КПА
ВойтиВступить
← Все документы
Источник: ASOP No. 5341 мин чтения

Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности

Стандарты практикиОбщее страхование

Стандарт актуарной практики КПА № 53

«Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности»

Стандарт актуарной практики КПА, основанный на Actuarial Standard of Practice No. 53 «Estimating Future Costs for Prospective Property/Casualty Risk Transfer and Risk Retention», Actuarial Standards Board (ASB, США).

Настоящий документ является профессиональным переводом и адаптацией указанного источника для целей Казахстанской Палаты Актуариев (КПА). При расхождениях официальным считается текст, утверждённый КПА.

Стандарт актуарной практики

Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности

Разработан Рабочей группой по тарификации (Ratemaking Task Force) Комитета по страхованию ответственности (Casualty Committee) Совета по актуарным стандартам (ASB)

Принят Советом по актуарным стандартам в декабре 2017 года

Док. № 190

ОГЛАВЛЕНИЕ

Сопроводительный меморандум

СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ

Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу

  • 1.1 Назначение
  • 1.2 Сфера применения
  • 1.3 Перекрёстные ссылки
  • 1.4 Дата вступления в силу

Раздел 2. Определения

  • 2.1 Покрытие
  • 2.2 База подверженности риску
  • 2.3 Метод
  • 2.4 Модель
  • 2.5 Удержание риска
  • 2.6 Передача риска

Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики

  • 3.1 Оценка будущих издержек
  • 3.2 Предполагаемый измеритель
  • 3.3 Организация данных
  • 3.4 Качество данных
  • 3.5 Методы, модели и допущения
  • 3.6 База подверженности риску
  • 3.7 Система классификации рисков
  • 3.8 Использование исторических данных
    • 3.8.1 Использование исторических данных о подверженности риску и о страховых премиях
    • 3.8.2 Использование исторических данных об убытках и расходах на урегулирование убытков
    • 3.8.3 Тренды
    • 3.8.4 Дополнительные корректировки исторических данных
  • 3.9 Расходы
  • 3.10 Новые покрытия или подверженности риску
  • 3.11 Доверительность
  • 3.12 Учёт катастроф
  • 3.13 Учёт редких событий
  • 3.14 Перестрахование
  • 3.15 Резервы на прибыль и непредвиденные обстоятельства и стоимость капитала
  • 3.16 Дополнительные источники финансирования

Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации

  • 4.1 Актуарные сообщения
  • 4.2 Раскрытие информации

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1 — Предпосылки и текущие практики

Приложение 2 — Комментарии к третьему проекту для обсуждения и ответы на них

Сопроводительный меморандум

Декабрь 2017 года

КОМУ: Членам актуарных организаций, деятельность которых регулируется стандартами практики Совета по актуарным стандартам, и иным лицам, заинтересованным в оценке будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности

ОТ КОГО: Совет по актуарным стандартам (ASB)

ТЕМА: Стандарт актуарной практики (ASOP) № 53 «Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности»

Настоящий документ содержит Стандарт актуарной практики № 53 «Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности».

Предпосылки

Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности является основополагающей частью актуарной практики с момента зарождения профессии. Оценка будущих издержек на основе обоснованной актуарной практики имеет существенное значение для целостности системы страхования и финансирования рисков и является ключевой для исполнения обещаний, воплощённых в договорах страхования. Совет директоров Общества актуариев по страхованию ответственности (Casualty Actuarial Society, CAS) принял Положение о принципах тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности (Statement of Principles Regarding Property and Casualty Ratemaking, далее — Положение о принципах) в мае 1988 года (до создания ASB). В этом документе были сформулированы четыре основополагающих принципа тарификации, а также рассматривались дополнительные соображения. В 2009 году CAS обратилось к ASB с просьбой о разработке стандарта актуарной практики в области тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности. В своём обращении CAS отметило, что Положение о принципах содержит соображения, которые могли бы быть расширены и положены в основу ASOP.

С момента принятия Положения о принципах CAS тарификация стала значительно более сложной и развитой. При разработке настоящего ASOP и при реагировании на комментарии, поступившие в ходе первых обсуждений, ASB быстро осознал, что внутри профессии существуют значимые расхождения во мнениях относительно отдельных аспектов тарификации, включая ценообразование, методологии оптимизации цен и требования к подаче тарифов на регистрацию, которые необходимо было бы согласовать прежде, чем мог бы быть разработан всеобъемлющий стандарт практики по тарификации. Поэтому, чтобы создать в разумные сроки стандарт практики для ключевых аспектов тарификации, ASB принял решение разработать настоящий ASOP, относящийся исключительно к разработке или проверке оценок будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности. При этом следует отметить, что по завершении работы над настоящим предлагаемым ASOP ASB рассмотрит вопрос о разработке стандарта практики по подаче тарифов на регистрацию в попытке урегулировать различные вопросы, обсуждаемые сегодня в рамках регулирования тарифов (например, оптимизация цен, недобросовестная дискриминация, а также принципы, содержащиеся в действующем Положении о принципах CAS).

Следует отметить, что настоящий ASOP включает все соображения, содержащиеся в Положении о принципах CAS, и затрагивает вопросы, связанные с оценкой издержек по передаче и удержанию рисков, не охваченные в настоящее время существующими ASOP. Настоящий ASOP также ссылается на иные действующие ASOP, которые содержат соответствующие вопросы, связанные с оценкой будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков.

Первый проект для обсуждения

В сентябре 2014 года ASB утвердил первый проект для обсуждения с предельным сроком представления комментариев до 31 января 2015 года. Было получено и рассмотрено двадцать два письма с комментариями при внесении изменений, отражённых во втором проекте для обсуждения.

Второй проект для обсуждения

В декабре 2015 года ASB утвердил второй проект для обсуждения с предельным сроком представления комментариев до 30 апреля 2016 года. Было получено и рассмотрено восемнадцать писем с комментариями при внесении изменений, отражённых в третьем проекте для обсуждения.

Третий проект для обсуждения

В декабре 2016 года ASB утвердил третий проект для обсуждения с предельным сроком представления комментариев до 30 апреля 2017 года. Было получено и рассмотрено тринадцать писем с комментариями при внесении изменений, отражённых в настоящем ASOP. По результатам рассмотрения писем с комментариями ASB внёс изменения, включая следующие: (1) изменил название ASOP на «Оценка будущих издержек при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности»; (2) ограничил раскрытие допущений существенными допущениями; (3) уточнил руководящие указания по учёту необычных событий, изменив их обозначение на редкие события; и (4) уточнил руководящие указания в отношении предполагаемого измерителя. Краткое изложение вопросов, содержащихся в этих письмах с комментариями, приведено в приложении 2. Кроме того, ASB принял редакционные предложения там, где они улучшали документ.

