Стандарт актуарной практики КПА № 42
«Актуарные активы и обязательства в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности, помимо обязательств по понесённым требованиям»
Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 42 «Health and Disability Actuarial Assets and Liabilities Other Than Liabilities for Incurred Claims», Actuarial Standards Board (ASB, США).
Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.
Стандарт актуарной практики № 42
Актуарные активы и обязательства в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности, помимо обязательств по понесённым требованиям
Пересмотренная редакция
Разработан Рабочей группой по пересмотру Стандарта актуарной практики № 42 Комитета по медицинскому страхованию Совета по актуарным стандартам (ASB).
Принят Советом по актуарным стандартам (ASB) в марте 2018 года.
Документ № 191.
СОДЕРЖАНИЕ
Сопроводительный меморандум
СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ
Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу
- 1.1 Назначение
- 1.2 Сфера применения
- 1.3 Перекрёстные ссылки
- 1.4 Дата вступления в силу
Раздел 2. Определения
- 2.1 Блок бизнеса
- 2.2 Капитация
- 2.3 Вынесенные за рамки услуги
- 2.4 Возможность взыскания (собираемость)
- 2.5 Договорный период
- 2.6 Договорный резерв
- 2.7 Единица подверженности риску
- 2.8 План медицинского обеспечения
- 2.9 Долгосрочный продукт
- 2.10 Резерв недостаточности премий
- 2.11 Поставщики (медицинских услуг)
- 2.12 Актив или обязательство, связанные с поставщиком
- 2.13 Проверка достоверности данных корректировки рисков (RADV)
- 2.14 Лицо, несущее риск
- 2.15 Соглашение о распределении рисков
- 2.16 Временна́я стоимость денег
- 2.17 Тренды
- 2.18 Резерв незаработанной премии
- 2.19 Дата оценки
Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики
- 3.1 Введение
- 3.2 Назначение или использование оценки актива или обязательства
- 3.3 Соображения при оценке активов и обязательств
- 3.3.1 Положения плана медицинского обеспечения и деловая практика
- 3.3.2 Положения соглашения о распределении рисков
- 3.3.3 Экономические и иные внешние воздействия
- 3.3.4 Характеристики риска и организационная практика по блокам бизнеса
- 3.3.5 Законодательные и нормативные требования
- 3.3.6 Координация выплат (COB), суброгация и государственные программы
- 3.3.7 Вынесенные за рамки услуги
- 3.3.8 Временна́я стоимость денег
- 3.3.9 Особые соображения для долгосрочных продуктов
- 3.3.10 Соглашения о перестраховании
- 3.3.11 Расходы, не связанные с требованиями
- 3.3.12 Согласованность допущений и методологии
- 3.4 Соображения при оценке договорных резервов
- 3.4.1 Процентные ставки
- 3.4.2 Заболеваемость
- 3.4.3 Сохранение договоров (персистентность)
- 3.4.4 Расходы, не связанные с требованиями
- 3.4.5 Тренд
- 3.4.6 Изменения ставок премий
- 3.4.7 Прежние допущения для оценки договорных резервов
- 3.4.8 Метод оценки
- 3.5 Соображения при оценке резервов недостаточности премий
- 3.5.1 Блоки бизнеса
- 3.5.2 Период времени
- 3.5.3 Подверженность риску
- 3.5.4 Изменения ставок премий
- 3.5.5 Тренд требований
- 3.5.6 Соглашения о распределении рисков
- 3.5.7 Процентные ставки
- 3.5.8 Перестрахование
- 3.5.9 Налоги
- 3.5.10 Расходы, не связанные с требованиями
- 3.5.11 Применимые акты
- 3.6 Резерв на недостаточность административного сбора по самострахуемым договорам
- 3.7 Соображения при оценке активов и обязательств, связанных с поставщиками
- 3.7.1 Соглашения о распределении рисков и капитации с поставщиками
- 3.7.2 Финансовое состояние поставщика
- 3.7.3 Поощрительные или штрафные выплаты поставщику
- 3.7.4 Поставщики, несущие риск
- 3.8 Обязательства по расходам на урегулирование требований
- 3.9 Расчёты по корректировке рисков
- 3.9.1 Рыночная нейтральность
- 3.9.2 Методология выплат по корректировке рисков
- 3.9.3 Аудит проверки достоверности данных корректировки рисков (RADV)
- 3.10 Прочие активы и обязательства
- 3.10.1 Обязательства по выплатам в государственные пулы
- 3.10.2 Резервы незаработанных премий
- 3.10.3 Активы и обязательства по дивидендам, рейтингованию по опыту и возвратам премий
- 3.10.4 Резервы на продление выплат и условия о выплатах при наступлении обстоятельств
- 3.10.5 Возвраты (рибейты) по рецептурным лекарствам
- 3.10.6 Субсидии на разделение расходов
- 3.11 Контрольные (последующие) исследования
- 3.12 Запас на неблагоприятное отклонение
- 3.13 Оценка возможности взыскания
- 3.14 Использование данных или иной информации, предоставленных другими лицами
- 3.15 Использование допущений и методов, выбранных другими лицами
- 3.16 Использование сведений экспертов
- 3.17 Документирование
Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации
- 4.1 Актуарное сообщение
- 4.2 Дополнительное раскрытие информации
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1 — Предпосылки и текущие практики
Приложение 2 — Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
Сопроводительный меморандум
Март 2018 года
КОМУ: Членам актуарных организаций, деятельность которых регулируется стандартами практики Совета по актуарным стандартам, и иным лицам, заинтересованным в вопросах обязательств в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности, помимо обязательств по понесённым требованиям
ОТ КОГО: Совет по актуарным стандартам (ASB)
ПРЕДМЕТ: Стандарт актуарной практики (ASOP) № 42
Настоящий документ содержит окончательную версию пересмотра Стандарта актуарной практики № 42 «Актуарные активы и обязательства в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности, помимо обязательств по понесённым требованиям».
История стандарта
Совет по актуарным стандартам (ASB) первоначально принял Стандарт актуарной практики № 42, тогда озаглавленный «Определение обязательств в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности, помимо обязательств по понесённым требованиям», в 2004 году и обновил данный стандарт в части формулировок об отступлениях в 2011 году.
Настоящий пересмотр Стандарта актуарной практики № 42 отражает ряд изменений в других стандартах, внесённых с момента его принятия в 2004 году, включая обновление стандарта (где это уместно) для включения ссылок на новые стандарты, изданные за прошедшее время, устранение указаний, не соответствующих современной практике ASOP в отношении ссылок на иные стандарты практики, и приведение определений, используемых в стандарте, в соответствие с определениями других стандартов практики. Кроме того, настоящий пересмотр Стандарта актуарной практики № 42 отражает соответствующие правовые, нормативные и практические изменения, произошедшие с момента его первоначального принятия.
Проект для обсуждения
Проект для обсуждения был выпущен в мае 2017 года со сроком представления комментариев до 30 сентября 2017 года. Было получено пять писем с комментариями. Сводку вопросов, содержащихся в письмах с комментариями к проекту для обсуждения, и ответы на них см. в Приложении 2.
