Стандарт актуарной практики КПА № 57

«Заключения актуария, не основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию»

Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 57 «Statements of Actuarial Opinion Not Based on an Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Related Actuarial Items», Actuarial Standards Board (ASB, США).

Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.

Стандарт актуарной практики (ASOP) № 57

«Заключения актуария, не основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию»

Разработан Рабочей группой по Руководству по соблюдению актуарных требований № 4 (Actuarial Compliance Guideline No. 4 Task Force) Комитета по страхованию жизни (Life Committee) Совета по актуарным стандартам (ASB)

Принят Советом по актуарным стандартам (ASB) Январь 2023 г.

Документ № 208

3.1 Предполагаемое назначение и предполагаемые пользователи заключения актуария
3.2 Освобождение от анализа достаточности активов
3.3 Заключение
3.4 Положения полисов и договоров, влияющие на резервы и связанные с ними актуарные статьи
3.5 Методы определения
3.6 Перестрахование
3.7 Использование данных, предшествующих дате оценки
3.8 Последующие события
3.9 Изменения методов, моделей или допущений
3.10 Использование данных или иной информации, предоставленных другими лицами
3.11 Заключения других актуариев
3.12 Документирование

Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации

4.1 Обязательное раскрытие информации в актуарном отчёте
4.2 Дополнительное раскрытие информации в актуарном отчёте

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 — Предпосылки и текущая практика
- Предпосылки
- Текущая практика
Приложение 2 — Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них

Сопроводительный меморандум

Январь 2023 г.

КОМУ: Членам актуарных организаций, деятельность которых регулируется стандартами практики Совета по актуарным стандартам (ASB), и иным лицам, заинтересованным в заключениях актуария, не основанных на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию

ОТ КОГО: Совет по актуарным стандартам (ASB)

ТЕМА: Стандарт актуарной практики (ASOP) № 57 «Заключения актуария, не основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию»

Настоящий документ содержит Стандарт актуарной практики (ASOP) № 57 «Заключения актуария, не основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию».

История стандарта

В апреле 1992 года ASB проголосовал за публикацию проекта для обсуждения предлагаемого стандарта актуарной практики под названием «Statutory Statements of Opinion by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» (Установленные законом заключения назначенных актуариев для страховщиков жизни или здоровья). Проект для обсуждения охватывал оба вида актуарных заключений, требуемых Стандартным законом об оценке (Standard Valuation Law) и редакцией 1991 года Положения об актуарном заключении и меморандуме (Модельное положение, Model Regulation): (1) заключение в соответствии с разделом 8 Модельного положения, которое требовало анализа и заключения о достаточности тех активов, что обеспечивают резервы, для исполнения обязательств компании; и (2) заключение в соответствии с разделом 7, которое не требовало анализа достаточности активов.

Полученные письма с комментариями, а также обсуждения на публичных слушаниях ASB по проекту в июне 1992 года были сосредоточены главным образом на вопросе о том, не налагает ли предлагаемый стандарт анализ достаточности активов или тестирование денежных потоков на более мелкие компании, освобождённые от такого анализа в соответствии с разделом 7. Некоторые комментаторы выразили мнение, что такие виды анализа могут быть наложены на назначенных актуариев освобождённых компаний из-за ASOP № 14 «When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies» (Когда проводить тестирование денежных потоков для компаний страхования жизни и здоровья).

В 1993 году ASB принял ASOP № 22 «Statutory Statements of Opinion Based on Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» (Установленные законом заключения, основанные на анализе достаточности активов, выдаваемые назначенными актуариями для страховщиков жизни или здоровья), который заменил Рекомендацию по финансовой отчётности № 7 «Statement of Actuarial Opinion for Life Insurance Company Statutory Annual Statements» и Рекомендацию № 11 «Statement of Actuarial Opinion for Interest-Indexed Universal Life Insurance Contracts» в качестве руководящих указаний по заключениям в соответствии с разделом 8 Модельного положения.