ASB благодарит всех, кто нашёл время внести комментарии и предложения по каждому из проектов для обсуждения.

В декабре 2017 года ASB проголосовал за принятие настоящего стандарта практики.

Рабочая группа по тарификации

Patrick B. Woods, Председатель
J'ne E. Byckovski Claudine Modlin
Gregory L. Hayward Christopher J. Westermeyer

Комитет по страхованию ответственности ASB

Kenneth R. Kasner, Председатель
Caryn C. Carmean Heather D. Lake
Benjamin W. Clark Mary Frances Miller
Thomas J. De Falco Alan K. Putney
Gordon K. Hay Robert J. Walling III

Совет по актуарным стандартам

Maryellen J. Coggins, Председатель
Christopher S. Carlson Kathleen A. Riley
Beth E. Fitzgerald Barbara L. Snyder
Darrell D. Knapp Frank Todisco
Cande J. Olsen Ross A. Winkelman

Совет по актуарным стандартам (ASB) устанавливает стандарты надлежащей актуарной практики в Соединённых Штатах посредством разработки и принятия стандартов актуарной практики (ASOP). Эти ASOP описывают процедуры, которым должен следовать актуарий при оказании актуарных услуг, и определяют, что актуарий должен раскрывать при сообщении результатов таких услуг.

СТАНДАРТ АКТУАРНОЙ ПРАКТИКИ

ОЦЕНКА БУДУЩИХ ИЗДЕРЖЕК ПРИ ПЛАНИРУЕМОЙ ПЕРЕДАЧЕ И УДЕРЖАНИИ РИСКОВ В ИМУЩЕСТВЕННОМ СТРАХОВАНИИ И СТРАХОВАНИИ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Раздел 1. Назначение, сфера применения, перекрёстные ссылки и дата вступления в силу

1.1 Назначение — Настоящий стандарт актуарной практики (ASOP) предоставляет актуариям руководящие указания при оказании актуарных услуг в части разработки или проверки оценок будущих издержек при планируемой передаче риска и удержании риска в имущественном страховании и страховании ответственности. Это включает оценки будущих издержек по страхованию, перестрахованию, самострахованию, передаче убыточного портфеля или любым иным механизмам передачи или удержания риска.

1.2 Сфера применения — Настоящий стандарт применяется к актуариям при оказании актуарных услуг в части разработки или проверки оценок будущих издержек (широко известных как актуарные индикации) при планируемой передаче риска и удержании риска в имущественном страховании и страховании ответственности. Например, настоящий стандарт применяется, когда актуарии разрабатывают оценки будущих издержек, лежащие в основе цен на продукты, оценивают потребности в финансировании программ самострахования и кэптивов, а также разрабатывают цены на перестрахование.

Поскольку оценки нередко составляются для отдельных элементов издержек передачи и удержания риска (например, убытки и расходы на урегулирование убытков, операционные и административные расходы, стоимость перестрахования и стоимость капитала) с последующим суммированием в общую оценку издержек, настоящий стандарт применяется как к отдельным элементам, так и к их совокупности. Если роль актуария относится к каким-либо из элементов оценки будущих издержек, руководящие указания настоящего стандарта применяются только к актуарным услугам, связанным с этими элементами. Если актуарные услуги актуария связаны с проверкой оценок будущих издержек, разработанных другой стороной, актуарию следует использовать руководящие указания раздела 3 в той мере, в какой это практически осуществимо. Настоящий стандарт также применяется к разработке или проверке оценок будущих издержек по классам в рамках системы классификации рисков.

Актуарные услуги, связанные с разработкой или проверкой оценок будущих издержек, могут включать актуарные сообщения, экспертные показания, деятельность по взаимодействию с регуляторами, законотворческую деятельность или заявления, касающиеся публичной политики, в той мере, в какой эта деятельность предполагает выдачу заключения об оценках будущих издержек в имущественном страховании и страховании ответственности.

Если актуарий отступает от руководящих указаний, изложенных в настоящем стандарте, в целях соблюдения применимого права (законов, подзаконных актов и иных юридически обязательных актов) или по любой иной причине, которую актуарий сочтёт уместной, актуарию следует руководствоваться разделом 4.

1.3 Перекрёстные ссылки — Когда настоящий стандарт ссылается на положения иных документов, такая ссылка охватывает документы, на которые даётся ссылка, в том виде, в каком они могут быть изменены или изложены в новой редакции в будущем, а также любые заменяющие их документы, как бы они ни назывались. Если какой-либо изменённый или изложенный в новой редакции документ существенно отличается от документа, на который первоначально была дана ссылка, актуарию следует учитывать руководящие указания стандарта, на который дана ссылка, с учётом изменений или новой редакции в той мере, в какой это применимо и уместно.

1.4 Дата вступления в силу — Настоящий стандарт вступает в силу в отношении работы, выполняемой 1 августа 2018 года или после этой даты.

Раздел 2. Определения

Приведённые ниже термины определены для использования в настоящем стандарте.

2.1 Покрытие — Условия и положения плана или договора либо требования применимого права, создающие обязанность выплачивать страховые выплаты, расходы или возмещения по требованиям, связанным с наступлением вероятностных событий.

2.2 База подверженности риску — Базовая единица, используемая для измерения будущих издержек передачи и удержания риска. Эта единица может различаться в зависимости от элемента издержек.

2.3 Метод — Систематизированная процедура разработки, проверки или пересмотра оценок будущих издержек либо их элементов.

2.4 Модель — Упрощённое представление взаимосвязей между переменными, объектами или событиями реального мира с использованием статистических, финансовых, экономических, математических или научных концепций и уравнений.

2.5 Удержание риска — Стратегия управления риском и контроля риска, направленная на оценку, управление или финансирование удержанного риска, связанного с конкретным покрытием. Примеры удержания риска включают самострахование и некоторые виды кэптивов с одним материнским участником (single parent captives).

2.6 Передача риска — Стратегия управления риском и контроля риска, предполагающая заключение юридически обязательных соглашений, которая переносит ответственность с одной стороны на другую либо предусматривает возмещение одной стороне другой стороной финансовых обязательств, связанных с покрытием. Примеры передачи риска включают страхование, перестрахование и передачу убыточного портфеля.

Раздел 3. Анализ вопросов и рекомендуемые практики

3.1 Оценка будущих издержек — Актуарию следует определить элементы, которые уместно включить в оценку будущих издержек. Такие элементы должны относиться к применимому покрытию и включать убытки и расходы на урегулирование убытков, операционные и административные расходы, стоимость перестрахования и стоимость капитала.