Заметные изменения по сравнению с проектом для обсуждения
К заметным изменениям относятся следующие:
добавлены определение и руководящие указания в отношении возможности взыскания (собираемости); и
добавлен раздел 3.16 «Использование сведений экспертов» для дальнейшей поддержки руководящих указаний по возможности взыскания.
Совет по актуарным стандартам (ASB) благодарит всех, кто уделил время для представления комментариев и предложений по проекту для обсуждения.
В марте 2018 года Совет по актуарным стандартам (ASB) проголосовал за принятие настоящего стандарта.
Рабочая группа по пересмотру Стандарта актуарной практики № 42
Matthew P. Chamblee, Председатель Richard A. Lassow, Заместитель председателя Cheryl G. Allari, Jinn-Feng Lin Annette V. James, Amy Pahl
Комитет по медицинскому страхованию ASB
Donna C. Novak, Председатель Karen Bender, Richard A. Lassow Annette V. James, Jinn-Feng Lin Shannon C. Keller, Timothy J. Wilder
Совет по актуарным стандартам
Beth E. Fitzgerald, Председатель Christopher S. Carlson, Darrell D. Knapp Maryellen J. Coggins, Cande J. Olsen Robert M. Damler, Barbara L. Snyder Mita D. Drazilov, Kathleen A. Riley
Совет по актуарным стандартам (ASB) устанавливает стандарты надлежащей актуарной практики в Соединённых Штатах посредством разработки и принятия стандартов актуарной практики (ASOP). Эти стандарты актуарной практики описывают процедуры, которым актуарий должен следовать при оказании актуарных услуг, и определяют, что актуарий должен раскрывать при сообщении результатов таких услуг.
Применительно к юрисдикции Республики Казахстан соответствующие функции выполняет Казахстанская Палата Актуариев (КПА).
СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ № 42
АКТУАРНЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И СТРАХОВАНИЯ НА СЛУЧАЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ, ПОМИМО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ПОНЕСЁННЫМ ТРЕБОВАНИЯМ
СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ
Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу
1.1 Назначение. Настоящий стандарт актуарной практики (ASOP) содержит руководящие указания для актуариев, осуществляющих оценку или проверку актуарных активов и обязательств плана медицинского обеспечения, помимо обязательств по понесённым требованиям, при подготовке или проверке финансовых отчётов, исследований требований, ставок или иных актуарных сообщений по состоянию на дату оценки. Настоящий стандарт дополняет Стандарт актуарной практики № 5 «Понесённые требования в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности» (ASOP No. 5 «Incurred Health and Disability Claims»).
1.2 Сфера применения. Настоящий стандарт применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в части оценки или проверки актуарных активов и обязательств плана медицинского обеспечения, помимо обязательств по понесённым требованиям, от имени лиц, несущих риск. Настоящий стандарт не затрагивает толкование требований законодательного (статутного) учёта или общепринятых принципов бухгалтерского учёта.
Настоящий стандарт не применяется к актуариям при оценке или проверке активов или обязательств в соответствии с другими стандартами актуарной практики, такими как Стандарт актуарной практики № 4 «Оценка пенсионных обязательств и определение расходов или взносов пенсионного плана» (ASOP No. 4 «Measuring Pension Obligations and Determining Pension Plan Costs or Contributions») и Стандарт актуарной практики № 6 «Оценка обязательств по групповым выплатам пенсионерам и определение периодических расходов или актуарно определённых взносов по программе групповых выплат пенсионерам» (ASOP No. 6 «Measuring Retiree Group Benefits Obligations and Determining Retiree Group Benefits Program Periodic Costs or Actuarially Determined Contributions»). Кроме того, настоящий стандарт не применяется в ситуациях, когда выплата по медицинскому страхованию или страхованию на случай нетрудоспособности включена в план, на который распространяется другой специализированный стандарт практики, и является сопутствующей по отношению к нему, например, выплата по нетрудоспособности в рамках плана страхования жизни или счёт по 401(h), являющийся частью пенсионного плана.
Настоящий стандарт применяется к актуарию только в отношении оценок активов и обязательств, которые сообщаются как актуарный вывод (как описано в Стандарте актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения», ASOP No. 41 «Actuarial Communications»). Действия, предпринимаемые принципалом актуария в отношении использования таких оценок, выходят за рамки настоящего стандарта.
Если актуарий отступает от руководящих указаний, изложенных в настоящем стандарте, в целях соблюдения применимого права (законы, подзаконные акты и иные юридически обязательные акты) либо по любой иной причине, которую актуарий сочтёт уместной, актуарию следует обратиться к разделу 4.
1.3 Перекрёстные ссылки. Когда настоящий стандарт ссылается на положения других документов, ссылка включает указанные документы в том виде, в каком они могут быть изменены или изложены в новой редакции в будущем, а также любой документ-преемник, как бы он ни назывался. Если какой-либо изменённый или изложенный в новой редакции документ существенно отличается от первоначально указанного документа, актуарию следует учитывать руководящие указания настоящего стандарта в той мере, в какой они применимы и уместны.
1.4 Дата вступления в силу. Настоящий стандарт вступает в силу в отношении любого результата актуарной работы с датой оценки 1 августа 2018 года или позднее.
Раздел 2. Определения
Приведённые ниже термины определены для использования в настоящем стандарте актуарной практики.
2.1 Блок бизнеса (Block of Business) — все полисы общего типа покрытия (например, основное медицинское страхование, организация преференциальных поставщиков (PPO) или капитированное управляемое медицинское обслуживание), демографической группировки (например, по размеру, возрасту или территории), типа договора либо иной сегментации, используемой при оценке активов и обязательств для актуарных целей либо используемой лицом, несущим риск, для оценки своего бизнеса.
2.2 Капитация (Capitation) — денежная сумма, выплачиваемая поставщику на периодической основе для предоставления определённых медицинских услуг в рамках плана медицинского обеспечения независимо от числа или видов услуг, фактически оказанных в течение договорного периода. Выплаты обычно исчисляются из расчёта на одного застрахованного участника.
2.3 Вынесенные за рамки услуги (Carved-Out Services) — договорно обозначенные услуги, такие как рецептурные лекарства или стоматологические услуги, либо услуги, специфичные для конкретных состояний, такие как лечение онкологических заболеваний, психических расстройств или зависимостей, исключённые из соглашения о капитации, распределении рисков или иного договорного соглашения.
2.4 Возможность взыскания (собираемость) (Collectability) — вероятность получения причитающейся денежной суммы.
2.5 Договорный период (Contract Period) — период времени, в течение которого договор является действующим.
2.6 Договорный резерв (Contract Reserve) — сумма, формируемая в случае, когда часть премии, причитающейся до даты оценки, предназначена для оплаты всех или части требований, ожидаемых к возникновению после даты оценки. Договорный резерв может включать или не включать резерв незаработанной премии. Договорный резерв также может именоваться резервом по действующим договорам (active life reserve) или полисным резервом (policy reserve).