До принятия велись обсуждения о том, должен ли ASOP № 22 охватывать заключения как по разделу 7, так и по разделу 8 Модельного положения. ASB принял решение ограничить ASOP № 22 охватом заключений, требуемых только по разделу 8, и в октябре 1993 года принял Руководство по соблюдению актуарных требований (ACG) № 4 «Statutory Statements of Opinion Not Including an Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» (Установленные законом заключения, не включающие анализ достаточности активов, выдаваемые назначенными актуариями для страховщиков жизни или здоровья), чтобы предоставить руководящие указания по заключениям, требуемым в соответствии с разделом 7.

В конце 1990-х и начале 2000-х годов ASB пересмотрел все стандарты практики, связанные с тестированием денежных потоков. Части ASOP № 14 «When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies» были включены в ASOP № 7 «Analysis of Life, Health, or Property/Casualty Insurer Cash Flows» (Анализ денежных потоков страховщика жизни, здоровья или имущества/ответственности) и ASOP № 22. В 2001 году ASB принял пересмотренные ASOP № 7 и ASOP № 22 и отменил ASOP № 14.

В декабре 2012 года Национальная ассоциация комиссаров по страхованию (NAIC) первоначально приняла Руководство по оценке (Valuation Manual), которое устанавливает минимальные требования к резервам и связанные с ними требования для юрисдикций, где был введён в действие Стандартный закон об оценке с изменениями, внесёнными NAIC в 2009 году. Руководство по оценке вступило в силу 1 января 2017 года в соответствии с разделом 11 Стандартного закона об оценке. Требования к ежегодному актуарному заключению и меморандуму в соответствии с разделом 3 Стандартного закона об оценке изложены в «VM-30, Actuarial Opinion and Memorandum Requirements» (Требования к актуарному заключению и меморандуму).

В ответ на эти и другие виды деятельности NAIC ASB принял решение пересмотреть ASOP № 22 в 2021 году. Поскольку ACG № 4 — последнее остающееся Руководство по соблюдению актуарных требований — сохраняло актуальность для актуариев, работающих в компаниях, получающих освобождение от анализа достаточности активов, ASB принял решение преобразовать ACG № 4 в стандартный формат ASOP.

Проект для обсуждения

Проект для обсуждения был выпущен в сентябре 2022 года со сроком представления комментариев до 15 января 2023 года. Писем с комментариями получено не было. Соответственно, никаких изменений в окончательный стандарт по сравнению с проектом для обсуждения внесено не было.

ASB проголосовал в январе 2023 года за принятие настоящего стандарта.

Рабочая группа по Руководству по соблюдению актуарных требований (ACG) № 4

Janice A. Duff, Председатель


Ashlee M. Borcan	Julian B. Levin
Alice M. Fontaine	Eddie A. Mire
Aaron J. Hodges	Cande J. Olsen

Комитет по страхованию жизни ASB

Gabriel Schiminovich, Председатель


Lisa S. Kuklinski	Matthew A. Monson
Donna C. Megregian	Jeremy Starr

Совет по актуарным стандартам (ASB)

Robert M. Damler, Председатель


Elizabeth K. Brill	David E. Neve
Kevin M. Dyke	Christopher F. Noble
Laura A. Hanson	Judy K. Stromback
Richard A. Lassow	Patrick B. Woods

Совет по актуарным стандартам (ASB) устанавливает стандарты надлежащей актуарной практики в Соединённых Штатах посредством разработки и опубликования стандартов актуарной практики (ASOP). Эти ASOP описывают процедуры, которым должен следовать актуарий при оказании актуарных услуг, и определяют, что актуарий должен раскрывать при сообщении результатов этих услуг.

СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ № 57

ЗАКЛЮЧЕНИЯ АКТУАРИЯ, НЕ ОСНОВАННЫЕ НА АНАЛИЗЕ ДОСТАТОЧНОСТИ АКТИВОВ, В ОТНОШЕНИИ РЕЗЕРВОВ И СВЯЗАННЫХ С НИМИ АКТУАРНЫХ СТАТЕЙ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ, АННУИТЕТАМ И МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ

СТАНДАРТ ПРАКТИКИ

Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу

1.1 Назначение — Настоящий стандарт актуарной практики (ASOP или стандарт) предоставляет руководящие указания актуариям при оказании актуарных услуг в отношении предоставления заключения актуария, не основанного на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию, в соответствии с применимым правом (законами, подзаконными актами и иными юридически обязательными актами).