3.2 Предполагаемый измеритель — Актуарию следует определить предполагаемый измеритель оценки будущих издержек исходя из назначения или использования оценки. Предполагаемый измеритель может различаться для каждого элемента оценки будущих издержек по мере необходимости и уместности. На предполагаемые измерители влияют пожелания или потребности принципала, требования права и регуляторные условия, в которых будет использоваться оценка будущих издержек.

Примеры предполагаемых измерителей включают среднее значение, среднее значение плюс маржа на риск, высокую или низкую оценку в пределах диапазона разумно возможных исходов, а также определённый процентиль распределения разумно возможных исходов. Имеются случаи, когда исходя из назначения или использования оценки уместными могут быть иные измерители.

3.3 Организация данных — Актуарию следует определить, какие данные доступны и уместны для оценки будущих издержек. Исходя из того, какие данные доступны и уместны, актуарию следует определить, как эти данные будут организованы для разработки или проверки оценки будущих издержек либо любого элемента оценки будущих издержек.

Актуарию следует учитывать уровень агрегирования данных, который актуарий считает уместным для тех видов анализа по оценке издержек, которые предполагается выполнить. Примеры методов агрегирования включают агрегирование по периоду происшествия, календарному периоду, периоду действия полиса и периоду заявления. Характер покрытия, оцениваемый элемент будущих издержек и вид анализа влияют на выбор актуарием уровня агрегирования данных.

Актуарию также следует рассмотреть сегментацию данных, если актуарий считает, что это улучшит анализ по оценке издержек, с учётом соображений доверительности (см. раздел 3.11). Примеры сегментации данных включают сегментацию данных по покрытию, классу риска или характеристике риска. Сегментация данных до более детализированных уровней может быть уместной для оценки будущих издержек в рамках системы классификации рисков.

3.4 Качество данных — Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 23 «Качество данных» (ASOP No. 23, Data Quality) при рассмотрении выбора и использования данных для оценки будущих издержек.

3.5 Методы, модели и допущения — Актуарию следует выбирать надлежащие методы или модели, согласующиеся с предполагаемым измерителем для каждого элемента будущих издержек. Актуарию следует использовать разумные (обоснованные) допущения (включая параметры), соответствующие каждому методу или модели. Допущения могут быть неявными или явными и могут предполагать интерпретацию доступного опыта, прогнозирование будущего опыта или корректировку на изменения условий, влияющих на доступный опыт. Актуарию следует использовать методы или модели вместе с разумными допущениями, которые, по профессиональному суждению актуария, не имеют известной значимой систематической погрешности (bias) в совокупности относительно предполагаемого измерителя. При использовании моделей актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 38 «Использование моделей вне области экспертных знаний актуария (имущественное страхование и страхование ответственности)» (ASOP No. 38, Using Models Outside the Actuary's Area of Expertise (Property and Casualty)).

3.6 База подверженности риску — При выборе новой базы подверженности риску или изменении существующей базы подверженности риску актуарию следует выбирать базу подверженности риску, которая имеет тесную взаимосвязь с издержками передачи риска или удержания риска и является практически осуществимой. Характеристики практически осуществимой базы подверженности риску могут включать то, что база подверженности риску объективно измерима и легко проверяема.

Некоторые механизмы реализации передачи и удержания риска могут использовать несколько баз подверженности риску, при этом различные базы подверженности риску применяются к различным аспектам предоставляемого покрытия (например, выручка от продаж — для общегражданской ответственности, страховая сумма — для коммерческого имущества). При проведении анализа таких механизмов может быть уместным выбрать одну базу подверженности риску, именуемую составной базой подверженности риску, для того чтобы она выступала прокси-показателем более детализированных баз подверженности риску, определяемых для каждого покрытия в отдельности.

3.7 Система классификации рисков — Системы классификации рисков могут быть неотъемлемой частью разработки оценок будущих издержек при планируемой передаче риска и удержании риска в имущественном страховании и страховании ответственности. Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 12 «Классификация рисков (для всех областей практики)» (ASOP No. 12, Risk Classification (for All Practice Areas)) при разработке, проверке или изменении системы классификации рисков.

3.8 Использование исторических данных — Актуарию следует определить, в какой мере исторические данные (о премиях, подверженности риску, убытках и урегулировании убытков) доступны и уместны для оценки будущих издержек. Например, данные должны согласовываться с положениями страхового полиса либо со стратегиями управления риском и контроля риска применимого страхования, перестрахования, самострахования, передачи убыточного портфеля или любых иных механизмов передачи или удержания риска.

3.8.1 Использование исторических данных о подверженности риску и о страховых премиях — Если актуарий использует исторические данные о подверженности риску и о страховых премиях, актуарию следует рассмотреть корректировку данных для отражения согласованного измерения исторической подверженности риску и уровня тарифа, если применимо. Эти соображения включают корректировку исторических данных к единому уровню подверженности риску и корректировку данных о премиях на исторические изменения в способе расчёта страховых премий, включая как изменения базовых тарифов, так и влияние любых индивидуальных планов тарификации риска, если применимо. Если актуарий корректирует исторические данные о подверженности риску и о страховых премиях, актуарию следует учитывать изменения в течение исторического периода и после него и следует выбрать надлежащий метод корректировок, согласующийся с характером доступных данных, предполагаемым измерителем и назначением анализа.

3.8.2 Использование исторических данных об убытках и расходах на урегулирование убытков — Актуарию следует определить, в какой мере исторические данные об убытках и расходах на урегулирование убытков доступны и уместны в качестве основы для оценки будущих издержек. При оценке будущих издержек, связанных с убытками и расходами на урегулирование убытков, актуарию следует рассмотреть корректировку исторических данных с использованием методов или моделей вместе с разумными допущениями, которые, по профессиональному суждению актуария, отражают конечную (ultimate) величину убытков и расходов на урегулирование убытков. Актуарию также следует рассмотреть следующее:

a. оцениваемое покрытие;

b. вид анализа (например, анализ общего уровня будущих издержек или анализ классификации рисков); и

c. различия между будущим периодом и историческими условиями, при которых произошли исторические страховые требования, урегулировались такие требования и устанавливались резервы по таким требованиям.

Актуарию следует рассмотреть, требует ли анализ данных о расходах на урегулирование убытков иных методов, моделей или допущений, нежели анализ данных об убытках. Кроме того, актуарию следует рассмотреть, могут ли различные покрытия в рамках одной линии бизнеса требовать различных методов, моделей или допущений.

3.8.3 Тренды — Актуарию следует учитывать прошлые и предполагаемые изменения в стоимости страховых требований, частоте страховых требований, подверженности риску и премиях. Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 13 «Процедуры построения трендов в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 13, Trending Procedures in Property/Casualty Insurance) при выборе трендов для оценки будущих величин издержек, связанных с элементами, составляющими оценку будущих издержек.

