты 3.2 и 3.4.

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и не внесли изменений.

Пункт 3.2(a)

Комментарий. Несколько комментаторов предложили исключить или изменить пункты 3.2(a), 3.4.1(c) и 3.4.2.4, поскольку формулировка слишком предписывающая и её лучше оставить на усмотрение регулирования.

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и не внесли изменений в ответ на эти комментарии.

Пункт 3.2(b)

Комментарий. Несколько комментаторов выразили обеспокоенность тем, что выражение «возмещение прошлых убытков или распределение прошлых прибылей» является слишком предписывающим или неоднозначным, и предложили либо исключить эту формулировку, либо включить в качестве условия «если этого требует закон или подзаконный акт».

Ответ. Рецензенты не согласны, но добавили уточняющую формулировку в пункт 3.4.2.5 в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор предложил вернуть руководящие указания из первого проекта для обсуждения относительно перспективной динамики прибыли по срокам действия в пункты 3.2(b), 3.4.1(g) и 3.4.2.4(c).

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и поэтому не внесли изменений.

Пункт 3.2.1, Предоставление консультаций по разработке или изменению политики определения

Комментарий. Один комментатор предложил заменить перечень (a)–(f) ссылкой на пункт 3.1.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку в пункте 3.1 и определение системы НГЭ в пункте 2.5, но не внесли изменений в данный пункт в ответ на этот комментарий.

Пункт 3.2.2, Предоставление консультаций по применению политики определения

Комментарий. Один комментатор предложил объединить данный пункт с пунктом 3.2.1.

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.

Пункт 3.2.2(b)

Комментарий. Один комментатор предложил согласовать ссылку на опции с формулировкой Стандарта актуарной практики № 7 «Анализ денежных потоков страховщиков жизни, здоровья или имущества/ответственности» (Analysis of Life, Health, or Property/Casualty Insurer Cash Flows) о существенности, вероятности антиселекции и влиянии на метрики прибыльности («денежные потоки»).

Ответ. Рецензенты добавили уточняющую формулировку в пункт 3.2.2(b).

Пункт 3.2.2(d)

Комментарий. Один комментатор заявил, что ссылка на перестрахование может быть неверно истолкована как требование ценообразования после перестрахования.

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.

Пункт 3.3, Установление или изменение классов полисов

Комментарий. Один комментатор предложил предоставить больше руководящих указаний по термину «анализ» (review).

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и поэтому не внесли изменений.

Комментарий. Один комментатор предложил добавить рассмотрение договорных положений перед установлением или изменением классов полисов.

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и отмечают, что пункт 3.3.1 гласит, что «актуарию следует учитывать положения полиса».

Пункт 3.3.1, Для будущих продаж нового или существующего продукта

Пункт 3.3.1(b)

Комментарий. Один комментатор не согласился с тем, что полисы могут быть отнесены более чем к одному классу полисов.

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и не внесли изменений.

Пункт 3.3.1(e)

Комментарий. Один комментатор предложил исключить статью о том, что актуарий не должен ожидать переопределения классов полисов после выпуска.

Ответ. Рецензенты добавили уточняющую формулировку и примеры в пункт 3.3.1.

Комментарий. Один комментатор предложил добавить «если изменения в ожидаемом опыте не подтверждают изменения в классах полисов».

Ответ. Рецензенты не внесли изменений в этот пункт, но добавили уточняющую формулировку для рассмотрения переопределения классов полисов после выпуска в пункт 3.3.2.

Пункт 3.3.2, Для действующих полисов

Комментарий. Один комментатор заявил, что данный пункт должен признавать, что некоторые полисы не могут быть переотнесены, если актуарий ограничен формулировками договора.

Ответ. Рецензенты считают, что это охватывается требованием следовать руководящим указаниям пункта 3.3.1, и не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор предложил выявить и использовать другой пример.

Ответ. Рецензенты считают пример надлежащим и не внесли изменений.

Пункт 3.4, Процесс определения шкал НГЭ

Комментарий. Один комментатор предложил добавить «актуарию следует рассмотреть возможность обсуждения этих различий с руководством» в последний абзац пункта 3.4.

Ответ. Рецензенты добавили уточняющую формулировку в пункт 3.4.

Комментарий. Один комментатор поставил под сомнение использование слова «взаимосвязь» в пунктах (b) и (f).

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку в пунктах 3.4(b) и (f) в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор предложил объединить пункты 3.2 и 3.4.

Ответ. Рецензенты не согласны с объединением пунктов 3.2 и 3.4, но уточнили формулировку в пункте 3.4 для отсылки к пункту 3.2 в полном объёме.

Комментарий. Один комментатор предположил, что пункты 3.4(f), 3.2.2(c) и 3.2.1(e) несогласованны.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку в этих пунктах для улучшения согласованности.

Пункт 3.4.1, Процесс определения для будущих продаж нового или существующего продукта

Комментарий. Два комментатора предложили добавить «если применимо» после «следующее».

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор поставил под сомнение, работает ли данный пункт для ставок, основанных на рынке или на индексе.

Ответ. Рецензенты добавили уточняющую формулировку в определение негарантированного элемента (НГЭ) в пункте 2.4 в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор предположил, что в данном пункте присутствует смещение в сторону негативных изменений НГЭ и в сторону изменений, вносимых нечасто, таких как COI.