1.2 Сфера применения — Настоящий стандарт применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в отношении предоставления заключения актуария по резервам и связанным с ними актуарным статьям по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию, которые входят в сферу применения Заключения актуария по форме годовой отчётности NAIC по страхованию жизни и от несчастных случаев и здоровья / братскому страхованию (Blue Book), когда заключение составляется с целью соблюдения применимого права и не основано на анализе достаточности активов в силу освобождения.

Если заключение актуария охватывает обязательства по медицинскому страхованию, может также применяться ASOP № 28 «Statements of Actuarial Opinion Regarding Health Insurance Assets and Liabilities» (Заключения актуария в отношении активов и обязательств по медицинскому страхованию). Если заключение актуария включает перестрахование, может также применяться ASOP № 11 «Treatment of Reinsurance or Similar Risk Transfer Programs Involving Life Insurance, Annuities, or Health Benefit Plans in Financial Reports» (Учёт перестрахования или аналогичных программ передачи риска, затрагивающих страхование жизни, аннуитеты или планы медицинских выплат, в финансовой отчётности).

Настоящий стандарт не применяется к актуариям при оказании услуг в отношении предоставления заключений актуария, основанных на анализе достаточности активов, которые подпадают под действие ASOP № 22 «Statements of Actuarial Opinion Based on Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Other Liabilities» (Заключения актуария, основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов по страхованию жизни, аннуитетам или медицинскому страхованию и иных обязательств).

Если существует противоречие между настоящим стандартом и применимым правом, актуарию следует соблюдать применимое право. Если актуарий отступает от руководящих указаний, изложенных в настоящем стандарте, в целях соблюдения применимого права или по любой иной причине, которую актуарий сочтёт уместной, актуарию следует руководствоваться разделом 4.

1.3 Перекрёстные ссылки — Когда в настоящем стандарте делается ссылка на положения других документов, ссылка включает документы, на которые делается ссылка, в редакции, в которой они могут быть изменены или переизложены в будущем, а также любые их преемники, под каким бы наименованием они ни выступали. Если какой-либо изменённый или переизложенный документ существенно отличается от первоначально упомянутого документа, актуарию следует учитывать руководящие указания настоящего стандарта в той мере, в какой они применимы и уместны.

1.4 Дата вступления в силу — Настоящий стандарт вступает в силу в отношении всех заключений актуария, охватываемых сферой применения настоящего ASOP, выданных 15 июня 2023 года или после этой даты.

Раздел 2. Определения

Приведённое ниже определение установлено для использования в настоящем стандарте актуарной практики и выделено полужирным шрифтом по всему тексту ASOP.

2.1 Последующие события — Существенные события, происходящие после даты оценки и до даты подписания заключения актуария.

Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики

3.1 Предполагаемое назначение и предполагаемые пользователи заключения актуария — Актуарию следует определить предполагаемое назначение и предполагаемых пользователей заключения актуария. Например, предполагаемым назначением может быть удовлетворение требований к такому заключению в соответствии с формой годовой отчётности NAIC по страхованию жизни и от несчастных случаев и здоровья / братскому страхованию (Blue Book), а предполагаемыми пользователями могут быть компания и её регуляторы.

3.2 Освобождение от анализа достаточности активов — Право на освобождение от представления заключения актуария, основанного на анализе достаточности активов, определяется с использованием критериев, установленных применимым правом. Актуарию следует подтвердить, что критерии соответствия были соблюдены. Такое подтверждение может включать диалог с регулятором штата. Актуарию следует вести надлежащую документацию, подтверждающую право на освобождение. Кроме того, актуарию следует предпринять разумные усилия для установления того, что требование о проведении анализа достаточности активов не было инициировано конкретным запросом органа страхового надзора по месту нахождения компании. Письменное заявление ответственного должностного лица компании, подтверждающее, что конкретный запрос не был получен, будет считаться удовлетворяющим данному требованию.

3.3 Заключение — Актуарию следует включить в заключение положение о том, что резервы и связанные с ними актуарные статьи соответствуют минимальным стандартам штата, в котором подаётся заключение. Актуарию следует указать в заключении, является ли заключение оговорённым (qualified), неблагоприятным (adverse) или неокончательным (inconclusive), и привести лежащие в его основе причины.