3.8.4 Дополнительные корректировки исторических данных — Актуарию следует рассмотреть, необходимы ли дополнительные корректировки исторических данных для отражения условий, ожидаемых в периоде, для которого оцениваются будущие издержки. Если актуарий вносит корректировки, такие корректировки следует осуществлять таким образом, чтобы исторические данные были представлены и использованы на согласованной основе. Примеры изменений, которые могут указывать на необходимость корректировок, включают следующее:

a. судебные, законодательные или регуляторные изменения;

b. изменения в структуре бизнеса;

c. изменения договорных условий полиса;

d. изменения в практике урегулирования страховых требований или резервировании;

e. операционные изменения;

f. изменения в учёте; и

g. изменения в перестраховании.

3.9 Расходы — Некоторые виды расходов могут требовать иного подхода при оценке будущих издержек, нежели другие виды расходов. Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 29 «Резервы на расходы при тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 29, Expense Provisions in Property/Casualty Insurance Ratemaking) и Стандартом актуарной практики № 13 при оценке будущих расходов.

3.10 Новые покрытия или подверженности риску — Если актуарий оценивает будущие издержки для нового покрытия или подверженности риску, а исторические данные об убытках и расходах на урегулирование убытков либо недоступны, либо ограничены, либо не в полной мере репрезентативны для нового покрытия или подверженности риску, актуарию следует рассмотреть следующее при выборе данных и разработке методов, моделей или допущений для использования при оценке будущих издержек:

a. данные по покрытиям или подверженностям риску, которые сходны с новым покрытием или подверженностью риску;

b. данные о явлении или событиях, которые предусматриваются новым покрытием или подверженностью риску;

c. различия между покрытиями или подверженностями риску, по которым имеются соответствующие данные, и новым покрытием или подверженностью риску; и

d. надлежащие корректировки доступных соответствующих данных для отражения ожидаемых различий, выявленных в пункте 3.10(c).

3.11 Доверительность — Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 25 «Процедуры доверительности» (ASOP No. 25, Credibility Procedures) при рассмотрении доверительности, придаваемой определённому набору данных, и выбора соответствующего опыта, используемого для дополнения данных, что нередко именуется дополнением доверительности (complement of credibility).

3.12 Учёт катастроф — Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 38 и Стандартом актуарной практики № 39 «Учёт катастрофических убытков при тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 39, Treatment of Catastrophe Losses in Property/Casualty Insurance Ratemaking) при рассмотрении катастроф.

3.13 Учёт редких событий — Актуарию следует рассмотреть, необходимо ли использовать методы, корректирующие либо наличие, либо отсутствие редких крупных убытков в наборе исторических данных. Например, некоторые наборы данных могут требовать использования более длительного периода опыта для расчёта надлежащего резерва на крупные убытки. Аналогично, при оценке ожидаемых убытков в более высоких слоях, содержащих редкие убытки, уместными могут быть иные методы. В некоторых случаях методы, используемые для учёта катастрофических убытков, могут быть применимы, и актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 39.

3.14 Перестрахование — Когда стоимость перестрахования отражается в оценках будущих издержек, актуарию следует выбирать надлежащие методы или модели вместе с разумными допущениями для оценки издержек, связанных с механизмами перестрахования, которые, как ожидается, будут применяться в периоде, для которого оцениваются будущие издержки. Если стоимость перестрахования учитывается как расход, актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 29 в отношении дополнительных руководящих указаний.

3.15 Резервы на прибыль и непредвиденные обстоятельства и стоимость капитала — Актуарию следует руководствоваться Стандартом актуарной практики № 30 «Учёт резервов на прибыль и непредвиденные обстоятельства и стоимости капитала при тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 30, Treatment of Profit and Contingency Provisions and the Cost of Capital in Property/Casualty Insurance Ratemaking) при рассмотрении резервов на прибыль и непредвиденные обстоятельства и стоимости капитала.

3.16 Дополнительные источники финансирования — В некоторых механизмах передачи риска доход может поступать из иных источников, таких как взносы, уплачиваемые страхователями или иными сторонами, включая страховщиков, группу покупателей страхования или налогоплательщиков. Актуарию следует учитывать дополнительные источники финансирования, а также их распределение и сроки при оценке будущих издержек.

Раздел 4. Сообщения и раскрытие информации

4.1 Актуарные сообщения — При выпуске актуарных сообщений в соответствии с настоящим стандартом актуарию следует руководствоваться Стандартами актуарной практики № 12, 13, 23, 25, 29, 30, 38, 39 и 41 «Актуарные сообщения» (ASOP No. 41, Actuarial Communications). Кроме того, актуарию следует раскрыть следующее в надлежащем актуарном сообщении:

a. элементы, включённые в оценки будущих издержек (см. раздел 3.1);

b. предполагаемый измеритель, использованный при разработке или проверке оценок будущих издержек (см. раздел 3.2);

c. методы или модели, использованные при разработке или проверке оценок будущих издержек (см. раздел 3.5); и

d. существенные допущения, сделанные актуарием и использованные при разработке или проверке оценок будущих издержек (см. раздел 3.5).

4.2 Раскрытие информации — Актуарию также следует включить следующее в актуарное сообщение, если и когда это применимо:

a. если для анализа доступны надлежащие данные, актуарию следует раскрыть организацию данных (уровень агрегирования данных и, если рассматривалась, сегментацию), использованную для каждого элемента (см. раздел 3.3);

b. если актуарий выбирает новую базу подверженности риску или изменяет существующую базу подверженности риску, актуарию следует раскрыть новую или пересмотренную базу подверженности риску (см. раздел 3.6);

c. если актуарий использует исторические данные, актуарию следует раскрыть любые корректировки, внесённые в исторические данные для учёта ожидаемых различий между историческими данными и будущим опытом (см. разделы 3.8 и 3.10). В отношении корректировок, внесённых для решения вопросов качества данных, см. Стандарт актуарной практики № 23;

d. если актуарий оценивает будущие издержки для покрытия или подверженности риску, когда исторические данные недоступны, ограничены или не в полной мере репрезентативны, актуарию следует раскрыть использованные данные и любые надлежащие корректировки, внесённые в данные (см. разделы 3.8.4 и 3.10);

e. когда стоимость перестрахования отражается в оценках будущих издержек, актуарию следует раскрыть методы или модели вместе с существенными допущениями, использованными при оценке издержек перестрахования (см. раздел 3.14);

f. если актуарий учитывает дополнительные источники финансирования, актуарию следует раскрыть, как финансирование было отражено при оценке будущих издержек (см. раздел 3.16);

g. раскрытие информации, предусмотренное Стандартом актуарной практики № 41, раздел 4.2, если какое-либо существенное допущение или метод были предписаны применимым правом;

h. раскрытие информации, предусмотренное Стандартом актуарной практики № 41, раздел 4.3, если актуарий заявляет об использовании сведений из иных источников и тем самым снимает с себя ответственность за любое существенное допущение или метод, выбранные иной стороной, нежели актуарий; и

i. раскрытие информации, предусмотренное Стандартом актуарной практики № 41, раздел 4.4, если, по профессиональному суждению актуария, актуарий иным образом существенно отступил от руководящих указаний настоящего ASOP.