Ответ. Рецензенты не согласны с тем, что формулировка смещена в сторону негативных изменений НГЭ. Рецензенты добавили пример изменения, которое могло бы вноситься чаще.

Пункт 3.4.1(d)

Комментарий. Один комментатор предположил, что пункт (d) дублирует пункт (f), и предложил исключить (d).

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.

Пункт 3.4.1(g)

Комментарий. Один комментатор счёл ссылку на пункт 3.4.2.4, который затем отсылает к пункту 3.2, циклической и запутанной и предложил исключить (g).

Ответ. Рецензенты исключили ссылку на пункт 3.4.2.4 и уточнили формулировку в ответ на этот комментарий.

Пункт 3.4.2, Процесс определения для действующих полисов

Комментарий. Один комментатор заявил, что неясно, являются ли упоминаемые факторы ожидаемого опыта теми, которые были идентифицированы в прошлом, теми, которые наблюдаются в настоящее время, или теми, которые ожидаются в будущем.

Ответ. Рецензенты считают формулировку данного пункта, а также определение фактора ожидаемого опыта в пункте 2.1 ясной и не внесли изменений.

Пункт 3.4.2.1, Анализ прежних определений

Комментарий. Один комментатор предложил добавить «может» во второе предложение первого абзаца.

Ответ. Рецензенты согласны и внесли изменение.

Пункт 3.4.2.2, Анализ опыта

Комментарий. Один комментатор заявил, что данный пункт может быть истолкован как утверждение о том, что благоприятный прошлый опыт должен отражаться в будущих факторах ожидаемого опыта, и попросил разъяснений.

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.

Комментарий. Один комментатор отметил, что опыт может поступать из различных источников.

Ответ. Рецензенты добавили статью (b) в перечень примеров в пункте 3.1 в ответ на этот комментарий.

Комментарий. Один комментатор заявил, что данный пункт не должен ограничиваться определением для действующих полисов.

Ответ. Рецензенты отмечают, что пункт 3.4.1(a) рассматривает вопрос о том, как были разработаны факторы опыта для будущих продаж нового или существующего продукта, и поэтому не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Пункт 3.4.2.3, Рассмотрение вопроса о рекомендации пересмотра шкал НГЭ

Пункт 3.4.2.3(e)

Комментарий. Один комментатор предложил заменить «при выпуске» и «действующие» на «определение» и «повторное определение» соответственно.

Ответ. Рецензенты не согласились с предложением, но уточнили использование термина «определение» в пункте 1.2 в ответ на этот комментарий.

Пункт 3.4.2.3(j)

Комментарий. Один комментатор предложил заменить «страхователь» на «поведение страхователей».

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку.

Пункт 3.4.2.4, Определение пересмотренных шкал НГЭ

Комментарий. Один комментатор поставил под сомнение, не противоречит ли ссылка на пункт 3.2 в данном пункте ссылке на пункт 3.2 в последнем абзаце пункта 3.4.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку в последнем абзаце пункта 3.4.

Комментарий. Один комментатор предложил заменить «надлежащий уровень анализа» на формулировку, более похожую на пункт 3.4.2.3(g).

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и не внесли изменений.

Комментарий. Один комментатор предложил объединить пункты 3.4.2.4 и 3.4.2.3.

Ответ. Рецензенты считают руководящие указания надлежащими и не внесли изменений.

Пункт 3.4.2.4(a)

Комментарий. Два комментатора предложили исключить пункт 3.4.2.4(a), поскольку «ссылка на „согласно условиям полиса и применимому праву“ делает это юридическим вопросом, а не актуарным».

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку.

Пункт 3.4.2.4(c)

Комментарий. Два комментатора предложили исключить «перспективную динамику прибыли по срокам действия» из примера, поскольку она была слишком предписывающей.

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку.

Комментарий. Один комментатор предложил исключить весь пример, поскольку данный метод может не требоваться регулированием.

Ответ. Рецензенты сохранили пример, но уточнили формулировку.

Пункт 3.4.2.5, Дополнительные соображения

Комментарий. Один комментатор предложил добавить пример.

Ответ. Рецензенты добавили пример.

Пункт 3.5, НГЭ, используемые в иллюстрациях, не подпадающих под действие Стандарта актуарной практики № 24

Комментарий. Один комментатор предложил исключить данный пункт, связанное с ним раскрытие в пункте 4.1(q) и формулировку, относящуюся к Стандарту актуарной практики № 24 «Соблюдение Модельного регламента NAIC об иллюстрациях по страхованию жизни», в пункте 1.2.

Ответ. Рецензенты не согласны, но уточнили формулировку, относящуюся к иллюстрациям, не подпадающим под действие Стандарта актуарной практики № 24.

Пункт 3.6, Предоставление заключений и раскрытий регулятору (теперь «Предоставление заключений и раскрытие информации для выполнения требований регулятора»)

Комментарий. Один комментатор предложил уточнить значение выражения «заключение регулятору».

Ответ. Рецензенты уточнили формулировку.

РАЗДЕЛ 4. СООБЩЕНИЯ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ

Пункт 4.1, Обязательные раскрытия в актуарном отчёте

Пункт 4.1(p)

Комментарий. Один комментатор предложил объединить пункты 4.1(p) и (g), поскольку новые факторы ожидаемого опыта не нуждаются в особом документировании.

Ответ. Рецензенты не согласны и не внесли изменений.