Актуарию следует перечислить в заключении актуария резервы и связанные с ними актуарные статьи, по которым актуарий выражает заключение. Форма, содержание и рекомендуемые формулировки заключения актуария могут быть установлены применимым правом.

Актуарий должен быть знаком с требованиями к резервам и связанным с ними актуарным статьям страхового законодательства каждого штата, в котором подаётся заключение, и соблюдать их. Актуарию следует вести документацию относительно соблюдения этих требований.

3.4 Положения полисов и договоров, влияющие на резервы и связанные с ними актуарные статьи — Актуарию следует подтвердить, что положения полисов и договоров, влияющие на резервы и связанные с ними актуарные статьи, были учтены. Например, такие положения полисов и договоров могут включать любые гарантии, права конвертации и иные права, а также выплаты в связи с неутратой прав (nonforfeiture) и иные страховые выплаты.

3.5 Определение резервов и связанных с ними актуарных статей — Когда определение резервов и связанных с ними актуарных статей предписано правом, актуарию следует подтвердить, что предписанные методы и допущения учтены.

Когда определение резервов и связанных с ними актуарных статей не предписано правом (например, оценка неоплаченных обязательств по претензиям по страхованию жизни и здоровья), актуарию следует подтвердить, что для установления резервов и связанных с ними актуарных статей использовались надлежащие методы и допущения. Например, такие допущения могут включать улучшение показателей смертности или заболеваемости, уровень любых маржей, необходимых для отражения резерва на неопределённость в оценке, и надлежащие ставки дисконтирования.

3.6 Перестрахование — При учёте влияния перестрахования на заключение актуария актуарию следует руководствоваться ASOP № 11. В случае, когда компания передала весь определённый блок бизнеса в перестрахование, актуарию следует определить, должны ли быть установлены резервы под любые остаточные или условные обязательства передающей компании.

3.7 Использование данных, предшествующих дате оценки — Когда резервы и иные актуарные статьи основаны на данных, предшествующих дате оценки, актуарию следует учитывать обоснованность использования таких данных предыдущего периода и то, произошли ли какие-либо существенные события до даты оценки, которые сделали бы такое использование недействительным.

3.8 Последующие события — Актуарию следует предпринять разумные усилия для получения сведений о последующих событиях.

3.9 Изменения методов, моделей или допущений — Если методы, модели или допущения, лежащие в основе резервов и связанных с ними актуарных статей, отличаются от тех, что использовались в предыдущем заключении актуария, актуарию следует рассмотреть возможность количественной оценки влияния этих изменений. Актуарию следует определить, требуется ли одобрение регулятора до изменения методов или допущений в отношении любых резервов и связанных с ними актуарных статей.

Использование новых методов, моделей или допущений для новых сегментов резервов и связанных с ними актуарных статей (например, новой линии бизнеса или продукта) не является изменением в значении настоящего пункта.

3.10 Использование данных или иной информации, предоставленных другими лицами — При использовании данных или иной информации, предоставленных другими лицами, актуарию следует руководствоваться ASOP № 23 «Data Quality» (Качество данных) и ASOP № 41 «Actuarial Communications» (Актуарные сообщения).

3.11 Заключения других актуариев — Актуарию, выдающему заключение, следует формировать общее заключение, не ссылаясь на использование сведений из заключений других актуариев.

3.12 Документирование — В дополнение к требованиям к документированию, содержащимся в разделе 3, актуарию следует подготовить и сохранить документацию, подтверждающую соблюдение требований раздела 3 и требований к раскрытию информации раздела 4. Актуарию следует подготовить такую документацию в форме, позволяющей другому актуарию, квалифицированному в той же области практики, оценить обоснованность работы актуария. Объём, форма и детализация такой документации должны основываться на профессиональном суждении актуария и могут варьироваться в зависимости от сложности и назначения актуарных услуг. Кроме того, актуарию следует руководствоваться ASOP № 41 в отношении хранения материалов дела, отличных от тех, которые подлежат раскрытию в соответствии с разделом 4.

Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации

4.1 Обязательное раскрытие информации в актуарном отчёте — При выпуске любого актуарного отчёта в рамках сферы применения настоящего стандарта, включая заключения актуария, актуарию следует руководствоваться ASOP № 11, 23, 28 и 41, в применимой части. В частности, сообразно предполагаемому назначению и предполагаемым пользователям актуарного отчёта, актуарию следует раскрыть нижеследующее, в применимой части:

a. предполагаемое назначение и предполагаемых пользователей (см. п. 3.1);

b. основание для определения права на освобождение от представления заключения актуария, основанного на анализе достаточности активов (см. п. 3.2);

c. положение о том, что резервы и связанные с ними актуарные статьи соответствуют минимальным стандартам штата, в котором подаётся заключение, либо указание на то, является ли заключение оговорённым, неблагоприятным или неокончательным (см. п. 3.3);

d. методы и допущения для определения резервов и связанных с ними актуарных статей (см. п. 3.5);

e. влияние перестрахования на заключение актуария (см. п. 3.6);

f. использование любых данных предыдущего периода, лежащих в основе резервов и связанных с ними актуарных статей, и то, произошли ли какие-либо существенные события до даты оценки, которые сделали бы использование таких данных недействительным (см. п. 3.7);

g. любые последующие события, о которых актуарию известно (см. п. 3.8);

h. любые существенные изменения методов, моделей или допущений по сравнению с теми, что использовались в предыдущем заключении актуария, либо если методы, модели или допущения, использованные в предыдущем заключении актуария, неизвестны (см. п. 3.9);

i. степень использования данных или иной информации, предоставленных другими лицами (см. п. 3.10).

4.2 Дополнительное раскрытие информации в актуарном отчёте — Актуарию следует также включить в актуарный отчёт раскрытие информации в соответствии с ASOP № 41 для следующих обстоятельств:

a. если какое-либо существенное допущение или метод были предписаны применимым правом;

b. если актуарий заявляет об использовании сведений из иных источников и тем самым снимает с себя ответственность за любое существенное допущение или метод, выбранные стороной, отличной от актуария; и

c. если, по профессиональному суждению актуария, актуарий существенно отступил от руководящих указаний настоящего стандарта.

Приложение 1

Предпосылки и текущая практика

Примечание: настоящее приложение приводится в информационных целях и не является частью стандарта практики.

Предпосылки

В 1975 году Национальная ассоциация комиссаров по страхованию (NAIC) начала требовать включения заключения актуария по резервам и связанным с ними актуарным статьям в годовую отчётность, подаваемую компаниями страхования жизни и здоровья. В ответ на это требование Американская академия актуариев опубликовала Рекомендацию по финансовой отчётности № 7 «Statement of Actuarial Opinion for Life Insurance Company Statutory Annual Statements», устанавливающую профессиональные обязанности актуария при предоставлении такого заключения.

Форма и содержание этого актуарного заключения, как указано в инструкциях к годовой отчётности, касались конкретно резервов и не рассматривали прямо достаточность активов, обеспечивающих эти резервы и иные обязательства, для исполнения обязательств компании. Хотя это прямо не требовалось ни заключением, ни существовавшими профессиональными стандартами, некоторые актуарии начали анализировать достаточность активов при формировании своих заключений. Кроме того, когда штат Нью-Йорк принял поправки 1980 года к Стандартному закону об оценке, он установил факультативную базу оценки для аннуитетов, разрешающую более низкие резервы при условии, что анализ достаточности активов подтверждает актуарное заключение в отношении таких резервов.

Наиболее широко используемым актуариями видом анализа достаточности активов является многосценарное тестирование денежных потоков. Чтобы предоставить руководящие указания актуариям, выбирающим использование этой методики, Совет по актуарным стандартам (ASB) принял ASOP № 7, тогда озаглавленный «Performing Cash Flow Testing for Insurers» (Проведение тестирования денежных потоков для страховщиков), в октябре 1988 года. Кроме того, в июле 1990 года ASB принял ASOP № 14 «When to Do Cash Flow Testing for Life and Health Insurance Companies», чтобы предоставить руководящие указания при определении того, проводить ли тестирование денежных потоков при формировании профессионального заключения или рекомендации.