2.7 Единица подверженности риску (Exposure Unit) — единица, посредством которой измеряется стоимость плана медицинского обеспечения. Например, единицей подверженности риску могут быть договор, отдельное застрахованное лицо, 100 денежных единиц еженедельной заработной платы либо 100 денежных единиц ежемесячной выплаты.
2.8 План медицинского обеспечения (Health Benefit Plan) — договор, такой как страховой полис, или иное финансовое соглашение, предусматривающее медицинские, лекарственные (рецептурные), стоматологические, офтальмологические выплаты, выплаты по нетрудоспособности (страхование дохода), долгосрочному уходу или иные выплаты, связанные со здоровьем, будь то на основе возмещения, индемнитета или сервисного предоставления, независимо от формы лица, несущего риск.
2.9 Долгосрочный продукт (Long-Term Product) — план медицинского обеспечения, предусматривающий медицинские выплаты или выплаты по нетрудоспособности в течение продолжительного периода времени. Некоторыми примерами являются полисы страхования на случай онкологических заболеваний, долгосрочного ухода и долгосрочной нетрудоспособности. Выплаты по плану могут стать подлежащими выплате лишь спустя несколько лет после приобретения полиса, а требования обычно продолжаются за пределами даты оценки.
2.10 Резерв недостаточности премий (Premium Deficiency Reserve) — обязательство, отражающее недостаток (при его наличии) будущих доходов и текущих резервов по сравнению с будущими требованиями и связанными расходами.
2.11 Поставщики (Providers) — физические лица, группы лиц или организации, предоставляющие медицинские услуги или поставки, включая, помимо прочего, врачей, больницы, независимые ассоциации врачей, организации скоординированного медицинского обслуживания (accountable care organizations), физиотерапевтов, поставщиков медицинского оборудования и поставщиков фармацевтической продукции.
2.12 Актив или обязательство, связанные с поставщиком (Provider-Related Asset or Liability) — сумма, формируемая в отношении ожидаемых будущих поощрительных выплат или поступлений либо в отношении сумм, не связанных с требованиями, таких как выплаты или поступления по соглашению о распределении рисков и капитации.
2.13 Проверка достоверности данных корректировки рисков (RADV) (Risk Adjustment Data Validation) — процесс проверки точности информации, представленной для использования в модели корректировки рисков.
2.14 Лицо, несущее риск (Risk-Bearing Entity) — лицо, в отношении которого актуарий осуществляет оценку обязательств или активов, связанных с планами медицинского обеспечения или соглашениями о распределении рисков. Примеры лиц, несущих риск, включают, помимо прочего, организации управляемого медицинского обслуживания, страховые компании, поставщиков медицинских услуг, самофинансируемые планы работодателей, а также планы или рисковые договоры, финансируемые государством.
2.15 Соглашение о распределении рисков (Risk-Sharing Arrangement) — соглашение с участием двух или более лиц, предусматривающее выплаты, обусловленные определёнными финансовыми, операционными или иными показателями. Примеры включают, помимо прочего, соглашения о распределении рисков с поставщиками, такие как поощрения, бонусы и удержания (withholds) поставщиков, либо государственные соглашения о распределении рисков, такие как программы рисковых коридоров и корректировки рисков.
2.16 Временна́я стоимость денег (Time Value of Money) — принцип, согласно которому денежная сумма, доступная в более ранний момент времени, обладает иной полезностью и стоимостью, чем та же денежная сумма в более поздний момент времени.
2.17 Тренды (Trends) — показатели темпов изменения во времени таких элементов, как стоимость, частота наступления и тяжесть, влияющих на оценку определённых активов или обязательств.
2.18 Резерв незаработанной премии (Unearned Premium Reserve) — сумма, формируемая для отражения премий, собранных до даты оценки за покрытие после даты оценки.
2.19 Дата оценки (Valuation Date) — дата, по состоянию на которую осуществляется оценка активов или обязательств.
Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики
3.1 Введение. Оценка актуарных активов и обязательств является основополагающей для практики актуариев в сфере медицинского страхования. Она необходима для составления финансовой отчётности; для анализа и прогнозирования трендов; для анализа или разработки ставок; а также для подготовки различных управленческих отчётов, независимо от типа лица, несущего риск.
3.2 Назначение или использование оценки актива или обязательства. Актуарию следует определить предполагаемое назначение или использование оценки. Потенциальные назначения или виды использования оценок включают, помимо прочего, оценки для внешней финансовой отчётности, ценообразования, внутренней управленческой отчётности, оценочных (аппрейзинговых) работ и сценарного анализа. Если предполагается несколько назначений или видов использования, актуарию следует учитывать потенциальные противоречия, возникающие из таких множественных назначений и видов использования, и рассмотреть возможность внесения корректировок для согласования множественных назначений в той мере, в какой, по профессиональному суждению актуария, внесение таких корректировок является уместным и практически осуществимым.
3.3 Соображения при оценке активов и обязательств. Актуарию следует включать связанные с оценкой статьи, которые, по профессиональному суждению актуария, являются применимыми, существенными и разумно прогнозируемыми актуарием на момент оценки.
При определении того, какие статьи включать в оценку активов и обязательств, актуарию следует рассмотреть статьи, включая, помимо прочего, описанные ниже, и актуарий может использовать сведения других лиц, как описано в разделах 3.14, 3.15 и 3.16.
3.3.1 Положения плана медицинского обеспечения и деловая практика
Актуарию следует учитывать положения плана медицинского обеспечения и связанную деловую практику, включая особые требования держателей групповых договоров и соглашения с поставщиками, которые, по суждению актуария, могут существенно влиять на стоимость, частоту и тяжесть требований. К ним относятся, например, периоды ожидания (elimination periods), франшизы, ограничения по предсуществующим состояниям, максимальные суммы возмещения и ограничения управляемого медицинского обслуживания.
Актуарию следует предпринять разумные усилия для понимания любых изменений в положениях плана или деловой практике, внесённых со времени последней оценки активов или обязательств. Актуарию следует учитывать, как такие различия или изменения, вероятно, повлияют на оценку активов или обязательств.
3.3.2 Положения соглашения о распределении рисков
Актуарию следует учитывать положения соглашения о распределении рисков, которые, по профессиональному суждению актуария, вероятно, существенно повлияют на финансовые результаты соглашения о распределении рисков. Примеры таких положений включают следующие:
a. для соглашений о распределении рисков, включающих организацию поставщиков, — допущения в отношении таких статей, как число включённых застрахованных лиц, результаты опросов удовлетворённости участников и фактическое использование определённых учреждений; и
b. для соглашений о распределении рисков, включающих государственную организацию, такие как возвраты по коэффициенту медицинских убытков (medical loss ratio rebates), — требуемые корректировки премий или требований.
При оценке актива, связанного с суммой, причитающейся лицу, несущему риск, по такому соглашению о распределении рисков, актуарию следует отразить возможность взыскания.
3.3.3 Экономические и иные внешние воздействия
Актуарию следует учитывать экономические и иные внешние воздействия, такие как изменения уровня цен, уровня безработицы, медицинской практики, договоров управляемого медицинского обслуживания, перенос затрат (cost shifting), изменения тарифных сеток поставщиков, медицинские процедуры, эпидемии или катастрофические события, а также неблагоприятный отбор, иногда наблюдаемый в периоды рецессии или перед прекращением договора.