Приложение 1

Предпосылки и текущие практики

Примечание: Настоящее приложение предоставляется в информационных целях и не является частью стандарта практики.

Предпосылки

Оценка издержек, тарификация и удержание риска являются основополагающей частью актуарной практики с момента зарождения профессии. Критически важной составляющей этих видов профессиональной деятельности является оценка будущих издержек.

Принципы тарификации и стандарты практики важны для защиты состоятельности системы, обеспечения действия экономических стимулов и тем самым для содействия широкой доступности покрытия. Совет директоров Общества актуариев по страхованию ответственности (CAS) принял Положение о принципах тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности в мае 1988 года. Положение о принципах служило основополагающим источником информации в отношении оценки будущих издержек и тарификации, предоставляя как принципы, так и соображения. Несколько стандартов актуарной практики (ASOP), выпущенных Советом по актуарным стандартам, также важны при оценке будущих издержек, включая следующие:

  • Стандарт актуарной практики № 12 «Классификация рисков (для всех областей практики)» (ASOP No. 12, Risk Classification (for All Practice Areas));
  • Стандарт актуарной практики № 13 «Процедуры построения трендов в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 13, Trending Procedures in Property/Casualty Insurance);
  • Стандарт актуарной практики № 23 «Качество данных» (ASOP No. 23, Data Quality);
  • Стандарт актуарной практики № 25 «Процедуры доверительности» (ASOP No. 25, Credibility Procedures);
  • Стандарт актуарной практики № 29 «Резервы на расходы при тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 29, Expense Provisions in Property/Casualty Insurance Ratemaking);
  • Стандарт актуарной практики № 30 «Учёт резервов на прибыль и непредвиденные обстоятельства и стоимости капитала при тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 30, Treatment of Profit and Contingency Provisions and the Cost of Capital in Property/Casualty Insurance Ratemaking);
  • Стандарт актуарной практики № 38 «Использование моделей вне области экспертных знаний актуария (имущественное страхование и страхование ответственности)» (ASOP No. 38, Using Models Outside the Actuary's Area of Expertise (Property and Casualty));
  • Стандарт актуарной практики № 39 «Учёт катастрофических убытков при тарификации в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 39, Treatment of Catastrophe Losses in Property/Casualty Insurance Ratemaking); и
  • Стандарт актуарной практики № 41 «Актуарные сообщения» (ASOP No. 41, Actuarial Communications).

Текущие практики

С течением лет было разработано, введено в применение и модифицировано в результате накопленного опыта множество методов и моделей для оценки будущих издержек. Материалы и публикации CAS, такие как Программа базового образования (Syllabus of Basic Education, ранее — Syllabus of Examinations), журнал Variance, Труды (Proceedings, прекращены в 2014 году), «Основы актуарной науки в страховании ответственности» (Foundations of Casualty Actuarial Science), архивы семинаров по тарификации и по тарификации/управлению продуктами (Ratemaking and Ratemaking/Product Management Seminar) и иные, содержат обсуждение текущих практик. Хотя они могут предоставлять полезные образовательные руководящие указания практикующим актуариям, ни один из них не является стандартом актуарной практики.

На протяжении всей истории нашей профессии актуарные оценки будущих издержек не всегда являлись единственной основой для тарифов и цен в сделках по передаче или удержанию риска. Например, иные важные факторы могут включать требования регулятора и бизнес-цели. Такие иные факторы могут поддерживать актуарные оценки будущих издержек или конкурировать с ними при принятии решения об окончательных тарифах и ценах.

Возросшая доступность данных и достижения в технологиях, инструментах, методах и в заимствовании знаний из других дисциплин привели к продолжающейся эволюции методов и моделей для оценки будущих издержек. Инновации и использование новых данных и технологий будут продолжаться.

Приложение 2

Комментарии к третьему проекту для обсуждения и ответы на них

Третий проект для обсуждения настоящего ASOP «Оценка будущих издержек при планируемой передаче и финансировании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности» (ранее — «Тарификация в имущественном страховании и страховании ответственности») был выпущен в декабре 2016 года с предельным сроком представления комментариев до 30 апреля 2017 года. Было получено тринадцать писем с комментариями, некоторые из которых были представлены от имени нескольких комментаторов, таких как фирмы или комитеты. Для целей настоящего приложения термин «комментатор» может относиться более чем к одному лицу, связанному с конкретным письмом с комментариями. Рабочая группа по тарификации тщательно рассмотрела все полученные комментарии, проанализировала проект для обсуждения и предложила изменения. Комитет по страхованию ответственности и ASB рассмотрели предложенные изменения и внесли модификации там, где это было уместно.

Ниже кратко изложены значимые вопросы и проблемы, содержащиеся в письмах с комментариями, и ответы на них.

Термин «рецензенты» в приложении 2 включает Рабочую группу по тарификации, Комитет по страхованию ответственности и ASB. Если не указано иное, номера и наименования разделов, используемые в приложении 2, относятся к разделам и наименованиям третьего проекта для обсуждения.

ВОПРОСЫ СОПРОВОДИТЕЛЬНОГО МЕМОРАНДУМА

Вопрос 1: Предоставляет ли предлагаемый ASOP достаточные и надлежащие руководящие указания актуариям, оценивающим будущие издержки при планируемой передаче и финансировании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности?

Комментарий: Шесть комментаторов согласились с тем, что предлагаемый ASOP предоставляет достаточные руководящие указания.

Вопрос 2: В предлагаемый ASOP добавлена ссылка на «предполагаемый измеритель» для оценки всех будущих издержек, чтобы устранить любое подразумевание того, что единственной надлежащей оценкой всех будущих издержек является ожидаемое значение без какого-либо учёта потенциальной изменчивости. Ясно ли, что понимается под «предполагаемым измерителем»?

Комментарий: Один комментатор предположил, что данный раздел не учитывает случаи, когда элементы оценок будущих издержек имеют различные предполагаемые измерители, в то время как другие разделы это учитывают (например, раздел 3.5).

Ответ: Рецензенты согласны и внесли предложенное изменение.