В декабре 1990 года NAIC внесла изменения в Стандартный закон об оценке, а в июне 1991 года NAIC приняла Положение об актуарном заключении и меморандуме (AOMR). Эти действия имели следствием перенос требования о заключении актуария из инструкций к годовой отчётности в сам модельный закон и предоставили детальные инструкции по форме и содержанию заключения и вновь требуемого подтверждающего меморандума. Наиболее значимыми изменениями, внесёнными NAIC в AOMR 1991 года, были то, что компании обязывались назначить назначенного актуария, а для компаний, подпадающих под раздел 8 AOMR, заключения актуария о достаточности резервов и иных обязательств обязаны были основываться на анализе достаточности активов, описанном в подтверждающем меморандуме. Анализ достаточности активов, требуемый положением, должен был соответствовать стандартам практики, опубликованным ASB.

Для компаний, подпадающих под раздел 7, AOMR 1991 года требовало актуарного заключения, констатирующего, что резервы и связанные с ними актуарные статьи были рассчитаны в соответствии со Стандартным законом об оценке и подтверждающими положениями. Раздел 7 AOMR 1991 года не требовал заключения о достаточности резервов.

В 1993 году ASB принял ASOP № 22 «Statutory Statements of Opinion Based on Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers», который заменил Рекомендацию по финансовой отчётности № 7 и № 11 «Statement of Actuarial Opinion for Interest-Indexed Universal Life Insurance Contracts» в качестве руководящих указаний по заключениям в соответствии с разделом 8.

ASB также принял Руководство по соблюдению актуарных требований (ACG) № 4 «Statutory Statements of Opinion Not Including an Asset Adequacy Analysis by Appointed Actuaries for Life or Health Insurers» в конце 1993 года, чтобы предоставить руководящие указания по заключениям в соответствии с разделом 7.

В конце 1990-х и начале 2000-х годов ASB пересмотрел все стандарты практики, связанные с тестированием денежных потоков. Части ASOP № 14 были включены в ASOP № 7 и 22. В 2001 году ASB принял пересмотренные ASOP № 7 и 22 и отменил ASOP № 14.

Начиная с 2001 года модельное AOMR, принятое NAIC, требовало, чтобы все актуарные заключения основывались на анализе достаточности активов. Несколько штатов предусмотрели в своём принятии AOMR освобождения для компаний, действующих в одном штате (single-state exemptions). В результате ACG № 4 сохраняет актуальность.

В декабре 2012 года NAIC первоначально приняла Руководство по оценке (Valuation Manual), которое устанавливает минимальные требования к резервам и связанные с ними требования для юрисдикций, где был введён в действие Стандартный закон об оценке с изменениями, внесёнными NAIC в 2009 году. Руководство по оценке вступило в силу 1 января 2017 года в соответствии с разделом 11 Стандартного закона об оценке. Требования к ежегодному актуарному заключению и меморандуму в соответствии с разделом 3 Стандартного закона об оценке изложены в «VM-30: Actuarial Opinion and Memorandum Requirements». VM-30 также признаёт существование освобождений от анализа достаточности активов для компаний, действующих в одном штате.

Текущая практика

Заключения актуария по резервам и связанным с ними статьям предоставляются с 1975 года, и практика в отношении основных элементов заключения хорошо устоялась. Вместе с тем освобождения от анализа достаточности активов более не являются нормой при выдаче актуарных заключений. Большинство освобождений от анализа достаточности активов предоставляется компаниям, имеющим лицензию в одном штате.

Право на освобождение от представления заключения актуария, основанного на анализе достаточности активов, определяется с использованием критериев, установленных применимым правом штата либо оговорённых регулятором штата. Как правило, актуарий убеждается в том, что критерии соответствия были соблюдены, посредством диалога с регулятором штата. Кроме того, актуарий, как правило, предпринимает разумные усилия для установления того, что требование о проведении анализа достаточности активов не было инициировано конкретным запросом органа страхового надзора по месту нахождения компании.

Приложение 2

Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них

Проект для обсуждения предлагаемого нового ASOP «Statements of Actuarial Opinion Not Based on an Asset Adequacy Analysis for Life Insurance, Annuity, or Health Insurance Reserves and Related Actuarial Items» (Заключения актуария, не основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов и связанных с ними актуарных статей по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию) был выпущен в сентябре 2022 года со сроком представления комментариев до 15 января 2023 года. Писем с комментариями получено не было.

Заключения актуария, не основанные на анализе достаточности активов, в отношении резервов по страхованию жизни, аннуитетам и медицинскому страхованию