3.3.4 Характеристики риска и организационная практика по блокам бизнеса
Актуарию следует учитывать, каким образом маркетинг, андеррайтинг и иная деловая практика могут влиять на типы принимаемых рисков. Практика администрирования требований может влиять на частоту требований и тренды и, в свою очередь, влиять на оценку актуарных активов и обязательств. Кроме того, характер роста или сокращения и относительная зрелость блока бизнеса могут влиять на величину актуарных активов или обязательств.
3.3.5 Законодательные и нормативные требования
Актуарию следует учитывать соответствующие законодательные и нормативные требования и их изменения в части, касающейся оценки активов и обязательств. Например, государственные предписания (мандаты) могут влиять на предоставление новых выплат, характеристики риска, практику управления медицинским обслуживанием, практику рейтингования, резервирования и андеррайтинга, методы, используемые для оценки активов и обязательств, либо практику обработки требований.
3.3.6 Координация выплат (COB), суброгация и государственные программы
Актуарию следует предпринять разумные усилия для понимания соответствующей организационной практики и нормативных требований, связанных с координацией выплат (COB), суброгацией и государственными программами (на уровне субъекта или федеральном уровне). Актуарию следует учитывать, как эти статьи отражены в данных (например, отрицательные требования или доход), и вносить надлежащие корректировки в отношении координации выплат, суброгации, а также выплат или возмещений, обусловленных государственными программами.
3.3.7 Вынесенные за рамки услуги
Актуарию следует учитывать соответствующие выплаты, платёжные соглашения и раздельную отчётность по тем выплатам, на которые распространяются вынесенные за рамки услуги, при оценке активов и обязательств.
3.3.8 Временна́я стоимость денег
Актуарию следует рассмотреть, окажет ли временна́я стоимость денег существенное влияние на оценку активов и обязательств. Применение любых процентных дисконтов зависит от цели, для которой оцениваются активы и обязательства, и должно отражать любые применимые нормативные акты или стандарты бухгалтерского учёта.
3.3.9 Особые соображения для долгосрочных продуктов
Актуарию следует учитывать выплаты, доступные в долгосрочных продуктах, такие как единовременные, фиксированные или переменные выплаты за услуги; положения, такие как корректировки на стоимость жизни и защита от инфляции; различия в выплатах в зависимости от ухода в учреждении или на дому; интеграцию с социальным страхованием; а также критерии права на получение выплат.
3.3.10 Соглашения о перестраховании
Актуарию следует учитывать влияние соглашений о перестраховании при оценке активов и обязательств. В частности, актуарию следует учитывать влияние продлённых периодов уведомления или возмещения, возможности взыскания, задержки взыскания, любых уже полученных сумм, а также любых нормативных ограничений, связанных с определёнными видами перестрахования. Соглашения о перестраховании могут также включать положения о распределении рисков.
3.3.11 Расходы, не связанные с требованиями
Актуарию следует рассмотреть, следует ли включать явный резерв на расходы, не связанные с требованиями, или же конкретный актив или обязательство неявно предусматривает будущие расходы, не связанные с требованиями.
3.3.12 Согласованность допущений и методологии
Актуарию следует использовать допущения и методологию, согласующиеся с теми, что используются для оценки связанных активов, обязательств и резервов, таких как понесённые требования по плану медицинского обеспечения, за исключением случаев, когда это было бы ненадлежащим.
3.4 Соображения при оценке договорных резервов. Актуарию следует оценивать договорный резерв, когда такой резерв требуется подходом к рейтингованию. Например, договорные резервы обычно оцениваются для планов медицинского обеспечения с рейтингованием по возрасту вступления (entry-age-rated) (где ставки премий основаны на возрасте вступления и могут быть выровнены на протяжении всего срока действия договора) либо когда применяются гарантии фиксированной ставки премии или ограничения на изменение ставки премии в отношении многолетних периодов. Актуарий может оценивать резерв на индивидуальной (посеатимной) основе, посредством методов группировки либо посредством их сочетания. Актуарию следует использовать допущения, которые являются разумными и согласующимися с целью, для которой рассчитывается резерв, и разумными в совокупности. Определённые допущения могут изменяться во времени или зависеть от срока действия (durational effects).
3.4.1 Процентные ставки
Актуарию следует использовать процентные ставки для отражения временно́й стоимости денег в расчёте приведённой стоимости и учитывать такие статьи, как период прогнозирования и рыночные условия.
3.4.2 Заболеваемость
Актуарию следует использовать допущения о заболеваемости (морбидности), отражающие лежащий в основе риск. Эти допущения могут отражать такие факторы, как возраст, пол и семейное положение застрахованного, а также период ожидания и статус иждивенцев. Кроме того, актуарию следует принимать во внимание влияние эффектов срока действия, таких как отбор рисков и ограничения по предсуществующим состояниям, изменения в планах медицинского обеспечения, изменения в соглашениях с поставщиками, неблагоприятный отбор вследствие увеличения ставок премий и структуры плана, а также иные факторы, которые, по профессиональному суждению актуария, существенно влияют на будущие выплаты по требованиям.
3.4.3 Сохранение договоров (персистентность)
Актуарию следует рассмотреть использование допущений о сохранении договоров или прекращении, которые включают, при необходимости, как принудительные прекращения, такие как случаи смерти и наступления нетрудоспособности, так и добровольные прекращения. Допущения о добровольном прекращении, при их наличии, должны отражать ожидаемое влияние будущих увеличений ставок премий.
3.4.4 Расходы, не связанные с требованиями
Актуарию следует рассмотреть, уместно ли использовать допущение в отношении таких расходов, как расходы на сопровождение, привлечение и урегулирование требований.
3.4.5 Тренд
Актуарию следует рассмотреть использование допущений о тренде для инфляции, использования услуг (утилизации), заболеваемости и ставок расходов.
3.4.6 Изменения ставок премий
При использовании допущения для отражения изменений ставок премий в расчёте резерва актуарию следует использовать допущение об изменении ставки премии, которое является разумным по отношению к прогнозируемым затратам на требования и порядку реализации изменения ставки (например, на определённую дату для всего блока бизнеса или на следующую годовщину полиса). Это допущение должно принимать во внимание такие факторы, как рыночные условия, нормативные ограничения и гарантии ставок.
3.4.7 Прежние допущения для оценки договорных резервов
Актуарий может определить, что допущения, использованные по состоянию на предыдущую дату оценки, более не являются уместными, и может изменить их в соответствии со стандартами финансовой отчётности, в которой отражаются резервы. Если актуарий определяет, что изменение допущений является обоснованным, актуарию следует следовать процессу, изложенному в разделах 3.4.1–3.4.6, при выборе новых допущений для договорных резервов на будущие даты оценки.