Комментарий: Один комментатор предположил, что ссылка в данном разделе на надлежащий учёт потенциальной изменчивости, в противопоставление ожидаемому значению, является слишком ограничивающей. Комментатор отметил, что польза и ценность использования в ASOP «предполагаемого измерителя» для актуарных оценок издержек заключается в признании того, что ряд ключевых соображений может влиять на основу таких оценок. Комментатор также отметил, что такие соображения для предполагаемого измерителя могут включать корректировки на крупные редкие убытки, катастрофические убытки, нехватку соответствующих данных, вопросы доверительности данных и т. д.

Ответ: Рецензенты модифицировали раздел 3.14 (ныне раздел 3.13), чтобы предоставить актуариям руководящие указания при работе с редкими событиями и связанными с ними вопросами данных.

Вопрос 3: Являются ли определения «передачи риска» и «финансирования риска» в предлагаемом ASOP полными с точки зрения всех видов деятельности, в которые вовлечён актуарий при оценке будущих издержек при планируемой передаче и финансировании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности?

Комментарий: Два комментатора согласны с тем, что определения являются достаточными и ясными.

Комментарий: Несколько комментаторов предположили, что выражение «финансирование риска» может вводить в заблуждение или быть неясным, и два комментатора предложили заменить «финансирование риска» на «удержание риска».

Ответ: Рецензенты согласны с тем, что выражение «финансирование риска» могло бы быть истолковано неверно, и заменили его на «удержание риска».

Комментарий: Один комментатор предложил уточнить, что сфера применения ASOP широко включает оценку выручки/финансирования, связанных с договорами передачи риска, а не только оценку будущих издержек.

Ответ: Рецензенты согласны с тем, что использование слова «финансирование» в двух случаях может вводить в заблуждение, и уточнили формулировку сферы применения как «разработка или проверка оценок будущих издержек… при планируемой передаче и удержании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности».

Комментарий: Один комментатор предложил исключить слово «договорный» из определения передачи риска, поскольку это сделало бы определение более согласованным с определением «покрытия».

Ответ: Рецензенты согласны и внесли предложенное изменение.

Вопрос 4: Ясно ли, что настоящий предлагаемый ASOP предоставляет руководящие указания только для оценки будущих издержек при планируемой передаче и финансировании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности? Ясно ли, что сфера применения не включает такие вопросы, как балансирование и взаимодействие потенциально конкурирующих целей, связанных с регулированием, бизнес-целями и актуарными оценками издержек?

Комментарий: Четыре комментатора заявили, что сфера применения предлагаемого ASOP ясна.

Комментарий: Один комментатор заявил, что предлагаемый ASOP не вполне ясен в отношении невключения таких вопросов, как балансирование и взаимодействие потенциально конкурирующих целей, связанных с регулированием, бизнес-целями и актуарными оценками издержек. Комментатор предложил добавить в приложение формулировку, которая чётко устанавливала бы эти исключения из сферы применения.

Ответ: Рецензенты полагают, что сфера применения ясна, и поэтому не внесли изменений в ответ на этот комментарий.

Комментарий: Один комментатор заявил, что в целом ясно, что ASOP предоставляет руководящие указания для оценки будущих издержек при планируемой передаче и финансировании рисков в имущественном страховании и страховании ответственности, но отметил, что введение предполагаемого измерителя может затрагивать соображения, лежащие в основе других целей.

Ответ: Рецензенты внесли изменения в раздел 3.2 для дальнейшего уточнения этой концепции.

Вопрос 5: Когда роль актуария заключается в проверке оценки будущих издержек, разработанной другим актуарием, являются ли руководящие указания, предоставленные в предлагаемом ASOP, достаточными и ясными?

Комментарий: Четыре комментатора ответили, что предлагаемый ASOP ясен в этом отношении.

Вопрос 6: Является ли уровень раскрытия информации, требуемый в предлагаемом ASOP, достаточным и надлежащим? Если ответ отрицательный, в чём заключаются проблемы?

Комментарий: Четыре комментатора ответили, что уровень раскрытия информации является достаточным и надлежащим.

ОБЩИЕ КОММЕНТАРИИ

Комментарий: Два комментатора заявили, что предлагаемый ASOP затронул многие из проблем, присутствовавших в более ранних редакциях. Один из этих комментаторов заявил, что всё ещё имеется несколько областей, которые могли бы выиграть от уточнения.

Ответ: Рецензенты рассмотрели конкретные комментарии в соответствующих разделах.

РАЗДЕЛ 1. НАЗНАЧЕНИЕ, СФЕРА ПРИМЕНЕНИЯ, ПЕРЕКРЁСТНЫЕ ССЫЛКИ И ДАТА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ

Раздел 1.1, Назначение

Комментарий: Один комментатор предложил изменить формулировку на «оценки будущих издержек для планируемых решений или сделок».

Ответ: Рецензенты считают действующую формулировку достаточно ясной и поэтому не внесли изменений.

Комментарий: Один комментатор предложил расширить второе предложение, упомянув «объединение рисков» (risk pooling) и добавив ссылку на «любые иные механизмы удержания риска».

Ответ: Рецензенты не согласны в отношении добавления «объединения рисков», поскольку оно является подмножеством многих других упомянутых пунктов; однако рецензенты согласны с тем, что добавление «любого иного механизма удержания риска» уточняет формулировку, и внесли предложенное изменение.

Раздел 1.2, Сфера применения

Комментарий: Один комментатор предложил исключить слово «договор» в выражении «разработка цен на договоры перестрахования», поскольку иногда оценка разрабатывается не для договора, а скорее для слипа или программы.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли предложенное изменение.

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Раздел 2.2, База подверженности риску

Комментарий: Один комментатор предложил расширить определение базы подверженности риску, чтобы оно ссылалось на величину издержек передачи или финансирования риска.

Ответ: Рецензенты отмечают, что такие термины, как «измеритель» и «издержки», по самой своей природе являются количественными, и не внесли изменений.

Комментарий: Один комментатор предложил модифицировать определение базы подверженности риску, указав, что это базовая единица, которая «может использоваться для измерения будущих издержек передачи и удержания риска», поскольку имеется несколько случаев, когда эта базовая единица может использоваться только для тарификации, а не для измерения подверженности риску.

Ответ: Рецензенты отмечают, что когда актуарий разрабатывает оценку будущих издержек, эти издержки, как правило, соотносятся с некоторой основой. Поэтому выражение «используется» более уместно, чем «может использоваться». Рецензенты не внесли изменений.

Комментарий: Один комментатор предложил включить в определение формулировку «как измеритель, который приблизительно пропорционален будущим издержкам».

Ответ: Рецензенты отмечают, что раздел 3.6 затрагивает соображения в отношении базы подверженности риску и что выражение «имеет тесную взаимосвязь с… издержками» более уместно, чем предложенная формулировка. Поэтому рецензенты не внесли изменений.

Раздел 2.4, Модель

Комментарий: Два комментатора предложили пересмотреть определение модели, чтобы исключить слова «упрощённое представление», поскольку модели нередко весьма сложны. Они также предложили использовать определение из Стандарта актуарной практики № 38 «Использование моделей вне области экспертных знаний актуария (имущественное страхование и страхование ответственности)».

Ответ: Рецензенты отмечают, что даже сложные модели всегда являются упрощённым представлением всех элементов, влияющих на моделируемую систему. Рецензенты также отмечают, что Стандарт актуарной практики № 38 в настоящее время пересматривается, чтобы относиться к использованию моделей катастроф во всех областях практики. Поэтому рецензенты не внесли изменений.

Раздел 2.5, Финансирование риска (ныне Удержание риска)

Комментарий: Один комментатор предложил заменить «финансирование риска» на «удержание риска», поскольку сам акт создания оценки будущих издержек является шагом к финансированию риска. После того как оценка сделана, эта оценка является основой для удержания или передачи риска.

Ответ: Рецензенты согласны и заменили «финансирование риска» на «удержание риска».

Комментарий: Один комментатор предложил заменить слово «убыток» на «конкретное покрытие», поскольку именно покрытие порождает необходимость оценивать будущие издержки.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Раздел 2.6, Передача риска

Комментарий: Один комментатор предложил, что слово «убыток» в этом контексте следует заменить на «покрытие», поскольку передача риска в действительности определяется в терминах покрытия.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Комментарий: Один комментатор предложил заменить слово «договорный» на «юридически обязательные соглашения». Комментатор также предложил добавить «возмещение одной стороне другой стороной», поскольку соглашения не могут юридически перенести ответственность за риск, но могут предусматривать возмещение.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменения.

РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ВОПРОСОВ И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ПРАКТИКИ

Раздел 3.1, Оценка будущих издержек

Комментарий: Один комментатор предложил расширить перечень примеров элементов оценки будущих издержек, включив в него стоимость переданного перестрахования (ceded reinsurance).

Ответ: Рецензенты поняли озабоченность, добавили стоимость перестрахования в качестве элемента в этом разделе и в разделе 1.2 и модифицировали разделы 3.14 и 4.2(e).

Комментарий: Один комментатор предложил модифицировать второе предложение, включив формулировку, которая прямо связывает элементы с применимым покрытием.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Раздел 3.2, Предполагаемый измеритель

Комментарий: Несколько комментаторов заявили, что данный раздел неясен, и один комментатор предложил, что раздел был бы яснее, если бы формулировка была переработана в терминах назначения или предполагаемого использования.

Ответ: Рецензенты согласны и пересмотрели раздел, чтобы уточнить, что предполагаемый измеритель определяется актуарием исходя из назначения или использования оценки будущих издержек.

Комментарий: Два комментатора предположили, что «предполагаемый измеритель», возможно, лучше было бы рассматривать как определение.

Ответ: Рецензенты не согласны и применили к предполагаемому измерителю тот же подход, что и в Стандарте актуарной практики № 43 «Оценки неоплаченных страховых требований в имущественном страховании и страховании ответственности» (ASOP No. 43, Property/Casualty Unpaid Claim Estimates).

Комментарий: Один комментатор предложил заменить слово «намерение» на «предполагаемое использование».

Ответ: Рецензенты согласны с тем, что слово «намерение» следует изменить, и заменили его на «назначение или использование оценки».

Комментарий: Один комментатор предложил, чтобы ASOP более конкретно описывал основу измерения или соображения, влияющие на выбираемый предполагаемый измеритель, и предоставил предлагаемую формулировку.

Ответ: Рецензенты не добавили предложенную формулировку, но вместо этого добавили нестатистический (но по-прежнему числовой) пример в виде «высокой или низкой оценки в пределах диапазона разумно возможных исходов».

Комментарий: Один комментатор предложил заменить «предполагаемый измеритель» на «предполагаемый статистический измеритель», поскольку все примеры являются статистическими по своей природе, а выражение «предполагаемый измеритель» могло бы быть истолковано как имеющее нестатистическое значение.

Ответ: Рецензенты отмечают, что нестатистические измерители также могут использоваться в качестве предполагаемого измерителя, и добавили нестатистический пример в этот раздел.

Раздел 3.3, Организация данных

Комментарий: Один комментатор предложил добавить ссылку на Стандарт актуарной практики № 25 «Процедуры доверительности» при рассмотрении организации данных (в частности, балансирования однородности с объёмом).

Ответ: Рецензенты добавили ссылку на раздел 3.11 настоящего ASOP, который ссылается на Стандарт актуарной практики № 25.

Комментарий: Один комментатор предложил, чтобы данный раздел более конкретно указывал, что актуарию следует определить, какие данные доступны.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Комментарий: Один комментатор предложил сместить акцент с «детализации» (granularity) на «уровень организации данных» и расширить примеры уровня данных, включив покрытие и классификацию рисков.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменения в соответствии с этим предложением.

Комментарий: Один комментатор предложил добавить выражение «которое актуарий считает», чтобы подчеркнуть, что этот шаг предполагает суждение.

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Раздел 3.5, Методы, модели и допущения

Комментарий: Один комментатор спросил, дисквалифицирует ли тот факт, что один из методов, моделей или допущений может иметь систематическую погрешность, его использование, даже если актуарий компенсирует эту погрешность при определении окончательного результата.

Ответ: Рецензенты модифицировали формулировку, изложив её следующим образом: «не имеют известной значимой систематической погрешности в совокупности».

Комментарий: Один комментатор предложил добавить выражение «корректировка на изменения условий, влияющих на использование прошлых данных при оценке будущих издержек».

Ответ: Рецензенты согласны с предложением частично и добавили формулировку относительно «корректировки на изменения условий, влияющих на доступный опыт».

Раздел 3.6, База подверженности риску

Комментарий: Один комментатор предположил, что данный раздел слишком ограничен в своей применимости, и предложил изменить его с «при выборе новой базы подверженности риску или изменении существующей базы подверженности риску» на «при использовании или изменении… либо выборе новой базы подверженности риску».

Ответ: Рецензенты не согласны с предложением требовать оценки существующих баз подверженности риску. Многие базы подверженности риску имеют долгосрочное и широко признанное применение.

Раздел 3.7, Система классификации рисков

Комментарий: Один комментатор предложил изменить «системы классификации рисков являются неотъемлемой частью разработки оценок будущих издержек» на «системы классификации рисков могут быть неотъемлемой частью».

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Раздел 3.8, Использование исторических данных

Комментарий: Один комментатор предложил добавить в этот раздел конкретную ссылку на Стандарт актуарной практики № 23 «Качество данных».