3.4.8 Метод оценки
Для новой формы полиса, помимо допущений, рассмотренных выше, актуарию может потребоваться определить метод оценки. Примерами методов оценки являются метод валовой премии (gross premium method), метод чистой выровненной премии (net level premium method) и метод полного предварительного срока (full preliminary term) (одно- или двухлетний). За исключением случаев, когда метод оценки предписан, актуарию следует выбирать метод, уместный для предполагаемого использования резерва, например, в законодательной (статутной) финансовой отчётности или анализе операционного дохода. При неиспользовании метода чистой выровненной премии актуарию следует учитывать структуру расходов, такую как более высокие затраты первого года, при выборе метода оценки.
3.5 Соображения при оценке резервов недостаточности премий. Актуарию следует оценивать резерв недостаточности премий, когда такой резерв требуется. Резервы недостаточности премий обычно формируются для целей финансовой отчётности. Они также могут формироваться для иных целей, таких как управленческая отчётность. При оценке резервов недостаточности премий актуарию следует использовать разумные допущения, уместные для предполагаемой цели, а также разумные в совокупности.
3.5.1 Блоки бизнеса
Актуарию следует рассматривать блоки бизнеса способом, согласующимся с применимыми требованиями к финансовой отчётности. Характеристики блока бизнеса могут включать, помимо прочего, тип выплат (например, основное медицинское страхование, организация преференциальных поставщиков (PPO) или капитированное управляемое медицинское обслуживание), тип договора (например, групповые или индивидуальные полисы), демографическую группировку (например, размер группы или географическая территория) и длительность периода гарантии ставки. Блок бизнеса должен быть достаточно крупным, чтобы его финансовые результаты были существенными относительно лица, несущего риск, в целом. Актуарию может потребоваться оценить резерв недостаточности премий для блока бизнеса, в котором существует недостаточность премий, даже если договорный период ещё не начался.
3.5.2 Период времени
Актуарию следует использовать дату оценки в качестве начала периода времени, используемого для прогнозирования убытков по блоку бизнеса. При определении окончания периода времени актуарию следует принимать во внимание статьи, включая, помимо прочего, окончание договорного периода, ожидаемое возобновление покрытия и момент, в который блок более не требует резерва недостаточности премий.
3.5.3 Подверженность риску
Актуарию следует учитывать разумные увеличения и уменьшения единиц подверженности риску в течение периода расчёта в расчёте резерва недостаточности премий. Это допущение должно отражать изменения, обусловленные факторами, включая, помимо прочего, заболеваемость, смертность, прекращения (лапсы) и влияние ожидаемых изменений ставок премий.
3.5.4 Изменения ставок премий
При использовании допущения об изменении ставки премии актуарию следует использовать допущение, которое является разумным по отношению к прогнозируемым затратам на требования и ожиданиям лица, несущего риск. Это допущение должно учитывать такие факторы, как рыночные условия, нормативные ограничения и гарантии ставок.
3.5.5 Тренд требований
Актуарию следует учитывать факторы, которые могут существенно влиять на будущие выплаты по требованиям, такие как эффекты срока действия, изменения в планах медицинского обеспечения, изменения в соглашениях с поставщиками, неблагоприятный отбор вследствие увеличения ставок премий и структура плана.
3.5.6 Соглашения о распределении рисков
Актуарию следует учитывать соглашения о распределении рисков между лицом, несущим риск, и другими лицами, такими как поставщики, государственные организации и работодатели. Актуарию следует отражать возможность взыскания любых сумм в рамках соглашений о распределении рисков.
3.5.7 Процентные ставки
При использовании допущения о процентной ставке для отражения временно́й стоимости денег в расчёте приведённой стоимости актуарию следует учитывать такие статьи, как период прогнозирования и рыночные условия.
3.5.8 Перестрахование
Актуарию следует учитывать ожидаемые эффекты перестрахования и изменения в премиях по перестрахованию при оценке резерва недостаточности премий.
3.5.9 Налоги
Актуарию следует учитывать влияние убытков, принятых в расчёте резерва недостаточности премий, на налоги лица, несущего риск, и может включать налоговый кредит в расчёты, где это уместно.
3.5.10 Расходы, не связанные с требованиями
Актуарию следует учитывать совокупные расходы лица, несущего риск, при оценке резерва недостаточности премий, и следует рассмотреть, являются ли расходы, отнесённые к блоку бизнеса, разумными для цели оценки резервов недостаточности премий. Если только часть расходов отнесена к иным образом дефицитным блокам бизнеса, актуарию следует убедиться, что остальные блоки бизнеса покрывают оставшиеся расходы.
3.5.11 Применимые акты
Актуарию следует учитывать любое применимое право, нормативный акт или иной обязательный акт при оценке резервов недостаточности премий для целей финансовой отчётности.
3.6 Резерв на недостаточность административного сбора по самострахуемым договорам. Может потребоваться формирование обязательства по самострахуемому договору, если административные сборы недостаточны для покрытия прямых постоянных и переменных расходов, отнесённых к самострахуемому договору. При оценке такого обязательства актуарию следует учитывать ожидаемые потоки доходов и расходов по договору, используя методы, аналогичные используемым при оценке резерва недостаточности премий для застрахованного плана медицинского обеспечения, и допущения, уместные для самострахуемых договоров (дальнейшее обсуждение см. в разделе 3.5).
3.7 Соображения при оценке активов и обязательств, связанных с поставщиками. У лица, несущего риск, могут возникать обязательства, связанные с поставщиками. Соглашения о распределении рисков, такие как соглашения о поощрениях, штрафные соглашения и соглашения о капитации, могут создавать потенциальные активы или обязательства.
3.7.1 Соглашения о распределении рисков и капитации с поставщиками
Актуарию следует учитывать соответствующие договорные соглашения с поставщиками для определения того, требуют ли договорные соглашения оценки актива или обязательства.
Актуарию следует рассмотреть, следует ли оценивать актив или обязательство, связанные с поставщиком, по договорам, действующим или не полностью урегулированным по состоянию на дату оценки. При оценке актива или обязательства актуарию следует учитывать любые суммы, причитающиеся поставщику или от поставщика, общее финансовое состояние поставщика (дальнейшее обсуждение см. в разделе 3.7.2), возможность зачёта убытков прибылью, соглашения о передаче риска (такие как положения об эксцеденте убытка (stop loss) или квотной доле (quota share)), сроки поступлений и выплат, а также возможность взыскания.
Аналогичным образом, актуарию следует рассмотреть, создаёт ли риск банкротства поставщика или его выхода из сети необходимость оценить обязательство в отношении вероятности выплаты лицом, несущим риск, более высоких капитаций или платы за услуги в период идентификации поставщика-замены и заключения подходящих соглашений.
3.7.2 Финансовое состояние поставщика
Когда лицо, несущее риск, распределяет риск с поставщиком в рамках соглашения о распределении рисков или капитации, актуарию следует оценить, насколько это практически осуществимо, позволит ли общее финансовое состояние поставщика выполнить его обязательства, и, если нет, скорректировать актив или обязательство соответствующим образом. В той мере, в какой эти активы или обязательства не включены иным образом в обязательства по требованиям лица, несущего риск, такие активы или обязательства следует включать в активы или обязательства, связанные с поставщиками.