Ответ: Рецензенты отмечают, что раздел 3.4 «Качество данных» отсылает актуария к Стандарту актуарной практики № 23 при рассмотрении и выборе данных для оценки будущих издержек, и поэтому не внесли изменений.

Комментарий: Один комментатор предложил изменить выражение «положения страхового полиса» на «положения покрытия», поскольку пересмотренная формулировка может применяться более широко ко всем механизмам передачи или удержания риска без указания самострахования или иных механизмов.

Ответ: Рецензенты согласны с озабоченностью комментатора и изменили «положения об управлении риском» на «стратегии управления риском и контроля риска».

Раздел 3.8.1, Использование исторических данных о подверженности риску и о страховых премиях

Комментарий: Один комментатор предложил заменить «согласованный уровень подверженности риску и тарифа» на «согласованное измерение исторической подверженности риску и тарифов, использованных для определения исторических премий».

Ответ: Рецензенты согласны частично и добавили выражение «измерение исторической подверженности риску», но не пересмотрели формулировку относительно согласованного уровня тарифа, поскольку рецензенты полагают, что предложенная комментатором формулировка могла бы быть истолкована неверно.

Раздел 3.8.2, Использование исторических данных об убытках и расходах на урегулирование убытков

Комментарий: Один комментатор предложил добавить упоминание о необходимости согласованности при корректировке данных об убытках и расходах на урегулирование убытков с тем, как корректируются данные о премиях.

Ответ: Рецензенты согласны с предложением и добавили формулировку в раздел 3.8.3 (ныне раздел 3.8.4) для решения поднятого вопроса.

Комментарий: Один комментатор предложил формулировку, уточняющую взаимосвязь и различия между историческим периодом и будущим периодом.

Ответ: Рецензенты согласны и добавили уточняющую формулировку.

Раздел 3.8.3, Дополнительные корректировки исторических данных (ныне раздел 3.8.4)

Комментарий: Один комментатор предложил пересмотреть первое предложение, изложив его как «актуарию следует рассмотреть, могут ли быть необходимы дополнительные корректировки исторических данных…».

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

Раздел 3.10, Новые покрытия или подверженности риску

Комментарий: Один комментатор предложил изменить «убытки и расходы на урегулирование убытков» на «данные» для согласованности с формулировкой в остальной части этого раздела.

Ответ: Рецензенты не согласны, поскольку ссылка на «данные» в остальной части раздела относится к информации, которая шире, чем «убытки и расходы на урегулирование убытков».

Комментарий: Один комментатор предложил добавить слово «будущее», чтобы это читалось как «будущее покрытие или подверженность риску».

Ответ: Рецензенты согласны с тем, что необходимо уточнение, и модифицировали вводный абзац, чтобы обозначить покрытие как новое покрытие.

Раздел 3.12, Моделирование (исключён)

Комментарий: Один комментатор предположил, что этот раздел является избыточным, поскольку эти положения уже содержатся в разделе 3.5.

Ответ: Рецензенты согласны и удалили этот раздел.

Раздел 3.14, Учёт необычных событий (ныне раздел 3.13, Учёт редких событий)

Комментарий: Два комментатора заявили, что выражение «редкие события» более уместно, чем «необычные события», поскольку характерным признаком этих событий является низкая частота/высокая тяжесть.

Ответ: Рецензенты согласны и переименовали этот раздел в «Учёт редких событий».

Комментарий: Два комментатора предположили, что предлагаемый ASOP не предоставляет руководящих указаний для учёта покрытий (таких как Umbrella), где частота убытков по слоям варьируется таким образом, что может быть уместным использование различных методологий по слоям.

Ответ: Рецензенты согласны и добавили ссылку для рассмотрения оценки убытков в более высоких слоях, где уместными могут быть различные методологии.

Раздел 3.17, Дополнительные источники финансирования (ныне раздел 3.16)

Комментарий: Один комментатор предложил изменить наименование на «Дополнительные источники дохода».

Ответ: Рецензенты не согласны, поскольку изменение с «финансирования» на «доход» более узко определило бы вид средств, которые могут быть доступны.

Комментарий: Один комментатор предложил изменить «взносы страхователям» на «взносы, уплачиваемые страхователями».

Ответ: Рецензенты согласны и внесли изменение.

РАЗДЕЛ 4. СООБЩЕНИЯ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ

Раздел 4.1, Актуарные сообщения

Комментарий: Несколько комментаторов предположили, что требование раскрывать допущения, использованные при разработке или проверке оценок будущих издержек, является чрезмерно широким или обременительным. Некоторые из этих комментаторов предложили ограничить раскрытие существенными и явными допущениями.

Ответ: Рецензенты модифицировали формулировку, чтобы требовать раскрытия существенных допущений.

Раздел 4.2, Раскрытие информации

Комментарий: Один комментатор предложил ограничить требуемое раскрытие существенными допущениями.

Ответ: Рецензенты модифицировали формулировку, чтобы требовать раскрытия существенных допущений.

Комментарий: Два комментатора заявили, что формулировка слишком широка и, как представляется, охватывает все корректировки, внесённые в исторические данные, включая корректировки, внесённые для решения вопросов качества данных. Комментатор предложил, чтобы корректировки, внесённые для решения вопросов качества данных, регулировались Стандартом актуарной практики № 23, и чтобы в этот раздел была добавлена уточняющая формулировка.

Ответ: Рецензенты согласны и пересмотрели раздел следующим образом: «если актуарий использует исторические данные, актуарию следует раскрыть любые корректировки, внесённые в исторические данные для учёта ожидаемых различий между историческими данными и будущим опытом (см. разделы 3.8 и 3.10). В отношении корректировок, внесённых для решения вопросов качества данных, см. Стандарт актуарной практики № 23».

ПРИЛОЖЕНИЕ

Комментарий: Один комментатор предложил пересмотреть последнее предложение предпоследнего абзаца, изложив его как «Такие иные факторы могут влиять на решения о ценах или тарифах страховых премий, однако такие факторы могут как согласовываться, так и не согласовываться с предполагаемым измерителем, используемым для актуарных оценок будущих издержек, при принятии решения об окончательных тарифах и ценах».

Ответ: Рецензенты полагают, что действующая формулировка достаточно ясна, и не внесли изменений.

Комментарий: Один комментатор предложил добавить следующее: «поскольку инновации и использование новых данных и технологий влияют на среду, в которой работают актуарии, непрерывное профессиональное образование актуариев будет важным для применения настоящего ASOP».

Ответ: Рецензенты не полагают, что предложенная формулировка необходима здесь, поскольку актуарии уже подпадают под требования о непрерывном профессиональном образовании согласно Квалификационным стандартам для актуариев, выдающих заявления об актуарном мнении в Соединённых Штатах (Qualification Standards for Actuaries Issuing Statements of Actuarial Opinion in the United States).