3.7.3 Поощрительные или штрафные выплаты поставщику
Если соглашение с поставщиком предусматривает поощрительные или штрафные выплаты при соблюдении определённых условий, таких как стандарты качества медицинской помощи или целевые показатели требований, актуарию следует рассмотреть, должно ли лицо, несущее риск, отражать актив или обязательство, связанные с поставщиком.
3.7.4 Поставщики, несущие риск
Когда лицом, несущим риск, является поставщик, актуарию следует также учитывать соответствующие договорные соглашения с другими поставщиками, а также с лицами, не являющимися поставщиками, для определения того, требуют ли договорные соглашения оценки актива или обязательства. Одним из основных источников потенциального обязательства между поставщиками является получение капитации одним поставщиком при наличии выплат, причитающихся другим поставщикам, по принципу оплаты за услугу (fee-for-service).
3.8 Обязательства по расходам на урегулирование требований. Актуарию следует оценивать обязательство по расходам на урегулирование требований, связанным с неоплаченными требованиями, за исключением случаев, когда такие обязательства включены в обязательство по неоплаченным требованиям, иным образом надлежаще предусмотрены либо не требуются соответствующими указаниями по финансовой отчётности. Актуарий может учитывать подход компании к распределению затрат при оценке обязательства.
3.9 Расчёты по корректировке рисков. Может существовать расчёт по корректировке рисков, который будет являться либо активом, либо обязательством для лица, несущего риск. Помимо соответствующих руководящих указаний Стандарта актуарной практики № 45 «Использование методологий корректировки рисков на основе состояния здоровья» (ASOP No. 45 «The Use of Health Status Based Risk Adjustment Methodologies»), актуарию следует рассмотреть следующие компоненты программы корректировки рисков, если применимо:
3.9.1 Рыночная нейтральность
Когда требуется, чтобы расчёты по корректировке рисков были нейтральными по доходу в рамках рынка или иной группы лиц, актуарию следует учитывать разумно доступную совокупную рыночную информацию, информацию, специфичную для лица, несущего риск, и возможность взыскания.
3.9.2 Методология выплат по корректировке рисков
Выплаты по корректировке рисков обычно следуют методологии, которая регулируется применимым правом, нормативным актом или договорным соглашением. Актуарию следует изучить и понять методологию выплат по корректировке рисков, используемую при оценке сумм расчётов.
3.9.3 Аудит проверки достоверности данных корректировки рисков (RADV)
Результатом аудита RADV может быть сумма, которую страховщик должен или которая ему причитается. При оценке актива или обязательства, которые могут причитаться по результатам аудита RADV, актуарию следует изучить соответствующие отчёты о проверке достоверности данных.
3.10 Прочие активы и обязательства. Актуарию может быть предложено дать заключение об обоснованности определённых иных активов или обязательств, представленных другой стороной. В некоторых случаях актуарий может также оценивать такие активы и обязательства. При оценке таких активов и обязательств или даче заключения по ним актуарию следует обращаться к соответствующему подразделу (подразделам) ниже.
3.10.1 Обязательства по выплатам в государственные пулы
Актуарию следует рассмотреть, сформирован ли надлежащий резерв на выплаты, причитающиеся в государственные пулы взносов (assessment pools), такие как пулы на случай неплатёжеспособности, пулы распределения рисков или иные соглашения.
3.10.2 Резервы незаработанных премий
Актуарию следует рассмотреть, сформирован ли надлежащий резерв на обязательства, связанные с суммой подписанных, но ещё не заработанных премий.
3.10.3 Активы и обязательства по дивидендам, рейтингованию по опыту и возвратам премий
Актуарию следует учитывать формулировки договора или нормативные требования, определяющие методологию, предписанную для оценки актива или обязательства, и обращаться к Стандарту актуарной практики № 5, если применимо.
3.10.4 Резервы на продление выплат и условия о выплатах при наступлении обстоятельств
Актуарию следует рассмотреть, требуют ли положения плана медицинского обеспечения оценки резерва на продление выплат или выплат при наступлении обстоятельств (contingent benefits).
3.10.5 Возвраты (рибейты) по рецептурным лекарствам
Актив может существовать для страховщика, получающего возврат (рибейт), либо обязательство может существовать для фармацевтической фирмы или управляющего лекарственными выплатами (pharmacy benefits manager), выплачивающего возврат. Актуарию следует учитывать применимые договоры или соглашения о возвратах. Актуарию следует учитывать любые доступные исторические данные об использовании лекарств, прогнозируемое использование лекарств и текущий формирующийся опыт.
3.10.6 Субсидии на разделение расходов
Могут существовать субсидии на разделение расходов, которые оплачивают часть или всю долю расходов, разделяемых правомочными участниками. Страховщикам могут производиться выплаты на бюджетной основе с окончательной выплатой страховщику или от страховщика на основе фактического опыта. Актуарию следует учитывать следующее:
a. применимое право, нормативный акт или иной обязательный акт;
b. историческую численность участников, правомочных на субсидии на разделение расходов;
c. любые изменения на рынке, которые повлияли бы на правомочную численность участников;
d. любые потенциальные изменения относительной рыночной позиции страховщика, которые могли бы повлиять на правомочную численность участников; и
e. возможность взыскания.
3.11 Контрольные (последующие) исследования. Актуарий может проводить контрольные исследования, предусматривающие выполнение проверок обоснованности оценок активов или обязательств предыдущего периода и используемых методов с течением времени. При проведении таких контрольных исследований актуарию следует, насколько это практически осуществимо, выполнить следующее:
a. получить данные для проведения таких исследований;
b. проводить исследования в совокупности или по соответствующим блокам бизнеса; и
c. использовать результаты, если это уместно, при оценке активов и обязательств.
3.12 Запас на неблагоприятное отклонение. Признавая, что активы и обязательства являются оценкой стоимости истинных сумм, которые проявятся, актуарию следует рассмотреть, какой явный запас на неблагоприятное отклонение (при его наличии) мог бы быть надлежащим образом включён. Если запас на неблагоприятное отклонение включён, актив или обязательство должны быть надлежащими, по профессиональному суждению актуария, для предполагаемого использования.
3.13 Оценка возможности взыскания. Актуарию следует применять профессиональное суждение при оценке возможности взыскания и может учитывать следующее:
a. существенность актива;
b. экспертные знания других сторон; и
c. иную легкодоступную информацию, такую как финансовая отчётность.
3.14 Использование данных или иной информации, предоставленных другими лицами. При использовании данных или иной информации, предоставленных другими лицами, актуарию следует обращаться за руководящими указаниями к Стандарту актуарной практики № 23 «Качество данных» (ASOP No. 23 «Data Quality»).
3.15 Использование допущений и методов, выбранных другими лицами. При использовании допущений и методов, выбранных другими лицами, актуарию следует обращаться за руководящими указаниями к Стандарту актуарной практики № 41.
3.16 Использование сведений экспертов. Актуарий может использовать сведения экспертов в их области знаний при оценке или проверке актуарных активов и обязательств. При определении надлежащего уровня использования таких сведений актуарию следует рассмотреть, являются ли лицо или лица, на сведения которых полагается актуарий, экспертами в применимой области. Актуарию следует раскрывать степень любого такого использования сведений (опоры на сведения).
3.17 Документирование. Актуарию следует документировать методы, допущения, процедуры и источники используемых данных. Документирование должно осуществляться в такой форме, чтобы другой актуарий, квалифицированный в той же области практики, мог оценить обоснованность работы.
Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации
4.1 Актуарное сообщение. При выпуске актуарного сообщения, на которое распространяется настоящий стандарт, актуарию следует обращаться к Стандартам актуарной практики № 23 и № 41. Кроме того, в таких актуарных сообщениях следует раскрывать следующее, если применимо:
a. важные даты, использованные в анализе;
b. значимые ограничения (при их наличии), которые стесняли анализ оценки активов или обязательств актуарием настолько, что, по профессиональному суждению актуария, существует значимый риск того, что более углублённый анализ дал бы существенно иной результат;
c. конкретные значимые риски и неопределённости (при их наличии) в отношении того, могут ли фактические результаты отличаться от оценки активов или обязательств;
d. риск того, что неплатёжеспособность поставщика может оказать существенное влияние на итоговый актив или обязательство лица, несущего риск, как описано в разделе 3.7.2;
e. любые контрольные исследования, которые актуарий мог использовать при разработке оценки активов или обязательств, как описано в разделе 3.11;
f. любой явный запас на неблагоприятное отклонение, как описано в разделе 3.12;
g. при обновлении предыдущей оценки — изменения в допущениях, процедурах, методах или моделях, которые, по мнению актуария, оказывают существенное влияние на оценку актуарного актива или обязательства плана медицинского обеспечения, а также причины таких изменений в той мере, в какой они известны актуарию. Актуарию может потребоваться раскрыть эти изменения в случаях, отличных от обновления предыдущей оценки, в соответствии с назначением или использованием оценки актуарного актива или обязательства плана медицинского обеспечения. Настоящий стандарт не требует от актуария измерять или количественно оценивать влияние таких изменений; и
h. любое использование сведений экспертов, как описано в разделе 3.16.
4.2 Дополнительное раскрытие информации. Актуарию следует также включать в актуарное сообщение следующее, если применимо:
a. раскрытие, предусмотренное Стандартом актуарной практики № 41, раздел 4.2, если какое-либо существенное допущение или метод было предписано применимым правом (законы, подзаконные акты и иные юридически обязательные акты);
b. раскрытие, предусмотренное Стандартом актуарной практики № 41, раздел 4.3, если актуарий заявляет об использовании сведений из иных источников и тем самым снимает с себя ответственность за любое существенное допущение или метод, выбранные стороной, отличной от актуария; и
c. раскрытие, предусмотренное Стандартом актуарной практики № 41, раздел 4.4, если, по профессиональному суждению актуария, актуарий иным образом существенно отступил от руководящих указаний настоящего стандарта.
Приложение 1
Предпосылки и текущие практики
Примечание. Настоящее приложение приводится в информационных целях, но не является частью стандарта актуарной практики.
Предпосылки
Актуарные активы и обязательства плана медицинского обеспечения, помимо понесённых требований, важны для многих видов бизнеса в сфере медицинского страхования. Новые формы этих активов и обязательств возникли в последние годы в связи с быстрым ростом рисковых соглашений с поставщиками в управляемом медицинском обслуживании и реформой здравоохранения. Внимание к финансовой отчётности повысило значимость этих активов и обязательств.
Текущие практики
Актуарии могут получать информацию, касающуюся актуарных активов и обязательств по покрытиям планов медицинского обеспечения, из различных публикаций Национальной ассоциации страховых комиссаров (NAIC), включая следующие:
Руководство по практике и процедурам бухгалтерского учёта (the Accounting Practices and Procedures Manual);
Модельный регламент по резервам в медицинском страховании (the Health Insurance Reserves Model Regulation); и
Руководство по резервам в медицинском страховании (the Health Reserves Guidance Manual).
Аналогичная информация о том, когда активы и обязательства требуются согласно общепринятым принципам бухгалтерского учёта (GAAP), доступна в Положениях о стандартах финансового учёта (Statements of Financial Accounting Standards) Совета по стандартам финансового учёта (Financial Accounting Standards Board).
Оценка активов и обязательств может быть необходимой или полезной в ситуациях, отличных от подготовки финансовой отчётности, таких как приобретение блока бизнеса или анализ опыта.
Адаптация для Республики Казахстан: при применении настоящего стандарта актуарию следует руководствоваться соответствующими нормативными актами Республики Казахстан и методическими материалами КПА. Ссылки на NAIC, GAAP и FASB сохранены как источники оригинального стандарта (США).
Приложение 2
Комментарии к проекту для обсуждения и ответы на них
Проект для обсуждения настоящего пересмотра Стандарта актуарной практики № 42 «Актуарные активы и обязательства в сфере медицинского страхования и страхования на случай нетрудоспособности, помимо обязательств по понесённым требованиям» был выпущен в мае 2017 года со сроком представления комментариев до 30 сентября 2017 года. Было получено пять писем с комментариями, некоторые из которых были представлены от имени нескольких комментаторов, например, фирм или комитетов. Для целей настоящего приложения термин «комментатор» может относиться к более чем одному лицу, связанному с конкретным письмом с комментариями. Рабочая группа тщательно рассмотрела все полученные комментарии, а Комитет по медицинскому страхованию и Совет по актуарным стандартам (ASB) проанализировали (и изменили, где это уместно) предлагаемые изменения.
Ниже приводится сводка значимых вопросов и замечаний, содержащихся в письмах с комментариями, и ответы на каждый из них.
Термин «рецензенты» включает Рабочую группу, Комитет по медицинскому страхованию и Совет по актуарным стандартам (ASB). Если не указано иное, номера и наименования разделов, используемые ниже, относятся к таковым в проекте для обсуждения.
ОБЩИЕ КОММЕНТАРИИ
Комментарий. Один комментатор отметил, что концепция возможности взыскания трактуется по-разному в разных разделах стандарта актуарной практики и что актуарии не обладают средствами для дачи заключения о возможности взыскания.
Ответ. Рецензенты согласны с тем, что возможность взыскания трактовалась по-разному в различных разделах. В связи с этим рецензенты сделали трактовку чёткой и согласованной по всему стандарту и добавили определение возможности взыскания. Вместе с тем рецензенты не согласны и полагают, что актуарии обладают средствами для дачи заключения о возможности взыскания. Кроме того, рецензенты дополнительно уточнили руководящие указания, в том числе добавив формулировки об использовании сведений экспертов.
РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Раздел 2.1 «Блок бизнеса»
Комментарий. Один комментатор предложил дополнительно уточнить определение «полиса».
Ответ. Рецензенты полагают, что текущая формулировка ясна в отношении того, что означает «полис», и изменений не внесли.
Раздел 2.2 «Капитация»
Комментарий. Один комментатор предложил уточнить определение «капитации», включив ссылку на «периодические выплаты».
Ответ. Рецензенты согласны и изменили определение.
Раздел 2.7 «План медицинского обеспечения» (ныне раздел 2.8)
Комментарий. Один комментатор предложил дополнительно уточнить, входит ли покрытие на случай смерти и нетрудоспособности от несчастного случая в сферу применения плана медицинского обеспечения.
Ответ. Рецензенты полагают, что текущая формулировка достаточна, и в той мере, в какой покрытие на случай смерти и нетрудоспособности от несчастного случая имеет медицинскую составляющую, оно является частью плана медицинского обеспечения. В связи с этим изменений внесено не было.
Раздел 2.8 «Долгосрочный продукт» (ныне раздел 2.9)
Комментарий. Один комментатор предложил уточнить определение долгосрочного продукта.
Ответ. Рецензенты полагают, что определение долгосрочного продукта достаточно ясно, и изменений не внесли.
Комментарий. Один комментатор предложил сделать определение долгосрочного продукта более ясным в отношении того, когда выплаты начинаются и когда выплаты становятся подлежащими выплате.
Ответ. Рецензенты согласны и пересмотрели определение, чтобы сделать более ясным, когда выплаты становятся подлежащими выплате.
Раздел 2.11 «Актив или обязательство, связанные с поставщиком» (ныне раздел 2.12)
Комментарий. Один комментатор счёл, что определение актива или обязательства, связанных с поставщиком, нуждается в уточнении.
Ответ. Рецензенты согласны и привели примеры для уточнения формулировки.
Комментарий. Один комментатор предложил добавить в определение активов или обязательств, связанных с поставщиком, примеры, которые могут не возникать из соглашения о распределении рисков.
Ответ. Рецензенты согласны и привели пример для уточнения формулировки.
Раздел 2.12 «Проверка достоверности данных корректировки рисков (RADV)» (ныне раздел 2.13)
Комментарий. Один комментатор предложил изменить определение проверки достоверности данных корректировки рисков, чтобы уточнить, что существует множество моделей корректировки рисков, а не только одна модель.
Ответ. Рецензенты согласны и изменили определение для ясности.
РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ВОПРОСОВ И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ПРАКТИКИ
Раздел 3.3.3 «Экономические и иные внешние воздействия»
Комментарий. Один комментатор предложил пересмотреть формулировку в отношении требований, которые могут возникнуть перед прекращением договора.
Ответ. Рецензенты согласны и пересмотрели формулировку.
Раздел 3.3.6 «Координация выплат (COB), суброгация и государственные программы»
Комментарий. Один комментатор предложил уточнить, что государственные программы, описанные в разделе 3.3.6, являются соглашениями о распределении рисков с государством, и что это следует сделать более ясным.
Ответ. Рецензенты полагают, что упомянутые государственные программы могут включать положения, отличные от соглашений о распределении рисков. В связи с этим изменений внесено не было.
Комментарий. Один комментатор предложил выделить или перенести государственные программы из раздела 3.3.6.
Ответ. Рецензенты полагают, что упомянутые государственные программы следует сохранить в данном разделе, поскольку раздел касается аналогичных корректировок, которые могут потребоваться в отношении данных вследствие государственных программ или координации выплат. В связи с этим рецензенты изменений не внесли.
Раздел 3.3.10 «Соглашения о перестраховании»
Комментарий. Один комментатор предложил уточнить, что положения о распределении рисков в перестраховании относятся к соглашениям о распределении рисков.
Ответ. Рецензенты полагают, что формулировка достаточно ясна, и изменений не внесли.
Раздел 3.3.11 «Расходы»
Комментарий. Один комментатор предложил дополнительно уточнить, что означают расходы.
Ответ. Рецензенты согласны и пересмотрели формулировку, чтобы отразить, что под расходами понимаются расходы, не связанные с требованиями.
Раздел 3.5 «Соображения при оценке резервов недостаточности премий»
Комментарий. Два комментатора предложили уточнить единицы подверженности риску, которые следует использовать для будущих договорных периодов. Один комментатор предложил дать дополнительные указания о том, какие периоды времени следует включать в расчёт.
Ответ. Рецензенты полагают, что текущая формулировка обеспечивает баланс между предоставлением руководящих указаний и недопущением излишней предписательности, и изменений не внесли.
Раздел 3.5.7 «Процентные ставки»
Комментарий. Один комментатор предложил дополнительно уточнить вопрос дюрации.
Ответ. Рецензенты согласны и обеспечили большую ясность, используя термин «период прогнозирования» вместо «дюрация».
Раздел 3.7.1 «Соглашения о распределении рисков и капитации с поставщиками»
Комментарий. Один комментатор предложил привести формулировку об общем финансовом состоянии поставщика в соответствие с разделом 3.7.2 «Финансовое состояние поставщика».
Ответ. Рецензенты полагают, что формулировка уместна в обоих разделах, и привели в разделе 3.7.1 ссылку на раздел 3.7.2 для дальнейшего обсуждения.
Раздел 3.8 «Обязательства по расходам на урегулирование требований»
Комментарий. Один комментатор предложил уточнить, к каким статьям применяются расходы на урегулирование требований.
Ответ. Рецензенты полагают, что текущая формулировка уместна, поскольку она уточняет, что расходы на урегулирование требований связаны с неоплаченными требованиями, и изменений не внесли.
Раздел 3.11 «Контрольные (последующие) исследования»
Комментарий. Один комментатор предложил изменить формулировку, чтобы отразить, что актуариям следует проводить контрольные исследования в отношении актива или обязательства предыдущего периода.
Ответ. Рецензенты полагают, что контрольные исследования важны, но раздел не должен быть излишне предписательным. Рецензенты отмечают, что существуют ситуации, когда актуарии могут принять решение не проводить контрольное исследование, например, если актив или обязательство считается несущественным, и изменений не внесли.
Раздел 3.12 «Запас на неблагоприятное отклонение»
Комментарий. Один комментатор предложил дополнительно уточнить, когда запас на неблагоприятное отклонение может требоваться или может быть уместным.
Ответ. Рецензенты полагают, что текущая формулировка обеспечивает достаточные руководящие указания, и изменений не внесли.
РАЗДЕЛ 4. СООБЩЕНИЯ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ
Раздел 4.1 «Актуарное сообщение»
Комментарий. Один комментатор предположил, что формулировка о существенности в разделе 4.1(d) может вводить в заблуждение.
Ответ. Рецензенты полагают, что использование слова «существенность» ясно и корректно, и отсылают комментатора к Стандарту актуарной практики № 1 «Вводный стандарт актуарной практики» (ASOP No. 1 «Introductory Actuarial Standard of Practice») за определением существенности, и изменений не внесли.
Комментарий. Один комментатор предположил, что пример в разделе 4.1(g) помог бы уточнить, когда актуарию может потребоваться раскрыть изменения.
Ответ. Рецензенты полагают, что текущая формулировка уместна в отношении того, когда требуется раскрытие изменений, и изменений не внесли.
ПРИЛОЖЕНИЕ (ныне Приложение 1)
Комментарий. Один комментатор предложил уточнить организацию, которая публикует Положения о стандартах финансового учёта.
Ответ. Рецензенты согласны и добавили организацию, которая издаёт Положения о стандартах финансового учёта.
Конец Стандарта актуарной практики КПА № 42.